北京市東城區(qū)部門決算編審工作規(guī)范(試行)

北京市東城區(qū)部門決算編審工作規(guī)范(試行)

第一章總則

第一條為規(guī)范本區(qū)部門決算的編報(bào)和審核工作，保證編審質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》等法律法規(guī)及《北京市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)的通知》（京財(cái)國庫[201*]1934號(hào)）精神，制定本規(guī)范。

第二條區(qū)級(jí)部門決算（以下簡稱決算）的編審工作適用本規(guī)范。

第三條各級(jí)主管部門要加強(qiáng)對(duì)所屬各基層單位決算編審工作的管理和指導(dǎo)，通過加強(qiáng)組織、經(jīng)驗(yàn)交流、監(jiān)督檢查等措施，保證所屬基層單位加強(qiáng)決算工作的領(lǐng)導(dǎo)，不斷提高決算編制水平。

第二章管理職責(zé)

第四條決算編審工作由區(qū)財(cái)政局按照市財(cái)政局要求實(shí)施統(tǒng)一管理，各級(jí)主管部門依據(jù)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或預(yù)算管理關(guān)系分別組織實(shí)施。

第五條區(qū)財(cái)政局是本區(qū)決算編審工作的主管部門。主要職責(zé)是：（一）按照市財(cái)政局要求制定決算編審工作的規(guī)章制度；

（二）按照市財(cái)政局要求制定統(tǒng)一的決算報(bào)表格式和工作軟件，并組織各級(jí)單位報(bào)表與軟件的培訓(xùn)；

（三）負(fù)責(zé)全區(qū)決算報(bào)表的收集、審核、匯總和分析工作；（四）負(fù)責(zé)全區(qū)匯總決算報(bào)表上報(bào)和按規(guī)定提供報(bào)表工作。

第六條各級(jí)主管部門按照全區(qū)統(tǒng)一的工作程序、編報(bào)規(guī)范和時(shí)間要求，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本級(jí)及所屬基層單位的決算編審工作。主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)本級(jí)及所屬各基層單位決算工作的布置與培訓(xùn)；

（二）負(fù)責(zé)本級(jí)及所屬各基層單位決算報(bào)表的收集、審核、匯總、分析和上報(bào)工作。第七條基層單位負(fù)責(zé)本單位決算報(bào)表的收集、審核匯總、分析和上報(bào)工作。

第三章決算審核第一節(jié)審核內(nèi)容和要求

第八條封面信息的審核：

（一）封面信息填寫是否準(zhǔn)確、完整；（二）應(yīng)當(dāng)填寫的內(nèi)容是否全部填寫；（三）填寫的單位名稱是否為全稱；（四）單位代碼是否與上年的代碼一致；（五）臨時(shí)代碼是否按規(guī)定編制。第九條主要數(shù)據(jù)的審核：

（一）對(duì)決算報(bào)表年初數(shù)據(jù)進(jìn)行審核時(shí)，重點(diǎn)審核本年年初數(shù)與上年年末數(shù)是否一致，對(duì)不一致的情況須做詳細(xì)文字說明。

（二）對(duì)決算報(bào)表中收入和支出數(shù)據(jù)審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行分析審核，不得發(fā)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

（三）財(cái)政撥款的審核

1.各類財(cái)政撥款（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和用于基建的財(cái)政撥款等）與年終對(duì)賬單是否一致；2.各類財(cái)政撥款在相應(yīng)決算報(bào)表中的填報(bào)口徑是否與財(cái)政部的要求一致。（四）對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入上繳和核撥情況進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查上繳數(shù)額、財(cái)政核撥數(shù)額是否與年終對(duì)賬單一致。

（五）單位資產(chǎn)類報(bào)表數(shù)據(jù)的審核：

1.資產(chǎn)負(fù)債簡表中數(shù)據(jù)與相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)是否按照要求相互銜接；

2.不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)凈值是否與固定基金年末數(shù)相等（如果不相等，必須有詳細(xì)說明）；3.固定資產(chǎn)年末數(shù)額是否正確；

4.各項(xiàng)固定資產(chǎn)數(shù)量和金額是否匹配（如果不匹配，必須有詳細(xì)說明）；5.各類固定資產(chǎn)是否按財(cái)政部要求的口徑填報(bào)；

6.本單位擁有的固定資產(chǎn)和租入、租出的固定資產(chǎn)在使用中產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用和填報(bào)方法是否按照財(cái)政部編報(bào)要求的口徑填列。

