依法終結(jié)審核認定報告模板

關(guān)于楊建方要求落實傷殘軍人待遇問

題信訪事項的依

法終結(jié)審核認定報告

方城縣楊建方反映的信訪事項，南陽市于201*年11月

省人民政府信訪事項復查復核委員會：

18日已依法復核終結(jié)。按照要求，我市信訪事項復查復核委員會組織人員進行了認真審核，認為可以終結(jié)�，F(xiàn)將具體情況報告如下：

一、信訪人基本情況

楊建方，男，漢族，1965年出生，方城縣城關(guān)鎮(zhèn)人，革命傷殘軍人(七級)，現(xiàn)住方城縣通仙觀街389號，身份證號碼：412922196506030315。系原印刷廠職工。

二、反映的主要問題

楊建方，男，1965年出生，反映傷殘軍人待遇問題，1、要求補發(fā)下崗期間的工資、生活費。2、要求享受工傷待遇支付一次性工傷醫(yī)療補助金和一次性傷殘就業(yè)補助金、一次性安置補償金。

三、三級處理情況

按照縣勞動局協(xié)調(diào)意見，按4050人員對待，每月發(fā)放生活補助費600元，養(yǎng)老保險金個人補繳。楊建方?jīng)]有與企業(yè)解除勞動關(guān)系，不能享受工傷等待遇。

四、信訪人意見

信訪人楊建方不同意復核意見，表示要繼續(xù)上訪反映問題。

五、后續(xù)工作及穩(wěn)控措施

我們已責成工信局付局長郭輝、張長發(fā)、霍書海具體落實此信訪事項終結(jié)以后對信訪人的穩(wěn)控責任，有原印刷廠廠長魏建新為責任人，并做好相關(guān)后續(xù)工作。

經(jīng)縣市復查復核委員會審核認定，此信訪事項已依法按政策進行了處理和復查、復核，并已在實體和程序上全部落實到位，符合“三級終結(jié)”要求。現(xiàn)將該《己依法終結(jié)信訪事項備案表》附后，特報請審核備案。

以上報告，妥否，請審示。

方城縣工信局（章）

201*年5月16日

擴展閱讀：審核報告模板

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“xxxxxxxxxx”項目

審核報告書

年月日

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須知

目的：

ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss

接受

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx委托，出具對xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的財務(wù)性審核報告，目的在于本報告使用人根據(jù)本報告所闡述內(nèi)容有效進行商業(yè)性經(jīng)營決策。

審核基準日：

審核基準日為年月日。

工作范圍：

關(guān)于我們的工作范圍在業(yè)務(wù)約定書中已經(jīng)明確列示。

即：項目發(fā)起人xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx經(jīng)營現(xiàn)實，披露其權(quán)屬性、價值性、質(zhì)量性信息數(shù)據(jù)；“xxxxxxxxxx”項目建設(shè)運營現(xiàn)實，并就其項目建設(shè)合法真實性、財務(wù)記錄完整性、資產(chǎn)負債存在性、計價準確性、所有權(quán)歸屬性、披露充分性、預期投資風險性發(fā)表意見。

工作內(nèi)容：

根據(jù)工作范圍確定本次工作的主要內(nèi)容如下：

執(zhí)行的工作

我們于年月日至月日期間走訪了項目公司，我們獲得了相關(guān)資料（見報告正文及附件）并于年月日完成了本報告。

責任聲明

本報告由ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss整理編制，報告內(nèi)容的解釋權(quán)歸ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss所有。雖然本報告所有信息均來自于企業(yè)內(nèi)部或其他可靠途徑，其所涉及的內(nèi)容和資料具有真實性和合

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法性，但由于我們所得到的資料及收集的信息是有限的，在有限的資料及信息的條件下所做出的調(diào)查及分析，我們不能保證其結(jié)論的精確性和完整性。報告中已經(jīng)在各部分列明了我們在工作中調(diào)查的結(jié)果，提請項目投資的各方在進行投資決策前對所存在的問題進行充分的評估，以控制投資風險。

機密性

本報告閱讀、研究者應(yīng)接受一切保密協(xié)議中的條款和條件。特別是在未經(jīng)本公司和委托方的事先同意和明確同意之前，任何研究、閱讀本報告者，都不得對本報告及其任務(wù)部分進行復印，引用、仿制或?qū)��?nèi)容泄露給任何其他人，并且應(yīng)在委托方要求時，退還本報告，且不得保留任何復印件。

