加大綜合治稅力度 加快綜合治稅進(jìn)程

加大綜合治稅力度加快綜合治稅進(jìn)程

摘要：隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，稅源多樣性、流動性、隱蔽性的特點更加明顯，加上稅收量大面廣、零星分散，僅僅依靠財稅部門很難把應(yīng)有的稅收全部征管到位，迫切需要各部門密切協(xié)作，建立起法制化、規(guī)范化、科學(xué)化的辦稅體系，有效解決稅收征管難題，最大限度地避免稅收流失，提高財稅收入的質(zhì)量和效率。關(guān)鍵詞：綜合治稅;信息利用;強化措施;部門聯(lián)動;取得成效近年來，射陽縣積極探索社會綜合治稅工作的新模式，努力形成“政府管稅、專業(yè)治稅、部門協(xié)稅、社會護(hù)稅、司法保稅”的綜合治稅新格局，全力推動綜合治稅工作實現(xiàn)新突破，全縣涉稅單位能夠履行職責(zé)，加強稅源監(jiān)控，提高征管水平，為促進(jìn)財政收入快速增長發(fā)揮了積極作用，綜合治稅工作取得了較好的成效。一、肯定成績，查找不足，客觀總結(jié)綜合治稅工作成效一是綜合治稅工作成效初顯。全縣綜合治稅工作體系逐步完善，從機構(gòu)的建立到人員的配備，從平臺的創(chuàng)建到涉稅網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，從涉稅信息的傳遞到分析利用等方面取得了初步成效。去年9月份以來，采集傳遞各類涉稅信息53000多條，清理漏征漏管并補辦稅務(wù)登記239戶，組織稅款入庫超億元。二是政府主導(dǎo)作用充分發(fā)揮。先后出臺了《關(guān)于推進(jìn)綜合治稅加強稅收征管工作的意見》、《射陽縣行政事業(yè)單位財務(wù)報銷十項規(guī)定（試行）》等文件，明確了工作要求，落實了工作措施，信息傳遞、委托代征、源頭控管等工作不

斷加強。采取多形式宣傳報道，出刊了《綜合治稅工作簡報》5期，《射陽日報》、政府網(wǎng)站等媒介刊用宣傳信息10多次，增強了社會各界人士的協(xié)稅護(hù)稅意識，促進(jìn)了綜合治稅工作的制度化和規(guī)范化。三是部門協(xié)稅意識明顯增強�？h組織培訓(xùn)涉稅信息員及分管領(lǐng)導(dǎo)2期共135人次，促進(jìn)了各涉稅單位積極履行工作職責(zé)，主動加強與綜合治稅工作辦公室以及國稅、地稅部門的溝通協(xié)作，解決了隱性零散稅源易漏難管的問題，形成了齊抓共管、全面覆蓋的稅源管理新格局。

在肯定成績的同時，我們應(yīng)當(dāng)清醒地看到，全縣綜合治稅工作還存在一些不容忽視的矛盾和問題。一是思想認(rèn)識尚需再統(tǒng)一。部分涉稅單位負(fù)責(zé)人對社會綜合治稅工作的重要性認(rèn)識不足，思想上重視不夠，認(rèn)為綜合治稅是稅務(wù)部門的事情，與自身本職工作關(guān)系不大，對綜合治稅工作應(yīng)付了事，工作主動性不夠強。二是宣傳氛圍尚需再營造。綜合治稅的社會化進(jìn)程有待加強，納稅人誠信納稅的意識還需進(jìn)一步加強，社會參與的共識尚未普遍形成，存有財稅部門“一頭熱”的現(xiàn)象，大量的稅源信息在不經(jīng)意間流失。三是工作措施尚需再加強。綜合治稅涉及面廣，工作量大，人員素質(zhì)參差不齊，相關(guān)部門創(chuàng)新理念不夠，部分行業(yè)還存在征管漏洞、盲點的問題，個別單位協(xié)稅護(hù)稅措施落實不到位，信息采集不及時、質(zhì)量不高，制約了綜合治稅工作效果。