第十條公式審核

各級(jí)單位應(yīng)當(dāng)充分利用決算軟件中設(shè)置的邏輯性、核實(shí)性和合理性審核公式，審核報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系（表內(nèi)及表間數(shù)據(jù)之間、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)之間、報(bào)表數(shù)據(jù)與計(jì)算機(jī)錄入數(shù)據(jù)之間）是否銜接一致。審核中發(fā)現(xiàn)的邏輯性錯(cuò)誤，必須予以改正；核實(shí)性和合理性錯(cuò)誤分兩種情況處理：不符合公式要求，但是客觀存在的，應(yīng)做詳細(xì)文字說明；不符合公式要求，也不是實(shí)際情況的，必須予以改正。

第十一條其它方面的審核

（一）部門決算上報(bào)單位是否屬于本年部門決算的編報(bào)范圍；（二）編報(bào)方法是否符合編報(bào)要求。

第十二條各級(jí)主管部門負(fù)責(zé)依據(jù)決算審核內(nèi)容，對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行審核，確保本級(jí)及所屬基層單位決算數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確；并對(duì)匯總報(bào)表和各基層單位的報(bào)表中不符合填報(bào)要求或未能通過審核公式但確屬實(shí)際情況的部分進(jìn)行說明。

第十三條基層單位審核工作具體要求：

（一）確保帳表相符、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確且無漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象；

（二）確保財(cái)政撥款（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和用于基建的財(cái)政撥款等）數(shù)額填報(bào)準(zhǔn)確；（三）確保表內(nèi)及表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系銜接一致；（四）確保填報(bào)口徑與財(cái)政部要求的一致。

第二節(jié)審核方法

第十四條審核工作應(yīng)采取人工審核與計(jì)算機(jī)軟件審核相結(jié)合的方式，并根據(jù)實(shí)際情況分別采取自行核對(duì)、集中會(huì)審、交叉互審、委托審核等多種形式。

第十五條計(jì)算機(jī)軟件審核

（一）通過決算軟件中設(shè)置的審核公式，對(duì)決算報(bào)表中數(shù)據(jù)的合理性進(jìn)行審核；（二）通過查詢模板的方式對(duì)公式難以審核的數(shù)據(jù)，如年末結(jié)余、機(jī)構(gòu)情況、人均工資標(biāo)準(zhǔn)和房屋、車輛等固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)等進(jìn)行審核；

（三）通過枚舉字典、數(shù)據(jù)有效性和完整性等審核功能，對(duì)決算報(bào)表填寫的完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；

（四）通過與上年數(shù)據(jù)核對(duì)功能，審核本年年初數(shù)與上年年末數(shù)是否一致。第十六條人工審核：

（一）審核決算報(bào)表分級(jí)匯總的樹形結(jié)構(gòu)是否規(guī)范，封面信息填寫是否準(zhǔn)確、完整，決算編制方法是否合理；

（二）對(duì)當(dāng)年收到的財(cái)政性資金撥款（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和用于基建的財(cái)政撥款等）進(jìn)行核對(duì)；

（三）對(duì)計(jì)算機(jī)審核中查出的核實(shí)性和合理性錯(cuò)誤，結(jié)合單位說明進(jìn)行核查；（四）審核決算分析報(bào)告和報(bào)告裝訂是否符合要求。

第四章決算分析報(bào)告

第十七條在決算報(bào)表編制、匯總工作完成后，各級(jí)主管部門應(yīng)進(jìn)行全面、深入的分析，并形成書面分析報(bào)告，按要求報(bào)區(qū)財(cái)政局。

第十八條部門決算分析報(bào)告由各級(jí)主管部門撰寫并報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

第十九條部門決算分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，條理清楚，格式規(guī)范。第二十條各級(jí)主管部門部門決算分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）基本情況。主要說明本級(jí)及所屬基層單位性質(zhì)、人員、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)情況，報(bào)表編制范圍，以及本級(jí)及所屬單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)的說明。

（二）財(cái)務(wù)分析。主要分析本級(jí)及所屬基層單位財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債的構(gòu)成及資產(chǎn)使用情況、專項(xiàng)資金使用情況等，并提出財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行及單位財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題和改進(jìn)措施。

（三）綜合評(píng)價(jià)。主要說明本級(jí)及所屬基層單位通過使用財(cái)政性資金所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益情況，事業(yè)單位還要分析事業(yè)發(fā)展情況和實(shí)現(xiàn)事業(yè)成果情況；并介紹本級(jí)及所屬單位下一步工作設(shè)想。

