自助銀行相關(guān)知識培訓(xùn)心得

自助銀行相關(guān)知識培訓(xùn)心得

周二晚分行財富管理部組織小區(qū)從業(yè)人員學(xué)習自助銀行相關(guān)設(shè)備的應(yīng)用知識學(xué)習，內(nèi)容豐富充實，包括對日常設(shè)備的應(yīng)用和維護；對小區(qū)從業(yè)者日常工作的規(guī)范以及一些自助設(shè)備問題的處理和服務(wù)話術(shù)等，學(xué)習氣氛熱烈，現(xiàn)場互動積極，有問必答。

通過對自助銀行相關(guān)知識的學(xué)習，使我了解到一些平時接觸較多的銀行自助設(shè)備真正的后臺運行的復(fù)雜性，這要求每一位小區(qū)金融從業(yè)者必須全面掌握相關(guān)知識，小區(qū)自助便民店對從業(yè)人員的要求是全面地，例如，加鈔間內(nèi)部的工作有專人負責，一般廳堂人員都很少能接觸到，而小區(qū)便民店則要求從業(yè)者必須掌握相關(guān)知識，從而保證設(shè)備的順利運行。小區(qū)便民店的從業(yè)人員還要遵守工作規(guī)范，例如，每天上班前檢查攝像頭、自助設(shè)備是否有異常，自助設(shè)備是否有吞卡等現(xiàn)象的存在。

“合規(guī)”是每個銀行從業(yè)者都熟悉的一個詞，在小區(qū)便民店工作也應(yīng)合規(guī)，加鈔區(qū)域只能由相關(guān)人員進入，其他工作人員進入時必須做好嚴格登記，如果發(fā)生卡鈔等事故要嚴格按照程序處理，先向客戶核實金額，做好錯賬登記，在兩人在場的情況下進入加鈔間處理，這些步驟看視簡單卻特別容易別忽視，因此，要成為一名合格的銀行從業(yè)人員，“合規(guī)”是必須時刻銘記于心的。

自助設(shè)備的正確使用也是降低錯賬或機器故障的方式之一，所以，在日常的工作中，從業(yè)人員有必要提示顧客合理操作機器設(shè)備，降低事故風險，如果在發(fā)生錯賬等事故時，面對顧客的質(zhì)疑也要冷靜應(yīng)對，將原因和處理辦法解釋給顧客，統(tǒng)一話術(shù)達到安撫顧客的目的，從而也能降低被投訴的風險。

大同分行財富管理部陳思瑤201*.11.

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銀行培訓(xùn)總結(jié)

來源：（58.com）發(fā)布時間：201*-02-25

銀行培訓(xùn)總結(jié)

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)培訓(xùn)個人總結(jié)

20xx年9月7日至9日，我和同事們一起接受了為期三天的有關(guān)商業(yè)銀行各方面業(yè)務(wù)的全面培訓(xùn)，包括：商業(yè)銀行信貸管理、票據(jù)業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)等。作為一個不太了解銀行業(yè)務(wù)的新手，我非常感謝公司給我提供的這個寶貴的學(xué)習機會。因此，在這三天時間里，我盡自己所能努力的吸收老師們教授的內(nèi)容，并主動向老師提問，以更好的理解和掌握相關(guān)知識。現(xiàn)將我對本次銀行業(yè)務(wù)培訓(xùn)的感受和體會總結(jié)如下：一、全面的學(xué)習了商業(yè)銀行的各種業(yè)務(wù)1.信貸管理

眾所周知，信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行主要的收入來源和主要的風險所在。因此，信貸管理是商業(yè)銀行的一項重要的管理工作。內(nèi)容主要包括：信貸業(yè)務(wù)管理組織架構(gòu)、信貸業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和政策、信貸產(chǎn)品[本文轉(zhuǎn)載自、信貸業(yè)務(wù)流程、信貸業(yè)務(wù)風險控制和信貸業(yè)務(wù)分析，不僅有理論而且有實例，不僅搭建了框架而且深入到了細節(jié)，可以說是比較全面和透徹。2.票據(jù)業(yè)務(wù)

票據(jù)分為匯票、本票、支票。講師從各種票據(jù)的定義著手，分別闡述了第一種票據(jù)的功能，并提出了它們的相同點和不同點，同時用生動的例子表述出每一種票據(jù)在實際情況下的應(yīng)用，并著重介紹幾種目前常用的票據(jù)業(yè)務(wù)的產(chǎn)品，例如銀行匯票、商業(yè)承兌匯票、保理業(yè)務(wù)。3.零售業(yè)務(wù)

零售業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行通過各種服務(wù)渠道直接向居民個人銷售金融商品或服務(wù)的業(yè)務(wù)，其客戶具有分散化、需求差異化且不斷變化、交易頻繁的特點。培訓(xùn)老師從銀行零售業(yè)務(wù)的概況、產(chǎn)品、渠道、管理機構(gòu)、經(jīng)營策略以及市場營銷等方面進行了詳細的闡述。4.國際業(yè)務(wù)