其他方面

本審核報告分為上、下兩冊。上冊為正文部分，下冊為附件。其中：須知、目錄及報告結(jié)論部分無ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss公章或者上述報告內(nèi)容頁數(shù)不全，報告無效。

本審核報告不可以用作此次委托以外的其他用途使用，也不可用作購買時的報價使用。

以下未經(jīng)特別說明，財務(wù)數(shù)據(jù)貨幣單位均為：人民幣元。

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目錄

第一部分.....................................................................................................7第一章經(jīng)營主體、股權(quán)機構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)盡職..................................81.1XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX...............................................................8

1.1.1營業(yè)執(zhí)照.............................................................................81.2公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及工商變更盡職......................................................8

1.2.1股權(quán)結(jié)構(gòu)情況說明.............................................................81.2.2工商變更登記情況盡職.....................................................81.3公司治理結(jié)構(gòu)..................................................................................8

1.3.1管理組織機構(gòu).....................................................................81.3.2主要管理人員簡歷.............................................................9第二章XXXXXXXX財務(wù)指標體系核實分析..............................102.1財務(wù)部門設(shè)置................................................................................102.2主要會計政策及會計估算............................................................10

2.2.1公司主要會計政策、會計估計.......................................102.2.2會計期間...........................................................................102.2.3記賬本位幣.......................................................................102.2.4記賬基礎(chǔ)和計價原則.......................................................102.2.5現(xiàn)金等價物.......................................................................102.2.6壞賬核算...........................................................................112.2.7存貨....................................................................................112.2.8固定資產(chǎn)及折舊...............................................................112.2.9在建工程...........................................................................112.2.10無形資產(chǎn).........................................................................112.2.11長期待攤費用.................................................................122.2.12借款費用.........................................................................122.2.13收入確認.........................................................................122.2.14所得稅.............................................................................122.2.15關(guān)聯(lián)方.............................................................................122.2.16公司適用的主要稅（費）種及稅（費）率列示如下：.......................................................................................................132.3財務(wù)報表列示分析........................................................................13

2.3.1xxxxxxxx短期償債能力...................................................132.3.2xxxxxxxx長期償債能力...................................................142.4財務(wù)報表數(shù)據(jù)信息核實注釋........................................................14

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2.4.1貨幣資金...........................................................................142.4.2其他應(yīng)收帳款...................................................................152.4.3預付帳款...........................................................................152.4.4存貨....................................................................................162.4.5固定資產(chǎn)...........................................................................162.4.6長期待攤費.......................................................................162.4.7應(yīng)付帳款...........................................................................162.4.8應(yīng)付工資...........................................................................172.4.9應(yīng)交稅金...........................................................................172.4.10其他應(yīng)付款.....................................................................172.4.11實收資本.........................................................................172.4.12資本公積.........................................................................172.5財務(wù)報表核實中憑證抽查情況....................................................182.6財務(wù)報表調(diào)查核審意見................................................................20第二部分...................................................................................................21第三章項目建設(shè)審批程序核實........................................................223.1項目備案通知書............................................................................223.2國有土地使用權(quán)證........................................................................223.3中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證........................................223.4建設(shè)工程規(guī)劃許可證....................................................................223.5建設(shè)工程施工許可證....................................................................223.6預售許可證....................................................................................223.7XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX“XXXXXXXXXX”總平面圖....................223.8項目建設(shè)審批程序調(diào)查核實意見................................................22第四章項目資金平衡盡職................................................................234.1項目開發(fā)周期................................................................................234.2審核的財務(wù)分析假設(shè)....................................................................234.3項目總投資估算及資金籌措........................................................23

4.3.1項目總投資估算...............................................................234.3.2項目資金籌措...................................................................234.4銷售收入分析................................................................................23

4.4.1銷售收入構(gòu)成...................................................................234.4.2銷售收入估算...................................................................244.5稅種與稅率分析............................................................................244.6總費用成本分析............................................................................244.7項目損益分析................................................................................24

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4.8融資資金還本付息金額................................................................24