（四）審核情況說明。主要說明報(bào)表中不符合填報(bào)要求或未通過審核公式的原因及其它需要說明的事項(xiàng)。

第五章報(bào)表裝訂

第二十一條紙張要求。部門決算報(bào)表應(yīng)采用A3紙，橫向。

第二十二條報(bào)表封面應(yīng)按決算編審軟件中設(shè)定的格式執(zhí)行。

第二十三條決算分析報(bào)告標(biāo)題使用2號(hào)小標(biāo)宋體字，正文使用3號(hào)仿宋體字，正文中小標(biāo)題使用3號(hào)黑體字。

第二十四條決算報(bào)表要按照統(tǒng)一的順序進(jìn)行裝訂，以各部門為單位，一律打印，字跡清晰，不得涂改，做到有序、整齊、規(guī)范。各級(jí)主管部門上報(bào)決算時(shí)應(yīng)依次按照?qǐng)?bào)表封面、決算分析報(bào)告、決算工作總結(jié)、決算報(bào)表目錄、決算表的順序裝訂成冊。

第二十五條部門決算報(bào)表應(yīng)加蓋單位公章。

第六章考核

第二十六條全區(qū)決算工作完成后，由區(qū)財(cái)政局對(duì)各主管部門決算工作完成情況進(jìn)行考核，并對(duì)先進(jìn)單位在全區(qū)通報(bào)表彰。

第二十七條考核采用百分制方式進(jìn)行，由區(qū)財(cái)政局對(duì)各級(jí)主管部門的決算編審工作按考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)評(píng)分。

第二十八條考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)（一）工作組織落實(shí)情況20分

1.單位領(lǐng)導(dǎo)重視，明確負(fù)責(zé)決算工作的主管領(lǐng)導(dǎo)（4分）；決算組織機(jī)構(gòu)健全（3分）；內(nèi)部與決算工作有關(guān)的各部門分工明確，協(xié)調(diào)配合良好（3分），共10分。

2.按統(tǒng)一要求和規(guī)定的時(shí)間認(rèn)真參加報(bào)表及軟件的培訓(xùn)，按時(shí)參加會(huì)審工作，得10分，缺一項(xiàng)扣5分。

（二）報(bào)表（含軟件）及相關(guān)文字材料報(bào)送情況10分；

在區(qū)財(cái)政局規(guī)定的時(shí)限內(nèi)按時(shí)并按規(guī)定內(nèi)容報(bào)送得10分。材料不全的扣2分；遲到1天扣2分。應(yīng)扣分超過10分的，以扣完10分為限。

（三）報(bào)表編報(bào)質(zhì)量50分1.按照規(guī)定的報(bào)表格式及要求填報(bào)，報(bào)表字跡清晰，裝訂整齊得10分。裝訂不整齊，報(bào)表數(shù)字模糊不清的，每項(xiàng)扣2分；封面信息（包括公章、填報(bào)日期、單位地址、聯(lián)系電話、負(fù)責(zé)人和填報(bào)人簽章等）未按規(guī)定填報(bào)的，少一項(xiàng)信息扣1分。應(yīng)扣分超過10分的，以扣完10分為限。

2.報(bào)表內(nèi)容符合要求，數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確，表間文字無錯(cuò)誤者得40分。財(cái)政撥款數(shù)與年終對(duì)賬單、本年年初數(shù)與上年年末數(shù)銜接不一致，且無正當(dāng)理由，每項(xiàng)扣5分；表內(nèi)和表間公式及數(shù)據(jù)合理性審核錯(cuò)誤、漏填或填報(bào)內(nèi)容不符合要求、需要進(jìn)行調(diào)整的，每調(diào)整一筆扣1分。應(yīng)扣分超過40分的，以扣完40分為限。

（四）決算分析報(bào)告20分：

按本《規(guī)范》要求說明的各項(xiàng)內(nèi)容如實(shí)編寫者得10分。決算分析報(bào)告沒有隨同報(bào)表一并報(bào)送者扣2分；未按規(guī)定內(nèi)容編寫者，每缺少一項(xiàng)扣2分；僅羅列數(shù)字、無情況、無分析者酌情扣分；文字說明與報(bào)表內(nèi)容不符的，每錯(cuò)一項(xiàng)扣2分。應(yīng)扣分超過20分的，以扣完20分為限。

第七章附則

第二十九條本規(guī)范由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第三十條本規(guī)范自發(fā)布之日起試行。

