小額貸款公司財務(wù)會計管理制度

小額貸款公司財務(wù)會計管理制度

為了規(guī)范我公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障我公司的信貸工作正常開展，本著"增收節(jié)支，勤儉辦事業(yè)"的原則，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。一、會計人員崗位責(zé)任制度

本公司設(shè)置三個工作崗位，財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責(zé)如下:㈠財會主管崗位

1、按國家有關(guān)財政財經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。

2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財會工作，組織編制本公司的預(yù)算計劃、財務(wù)計劃，審核監(jiān)督本公司的財務(wù)收支。

3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對本公司的預(yù)算計劃、財務(wù)計劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

4、定期或根據(jù)實際需要審核(查)本公司的財務(wù)報告(表)，并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，促進(jìn)財務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的提高。

5、參與擬定項目申報文件、經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)及其他經(jīng)濟(jì)文件;協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項目的審查、申報、檢查和指導(dǎo)等工作。

6、模范遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。㈡會計崗位

1、認(rèn)真執(zhí)行財會規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿，相比看融資。進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項的結(jié)算等工作。

2、審核收支的原始憑證，企業(yè)經(jīng)營計劃與預(yù)算制度范文(最新精編)(7個doc5個ppt)保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。

3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。4、按時辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費。

5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)會計資料。6、自覺遵守會計人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。

7、積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財政或上級主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)企業(yè)安全培訓(xùn)制度(最新精編)(25個doc):。8、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。㈢出納崗位

1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。

3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點庫存現(xiàn)金和有價證券，保證賬款符。

4、協(xié)同會計做好財務(wù)收支監(jiān)督工作，及時結(jié)賬和傳遞會計憑證。

5、自覺遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范，及時參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

6、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。二、賬務(wù)處理程序制度

1、按照企業(yè)單位財會制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會計科目和明細(xì)科目;運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會計核算;會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和其他表;按月(季)、年度編報。

2、會計根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同時登記收入明細(xì)賬，之后及時交給出納登記"現(xiàn)金日記賬"，然后再交會計保管。3、會計根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記"現(xiàn)金日記賬"后再交會計登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。

4、會計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。

5、會計根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會計保管。

6、會計根據(jù)實物保管部門編制的財產(chǎn)變動情況表及有關(guān)原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。

7、會計根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。8、記賬憑證的審核要求:某公司績效考核計劃手冊(6個doc3個ppt)審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。其實公司。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

9、記賬原則:按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。

10、月底、年底會計根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計報表，編寫財務(wù)報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務(wù)計劃執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。三、內(nèi)部牽制制度

1、內(nèi)部牽制制度的原則:根據(jù)國家財經(jīng)法律、會計法律、法規(guī)、財會制度對本公司的會計工作進(jìn)行控制監(jiān)督。

2、財務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務(wù)會計制度的執(zhí)行情況，直接對公司長負(fù)責(zé)。

3、會計負(fù)責(zé)對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會計報表的編制并對財務(wù)報表進(jìn)行分析、說明，負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。4、出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，聽聽改制重組。但不得兼收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作。5、出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。6、簽發(fā)支票所使用印章，由會計與出納分開保管。

7、空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領(lǐng)、開收據(jù)，所有收入款項由會計開具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會計應(yīng)及時與出納核實收入款項。支票由會計簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。

8、總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的驗收入庫、領(lǐng)用、報廢進(jìn)行分類明細(xì)賬登記，會計會同總務(wù)處對財產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對，做到賬、卡、實相符，并按期編報財產(chǎn)物資增減變動情況表。四、內(nèi)部稽核、審計監(jiān)督制度

1、財務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計工作。

2、財務(wù)主管負(fù)責(zé)對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、項目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。3、會計負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行審核，財務(wù)主管負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

4、會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的應(yīng)及時按國家規(guī)定處理，超越會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。5、財務(wù)主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù);經(jīng)常核對債權(quán)、債務(wù)往來賬項;定期核實財產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實相符。

6、財務(wù)主管對收入款項存入銀行進(jìn)行監(jiān)督，防止私設(shè)"小金庫"、"賬外賬"。7、稽核的方法內(nèi)容包括:原始憑證是否合法真實;記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符;會計報表與總賬或明細(xì)賬是否相符;固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等實物與賬面記錄是否相符。8、財務(wù)主管、會計、出納必須對財務(wù)收支情況、會計資料的合法性和真實性負(fù)責(zé)。

五、原始記錄管理制度

1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準(zhǔn)確性的審核。

2、原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。

4、原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內(nèi)容完整、書寫清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、責(zé)任明確。

5、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原填制單位加蓋公章的書面證明，證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代替原始憑證。對于確實無法取得的原始憑證，如車、船、飛機(jī)票等應(yīng)由當(dāng)事人寫明詳細(xì)情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能作為原始憑證報賬。

6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復(fù)制會計憑證時，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。六、財產(chǎn)清查制度

1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實際需要不定期盤點。2、財產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。