4.8.1還本付息金額...................................................................244.8.2利息備付率分析...............................................................24第三部分...................................................................................................26第五章非貨幣資產(chǎn)核實....................................................................275.1資產(chǎn)核實目的................................................................................275.2核實基準日....................................................................................275.3核實原則.........................................................................................275.4核實工作方式..............................................................................275.5非貨幣資產(chǎn)核實............................................................................28

5.5.1非貨幣流動資產(chǎn)...............................................................285.5.2固定資產(chǎn)...........................................................................285.5.3長期待攤費用...................................................................285.6非貨幣資產(chǎn)價值............................................................................285.7非貨幣非流動資產(chǎn)價值................................................................285.8XXXXXXXX資產(chǎn)價值............................................................................28第六章債務(wù)核實................................................................................296.1XXXXXXXX債務(wù)結(jié)構(gòu)............................................................................296.2XXXXXXXX債務(wù)核實............................................................................29

6.2.1流動負債...........................................................................296.2.2長期負債...........................................................................296.3XXXXXXXX負債資本價值....................................................................296.4XXXXXXXX資產(chǎn)及抵押情況................................................................29

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第一部分

本部分包括：第一章到第二章，主要是對xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的經(jīng)營主體、股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)和截止于基準日公司近2年經(jīng)營現(xiàn)實的財務(wù)情況進行審核。

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第一章經(jīng)營主體、股權(quán)機構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)盡職

1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

1.1.1營業(yè)執(zhí)照

注冊號：

名稱：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx住所：

法定代表人姓名：注冊資本：實收資本：公司類型：經(jīng)營范圍：※成立日期：營業(yè)期限：發(fā)證機關(guān)：年檢情況：

1.2公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及工商變更盡職

1.2.1股權(quán)結(jié)構(gòu)情況說明1.2.2工商變更登記情況盡職

1.3公司治理結(jié)構(gòu)

1.3.1管理組織機構(gòu)

公司實行董事會領(lǐng)導下的總經(jīng)理負責制，總經(jīng)理對公司經(jīng)營管理負責，并實行制度化管理，公司組織結(jié)構(gòu)如下：

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1.3.2主要管理人員簡歷

董事會總經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理助理副總經(jīng)理總工程師工程部成控部財務(wù)部綜合部營銷部xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目

第二章xxxxxxxx財務(wù)指標體系核實分析

2.1財務(wù)部門設(shè)置

經(jīng)過實地核實，xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx財務(wù)由專人管理，職能、崗位分工合理，xxxxxxxx財務(wù)具有獨立性，設(shè)有獨立的現(xiàn)金管理與賬務(wù)管理場所，建立了基本的財務(wù)管理體系，采用手工記帳方式。

xxxxxxxx截止于基準日財務(wù)人員架構(gòu)如下

2.2主要會計政策及會計估算

公司主要執(zhí)行的會計政策及會計估算如下：2.2.1公司主要會計政策、會計估計

公司編制會計報表所采用的主要會計政策，是根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的《企業(yè)會計制度》及其它有關(guān)規(guī)定制定的。2.2.2會計期間

公司的會計期間采用日歷制，即公歷1月1日至12月31日為一會計年度。2.2.3記賬本位幣

公司以人民幣為記賬本位幣。2.2.4記賬基礎(chǔ)和計價原則

公司以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實際成本為計價基礎(chǔ)，公司在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上編制會計報表。2.2.5現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金等價物是期限短，流動性強，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

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2.2.6壞賬核算

（1）壞賬的確認標準

債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項；

因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年確實不能收回的應(yīng)收款項。（2）壞賬損失的核算方法

對于（1）種確實不能收回的應(yīng)收款項，按經(jīng)批準的審核銷權(quán)限分級批準后，進行壞賬的核銷。

（3）壞賬準備的確認標準、計提方法和計提比例壞賬損失核算采用直接轉(zhuǎn)銷法核算。2.2.7存貨

存貨在取得時，以實際成本計價，生產(chǎn)領(lǐng)用材料采用加權(quán)平均法；發(fā)出產(chǎn)品采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。公司年末對存貨進行盤點，也未考慮提取存貨跌價準備。

