企業(yè)內部控制學習后心得

企業(yè)內部控制學習后心得

企業(yè)內部控制是指為了保護資產的安全完整,保證會計數據的近靠性和準確性,提高企業(yè)的經營交率,堅持管理方針面采用的各種組紛呈計劃和協(xié)調方案.在生產經營中實施具體的內部控制措施來實現企業(yè)內部控制的目標.內部控制應該滲透到企業(yè)各個環(huán)節(jié),涵蓋企業(yè)的所有部門和崗位,不留任何死角,保證企業(yè)各個部門和各個崗位之間相互監(jiān)督,相互制約來保證企業(yè)運行高效率.

我司建立的內部控制制度比較完善,但對內部控制最終的目標還存在的一定的偏差,使得一些管理行為沒有得到有效的控制,例如授權批準控制,應該明確各個部門和各個崗位辦理業(yè)務和權限范圍和相關的審批程育,責任等,在日常管理中,授權批準制度的控制主要體現在對審核批準的控制上,就是要各個崗位按照規(guī)定的程序來復核和審查相關事項的合規(guī)性,真實性以及相關資料的真實性和完整性,并作出批準或不準的決定.再如,公司雖然制定了相關的內部控制度,但在執(zhí)行過程中,由于人員素質,管理層重視層度等原因,使得內部控制制度得不到應有的執(zhí)行,不能發(fā)揮應有的控制作用,只是在企業(yè)經營出現重大問題的時候,才想起實施內部控制.因為企業(yè)在內部控制建設時,往往把精力集中在制定相應的規(guī)章制度上,對內部控制的執(zhí)行缺乏必要的監(jiān)督和檢查,所以管理者很難及時地了解內部控制制度有沒有得到有效的執(zhí)行,執(zhí)行過程中存在哪些問,哪個環(huán)節(jié)還需要改進等信息.提高執(zhí)行力的重點是管理層的指令能準確,及時地傳遞給相關執(zhí)行人員,而相關的執(zhí)行人員及時反饋給管理層執(zhí)行的情況.只有對公司的各項內部控制的執(zhí)行情況進行有力的監(jiān)督,才能獲得內部控制,才能發(fā)現企業(yè)內部控制中存在的問題,才能不斷地改進和更新內部控制的制度,滿足公司發(fā)展的需要.

對于我個人來說,增強責任意識是重點,更要不斷的學習新的知識,不斷的充實自己,因企業(yè)規(guī)模越來越大,對于我來說是一個新的挑戰(zhàn),所以我更要有積極的工作態(tài)度，對待每一項工作都要有主動意識,不管在工作中會遇到什么樣的問題,都要想方設法解決問題，來完成任務.在今年五月份有看過一本書,在看書的介紹時上面有一行,”完成任務≠結果”,覺得很奇怪,就借來看了,看完后才有一些明白.因為在之前我認為我只要我去做了，我就完成任務了,即使沒完成,也是因為有很多原因和困難,那我也就沒有責任了。其實應該要知道上級把任務交給我，他不是要看如何去做的，他要的是完成的結果。如果我沒有得到結果，就沒有任何理由和借口來辯解。

曉卿

201*年11月20日晚

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內部控制學習心得

學了一個學期的內部控制，通過老師對知識的講解和結合案例的分析，使我對企業(yè)內部控制有了全面認識。企業(yè)內部控制是一整套完整的體系，它由組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內部控制正常運行的必要條件。以下是我對學了內部控制這門課的心得體會。

（一）對內部控制內涵的正確認識。在沒有正式學這門課之前，我認為內部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內部控制主要是會計和審計部門的工作，內部控制就是為了防止貪污舞弊。直到老師開始介紹內部控制時，我才發(fā)現之前對內部控制的認識是不當的。所謂內部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會計信息可靠、企業(yè)資產安全和完整、經營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實現其會計信息可靠、企業(yè)資產安全、經營效率提高、有關法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標的過程。

（二）小組合作，通過作業(yè)，加深對內部控制的認識。老師要求我們以小組為單位組建公司，模擬建設本公司的內部控制，通過這一方式，讓我們既感受到了團隊合作的重要性，又使我們對內部控制有了更深層次的認識，而不僅僅局限于表層。我們通過團隊合作、成員分工的方式，完成了本公司的組織架構的設計、公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定以及人力資源總體規(guī)劃的設計。由于忽略了實際，剛開始設計公司的組織架構時，我們無從下手，設計出的組織架構與公司的規(guī)模不符，經過老師的點評與指導，我們一步步完善，最終確定了公司的組織架構。有了前面設計組織架構的經驗，接下來的兩次作業(yè)公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定和人力資源總體規(guī)劃的設計，經過我們小組成員的共同努力，都一一完成。

課后小組作業(yè)的完成，對于企業(yè)的內部控制，使我認識到如果一個公司的組織構架設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉、推諉扯皮，運行效率低下；如果一個企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，喪失發(fā)展機遇、動如和后勁；如果一個企業(yè)人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現。

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