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北京市東城區(qū)部門決算編審工作規(guī)范(試行)

第一章總則

第一條為規(guī)范本區(qū)部門決算的編報(bào)和審核工作，保證編審質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》等法律法規(guī)及《北京市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)的通知》（京財(cái)國庫[201*]1934號(hào)）精神，制定本規(guī)范。

第二條區(qū)級(jí)部門決算（以下簡稱決算）的編審工作適用本規(guī)范。

第三條各級(jí)主管部門要加強(qiáng)對(duì)所屬各基層單位決算編審工作的管理和指導(dǎo)，通過加強(qiáng)組織、經(jīng)驗(yàn)交流、監(jiān)督檢查等措施，保證所屬基層單位加強(qiáng)決算工作的領(lǐng)導(dǎo)，不斷提高決算編制水平。

第二章管理職責(zé)

第四條決算編審工作由區(qū)財(cái)政局按照市財(cái)政局要求實(shí)施統(tǒng)一管理，各級(jí)主管部門依據(jù)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或預(yù)算管理關(guān)系分別組織實(shí)施。

第五條區(qū)財(cái)政局是本區(qū)決算編審工作的主管部門。主要職責(zé)是：（一）按照市財(cái)政局要求制定決算編審工作的規(guī)章制度；

（二）按照市財(cái)政局要求制定統(tǒng)一的決算報(bào)表格式和工作軟件，并組織各級(jí)單位報(bào)表與軟件的培訓(xùn)；

（三）負(fù)責(zé)全區(qū)決算報(bào)表的收集、審核、匯總和分析工作；（四）負(fù)責(zé)全區(qū)匯總決算報(bào)表上報(bào)和按規(guī)定提供報(bào)表工作。

第六條各級(jí)主管部門按照全區(qū)統(tǒng)一的工作程序、編報(bào)規(guī)范和時(shí)間要求，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本級(jí)及所屬基層單位的決算編審工作。主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)本級(jí)及所屬各基層單位決算工作的布置與培訓(xùn)；

（二）負(fù)責(zé)本級(jí)及所屬各基層單位決算報(bào)表的收集、審核、匯總、分析和上報(bào)工作。第七條基層單位負(fù)責(zé)本單位決算報(bào)表的收集、審核匯總、分析和上報(bào)工作。

第三章決算審核第一節(jié)審核內(nèi)容和要求

第八條封面信息的審核：

（一）封面信息填寫是否準(zhǔn)確、完整；（二）應(yīng)當(dāng)填寫的內(nèi)容是否全部填寫；（三）填寫的單位名稱是否為全稱；（四）單位代碼是否與上年的代碼一致；（五）臨時(shí)代碼是否按規(guī)定編制。第九條主要數(shù)據(jù)的審核：

（一）對(duì)決算報(bào)表年初數(shù)據(jù)進(jìn)行審核時(shí)，重點(diǎn)審核本年年初數(shù)與上年年末數(shù)是否一致，對(duì)不一致的情況須做詳細(xì)文字說明。

（二）對(duì)決算報(bào)表中收入和支出數(shù)據(jù)審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行分析審核，不得發(fā)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。

（三）財(cái)政撥款的審核

1.各類財(cái)政撥款（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和用于基建的財(cái)政撥款等）與年終對(duì)賬單是否一致；2.各類財(cái)政撥款在相應(yīng)決算報(bào)表中的填報(bào)口徑是否與財(cái)政部的要求一致。（四）對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入上繳和核撥情況進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查上繳數(shù)額、財(cái)政核撥數(shù)額是否與年終對(duì)賬單一致。

（五）單位資產(chǎn)類報(bào)表數(shù)據(jù)的審核：

1.資產(chǎn)負(fù)債簡表中數(shù)據(jù)與相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)是否按照要求相互銜接；

2.不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)凈值是否與固定基金年末數(shù)相等（如果不相等，必須有詳細(xì)說明）；3.固定資產(chǎn)年末數(shù)額是否正確；

4.各項(xiàng)固定資產(chǎn)數(shù)量和金額是否匹配（如果不匹配，必須有詳細(xì)說明）；5.各類固定資產(chǎn)是否按財(cái)政部要求的口徑填報(bào)；

6.本單位擁有的固定資產(chǎn)和租入、租出的固定資產(chǎn)在使用中產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用和填報(bào)方法是否按照財(cái)政部編報(bào)要求的口徑填列。