3、財產(chǎn)清查期限為:固定資產(chǎn)至少每年年終盤點一次;貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般采用"實地盤存制"。

4、盤點結(jié)果處理:盤盈部分應(yīng)及時補(bǔ)記入賬，盤虧損失，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷賬;屬于過失的責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予過失人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰，作損失處理;屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。七、財務(wù)收支審批制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財會制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。對違反國家財會制度規(guī)定的財務(wù)支出，財務(wù)不予辦理。

2、支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會計審核無誤后再報公司總經(jīng)理審批。

3、嚴(yán)格執(zhí)行"一支筆"審批制度，即由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。公司總經(jīng)理出差超過十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。

4、重大項目開支必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。八、財務(wù)會計分析制度

1、定期(季末、年末)或根據(jù)實際需要對本公司經(jīng)濟(jì)活動狀況、預(yù)算計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。

2、財務(wù)活動分析的主要內(nèi)容包括:收入、費用支出及效益的分析;流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析;債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及原因分析等。

3、財務(wù)活動分析的基本要求為:情況真實、要點明確、問題抓準(zhǔn)、建議可行、文字簡練。

4、財務(wù)活動分析的一般程序為:占有資料，掌握情況;指標(biāo)對比，揭露問題;抓住關(guān)鍵，分析預(yù)測;提出可行措施，解決問題。

5、財務(wù)活動分析方法包括:對比分析法、連環(huán)替代法和差額計算法等。6、財務(wù)活動分析的格式結(jié)構(gòu):財務(wù)狀況總的評價;分析與論證;提出建議或措施。201*網(wǎng)博會新亮點P.CN卡斯戰(zhàn)略引領(lǐng)風(fēng)騷

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***************小額貸款有限責(zé)任公司

財務(wù)管理制度

（****************小額貸款有限公司201*年股東會第***次會議通過）

第一章總則

第一條為加強(qiáng)小額貸款公司（以下簡稱公司）財務(wù)管理，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)金融財務(wù)制度》、《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)[201*]23號）等法律、法規(guī)及政策規(guī)定，制定本公司財務(wù)管理制度。

第二條公司財務(wù)實行收支兩條線管理。

第三條公司財務(wù)工作是系總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，同時接受股東的民主監(jiān)督。重大財務(wù)事項、年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東會審議批準(zhǔn)，并按年向股東會報告財務(wù)狀況。

第四條公司應(yīng)遵循國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收、財務(wù)監(jiān)督管理。

第五條公司收入、成本計算的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第二章所有者權(quán)益和負(fù)債

第六條所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第七條股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險。公司印發(fā)記名股權(quán)證書，以人民幣標(biāo)明面值，作為股東所有權(quán)憑證和分紅依據(jù)。

第八條股東投入公司的資本，按實際投入數(shù)額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。

第九條公司資本公積包括：在籌集資本的過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十條公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。

第十一條公司的負(fù)債包括各項借入資金、各種應(yīng)付款項和其他負(fù)債等。負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長短，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。其中：流動負(fù)債為期限在一年期（含一年）以下的各項負(fù)債；長期負(fù)債為期限在一年期以上的各項負(fù)債。各項負(fù)債按實際發(fā)生額計價。第三章固定資產(chǎn)

第十二條固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營

有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第十三條固定資產(chǎn)按以下原則計價：

（一）外購的固定資產(chǎn)，已購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬與使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計價基礎(chǔ)；

（二）自行建造的固定資產(chǎn)，已竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計價基礎(chǔ)；

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價。

（四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本社負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價值計價。

（五）融資租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運(yùn)輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計價。

（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值（指按公允價值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額）計價。

（七）換取的固定資產(chǎn)，是指用本社固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個人資產(chǎn)，作為本社的固定資產(chǎn)。

換取的固定資產(chǎn)，以重置價值為原值以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值加上（或減去）另外支付（或收�。┑慕痤~

為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當(dāng)期損益。

第十四條公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時處理。

固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第十五條發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價值進(jìn)行評估。

第十六條下列固定資產(chǎn)計提折舊：（一）房屋和建筑物；（二）在用的各類設(shè)備；

（三）季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；

（四）以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。

第十七條下列固定資產(chǎn)不計提折舊：（一）已估價單獨入賬的土地；

（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；（三）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（四）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)；（六）經(jīng)批準(zhǔn)已在管理費列支的固定資產(chǎn)；

（七）國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)；

第十八條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當(dāng)期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第十九條購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置，大宗物品應(yīng)采用招標(biāo)形式采購。第四章現(xiàn)金資產(chǎn)

第二十條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項。第二十一條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢賬分管，及時核對庫款，賬款相符。

第二十二條出納長短款的處理按公司相關(guān)崗責(zé)任制規(guī)定執(zhí)行。

第五章其他類資產(chǎn)

第二十三條公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第二十四條無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)和非專利技術(shù)等。