二、創(chuàng)新機制，強化監(jiān)管，全面提升綜合治稅工作水平

一要強化部門控管。將稅收監(jiān)管納入規(guī)劃、審批等管理服務(wù)環(huán)節(jié)，積極開展代扣、代征稅款工作，共同發(fā)揮好控管稅源的作用。在用財政資金進(jìn)行項目建設(shè)的過程中，實行“先稅后款”的辦法，財政、項目管理單位以繳納稅款為前提進(jìn)行結(jié)算撥款；在辦理相關(guān)產(chǎn)籍權(quán)屬過程中，實行“先稅后證”的辦法，住建、國土等部門以辦結(jié)所有涉稅事項為前提辦理相關(guān)證件；在辦理工商登記注銷過程中，實行“先稅后銷”的辦法，工商部門要以納稅人繳清所有經(jīng)營期稅款為前提進(jìn)行工商注銷登記。二要強化司法保障。財稅部門要牢固樹立法制觀念，把依法治稅貫穿于綜合治稅和社會辦稅工作全過程，努力提高稅收執(zhí)法水平和征管質(zhì)量。公安機關(guān)要加強與財稅部門的協(xié)作，積極組織開展聯(lián)合執(zhí)法行動，加大打擊稅收違法犯罪行為的力度，積極配合財稅機關(guān)對抗繳稅款的納稅人采取強制措施，切實維護(hù)稅收秩序。要及時受理并加大執(zhí)行力度，確保稅款、滯納金和罰款及時足額入庫。三要強化專業(yè)治稅。財稅部門要切實發(fā)揮好主體、紐帶作用，主動與有關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，積極指導(dǎo)各部門開展綜合治稅工作，要從工程設(shè)計、施工、監(jiān)理、建筑、安裝等全過程入手，強化建筑工程動態(tài)控管。要注意研究租賃、社會中介、餐飲、娛樂等服務(wù)業(yè)的綜合治稅新途徑，挖掘增收潛力。要加大稅務(wù)稽查力度，以查促管，以查促收，提升稅收征管質(zhì)量。四要強化信息共享。涉稅信息傳遞、交換和分析利用，是綜合治稅和社會化辦稅工作的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。國稅、地稅部門要根據(jù)全縣經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

調(diào)整和稅源變化情況，及時調(diào)整涉稅信息采集的廣度和深度，把涉稅有用信息最大限度地納入采集、監(jiān)管范圍，消除稅源監(jiān)控上的“盲區(qū)”。要充分借助信息化手段，加強涉稅信息管理，使綜合治稅與納稅評估、稅負(fù)分析、涉外稅收審計等工作有機結(jié)合起來，提高信息綜合利用效率。

三、強化措施，狠抓落實，全力推進(jìn)綜合治稅工作進(jìn)程一要造濃宣傳輿論氛圍。充分發(fā)揮多種媒體的宣傳輻射效應(yīng)。約請國稅、地稅局長，經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、合德鎮(zhèn)、工商局、監(jiān)察局等單位主要領(lǐng)導(dǎo)電視采訪或講話，大力宣傳開展綜合治稅工作的重要意義和政策措施，讓社會各界更多地了解、支持綜合治稅工作，形成工作合力�？h電視臺、政府網(wǎng)站要開辟專欄，加大對綜合治稅工作的宣傳力度，贏得社會各界的理解、支持和配合，為開展綜合治稅工作營造良好的輿論環(huán)境。二要強化涉稅信息利用。研究現(xiàn)有涉稅信息網(wǎng)絡(luò)平臺，不斷充實、完善、優(yōu)化涉稅信息的提供范圍和內(nèi)容，全面提高涉稅信息報送的及時性、全面性和有效性。由綜合治稅辦公室牽頭，會同國、地稅部門，對各涉稅單位報送的信息內(nèi)容進(jìn)行篩選，將涉稅信息按利用價值程度進(jìn)行分類，對利用價值高的信息明確專人重點跟蹤，并及時傳遞到國地稅部門迅速匯總、分析、利用。三要落實委托代征工作。由綜合治稅工作辦公室會同國、地稅部門共同扒排稅收可以委托的部門，落實稅收委托代征任務(wù)（國、地稅下達(dá)任務(wù)）。同時，會同國稅、地稅部門與合德鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)有