此次培訓(xùn)我最看重的就是國際業(yè)務(wù)這堂課，因為當前我已經(jīng)被分配到福州商行的國際結(jié)算項目組中，但苦于不懂業(yè)務(wù)，所以對這方面的業(yè)務(wù)知識的需求是非常迫切的。國際業(yè)務(wù)主要指國際結(jié)算，國際結(jié)算是研究不同國家當事人之間因各種往來而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)經(jīng)由銀行來辦理清算的一門學(xué)科，包括匯款、托收、信用證、保函業(yè)務(wù)。培訓(xùn)老師用生動例子，詳盡的圖表為我們清楚講述了每一項業(yè)務(wù)。國際業(yè)務(wù)非常復(fù)雜，每一項結(jié)算方式說清楚都要至少半天的時間，短短的一下午講授是遠遠不夠的。比如對信用證的使用還不是很了解，盡管如此，但這堂課已經(jīng)為我搭好了一個進一步了解該業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。二、通過對比學(xué)習較為深刻的體會到了本次培訓(xùn)的意義

以商業(yè)銀行信貸管理的學(xué)習為例。由于我們公司針對的客戶群基本上都是國內(nèi)的商業(yè)銀行，因此，我在學(xué)習的過程中自然而然的把我所了解的國內(nèi)商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)管理和國外先進銀行的信貸業(yè)務(wù)管理進行了一下對比，結(jié)果發(fā)現(xiàn)了一些問題：與國外先進銀行相比，我國商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)管理呈現(xiàn)出形式化、粗放型的特點，這也正是我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行不良貸款增長比例較高的一個原因。比如，我國商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)方面普遍具備了形式上的完備性，有信貸經(jīng)營部門(信貸部)、信貸管理部門(風控部)和信貸審批部門(審批部)，并承擔各自不同的職責，似乎可以做到審貸分離、控制風險。但事實上的情況是，不良貸款發(fā)生的頻率和數(shù)量仍然高居不下。其主要原因是，制度規(guī)范沒有做到細化，各方面的職責不能相互制衡，不同職能部門員工的績效考核不能激勵其職責的實施。而在國外先進銀行的信貸管理組織架構(gòu)中，信貸經(jīng)營和審批合并成為一個部門即信貸業(yè)務(wù)部門，涵蓋市場開拓、信貸分析與信貸審批的職能，通過事業(yè)部制和共同承擔利潤指標實現(xiàn)審貸不分離，從而進行垂直化的集中管理;并增加獨立的操作營運中心，加強對操作風險的控制。特別是，信貸業(yè)務(wù)部門、信貸控制部門和信貸操作營運部門都有詳細的有關(guān)部門職能、崗位職責和匯報關(guān)系的規(guī)定，具體、細致、具有可操作性又保證了權(quán)力的制衡。具體到每一筆貸款，首先由信貸員開發(fā)并完成信貸調(diào)查;其次由信貸分析人員負責檢查評級、編寫信貸業(yè)務(wù)分析報告供審批人員參考;再次按權(quán)限不同分級進行審批;最后對于經(jīng)審批通過的授信項目，由負責放款職能的人員在放款時檢查和控制所有的貸款文件、相關(guān)法律合同、條款的核實、以及貸款是否超越權(quán)限、提款時貸款客戶是否滿足貸款的先決條件、是否超過貸款額度等，并在放款后負責與信貸相關(guān)的操作性和行政性監(jiān)控。相比之下，我國商業(yè)銀行在放貸時，通常信貸員既是營銷人員，又是分析人員，還可能是放款人員，一人身擔數(shù)職，不能達到專業(yè)化和控制操作風險的目的。

同樣可對比的方面有很多。與國外先進銀行相比，我國商業(yè)銀行確實在很多方面都有差距，有待于進一步改善和提高。國外先進銀行的優(yōu)秀實踐成果給我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的改革和發(fā)展指明了方向，這一過程可能很快就會到來。

我想本次培訓(xùn)的目的不僅僅是讓我們了解我國銀行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)，還在于使我們站在戰(zhàn)略的高度把握銀行業(yè)務(wù)未來的發(fā)展方向。當時機來臨的時候，我們能夠主動的把握機會，勝任市場的要求。

三、更為深刻的理解了數(shù)據(jù)倉庫和挖掘技術(shù)在銀行中的應(yīng)用

在本次培訓(xùn)中，我多次聽到講授不同業(yè)務(wù)的培訓(xùn)老師談到數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的重要性。誠然，商業(yè)銀行已經(jīng)從以產(chǎn)品為中心的時代發(fā)展到了

以客戶為中心的時代。商業(yè)銀行越來越多的決策都需要依據(jù)客戶的信息來進行。容納龐大繁雜的客戶信息資料，有序的排列和歸置，并滿足各種統(tǒng)計的需求進行決策支持，這顯然是數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)可以發(fā)揮的作用。

就目前而言，商業(yè)銀行采用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)建設(shè)管理信息系統(tǒng)，我認為主要有以下幾方面：

1.經(jīng)營績效評估系統(tǒng)。

經(jīng)營績效管理包含投入產(chǎn)出管理、政績管理、資產(chǎn)負債管理等方面，它從控制成本、增加效益目標出發(fā)，在資金成本、網(wǎng)絡(luò)重組、集約化管理、績效掛鉤、工作流程、客戶服務(wù)、中間業(yè)務(wù)等方面進行診斷分析，來調(diào)整各個業(yè)務(wù)部門的結(jié)構(gòu)布置，減縮中間管理環(huán)節(jié)，優(yōu)化存貸結(jié)構(gòu)，并且開展全面的成本監(jiān)控體系。它能使管理人員的決策更科學(xué)合理，避免因市場調(diào)查不夠而做出錯誤的投入。2.營運分析管理系統(tǒng)。