低值易耗品采用五五攤銷法進行計價。2.2.8固定資產(chǎn)及折舊

生產(chǎn)經(jīng)營用的設(shè)備使用年限在一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)營用的設(shè)備使用年限二年以上，按實際成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，按各類固定資產(chǎn)的原值扣除殘值和預計使用年限確定其折舊率，公司年末對固定資產(chǎn)進行盤點，未考慮提取固定資產(chǎn)減值準備。2.2.9在建工程

在建工程按實際成本記賬，在達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息計入在建工程的成本，交付使用后發(fā)生的工程借款利息計入當期損益，在建工程于工程達到可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。2.2.10無形資產(chǎn)

外購無形資產(chǎn)按實際成本計價，一般按不超過十年的受益年限平均攤銷。

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土地使用權(quán)按法定年限進行攤銷。公司未提取無形資產(chǎn)減值準備。2.2.11長期待攤費用

籌建期間發(fā)生的費用先在長期待攤費中歸集，于開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入當期的損益。

其它長期待攤費用按實際成本計價，在相應(yīng)的受益期內(nèi)攤銷。2.2.12借款費用

借款發(fā)生的利息支出，屬于與購建固定資產(chǎn)相關(guān)的，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前計入相關(guān)固定資產(chǎn)的成本，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后計入財務(wù)費用；屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，直接計入財務(wù)費用。2.2.13收入確認

銷售商品在買方已接受產(chǎn)品及在所有權(quán)上的重要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方時確認。假如在收回到期價款或退貨的可能性方面存在的重大的不確定因素，或在收入及相關(guān)已發(fā)生將發(fā)生的成本不能可靠計量的情況下，則不予確認。

勞務(wù)收入在提供勞務(wù)時確認為收入。

利息收入是按資金和適用利率計算，并以時間為基準。補貼收入于實際收到時確認。2.2.14所得稅

所得稅采用應(yīng)付稅款核算。公司的當期所得稅費用按照當期應(yīng)納稅所得額及適用利率計算，應(yīng)納稅所得額系根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定對本年度會計利潤總額作相應(yīng)調(diào)整后得出的。2.2.15關(guān)聯(lián)方

如果公司有能力直接或間接控制及共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀换蛄硪环接心芰χ苯踊蜷g接控制或共同控制公司或?qū)�公司施加重大影響；或公司于另一方多方同受一方控制，均被視為關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)方可為個人或企業(yè)。

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2.2.16公司適用的主要稅（費）種及稅（費）率列示如下：稅（費）項營業(yè)稅企業(yè)所得說計稅（費）基礎(chǔ)銷售收入凈額應(yīng)納稅所得額稅（費）率2.3財務(wù)報表列示分析

xxxxxxxx提供的201*年12月31日、年月日的資產(chǎn)負債表的主要報表信息列示如下：

公司資產(chǎn)負債表列示

單位：元人民幣

xxxxxxxx在201*年度和201*年1-5月份的主營業(yè)務(wù)收入為0，不存在xxxxxxxx的運營成果，即截止于基準日xxxxxxxx運營指標均為0，不存在分析意義，所以下面主要對xxxxxxxx的償債指標和獲利指標進行分析。2.3.1xxxxxxxx短期償債能力

根據(jù)xxxxxxxx提供的財務(wù)報表對其在201*年12月31日、年月日兩個時點的短期償還債務(wù)的能力進行分析，其財務(wù)指標如下：

短期償債指標

單位：元人民幣

從一般財務(wù)理論上分析，考慮企業(yè)安全經(jīng)營的情況下，短期負債的財務(wù)指標合理值范圍為如下表：

序號123項目流動比率速動比率現(xiàn)金比率合理值200%100%30%根據(jù)對xxxxxxxx短期償債指標的分析可以看出，xxxxxxxx在兩個時點的流動比率和速動比率均低于理論值較多，說明xxxxxxxx在這兩個時點對短期債務(wù)的保障能力較弱，具有一定的短期財務(wù)風險。

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2.3.2xxxxxxxx長期償債能力

根據(jù)xxxxxxxx提供的財務(wù)報表對其在201*年12月31日、年月日兩個時點的長期償還債務(wù)的能力進行分析，其財務(wù)指標如下：

長期償債指標

單位：元人民幣

根據(jù)對xxxxxxxx的長期償債指標的分析可以看出，xxxxxxxx的在第一個時點的資產(chǎn)負債率高于50%，產(chǎn)權(quán)比率高于100%，表明xxxxxxxx負債比率較高；在第二個時點，xxxxxxxx的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中負債資本相對較低，表明公司在這個時點的長期償債能力尚可。