關(guān)社區(qū)、街道、辦事處研究零散稅收委托代征工作，制定工作方案，確保鎮(zhèn)區(qū)委托代征工作的順利實施。四要加大工作考核力度。按照《綜合治稅工作考核辦法》的內(nèi)容，實行“按月督查、按季公布、按年獎懲”的辦法，推動各項工作任務(wù)落實。對會議安排的重點工作，綜合治稅辦公室要定期不定期開展督查考核，及時通報進(jìn)展情況。對重視不夠，配合不力，進(jìn)展不快的，要限期整改落實。對控管不嚴(yán)、造成稅收流失的，要嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究。

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關(guān)于進(jìn)一步加強綜合治稅工作的意見(試行)

為進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅，強化稅收管理，規(guī)范稅收秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)政策，現(xiàn)就推進(jìn)綜合治稅、加強稅收征管工作提出如下意見。

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)獎懲

（一）建立組織機構(gòu),明確職責(zé)。根據(jù)《慶陽市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)慶陽市社會綜合治稅工作考核辦法（試行）的通知》慶政辦發(fā)[201*]228號及《慶陽市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)慶陽市綜合治稅及非稅收入征管工作考核補充辦法的通知》慶政辦發(fā)[201*]43號文件精神，建議縣政府出臺《鎮(zhèn)原縣社會綜合治稅工作實施方案》，有關(guān)職能部門主要負(fù)責(zé)人為成員的綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，地點設(shè)在縣財政局，抽調(diào)專門工作人員辦理業(yè)務(wù)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和有關(guān)部門也要成立相應(yīng)的工作機構(gòu)，明確一名分管綜合治稅的負(fù)責(zé)人，專門負(fù)責(zé)本鎮(zhèn)區(qū)、本部門綜合治稅的政策宣傳、工作協(xié)調(diào)、聯(lián)系指導(dǎo)等工作。

（二）建立督查通報制度�？h綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室定期組織對相關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行專項督查，督查涉稅信息交換傳遞情況、委托代征情況、稅收政策執(zhí)行情況等，并將督查情況和收入完成情況予以通報，以保證涉稅信息及時暢通。

（三）建立考核獎懲制度。要把綜合治稅工作作為政府績效考核、單位責(zé)任制考核和領(lǐng)導(dǎo)政績考核的一項重要內(nèi)容，列入政

務(wù)督查和綜合考核。要制定科學(xué)合理的社會綜合治稅考核獎懲辦法，建立一套責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的工作保障機制。對配合密切、監(jiān)控得力、協(xié)稅護(hù)稅成效顯著的部門、單位和個人，給予表彰獎勵。對綜合治稅相關(guān)部門按提供有效涉稅信息直接增加的地方稅收，給予適當(dāng)經(jīng)費補助，專項用于綜合治稅工作。對未盡職盡責(zé)、未按照要求提供涉稅信息的，負(fù)有稅收協(xié)助義務(wù)、無正當(dāng)理由拒絕協(xié)助的，予以通報批評；造成稅款流失的，由財政部門扣減相應(yīng)的行政經(jīng)費；造成嚴(yán)重后果的，追究單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。