營運分析管理系統(tǒng)將銀行面對市場的系統(tǒng)營運信息進行匯總和分析處理，為管理者提供整個企業(yè)對外部市場營運狀況的分析結(jié)果，有存取款的結(jié)構(gòu)分析、利率對存取款結(jié)構(gòu)的影響、貸款營運量結(jié)構(gòu)分析和趨向分析、產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析、風險分析等，這些分析結(jié)果對銀行提高市場競爭力、增加市場服務(wù)手段是必不可少的。也便于企業(yè)管理者對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)提出調(diào)整。

3.客戶關(guān)系管理系統(tǒng)。

客戶關(guān)系管理包括客戶分類、業(yè)務(wù)量分析、客戶貢獻度分析、客戶風險評估、客戶關(guān)系優(yōu)化管理。它的基礎(chǔ)是對客戶的分類評價。這種管理常見于各個行業(yè)，而不是銀行業(yè)所獨有的。

4.信貸業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。

信貸業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)包括如下幾個方面：授信征信管理、擔保管理、信貸風險管理。特別值得注意的是，9采用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)建設(shè)管理信息系統(tǒng)時，銀行各個業(yè)務(wù)部門的管理者和開發(fā)者都應(yīng)該明確信息系統(tǒng)的主題需求。并且，這些需求不能局限于滿足當前的傳統(tǒng)管理，也不能受現(xiàn)存的信息范圍所限制，應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)劃，提出前瞻性的需求，因此業(yè)務(wù)部門參與管理信息系統(tǒng)建設(shè)至關(guān)重要。

四、為我加入國際結(jié)算項目儲備了必需的基礎(chǔ)知識

經(jīng)過我在公司兩個月以來的切身體會和這次為期三天的全面業(yè)務(wù)培訓(xùn)，我切實的感受到熟悉銀行業(yè)務(wù)對一個軟件開發(fā)人員的重要性。不懂得銀行業(yè)務(wù)，不了解銀行業(yè)務(wù)的流程，就很難開發(fā)出合適的銀行軟件，更別說未來會成為此領(lǐng)域的專家了。

當然，我非常清楚，短短三天的集中培訓(xùn)，并不能使我真正全面、透徹、系統(tǒng)的理解和掌握整個銀行業(yè)務(wù)，只是幫助我建立起了銀行業(yè)務(wù)的整體框架，增強了我對銀行業(yè)務(wù)一定程度上的理解，還遠遠達不到對相關(guān)知識充分理解和掌握的程度。對我而言，培訓(xùn)只是我學(xué)習過程的開始。我會在以后的工作實踐中不斷加深對所學(xué)內(nèi)容的理解，盡快熟悉和掌握銀行業(yè)務(wù)，并將其和自己的技術(shù)專長結(jié)合起來，更快更好的完成項目要求。

參加人行研究生部第二屆商業(yè)銀行分支行行長研修班培訓(xùn)心得體會按照內(nèi)蒙分行黨委的安排，我參加了人民銀行研究部舉辦的第二屆商業(yè)銀行分支行行長研修班培訓(xùn)。內(nèi)容主要有法律風險防范與債權(quán)保護、貨幣政策的操作與傳導(dǎo)、銀行風險管理與實踐、全面風險管理及實踐、政策銀行的監(jiān)管及發(fā)展、銀行對公客戶營銷、貸款監(jiān)管法規(guī)與信貸市場、銀行不良資產(chǎn)處置與清收實務(wù)等內(nèi)容，講授老師均是法律界、人民銀行、銀監(jiān)會和專業(yè)銀行等有經(jīng)驗的知名人士。盡管時間短，但收獲大，感受多，受益深。通過培訓(xùn)進一步轉(zhuǎn)變了觀念，拓寬了思路，開闊了眼界，對分析和解決農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)工作中存在的實際問題和不足，具有積極的指導(dǎo)、借鑒和啟示作用。一、主要收獲

（一）開闊了思路，提升了認識的空間和范圍通過認真聽課，使我對現(xiàn)代銀行管理知識及其有效規(guī)范管理有了進一步的加深和了解，特別是監(jiān)管法規(guī)、風險管理、客戶營銷和人力資源管理等相關(guān)的信息發(fā)展和趨勢了解的更為全面和深入，同時對農(nóng)發(fā)行的改革和發(fā)展從管理者和監(jiān)管者角度進行了深層次的理論探討性學(xué)習。這些知識和研討題目對我們農(nóng)發(fā)行的業(yè)務(wù)發(fā)展和改革提出了一些有價值的參考建議。培訓(xùn)受益面廣和效果顯著，開闊了眼界，拓寬了思維，為更好的推動業(yè)務(wù)的合規(guī)經(jīng)營和有效發(fā)展起到了積極的作用。

（二）深入理解了商業(yè)銀行客戶營銷的內(nèi)在理念

通過學(xué)習客戶關(guān)系理念、客戶關(guān)系拓展、客戶關(guān)系的鞏固與維護、...

