營改增稅費清理工作告知書

“營改增”數(shù)據(jù)清理告知書

一、“營改增”納稅費清理內(nèi)容

（一）稅費清理的范圍

生產(chǎn)經(jīng)營期限內(nèi)或代征期間所有“營改增”應(yīng)稅項目相關(guān)的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、文化事業(yè)建設(shè)費、水利建設(shè)基金等稅費。

（二）發(fā)票清理的范圍

納入“營改增”范圍的納稅人向地稅部門領(lǐng)購的以下發(fā)票需要清理：

1.公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；2.已經(jīng)納入地稅部門管理的公路客運發(fā)票；3.通用機打發(fā)票（卷式_出租車）；4、通用定額發(fā)票（燃油附加費）；5．通用機打發(fā)票244*177.8規(guī)格（國際海運、國際貨代、報關(guān)代理、船舶代理）；6.通用機打發(fā)票190*101.6規(guī)格（代理業(yè)、倉儲業(yè)、廣告業(yè)、搬運裝卸、租賃業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、其他服務(wù)業(yè)）；7、試點范圍內(nèi)相關(guān)定額發(fā)票、手工發(fā)票、具名發(fā)票。

注意：1、發(fā)票使用有效期至201*年11月30日止（出租車專用發(fā)票、客運發(fā)票有效期至201*年12月31日）。2、納稅人兼營其他營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)并單獨核算的，該兼營項目繼續(xù)使用地稅普通發(fā)票并繳納營業(yè)稅。（三）具體清理實施請納稅人根據(jù)自身情況選擇合適的階段來辦理清理工作。特別是需要使用發(fā)票到11月的納稅人，只能選擇第二階段來辦理。

1、第一階段對滿足條件的納稅人開始預(yù)受理（11月11日-12月17日征期）可以受理的類型為：一是未領(lǐng)購發(fā)票的納稅人；二是自201*年11月1日起經(jīng)營業(yè)務(wù)不涉及“營改增”范圍的納稅人。

2、第二階段開始全部受理：12月18日-31日對納入“營改增”名單的且領(lǐng)購發(fā)票的納稅人進行數(shù)據(jù)清理，但使用出租車專用發(fā)票、客運發(fā)票的納稅人除外。（12月征期內(nèi)完成當月納稅申報后可提前受理。）

3、第三階段特殊發(fā)票處理，若有需要，將有專人提前通知。二、“營改增”稅費清理所需資料

（一）未領(lǐng)購發(fā)票的納稅人：只需填寫《“營改增”稅費清理報告》（加蓋公章），到專窗辦理。

（二）根據(jù)“營改增”試點范圍確認后，仍需繼續(xù)使用地稅發(fā)票的，填寫《“營改增”稅費清理報告》（加蓋公章）；并提供發(fā)票領(lǐng)購本。

（三）根據(jù)“營改增”試點范圍，不再使用地稅發(fā)票的，填寫《“營改增”稅費清理報告》（加蓋公章）；并提供發(fā)票領(lǐng)購本、及所有未驗舊（或未使用）的發(fā)票，填寫《發(fā)票情況使用表》（加蓋公章），其中機打發(fā)票需要做發(fā)票預(yù)核銷處理，若不會操作，請攜帶機打發(fā)票數(shù)據(jù)庫文件（IEDP.db）。

注意：1、《“營改增”稅費清理報告》有兩種取得方式，開通網(wǎng)上報稅的納稅人在11月征收期前可以在網(wǎng)上報稅（客戶端）的通知處下載該表格；未開通網(wǎng)上申報的納稅人請到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取該表格。此外，網(wǎng)上申報通知發(fā)送只針對納入“營改增”名單的納稅人。2.納稅人在《“營改增”稅費清理報告》中只需填寫“納稅人名稱”、“納稅人識別號”和“設(shè)立稅務(wù)登記日期”，其他項目無需填寫，但需要加蓋公章。納稅人也可以直接攜帶公章到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)事項。