第十條公式審核

各級(jí)單位應(yīng)當(dāng)充分利用決算軟件中設(shè)置的邏輯性、核實(shí)性和合理性審核公式，審核報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系（表內(nèi)及表間數(shù)據(jù)之間、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)之間、報(bào)表數(shù)據(jù)與計(jì)算機(jī)錄入數(shù)據(jù)之間）是否銜接一致。審核中發(fā)現(xiàn)的邏輯性錯(cuò)誤，必須予以改正；核實(shí)性和合理性錯(cuò)誤分兩種情況處理：不符合公式要求，但是客觀存在的，應(yīng)做詳細(xì)文字說明；不符合公式要求，也不是實(shí)際情況的，必須予以改正。

第十一條其它方面的審核

（一）部門決算上報(bào)單位是否屬于本年部門決算的編報(bào)范圍；（二）編報(bào)方法是否符合編報(bào)要求。

第十二條各級(jí)主管部門負(fù)責(zé)依據(jù)決算審核內(nèi)容，對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行審核，確保本級(jí)及所屬基層單位決算數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確；并對(duì)匯總報(bào)表和各基層單位的報(bào)表中不符合填報(bào)要求或未能通過審核公式但確屬實(shí)際情況的部分進(jìn)行說明。

第十三條基層單位審核工作具體要求：

（一）確保帳表相符、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確且無漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象；

（二）確保財(cái)政撥款（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和用于基建的財(cái)政撥款等）數(shù)額填報(bào)準(zhǔn)確；（三）確保表內(nèi)及表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系銜接一致；（四）確保填報(bào)口徑與財(cái)政部要求的一致。

第二節(jié)審核方法

第十四條審核工作應(yīng)采取人工審核與計(jì)算機(jī)軟件審核相結(jié)合的方式，并根據(jù)實(shí)際情況分別采取自行核對(duì)、集中會(huì)審、交叉互審、委托審核等多種形式。

第十五條計(jì)算機(jī)軟件審核

（一）通過決算軟件中設(shè)置的審核公式，對(duì)決算報(bào)表中數(shù)據(jù)的合理性進(jìn)行審核；（二）通過查詢模板的方式對(duì)公式難以審核的數(shù)據(jù)，如年末結(jié)余、機(jī)構(gòu)情況、人均工資標(biāo)準(zhǔn)和房屋、車輛等固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)等進(jìn)行審核；

（三）通過枚舉字典、數(shù)據(jù)有效性和完整性等審核功能，對(duì)決算報(bào)表填寫的完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；

（四）通過與上年數(shù)據(jù)核對(duì)功能，審核本年年初數(shù)與上年年末數(shù)是否一致。第十六條人工審核：

（一）審核決算報(bào)表分級(jí)匯總的樹形結(jié)構(gòu)是否規(guī)范，封面信息填寫是否準(zhǔn)確、完整，決算編制方法是否合理；

（二）對(duì)當(dāng)年收到的財(cái)政性資金撥款（包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外和用于基建的財(cái)政撥款等）進(jìn)行核對(duì)；

（三）對(duì)計(jì)算機(jī)審核中查出的核實(shí)性和合理性錯(cuò)誤，結(jié)合單位說明進(jìn)行核查；（四）審核決算分析報(bào)告和報(bào)告裝訂是否符合要求。

第四章決算分析報(bào)告

第十七條在決算報(bào)表編制、匯總工作完成后，各級(jí)主管部門應(yīng)進(jìn)行全面、深入的分析，并形成書面分析報(bào)告，按要求報(bào)區(qū)財(cái)政局。

第十八條部門決算分析報(bào)告由各級(jí)主管部門撰寫并報(bào)送區(qū)財(cái)政局。

第十九條部門決算分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)合理，觀點(diǎn)明確，條理清楚，格式規(guī)范。第二十條各級(jí)主管部門部門決算分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）基本情況。主要說明本級(jí)及所屬基層單位性質(zhì)、人員、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)情況，報(bào)表編制范圍，以及本級(jí)及所屬單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)的說明。

（二）財(cái)務(wù)分析。主要分析本級(jí)及所屬基層單位財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債的構(gòu)成及資產(chǎn)使用情況、專項(xiàng)資金使用情況等，并提出財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行及單位財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題和改進(jìn)措施。

（三）綜合評(píng)價(jià)。主要說明本級(jí)及所屬基層單位通過使用財(cái)政性資金所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益情況，事業(yè)單位還要分析事業(yè)發(fā)展情況和實(shí)現(xiàn)事業(yè)成果情況；并介紹本級(jí)及所屬單位下一步工作設(shè)想。