規(guī)模和速度是衡量銀行發(fā)展的重要指標，但如果管理水平跟不上，風險積聚超過了自身承受能力，結(jié)果可能就是欲速則不達。建立在風險計量基礎(chǔ)上的經(jīng)濟資本管理，要求商業(yè)銀行更加科學(xué)、準確地把握規(guī)模擴張與價值創(chuàng)造、風險控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的邏輯關(guān)系。加強經(jīng)濟資本管理就是以資本可增加額統(tǒng)領(lǐng)發(fā)展規(guī)劃，促進業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、優(yōu)化.把風險資產(chǎn)控制在與可用經(jīng)濟資本相適應(yīng)的范圍內(nèi).實現(xiàn)資本總量對業(yè)務(wù)擴張的硬約束。運用經(jīng)濟資本這一管理工具各商業(yè)銀行可以從整體上計量、監(jiān)控和掌握風險狀況實施科學(xué)化的全面風險管理并最終取得競爭優(yōu)勢。按照國際標準定義，風險程度可以表示為特定敞口或資產(chǎn)在一定概率條件下的最大非預(yù)期損失。當匯總后的非預(yù)期損失接近或超過相應(yīng)的經(jīng)濟資本總量時，表明實際風險水平正在超出銀行的可承受能力，這時董事會和高級管理層可及時采取措施一方面通過適當途徑補充資本金，另一方面收縮和控制其風險承擔行為，以保證銀行戰(zhàn)略發(fā)展的安全性和穩(wěn)健性。

第五，重視全面、專業(yè)的信貸人才培養(yǎng)，優(yōu)化信貸隊伍建設(shè)，將風險管理理念貫穿到整個信貸流程中。

信貸人才培養(yǎng)和信貸隊伍建設(shè)體現(xiàn)在兩方面，一是一線信貸人員的培養(yǎng)和隊伍建設(shè)，二是風險管理人員的培養(yǎng)和隊伍建設(shè)。

目前我國各商業(yè)銀行的信貸部門缺乏大量的德才兼?zhèn)涞娜藛T，信貸人員整體素質(zhì)不高，風險意識薄弱，缺乏自覺維護銀行整體利益的觀念。信貸人員的違章操作、越權(quán)、人情貸款、甚至以權(quán)謀私等行為皆有發(fā)生。各商業(yè)銀行應(yīng)幫助信貸從業(yè)人員提升價值，加強對信貸人員的培訓(xùn)和教育，將教育培訓(xùn)與績效管理結(jié)合起來，使他們不僅培訓(xùn)中獲得新知識、新技能，更重要的是獲得團隊學(xué)習能力和團隊協(xié)作精神。另外通過培訓(xùn)和考核等提高信貸人員自我管理及識別風險的能力。建立以信貸員為核心的風險早期發(fā)現(xiàn)機制，一個信貸員的知識水平、業(yè)務(wù)能力以及主觀能性發(fā)揮與否都將影響銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。密切信貸員與客戶的關(guān)系管理，增強信貸員的自我管理意識，充分發(fā)揮其創(chuàng)造性和能動性，使信貸員與銀行結(jié)成命運的共同體，實現(xiàn)風險的早期發(fā)現(xiàn)和控制。

目前各商業(yè)銀行從事風險管理工作的人（包括信貸審查、審批人員）普遍缺乏對信貸企業(yè)的專業(yè)背景和行業(yè)特點的了解，經(jīng)常以一個標準衡量所有的信貸企業(yè)，不是放過了風險就是矯枉過正失去了發(fā)展機會。同時信貸審批人員變動較大也導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量難以保證。尤其是風險管理人才極為短缺，給做好信貸風險管理上作帶來相當大的難度。風險管理人才缺乏已成為制約我國金融服務(wù)業(yè)未來發(fā)展的因素之一。因此，各商業(yè)銀行要將培訓(xùn)工作和人力資源開發(fā)與管理的全流程互相配合，多渠道加強風險管理人才能力的培養(yǎng)和建設(shè)；對有豐富風險管理經(jīng)驗的緊缺人才，要解決好引進、利用的關(guān)系，除依托現(xiàn)有存量人力資源并努力搞好風險管理人員的繼續(xù)教育和在工作上有意識地培養(yǎng)專業(yè)技能和采取各種方式對其進行集中培訓(xùn)和培養(yǎng)之外，對專業(yè)人員還要進行國家金融監(jiān)管政策、法律法規(guī)等相關(guān)知識的培訓(xùn)。通過有效的績效管理加強對風險管理人員的激勵與約束。改革現(xiàn)行人事管理制度、業(yè)務(wù)考核辦法和收入分配制度，積極運用經(jīng)濟增加值、平衡記分卡等先進的績效管理上具，改進傳統(tǒng)單純以財務(wù)指標為主的績效考核方式，建立以RAROC為核心的價值管理體系。建立一個有利于培養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)、吸引和留住人才的環(huán)境，組織和個人都應(yīng)時刻關(guān)注如何提升自身的風險管理能力，形成防范風險的屏障，率先實現(xiàn)由感性、經(jīng)驗型、操作型的風險管理向理性、知識型、專家型的風險管理的轉(zhuǎn)變。完善信貸風險管理體制，建立風險管理的長效機制是一個長治久安的過程，是一個不斷探索、不斷完善的過程。國內(nèi)銀行業(yè)在加強內(nèi)控建設(shè)的同時，要建設(shè)自己的風險管理文化和建立符合我們國家現(xiàn)有經(jīng)濟形態(tài)、信用體系、民族文化和經(jīng)濟群體偏好的動態(tài)風險數(shù)據(jù)庫，筆者的一點思考希望能為這個過程添加一磚片瓦。

財務(wù)的基本依據(jù)是財務(wù)報表，而財務(wù)報表是財務(wù)報告的核心，是反映企業(yè)一定時點的財務(wù)狀況和一定時期的經(jīng)營成果、資金變動情況的書面文件，它包括資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表和報表附表及附注說明，對內(nèi)對外都有著極其重要的地位。但是，財務(wù)報表及相關(guān)信息也是有其自身的局限性，這是在分析報表時應(yīng)留意的，本文從不同角度分析了財務(wù)報表局限性的具體表現(xiàn)，謹供大家探討。關(guān)鍵詞：財務(wù)報表；局限性；財務(wù)報告模式