二、不斷改進(jìn)稅收征管手段

（一）加強發(fā)票管理。要實行“以票控稅”，堅決禁止使用異地稅務(wù)機關(guān)開具的發(fā)票、假發(fā)票、發(fā)票復(fù)印件及白條入賬等違紀(jì)違規(guī)行為，積極推廣使用稅控裝置，全面推行使用機打發(fā)票，停止使用手工填開發(fā)票。凡在鎮(zhèn)原縣境內(nèi)有建筑業(yè)、油（氣）鉆探業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)建設(shè)項目的部門單位，在預(yù)付工程款或支付工程款項時，必須嚴(yán)格審核，憑縣地方稅務(wù)局出具的完稅證明和正式發(fā)票入賬，對違反規(guī)定原因造成稅款流失的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。綜合治稅辦對財政直接支付的項目資金、政府采購、一事一議及市政工程等資金，安排專人對其納稅情況及發(fā)票進(jìn)行監(jiān)督審核，審核通過后再辦理相關(guān)票證簽證、報賬等手續(xù)。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策。征收機關(guān)要嚴(yán)格執(zhí)行稅收減免政

策，清理、廢止與上級政策和我縣實際情況不相符的稅收優(yōu)惠政策，嚴(yán)肅處理越權(quán)減免、擅自延長減免稅收期限等行為�？h人社局發(fā)放《再就業(yè)優(yōu)惠證》時要認(rèn)真審查核實，定期提交政府常務(wù)會議審批。對以前發(fā)放的《再就業(yè)優(yōu)惠證》與政策規(guī)定不相符的，要堅決收回或作廢。應(yīng)重新對個體工商戶進(jìn)行摸底核實，對用工人數(shù)達(dá)到8人以上的，一律按企業(yè)對待，納入征稅范圍，從而擴大稅基，增加稅源。同時應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，重新核定部分企業(yè)或個體工商戶稅收起征點，增加稅收，維護(hù)稅收調(diào)節(jié)社會收入公平、合理的權(quán)威性。建立健全稅收考評、考核機制，探索性地把稅收任務(wù)的完成進(jìn)度，尤其是稅源監(jiān)控、稅源挖掘等作為“兩稅”業(yè)績的硬指標(biāo)進(jìn)行考評、考核，落實獎勵措施，確保應(yīng)收盡收。

（三）建立涉稅信息傳遞共享制度�？h發(fā)改、住建、國土、規(guī)劃、石油辦及其他所有涉稅部門要認(rèn)真履行協(xié)稅護(hù)稅義務(wù)，指定專人負(fù)責(zé)，按月定期向地稅、財政部門報送涉稅信息。發(fā)改部門要將“三新”項目（新開工程、新上項目、新型產(chǎn)業(yè)）信息，及時抄送地稅、財政部門；國土部門在辦理土地征用、土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓審批手續(xù)或頒發(fā)證件時，應(yīng)將批文及相關(guān)資料同時抄送地稅、財政部門；住建、房管部門在辦理房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓交易手續(xù)時，要將交易各方的情況告知地稅、財政部門；石油辦在為油（氣）鉆探業(yè)辦理相關(guān)手續(xù)時，要將相關(guān)信息及時傳遞給地稅局、財政部門；其他涉稅項目部門都要及時將涉稅信息傳遞給地

稅、財政部門。根據(jù)部門單位提供的涉稅信息，認(rèn)真抓好稅源監(jiān)控和征管工作，實行定期檢查、定期通報，加強涉稅信息的比對分析，研究解決稅收征管和協(xié)稅護(hù)稅工作中存在的問題及困難，及時改進(jìn)征管措施，提高涉稅信息的利用效率。

（四）強化稅收源頭控管。各涉稅部門單位要嚴(yán)格履行協(xié)稅、護(hù)稅職責(zé)和義務(wù)，堅決落實先納稅后審批制度，加強稅收源頭管理，嚴(yán)防稅收流失。

住建、國土、房產(chǎn)管理、石油管理等具有行政審批職能的部門必須以地稅部門出具的完稅證明，作為建筑業(yè)、油（氣）鉆探業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)納稅人辦理工程開工、竣工驗收、國有資產(chǎn)及土地權(quán)屬變更、證件頒發(fā)等相關(guān)手續(xù)的必備條件，否則，不得辦理工程相關(guān)手續(xù)。國土局、國資辦舉行國有資產(chǎn)和國有土地、砂礦拍賣會要通知地稅、財政部門參加，現(xiàn)場核定稅款，全額繳納后再辦理成交手續(xù)，頒發(fā)有關(guān)證件。