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營改增試點納稅人移交管理工作流程

為方便基層開展營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱營改增）試點相關(guān)工作，提高工作效率，制定本流程。

一、戶籍接收

省局通過外部信息管理系統(tǒng)開展營改增納稅人戶籍交接工作，系統(tǒng)操作指南將另行下發(fā)。

（一）信息采集和清分

省局統(tǒng)一采集地稅機關(guān)移交的試點納稅人稅務(wù)登記信息，經(jīng)整理后導(dǎo)入外部信息管理系統(tǒng)，生成《營改增納稅人信息核對表》，自動清分至縣（市、區(qū)）主管國稅機關(guān)。

由于主管國、地稅機構(gòu)設(shè)置不一導(dǎo)致省局清分的試點納稅人信息與實際主管國稅機關(guān)不符的，通過外部信息管理系統(tǒng)【營改增信息】模塊作退回處理。

（二）信息核對和確認

1．對按照《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于“交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅”納稅人辦理國稅有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)事項的公告》（山東省國家稅務(wù)局201*年第4號公告）的要求，持《營改增納稅人調(diào)查核實確認表》和《營改增納稅人辦理國稅業(yè)務(wù)預(yù)約單》到主管國稅機關(guān)辦理涉稅事宜的納稅人，通過外部信息管理系統(tǒng)【營改增信息】模塊自動生成并打印《試點納稅人信息核對表》，提供給納稅人，由其當場核對、填寫并簽字蓋章。

對因地稅機關(guān)尚未移交信息導(dǎo)致外部信息管理系統(tǒng)無法自動生成《試點納稅人信息核對表》數(shù)據(jù)的，可打印空表發(fā)放給納稅人，納稅人只填寫表中的國稅核對數(shù)據(jù)相關(guān)內(nèi)容。

2．對納稅人填報的《試點納稅人信息核對表》信息，經(jīng)核對無誤后，錄入外部信息管理系統(tǒng)【營改增信息】模塊。

3．各地應(yīng)確定專人，負責通過外部信息管理系統(tǒng)，集中將試點納稅人稅務(wù)登記信息導(dǎo)入綜合征管系統(tǒng)。

（三）信息補錄

試點納稅人信息導(dǎo)入綜合征管系統(tǒng)后，通過【納稅人信息補錄】模塊進行“行業(yè)”、“行業(yè)明細”、“主管稅務(wù)官員”等相關(guān)信息的補錄。

納稅人申請一般納稅人資格的，其“是否批量認定一般納稅人”項目必須選擇“是”，并且只允許在201*年8月1日之前使用。

（四）相關(guān)業(yè)務(wù)處理

1．對國地稅共管戶，稅務(wù)登記內(nèi)容未發(fā)生變化的，只進行營改增業(yè)務(wù)的確認，不發(fā)放稅務(wù)登記證件；對稅務(wù)登記證內(nèi)容發(fā)生變化的，由辦稅服務(wù)廳按照變更稅務(wù)登記相關(guān)程序查驗相關(guān)資料后，于201*年8月1日后打印并發(fā)放稅務(wù)登記證件。

2．對地稅單管戶，應(yīng)查驗其工商營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件;組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書副本原件及復(fù)印件；法定代表人（負責人）居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復(fù)印件。證件資料審核無誤的，于201*年8月1日后打印并發(fā)放蓋有國地稅主管稅務(wù)機關(guān)公章的稅務(wù)登記證件。

3．稅務(wù)登記異常信息處理（1）國地稅納稅人稅務(wù)登記代碼不一致的，應(yīng)采用國稅機關(guān)代碼，并及時將信息反饋給地稅機關(guān)。