分析財務(wù)報表是各種會計信息使用者獲得企業(yè)會計信息的主要途徑，盡管企業(yè)在編制會計報表時，遵循客觀、公允、公正的原則，但有時還是很難達到報表使用者的要求。而且，在市場條件下，企業(yè)的經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟活動的復(fù)雜化，使得財務(wù)報表在諸如及時性、客觀性和重要性等方面的局限性越來越明顯。一、財務(wù)報表的局限性

（一）財務(wù)報表所反映的信息只是財務(wù)性的信息

即用貨幣計量的定量性、貨幣性信息，不能用貨幣計量的信息，如產(chǎn)品的競爭力、人力資源的質(zhì)量和治理、企業(yè)家的能力和責任心、員工的合作精神和工作積極性、企業(yè)的綜合競爭力、產(chǎn)品和技術(shù)的創(chuàng)新能力等，盡管這些信息都是觀察和評價一個企業(yè)時的重要信息，但由于這些信息無法用貨幣形式進行描述，所以無法在財務(wù)報表中進行列示。那么，對于一個投資者或者其他會計信息使用者來說，就無法通過財務(wù)報表上的信息了解企業(yè)的真是情況，也就是說，財務(wù)報表所提供信息的范圍還是很有限的。（二）財務(wù)報表所反映的信息主要是性的信息

財務(wù)報告主要提供以歷史為主的財務(wù)信息，無法反映企業(yè)未來的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況。，除上市公司要求在年報中表露盈利猜測的信息外，其他企業(yè)均未要求在報表中反映對將來情況的前瞻性和猜測性的信息。因此，目前的財務(wù)報表普遍缺少前瞻性信息和猜測性信息，而很多信息使用者需要的恰正是事業(yè)的遠景狀況。歷史信息固然在一定程度上可以預(yù)示未來，但決不能等同于代表將來。我們經(jīng)�？梢钥吹�，企業(yè)提供的財務(wù)報表展示著過往輝煌的業(yè)績，但隨后經(jīng)營狀況卻直線下降，此時投資者也往往受財務(wù)報表的蒙蔽而遭受損失。這個現(xiàn)象說明，在會計信息的供給與需求上存在著供不應(yīng)求的矛盾。（三）財務(wù)報表提供的信息存在個人判定的差異性

在財務(wù)會計核算過程中，有一些并不是通過很精確的得出來的，例如壞賬的估計、收進的確認、固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率的估計、無形資產(chǎn)攤銷年限的估計、在建工程和在產(chǎn)品完工程度的估計、損失的處理等，一般同一事項也都有兩種或兩種以上處理的選擇，這些都是根據(jù)以往的經(jīng)驗和會計職員的職業(yè)判定能力估計出來的，其結(jié)果經(jīng)常因時、因地、因人而異。此時，會計報表所反映的信息帶有一定的主觀性，缺乏精確的依據(jù)，一般都是近似值。換句話說，在會計上盡對精確的數(shù)據(jù)是不存在的。（四）財務(wù)報表提供的信息是缺乏可比性的信息財務(wù)報表的信息來源于不同的會計主體，而不同的會計主體均可以在會計準則和制度所答應(yīng)的范圍內(nèi)選擇適合自己的會計政策和會計核算方法，可能導(dǎo)致相同報表里信息內(nèi)涵各不相同，例如，壞賬損失核算方法、存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法、所得稅用度的確認方法、對外投資收益的確認方法等。即使在同一母公司下的子公司，執(zhí)行的會計政策也有所不同，使用的會計估計方法也有所不同，這樣，不同企業(yè)的財務(wù)報表往往不可比，這妨礙了潛伏投資者挑選投資對象，潛伏債權(quán)人挑選放貸對象，妨礙了現(xiàn)有的投資者和債權(quán)人對企業(yè)做出公允評價，缺乏可比性也成為會計走向國際化的障礙。（五）財務(wù)報表提供的信息往往是滯后性的信息

財務(wù)報表對外表露的財務(wù)信息的有用性在很大程度上取決于它的及時性，對于會計信息的使用人來講，會計信息的表露和傳遞是越快越好，及時性是會計信息重要質(zhì)量特征。按照會計期間假設(shè)，財務(wù)報告是定期編制和對外表露的。我國《公然發(fā)行股票公司信息表露實施細則》規(guī)定，中期財務(wù)報告應(yīng)于每個會計年度前六個月結(jié)束后的兩個月內(nèi)編制完成并對外表露，年報于每個會計年度結(jié)束后的四個月內(nèi)編制并對外表露。然而，在信息瞬息萬變的經(jīng)濟，這么長的時間間隔內(nèi)，企業(yè)的財務(wù)狀況會發(fā)生怎樣大的變化呢？最典型的例子是巴林銀行，1994年年底其賬面凈資產(chǎn)為500多億美元，而到1995年2月底，該銀行已進進破產(chǎn)清算境地，此時其1994年的財務(wù)報告還未完成。