（四）審核情況說明。主要說明報(bào)表中不符合填報(bào)要求或未通過審核公式的原因及其它需要說明的事項(xiàng)。

第五章報(bào)表裝訂

第二十一條紙張要求。部門決算報(bào)表應(yīng)采用A3紙，橫向。

第二十二條報(bào)表封面應(yīng)按決算編審軟件中設(shè)定的格式執(zhí)行。

第二十三條決算分析報(bào)告標(biāo)題使用2號(hào)小標(biāo)宋體字，正文使用3號(hào)仿宋體字，正文中小標(biāo)題使用3號(hào)黑體字。

第二十四條決算報(bào)表要按照統(tǒng)一的順序進(jìn)行裝訂，以各部門為單位，一律打印，字跡清晰，不得涂改，做到有序、整齊、規(guī)范。各級(jí)主管部門上報(bào)決算時(shí)應(yīng)依次按照?qǐng)?bào)表封面、決算分析報(bào)告、決算工作總結(jié)、決算報(bào)表目錄、決算表的順序裝訂成冊。

第二十五條部門決算報(bào)表應(yīng)加蓋單位公章。

第六章考核

第二十六條全區(qū)決算工作完成后，由區(qū)財(cái)政局對(duì)各主管部門決算工作完成情況進(jìn)行考核，并對(duì)先進(jìn)單位在全區(qū)通報(bào)表彰。

第二十七條考核采用百分制方式進(jìn)行，由區(qū)財(cái)政局對(duì)各級(jí)主管部門的決算編審工作按考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)評(píng)分。

第二十八條考核內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)（一）工作組織落實(shí)情況20分

1.單位領(lǐng)導(dǎo)重視，明確負(fù)責(zé)決算工作的主管領(lǐng)導(dǎo)（4分）；決算組織機(jī)構(gòu)健全（3分）；內(nèi)部與決算工作有關(guān)的各部門分工明確，協(xié)調(diào)配合良好（3分），共10分。

2.按統(tǒng)一要求和規(guī)定的時(shí)間認(rèn)真參加報(bào)表及軟件的培訓(xùn)，按時(shí)參加會(huì)審工作，得10分，缺一項(xiàng)扣5分。

（二）報(bào)表（含軟件）及相關(guān)文字材料報(bào)送情況10分；

在區(qū)財(cái)政局規(guī)定的時(shí)限內(nèi)按時(shí)并按規(guī)定內(nèi)容報(bào)送得10分。材料不全的扣2分；遲到1天扣2分。應(yīng)扣分超過10分的，以扣完10分為限。

（三）報(bào)表編報(bào)質(zhì)量50分1.按照規(guī)定的報(bào)表格式及要求填報(bào)，報(bào)表字跡清晰，裝訂整齊得10分。裝訂不整齊，報(bào)表數(shù)字模糊不清的，每項(xiàng)扣2分；封面信息（包括公章、填報(bào)日期、單位地址、聯(lián)系電話、負(fù)責(zé)人和填報(bào)人簽章等）未按規(guī)定填報(bào)的，少一項(xiàng)信息扣1分。應(yīng)扣分超過10分的，以扣完10分為限。

2.報(bào)表內(nèi)容符合要求，數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確，表間文字無錯(cuò)誤者得40分。財(cái)政撥款數(shù)與年終對(duì)賬單、本年年初數(shù)與上年年末數(shù)銜接不一致，且無正當(dāng)理由，每項(xiàng)扣5分；表內(nèi)和表間公式及數(shù)據(jù)合理性審核錯(cuò)誤、漏填或填報(bào)內(nèi)容不符合要求、需要進(jìn)行調(diào)整的，每調(diào)整一筆扣1分。應(yīng)扣分超過40分的，以扣完40分為限。

（四）決算分析報(bào)告20分：

按本《規(guī)范》要求說明的各項(xiàng)內(nèi)容如實(shí)編寫者得10分。決算分析報(bào)告沒有隨同報(bào)表一并報(bào)送者扣2分；未按規(guī)定內(nèi)容編寫者，每缺少一項(xiàng)扣2分；僅羅列數(shù)字、無情況、無分析者酌情扣分；文字說明與報(bào)表內(nèi)容不符的，每錯(cuò)一項(xiàng)扣2分。應(yīng)扣分超過20分的，以扣完20分為限。

第七章附則

第二十九條本規(guī)范由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第三十條本規(guī)范自發(fā)布之日起試行。

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