2.4財務(wù)報表數(shù)據(jù)信息核實注釋

以下是對xxxxxxxx年月日財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表）的核實注釋（單位：元人民幣）：2.4.1貨幣資金1.帳表核實：

項目貨幣資金現(xiàn)金銀行存款備用金期末報表金額期末總帳和明細帳金額備注：企業(yè)用于周轉(zhuǎn)使用的備用金，可單獨設(shè)置“備用金”賬戶。

2.帳實核實：

（1）現(xiàn)金

在核實現(xiàn)場對xxxxxxxx201*年6月26日的現(xiàn)金進行了盤點，其盤點情況如下：

庫存現(xiàn)金：序號

面值數(shù)量14

金額xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目

1234合計（2）銀行存款

經(jīng)過對xxxxxxxx存款銀行對帳單的核實，公司期末銀行存款余額如下表：序號12合計開戶銀行基準日金額帳號（3）備用金

經(jīng)過核實，xxxxxxxx備用金科目明細如下：序號12合計2.4.2其他應(yīng)收帳款1.帳表核實：

項目明細項金額期末報表數(shù)期末帳本數(shù)2.總帳與分類帳核實：

根據(jù)對其他應(yīng)收帳款的分類帳核實，其分類帳如下：

3.帳實核實：2.4.3預付帳款1.帳表核實：

2.總帳與分類帳核實：

根據(jù)對預付帳款的分類帳核實，其分類帳如下：

3.帳實核實：

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在對xxxxxxxx預付帳款的核實中，我們對大額憑證進行了抽憑，主要憑證見附件。2.4.4存貨1.帳表核實：

項目存貨期末報表數(shù)期末帳本數(shù)2.總帳與分類帳核實：

根據(jù)對xxxxxxxx存貨的分類帳核實，其分類帳主要為開發(fā)成本及低值易耗品，明細情況如下：

2.4.5固定資產(chǎn)1.帳表核實：

項目固定資產(chǎn)期末報表數(shù)期末帳本數(shù)2.總帳與分類帳核實：

根據(jù)對固定資產(chǎn)分類帳核實，其分類帳如下：

2.4.6長期待攤費1.帳表核實：

項目期末報表數(shù)期末帳本數(shù)長期待攤費根據(jù)對xxxxxxxx長期待攤費明細帳的核實，其長期待攤費為各項費用攤銷，其明細帳情況如下：2.4.7應(yīng)付帳款1.帳表核實：

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目

2.總帳與分類帳核實：

2.4.8應(yīng)付工資1.帳表核實：

2.總帳與分類帳核實：2.4.9應(yīng)交稅金1.帳表核實：

2.總帳與分類帳核實：2.4.10其他應(yīng)付款1.帳表核實：

2.總帳與分類帳核實：

根據(jù)對其他應(yīng)付帳款的分類帳核實，其分類帳如下：

2.4.11實收資本1.帳表核實：

2.總帳與分類帳核實：2.4.12資本公積1.帳表核實：

2.總帳與分類帳核實：

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2.5財務(wù)報表核實中憑證抽查情況

在現(xiàn)場核查過程中，工作人員根據(jù)財務(wù)報表和明細賬本對一些重要、大額憑證進行了抽查，其抽查情況如下表：

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201*年憑證：

201*年憑證：

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2.6財務(wù)報表調(diào)查核審意見

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目

第二部分

本部分包括第三章和第四章，主要對xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx關(guān)于xxxxxxxxxx項目建設(shè)審批程序的核實披露、項目資金平衡盡職。

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目

第三章項目建設(shè)審批程序核實

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的“xxxxxxxxxx”項目截止于基準日已經(jīng)獲得項目備案通知，并通過土地招拍掛的程序獲得房地產(chǎn)開發(fā)土地的國有土地使用權(quán)證，依法獲得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證，但尚未獲得建設(shè)工程施工許可證。本章節(jié)主要對公司已經(jīng)獲得的審批文件進行闡述和披露。