當前我國商業(yè)銀行信貸風險質(zhì)量管理存在的主要問題

1.信用風險管理機構(gòu)方面存在問題。在我國商業(yè)銀行中，負責信用風險管理的主要是貸款部門的貸款員，這遠遠不能滿足實際信用風險管理工作的需要。

2.信貸管理機制不健全。就目前我國商業(yè)銀行的信貸管理而言，貸款的審批和發(fā)放主要憑借個人主觀意愿，無論是貸前調(diào)查還是貸時審查，都缺少科學(xué)而完整的客觀評價，且缺乏完善的貸后檢查工作。貸款資金發(fā)放后，銀行極少就企業(yè)對貸款資金的使用狀況及企業(yè)的重大經(jīng)營管理決策等進行必要的檢查、監(jiān)督和參與，這種只“放”不“問”的做法必然導(dǎo)致逾期、呆滯、呆帳貸款的增多。另外，貸款員的責、權(quán)、利與貸款質(zhì)量不掛鉤，缺乏明確有力的激勵約束機制。

3.信貸管理方法和手段落后。我國商業(yè)銀行在進行企業(yè)信用分析時，采用定性方法者較多，缺乏系統(tǒng)科學(xué)的定量分析，信用風險分析主要停留在傳統(tǒng)的比例分析階段，缺乏建立在統(tǒng)計分析和人工智能等現(xiàn)代科學(xué)方法基礎(chǔ)上的信用風險量化測量工具，如缺乏對企業(yè)違約風險分析模型、企業(yè)破產(chǎn)失敗預(yù)警模型等科學(xué)定量模型的開發(fā)和使用。對企業(yè)信用等級的評定也主要是由各個銀行自己進行，評級的主觀性強。另外，我國商業(yè)銀行電子化起步較晚，很多銀行缺乏關(guān)于企業(yè)詳盡完整信息的數(shù)據(jù)庫，缺乏像美國JPMorgan公司那樣的成熟的信用風險管理專家系統(tǒng)。

4.信貸人員綜合素質(zhì)不高。我國商業(yè)銀行的信貸部門缺乏大量的德才兼?zhèn)涞娜藛T，信貸人員素質(zhì)不高，風險意識薄弱，缺乏自覺維護銀行整體利益的觀念。信貸部門規(guī)章制度不健全，內(nèi)部管理不完善，信貸人員的違章操作、越權(quán)、人情貸款、甚至以權(quán)謀私等行為皆有發(fā)生。

商業(yè)銀行在現(xiàn)行制度下可以實施的相關(guān)對策

1.建立健全銀行信貸風險管理的組織機構(gòu)和信貸管理機制。銀行可根據(jù)信貸風險管理工作的需要，設(shè)置一些相應(yīng)的組織機構(gòu)，建立健全貸款管理責任制度，包括貸款風險責任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度等。

（1）改變現(xiàn)在工商、農(nóng)業(yè)信貸分口管理的模式為“審、貸、查”相分離的內(nèi)部制約機制，成立貸款調(diào)查、貸款審查、貸款審批、貸款稽核等信貸管理機構(gòu)，明確每個崗位的職能和權(quán)限。貸款調(diào)查主要是對借款單位、擔保單位的法人資格和法人代表的合法性、抵押物的變現(xiàn)能力進行調(diào)查，對借款單位的經(jīng)營狀況和貸款用途及使用效益進行調(diào)查。貸款審查主要是對調(diào)查情況特別是核定的風險度進行核實，對貸款的類別、金額、期限、利率、方式以及是否違背國家產(chǎn)業(yè)政策等方面情況進行審查。貸款審批要成立專門的委員會主要是負責根據(jù)貸款調(diào)查和核實的情況，決定貸與不貸或貸多貸少。貸款稽核主要是對發(fā)生的每筆貸款定期進行跟蹤調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題提出整改意見，并及時提請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門研究解決。

（2）信貸管理部門之間要相互獨立，互相制約。信貸管理的各個部門都要對信貸質(zhì)量和自己的信貸行為負責，實行貸款逐級審批責任制，建立權(quán)限管理、體制約束、風險逐級控制的內(nèi)部制約機制。各信貸管理部門要根據(jù)自己的職責權(quán)限，獨立自主地開展工作，某一項工作結(jié)束后，迅速轉(zhuǎn)移下一個部門，并不得影響和干擾下一個部門的業(yè)務(wù)。貸款質(zhì)量出現(xiàn)問題，要分析產(chǎn)生問題的原因，屬于哪一個部門的責任，由哪一下部門承擔，同時還要追究相關(guān)部門的失察責任。

（3）建立信貸管理部門第一責任人制度。信貸管理涉及各個部門，是以審批人為核心的層層負責、分級管理的貸款管理系統(tǒng)。各部門都要審批人負責，每個部門都要建立第一責任人。明確各部門第一責任人職責權(quán)限，本部門第一責任人對信貸管理中的問題負有直接的領(lǐng)導(dǎo)責任。

2.建立良好的企業(yè)文化，提高員工的綜合素質(zhì)。商業(yè)銀行也是一種企業(yè)，應(yīng)當具有自身的企業(yè)文化和管理哲學(xué)，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷，以銀行的使命目標、倫理道德作為自己的行為準則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益極大化、金融風險極小化而努力工作。

以強化風險意識為核心，全面增強信貸人員的素質(zhì)和信貸人員風險意識。要解決我國國有商業(yè)銀行信貸質(zhì)量不高的問題，必須加強全員風險意識教育，從提高信貸人員素質(zhì)這一基礎(chǔ)性工作抓起。3.建立信貸風險預(yù)警體系及企業(yè)信用風險等級評價模型。貸款風險預(yù)警體系可以對企業(yè)因財務(wù)變動、經(jīng)營狀況變動、重要管理人員變動等所導(dǎo)致的問題貸款的可能出現(xiàn)發(fā)出及時的報警信號，使信貸人員及時發(fā)現(xiàn)問題，采取對策，減少或避免損失。企業(yè)信用風險等級評價是就企業(yè)的管理狀況、財務(wù)狀況、信用狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況等諸多項目進行打分，然后加權(quán)平均得出總分值，并確定其風險級別，進而確定其貸款方式和貸款定價等。