（2）地稅為開業(yè)狀態(tài)，國稅為非正常戶、注銷（含非正常注銷）狀態(tài)的，按照相關(guān)規(guī)定進行處理后，納入正常管理。

（3）同一納稅人主管國、地稅務(wù)機關(guān)不屬同一縣（市、區(qū)）的，按照納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地確認主管稅務(wù)機關(guān)；國稅部門變更稅務(wù)登記的，應(yīng)將變更情況通知地稅機關(guān)。

（4）此次營改增所涉及納稅人8月1日前在地稅機關(guān)繳納營業(yè)稅過程中形成的欠稅、呆賬、多繳、緩繳等稅款，均留由地稅機關(guān)繼續(xù)負責清理或退還，不向國稅部門移交。

二、稅種登記

稅務(wù)登記信息確認完成后，通過綜合征管系統(tǒng)【稅種變更（改征增值稅）】模塊，對試點納稅人進行增值稅稅種核定。

改征增值稅稅種登記有效期起必須晚于“改征增值稅啟用時間”系統(tǒng)參數(shù)日期（201*年8月1日），否則不能保存稅種登記信息。

營改增正式實施后，需新增“改征增值稅”等6個預(yù)算科目，相關(guān)納稅人所繳納增值稅為100%地方級收入，其預(yù)算分配比例保持不變，與原繳納營業(yè)稅的分配比例相同，具體情況見下表：

營改增相應(yīng)預(yù)算科目及分享比例情況表

科目編碼科目名稱

分享比例（%）合計中央省市區(qū)縣

101010401改征增值稅1000201*0

101010420

改征增值稅稅款滯納金、罰款收入1000201*01010429

改征增值稅國內(nèi)退稅1000201*0

101010461

免抵調(diào)增改征增值稅1000201*0

101010501

改征增值稅出口退稅100100000

101010502

免抵調(diào)減改征增值稅100100000

三、財稅庫銀三方協(xié)議簽署

按照稅庫銀電子劃款要求，納稅人需簽署財稅庫銀三方協(xié)議（如之前已在國稅機關(guān)進行三方協(xié)議維護并成功繳納過稅款的納稅人無需重新簽訂），并與國稅機關(guān)協(xié)商明確三方協(xié)議的相關(guān)事項，然后從國稅機關(guān)領(lǐng)取協(xié)議書（已蓋好國稅機關(guān)公章），蓋好本單位公章后到對應(yīng)銀行進行蓋章確認并由銀行進行相關(guān)維護。上述工作完成后，納稅人應(yīng)于201*年6月底前將協(xié)議書送回至主管國稅機關(guān)，并由國稅機關(guān)進行相應(yīng)操作維護。

四、增值稅一般納稅人認定

稅種核定完成后，區(qū)別下列情況進行增值稅一般納稅人認定：

（一）超標小規(guī)模納稅人認定

1、納稅人上門辦理。稅務(wù)人員在確認時,應(yīng)向該類納稅人發(fā)放《試點增值稅一般納稅人申請認定表》（表中納稅人名稱、經(jīng)營地址、應(yīng)稅服務(wù)銷售額等由地稅提供數(shù)據(jù)自動填入），經(jīng)納稅人填寫完成并簽章確認（一式兩份，稅企各一份），打印《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人認定為增值稅一般納稅人。2、稅務(wù)人員上門辦理。稅務(wù)人員應(yīng)攜帶《試點增值稅一般納稅人申請認定表》（表中納稅人名稱、經(jīng)營地址、應(yīng)稅服務(wù)銷售額等由地稅提供數(shù)據(jù)自動填入）和《稅務(wù)事項通知書》，經(jīng)納稅人填寫完成并簽章確認（一式兩份，稅企各一份），將《稅務(wù)事項通知書》發(fā)給納稅人，告知納稅人認定為增值稅一般納稅人。