進(jìn)一步強化協(xié)稅護(hù)稅工作措施，與住建、國土、交運、水務(wù)、農(nóng)牧、教育、衛(wèi)生、文廣、工信、林業(yè)、石油辦等重點項目實施單位簽訂協(xié)征稅款協(xié)議書，與保險公司等單位簽訂委托代征稅款協(xié)議書，嚴(yán)格落實協(xié)稅護(hù)稅工作責(zé)任和義務(wù)，各協(xié)征單位要嚴(yán)格把關(guān)，憑縣地稅部門出具的完稅證明辦理相關(guān)審批和報賬手續(xù)。對按增值稅、消費稅收入金額征收的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和甘肅省教育費附加收入要委托縣國稅局代征，并制定明確具體操作辦法。

縣財政撥付涉稅項目資金時，以地稅部門出具的完稅證明及正式發(fā)票為依據(jù)，按照工程形象進(jìn)度實行先審后撥。對財政直接支付的項目資金，由縣綜合治稅辦公室進(jìn)行審核，再報賬支付。

（五）開展稅收專項整治

協(xié)稅護(hù)稅成員單位及相關(guān)部門要組成聯(lián)合工作組，對納稅人偷稅、抗稅、逃稅、騙取減免稅及發(fā)票等違法行為進(jìn)行專項整治。由國稅、地稅、工信部門牽頭，工商、財政、技術(shù)監(jiān)督等部門配合，對全縣工業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等重點行業(yè)進(jìn)行全面核查，摸清納稅人底數(shù)，建立健全稅源信息庫，規(guī)范納稅戶籍管理，切實解決無證無照、有照無證等稅收征管盲點，有效增加稅源基數(shù)；由國土部門牽頭，科技工業(yè)園管委會等部門配合，對“一園兩區(qū)”未批先建的各類違規(guī)用地行為，徹底清理清查，督促限期交納各類相關(guān)稅費；由各鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)，對本轄區(qū)內(nèi)的無證無照經(jīng)營戶進(jìn)行專項核查，匯總相關(guān)資料，上報稅務(wù)部門，并積極配合綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，對本轄區(qū)內(nèi)的稅收進(jìn)行專項整治;由政法委牽頭，公檢法司等部門負(fù)責(zé)，對偷稅、漏稅、逃稅、騙取減免稅等行為和以各種形式或手段暴力抗稅案件，按照“從嚴(yán)、從重、從快”的原則，依法進(jìn)行打擊，從根本上規(guī)范稅收秩序、凈化綜合治稅環(huán)境。

三、加大宣傳，營造良好的綜合治稅氛圍

（一）強化宣傳培訓(xùn)。為了營造良好的納稅環(huán)境和輿論氛圍，要進(jìn)一步加大稅收法規(guī)政策的宣傳培訓(xùn)力度，利用廣播、電視、

報紙等新聞媒體，聯(lián)合舉辦稅法宣傳日，印發(fā)宣傳資料等多種形式進(jìn)行廣泛宣傳，使廣大納稅人和社會各界了解并知曉稅收法規(guī)政策；舉辦稅收法規(guī)政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，對全縣所有行政事業(yè)單位財務(wù)人員進(jìn)行稅收業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高稅收業(yè)務(wù)知識水平，為協(xié)稅護(hù)稅工作創(chuàng)造有利條件。

（二）實行納稅公示制度。定期對建筑安裝、房地產(chǎn)開發(fā)、石油開發(fā)、餐飲娛樂等方面的重點企業(yè)、重點項目納稅情況，利用縣電視臺、開設(shè)公示專欄、印發(fā)公示資料等形式進(jìn)行公示，接受社會和廣大群眾監(jiān)督。

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