4.實施貸款定價管理。隨著市場利率體系的逐步完善和銀行同業(yè)間規(guī)范競爭的發(fā)展，央行應(yīng)放寬對貸款利率的限定，允許商業(yè)銀行根據(jù)本行的預(yù)期收益、籌資成本、管理和收貸費用以及借款者的風險等級等構(gòu)建自己的貸款定價模型，制定恰當?shù)馁J款定價策略。

5.建立符合我國國情及財務(wù)制度的企業(yè)違約分析模型和破產(chǎn)預(yù)測模型，加強對貸款企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展前景的分析和監(jiān)測，建立貸款企業(yè)資料數(shù)據(jù)庫，加強企業(yè)違約、破產(chǎn)的預(yù)測、預(yù)報。

6.運用資產(chǎn)組合管理法，降低和分散信貸風險。貸款組合管理是西方商業(yè)銀行廣泛采納的降低風險、增加收益的信用風險管理方法。良好的貸款組合是廣泛分散的組合，應(yīng)綜合考慮經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)前景、企業(yè)發(fā)展及銀行利益等多方因素。我國商業(yè)銀行可以適當借鑒西方的一些做法，如“一攬子貸款證券化”、“貸款直接轉(zhuǎn)讓”、“浮動利率票據(jù)”、“雙重貸幣貸款”等。

總之，隨著銀行呆帳、壞帳的不斷增加，銀行信貸風險管理已成為一個日趨重要的問題。這里需要進一步強調(diào)的是：首先，在實際操作中應(yīng)綜合使用各種方法，以取得改善資產(chǎn)質(zhì)量的最佳效果；其次要注意，雖然上述各種方法在銀行中是非常必要的，但仍不能完全確保銀行信貸風險管理的完善。

在###主任、###副處長的帶領(lǐng)下,##壯族自治區(qū)委黨校第22期中青班全體學(xué)員外出培訓(xùn)。此次培訓(xùn)的主題是以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式,培訓(xùn)途徑主要是:專題講授、現(xiàn)場教學(xué)和教學(xué)參觀。上海突飛猛進的發(fā)展和日新月異的變化,給學(xué)員們留下了深刻的印象和極大的震撼。我們的心得體會是:一、老師的水平真高

上海市委黨校目前正在積極構(gòu)建、完善黨校教育體系,深化黨校系統(tǒng)資源整合。給我們授課的老師們視野開闊、思路清晰、思想解放、見解獨到,令人耳目一新。對于解放思想、浦東開發(fā)實踐、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式問題、對策,上海創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)新天地產(chǎn)業(yè)升級與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、長三角經(jīng)濟的一體化協(xié)調(diào)發(fā)展、地方政府在區(qū)域發(fā)展中的作用及上海楊浦“三區(qū)融合聯(lián)動發(fā)展”模式等各教學(xué)專題,老師們高度重視教學(xué)設(shè)計的創(chuàng)造性和新穎性,能以豐富的知識和靈活的教學(xué)方法吸引學(xué)員,調(diào)動學(xué)員參與學(xué)習的積極性和主動性,學(xué)員有較多的獨立思考、創(chuàng)造思維的機會;重視學(xué)員們創(chuàng)新能力的培養(yǎng),老師們善于提出開放性問題,學(xué)員們主動提問的次數(shù)多,師生互動、生生互動頻率很高,學(xué)員們對知識的領(lǐng)悟程度好;重視學(xué)員的全面參與,用自己的藝術(shù)性、智慧性喚起學(xué)員們學(xué)習的興趣,鼓舞學(xué)員進取。

學(xué)員們發(fā)出了很多的感慨。大家認為,上海黨校的老師有思想、有水平、有內(nèi)涵,讓我們受益匪淺。解放思想,首先要有思想,上海黨校的老師為我們做出了榜樣。二、上海的發(fā)展真快

上海是我國最大的工商業(yè)城市。它不僅是長江三角洲經(jīng)濟發(fā)展的龍頭,也是我國經(jīng)濟、金融、貿(mào)易中心和世界聞名的國際化大都市,上海的城市綜合競爭力目前居中國內(nèi)地第一位。經(jīng)過30多年改革開放的艱辛探索和不懈努力,上海在率先求變、轉(zhuǎn)型發(fā)展中又邁出了新的步伐,城市形象發(fā)生了深刻變化,經(jīng)濟進入了全方位開放的持續(xù)文秘雜燴網(wǎng)快速健康發(fā)展軌道,城市建設(shè)向樞紐型、功能性、網(wǎng)絡(luò)化基礎(chǔ)設(shè)施體系方向推進,人民生活達到了比較富裕的小康型。