第二十五條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>

（一）計算機(jī)軟件費用攤銷期不短于2年。

（二）土地使用權(quán)費用攤銷期不短于10年。

第二十六條公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他營業(yè)收入。

第二十七條無形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)制度》的相關(guān)規(guī)定。第六章收入

第二十八條公司的收入是指從事小額貸款發(fā)放業(yè)務(wù)取得的收入。

第二十九條公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計帳核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務(wù)核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。第七章成本費用

第三十條成本費用是指公司從事小額貸款業(yè)務(wù)支付的費用。

（一）行政管理費支出是指公司為履行轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能所發(fā)生的各項費用。

1、宣傳費開展各項業(yè)務(wù)宣傳活動支付的費用。2、印刷費印刷業(yè)務(wù)報表、文件資料等支付的費用。3、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費購置計算機(jī)的配套設(shè)備、專用紙張、色帶、軟盤等費用。

4、保險費向保險公司投保支付的保險費。

5、郵電費電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵

費等支出。

6、咨詢費聘請經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、法律顧問、律師等支付的費用。

7、外事費按國家規(guī)定支付給出國人員的出國費用以及外賓接待費用等。

8、職工工資職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補(bǔ)貼等。

9、職工福利費職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。10、職工培訓(xùn)及教育費對轄內(nèi)職工進(jìn)行教育培訓(xùn)的費用和培訓(xùn)基地的教育費開支。

11、工會經(jīng)費按有關(guān)規(guī)定列支的工會費用。

12、勞動保護(hù)費按照國家國家有關(guān)規(guī)定支付的勞動保護(hù)費。13、勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金職工異地安家補(bǔ)助費、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補(bǔ)助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費用。

14、公雜費購置辦公用品、訂閱公用書刊雜志等費用。15、差旅費職工因公出差、工作調(diào)動或探親等，報銷的車、船、飛機(jī)費及出差補(bǔ)助費、住宿費等。

16、水電費公用水電費支出。

17．會議費各項會議費用，包括會議支付的伙食費、住宿費、場租費及文具、紙張等其他費用。

18、交通用具費使用和修理維護(hù)工作車輛開支的費用。19、租賃費因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。

20、修理費包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。21、取暖及降溫費取暖和降溫的開支的費用。

22、固定資產(chǎn)購置費因工作需要并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后購置固定資產(chǎn)支付的費用。

23、低值易耗品購置費因工作需要購置低值易耗品支出。24、勞動競賽費因組織勞動競賽、開展開和考核支付的費用和獎勵。

25、救災(zāi)補(bǔ)助費對受災(zāi)股東、職工的救災(zāi)補(bǔ)助費用。26、困難補(bǔ)助費對股東、職工個人的困難補(bǔ)助費用。27、教育設(shè)施構(gòu)建支出為職工提供培訓(xùn)教育而購建教育設(shè)施的支出。

28、住房公積金按有關(guān)規(guī)定在成本中列支的住房補(bǔ)貼支出。29、其他支出經(jīng)批準(zhǔn)的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費、安全防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、審計費等。

（二）營業(yè)費用是指公司在辦理小額貸款業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的費用。

（三）手續(xù)費支出是指公司在辦理小額貸款業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費。

（四）其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上三

項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。

（五）營業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、水利建設(shè)資金、綜合規(guī)費等。

（六）營業(yè)外支出是指公司辦理其他事項時發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款等。

（七）所得稅是指公司按規(guī)定交納的所得稅。

（八）以前年度損益調(diào)整是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項。

第三十一條公司應(yīng)建立分級授權(quán)的審批制度。

第三十二條公司的經(jīng)營性費用支出要與行政管理費分別核算。行政管理費應(yīng)堅持以收訂支、收支平衡、�？顚Ｓ谩�單獨管理、單獨建賬、專戶存放、專項核算的原則。不得與其他資金混合存放，混淆核算，管理費賬戶余額不得出現(xiàn)紅字。管理費利息收入及上級部門下?lián)艿墓芾碣M均應(yīng)納入管理費賬戶核算。

第三十三條行政管理費核算、其他成本費用的核算，應(yīng)執(zhí)行稅法和公司章程相關(guān)規(guī)定。第八章利潤及分配

第三十四條公司利潤包括營業(yè)利潤，投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補(bǔ)；下一年度利潤彌補(bǔ)不足的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；五年

內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。

第三十五條公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：

1、彌補(bǔ)以前年度虧損；2、按10%提取盈余公積；3、按10%提取公益金；

4、按5%提取員工勞動分紅基金；5、按5%提取董事長基金；6、向股東分配利潤。第九章財務(wù)報告

第三十六條財務(wù)報告時公司反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。

第三十七條財務(wù)報表包括業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。

第三十八條財務(wù)部門要按季向總經(jīng)理和董事會報告財務(wù)收支情況。

第三十九條公司按年度向股東會以及有關(guān)部門提供財務(wù)報告。

第四十條本制度經(jīng)公司股東會通過后頒布施行

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