3.1項目備案通知書3.2國有土地使用權(quán)證

3.3中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證3.4建設(shè)工程規(guī)劃許可證3.5建設(shè)工程施工許可證3.6預售許可證

3.7xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”總平面圖3.8項目建設(shè)審批程序調(diào)查核實意見

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目

第四章項目資金平衡盡職

4.1項目開發(fā)周期4.2審核的財務(wù)分析假設(shè)

本次財務(wù)審核的財務(wù)分析均基于以下假設(shè)：

4.3項目總投資估算及資金籌措

4.3.1項目總投資估算

4.3.2項目資金籌措

4.4銷售收入分析

4.4.1銷售收入構(gòu)成

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目

4.4.2銷售收入估算

4.5稅種與稅率分析4.6總費用成本分析4.7項目損益分析

4.8融資資金還本付息金額4.8.1還本付息金額4.8.2利息備付率分析

24

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目

第三部分

本部分包括第五章和第六章，主要對xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx非貨幣資產(chǎn)和債務(wù)進行核實。

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目

第五章非貨幣資產(chǎn)核實

5.1資產(chǎn)核實目的

基于xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx擬進行外部項目融資，我們對xxxxxxxx的資產(chǎn)負債進行核實，以確定其資產(chǎn)負債的財務(wù)記錄完整性、存在性、計價準確性、所有權(quán)歸屬性、披露充分性。

5.2核實基準日

核實基準日為年月日。

一切計價標準均為基準日有效的價格標準，所有資產(chǎn)均為基準日實際存在的資產(chǎn)。

核實基準日是確認資產(chǎn)價格的基準時間。本項目所選取的基準日與評估目的計劃實現(xiàn)日較接近，而且基準日前后沒有可導致被核實資產(chǎn)價值發(fā)生重大變化的影響因素，因此核實基準日的選擇是合理的。

5.3核實原則

1.客觀、公正原則：即在核實工作中，認真進行現(xiàn)場勘察和調(diào)查研究，掌握詳實可靠的資料，采取符合實際的計價標準和方法，得出合理、可信、客觀、公正的核實結(jié)果。

2.獨立原則：即在核實工作中，排除一切干擾，嚴格按照國家法律和法規(guī)進行核實操作，確保核實工作不受外界干擾和影響。除按合同支付費用外，工作人員與核實業(yè)務(wù)不存在其他利害關(guān)系。

3.科學性原則：根據(jù)特定的核實方法，選擇適用的核實方法，制定科學的工作方案，采用科學的核實程序和方法，使核實結(jié)果科學、合理。

5.4核實工作方式

包括但不限于通過實施企業(yè)資產(chǎn)價值評估核實與企業(yè)財務(wù)報表審計核實即：資產(chǎn)評估核實：以基準日為界限進行賬實核對確定賬實相符，核實評估資產(chǎn)

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目

價值與資產(chǎn)質(zhì)量，包括：各類流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、低值易耗品、無形資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)、剩余使用壽命；實地或函證核實各類債權(quán)（應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收賬款、預付賬款等）狀況；所有者權(quán)屬狀況；負債審計核實：以基準日為界限進行賬實核對確定賬實相符；實地或函證核對各類債務(wù)（應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款、預收賬款等）狀況；通過審閱合同核實評價負債存在性；核實評價企業(yè)所有者權(quán)益（股權(quán)價值與擔保能力）。

5.5非貨幣資產(chǎn)核實

根據(jù)xxxxxxxx申報的非貨幣性固定資產(chǎn)明細重新確定xxxxxxxx非貨幣資產(chǎn)價值。（單位：元人民幣）5.5.1非貨幣流動資產(chǎn)

備注：5.5.2固定資產(chǎn)

5.5.3長期待攤費用

5.6非貨幣資產(chǎn)價值5.7非貨幣非流動資產(chǎn)價值5.8xxxxxxxx資產(chǎn)價值

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目

第六章債務(wù)核實

6.1xxxxxxxx債務(wù)結(jié)構(gòu)6.2xxxxxxxx債務(wù)核實

6.2.1流動負債6.2.2長期負債

6.3xxxxxxxx負債資本價值

6.4xxxxxxxx資產(chǎn)及抵押情況

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