在上海期間,大家對上海的發(fā)展贊不絕口,同時為上海以整潔、美麗、有序的姿態(tài)服務(wù)世博會而歡欣鼓舞。

上海的發(fā)展經(jīng)驗十分豐富,非常寶貴。我認為它一是服從國家戰(zhàn)略,把上海的發(fā)展放到全國發(fā)展的大環(huán)境中來思考和謀劃;二是堅持解放思想,積極探索具有中國特色、時代特征和上海特點的發(fā)展新路;三是實施高起點、全方位的對外開放,善于在國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境的變化中抓住發(fā)展機遇,拓寬發(fā)展空間;四是理順改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系,努力做到開創(chuàng)性、操作性、堅韌性之有機統(tǒng)一;五是始終重視改善民生,使改革發(fā)展成果真正惠及人民大眾;六是加強精神文明建設(shè),不斷提高市民素質(zhì)和城市文明程度;七是充分發(fā)揮比較優(yōu)勢。上海善于利用本地獨特的區(qū)位條件、資源稟賦、特色產(chǎn)業(yè)和歷史文化等資源,把比較優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為競爭優(yōu)勢,找準突破口,贏得大發(fā)展;八是全面推進黨的建設(shè)。

大家邊看邊學(xué),邊學(xué)邊對比,邊討論邊思考,一致認為開放是上海發(fā)展之源,上海的成功經(jīng)驗對我們有很深的啟發(fā)。三、世博的理念真新

漫步上海世博園區(qū)內(nèi),目睹各國建筑隔江相望,與沉靜壯美的黃浦江水一道,匯成一曲東西方和諧演奏之交響詩,心情特別激動。

世博會誕生以來,一直是人類共同探索美好未來的互動場所,它講述并預(yù)示著人類世界的變化,從農(nóng)業(yè)文明到工業(yè)文明,從鄉(xiāng)村文明到城市文明,從高碳文明到低碳文明,人類不懈追求均在世博會上留下了醒目的足跡,成為許多國家經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、社會進步的標志性文件。上海世博會是首次在發(fā)展中國家舉辦的世博會,是在世界金融危機背景下舉辦的世博會,也是在新科技革命前夜舉辦的世博會,共有189個國家,57個國際組織共計246個國家和國際組織參展,預(yù)計參加和參觀者將達7000萬人次,其主要看點是:看中華世博會是中國形象的展示區(qū);看科技世博會是科技創(chuàng)新的大舞臺;看文化世博會是文化交流的大盛會;看未來世博會是未來發(fā)展的試驗田。

上海世博會以“城市,讓生活更美好”為主題,開創(chuàng)了世博會的先河,既是基于中國對城市化發(fā)展的自我反思,更是中國對人類做出的新貢獻。

上海世博會是人類從高碳文明向低碳文明自覺轉(zhuǎn)型期的一次歷史性盛會。世界在中國展示:四方來客,八面來風;也是中國向世界展示:五湖四海,東西南北。中國在看世界,世界也在看中國。通過世博會,一個微縮的五光十色的世界被搬到中國讓人觀看,而中國自己也在世界的眼光中被打量,中國在向世界展示一個負責任大國的新形象,世界也期待了解一個真實的中國。沿著黃浦江邊走,我不禁聯(lián)想:這些年高樓大廈多了,但那些搬進大樓里的人們生活好嗎?建造高樓,建造宏偉壯觀的城市固然不易,但建設(shè)一種豐富、充實,不僅讓人們感到快樂,而且富有意義的新生活更不容易。沒有這樣一種生活,沒有一些充實地活著、能夠把握自己生命的精神意義的人,城市也將失去自己的靈魂。物質(zhì)的成就固然是能體現(xiàn)一種精神的,建筑也是可以有靈魂的,甚至那些如雨后春筍般出現(xiàn)的高樓大廈也至少表現(xiàn)了一種生命力。但是,我們是否總能保持這樣一種旺盛的生命力呢?以及,人的生命力是否只是通過物質(zhì)的成就來展示呢?這是一種復(fù)雜的博弈,答案不言而喻。四、我們的責任真重

##是后發(fā)展地區(qū),在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、加快科學(xué)發(fā)展、走新興工業(yè)化道路的過程中,我們的責任非常重大。一要進一步解放思想,開拓創(chuàng)新。我們不能因小富而滿足,不能因困難而退縮,不能因矛盾而困惑,而應(yīng)該始終保持敢于爭先的銳氣、自我加壓的勇氣、負重奮進的志氣;應(yīng)該立足全國找差距,對照先進定坐標,著眼未來爭發(fā)展。我們的思想應(yīng)更加解放,思路應(yīng)更加開闊,決策應(yīng)更加科學(xué),方法應(yīng)更加靈活。我們要勇于創(chuàng)新,善于創(chuàng)新。創(chuàng)新的前提是汲取新知識,要勤奮學(xué)習,更新知識,跟上時代步伐;創(chuàng)新的源泉是實踐,要積極投身改革開放事業(yè),在豐富的實踐中增長才干;二要進一步優(yōu)化環(huán)境,優(yōu)質(zhì)服務(wù)。上海的發(fā)展告訴我們,優(yōu)化和改善投資環(huán)境,擴大對外開放,是我們加快發(fā)展的生命線。要以公正民主的法制環(huán)境、誠信有序的市場環(huán)境、健康向上的人文環(huán)境,留住客商,贏得發(fā)展,努力向市民、納稅人和投資者提供優(yōu)質(zhì)高效的公共服務(wù)。要抓住各種機遇,整合各種資源,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。三要進一步轉(zhuǎn)變作風,提高效率。要從思想觀念、體制機制上解決問題,就必須轉(zhuǎn)變工作作風。提倡說實話、辦實事、鼓實勁、求實效,確保自治區(qū)黨委、政府確定的目標、任務(wù)的貫徹完成,更好地造福##各族人民。

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