3、稅務(wù)機關(guān)準備資料

《試點增值稅一般納稅人申請認定表》（一式兩份）、《稅務(wù)事項通知書》、稅務(wù)機關(guān)簽章、“增值稅一般納稅人”章。

4、納稅人準備資料

簽章、《稅務(wù)登記證副本》（國地稅均可）。

（二）未超標小規(guī)模納稅人認定

1、納稅人上門辦理。稅務(wù)人員在調(diào)查確認時，應(yīng)向該類納稅人發(fā)放《試點增值稅一般納稅人認定申請表》（表中納稅人名稱、經(jīng)營地址、應(yīng)稅服務(wù)銷售額等由地稅提供數(shù)據(jù)自動填入），納稅人填寫完成并簽章確認（一式兩份，稅企各一份），同時應(yīng)提供認定其他資料，稅務(wù)機關(guān)審核后，原件退還納稅人，復(fù)印件稅務(wù)機關(guān)留存，并打印《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人認定為增值稅一般納稅人，在《稅務(wù)登記證》副本“資格認定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。

2、稅務(wù)人員上門辦理。有條件的納稅人可以通過網(wǎng)站下載后，填寫打印《試點增值稅一般納稅人申請認定表》，并簽章確認（一式兩份，稅企各一份），同時應(yīng)提供認定所需其他資料，稅務(wù)機關(guān)審核后，其他資料原件退還納稅人，復(fù)印件稅務(wù)機關(guān)帶回留存，并現(xiàn)場填寫《稅務(wù)事項通知書》發(fā)給納稅人，告知納稅人認定為增值稅一般納稅人，在《稅務(wù)登記證》副本“資格認定”欄內(nèi)加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。

3、稅務(wù)機關(guān)準備資料

（1）《試點增值稅一般納稅人認定申請表》（稅務(wù)機關(guān)簽章空表）；（2）《稅務(wù)事項通知書》（稅務(wù)機關(guān)簽章空表）；（3）稅務(wù)機關(guān)簽章；（4）“增值稅一般納稅人”章。

4、納稅人準備資料

（1）簽章；（2）《稅務(wù)登記證》副本（國地稅均可）；（3）財務(wù)負責人和辦稅人員的身份證明原件及其復(fù)印件1份；（4）會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議原件及其復(fù)印件1份；（5）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明原件及其復(fù)印件1份。

（三）綜合征管系統(tǒng)認定操作

1.增值稅一般納稅人批量認定

通過【增值稅一般納稅人批量認定】模塊，進行批量認定。注意：若待批量認定的數(shù)據(jù)量過大，將會給數(shù)據(jù)同步工具造成較大的壓力，建議前臺操作時控制一次批量認定一般納稅人的數(shù)量，最好以區(qū)縣級為單位做批量認定。

增值稅一般納稅人要進行最高開票限額申請審批，批量認定時有效期起可選擇“認定當天日期”，以便對“最高開票限額申請審批表”進行流轉(zhuǎn)，否則強制監(jiān)控條件提示“該納稅人不是一般納稅人”，無法進行審批。

2.增值稅一般納稅人批量認定通知書打印

通過【增值稅一般納稅人批量認定通知書打印】模塊，對批量認定的增值稅一般納稅人，進行增值稅一般納稅人認定的通知書的批量打印。

3.現(xiàn)納入正常管理的納稅人不得使用該模塊進行一般納稅人認定。

五、發(fā)票管理

（一）票種核定

對需要領(lǐng)購發(fā)票的試點納稅人，通過綜合征管系統(tǒng)【納稅人票種核定】模塊，核定其領(lǐng)購發(fā)票的名稱、數(shù)量以及購票方式等信息。

票種核定完畢后，通過【納稅人購票員核定】模塊核定發(fā)票經(jīng)辦人員，通過【發(fā)票領(lǐng)購簿發(fā)放】模塊發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購簿。

（二）防偽稅控最大開票限額申請審批

通過綜合征管系統(tǒng)【文書受理】模塊，選擇文書大類“發(fā)票類”、文書小類“最高開票限額申請審批表”，對“防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票”和“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”最高開票限額進行文書流轉(zhuǎn)審批。

1.核定程序

稅務(wù)人員在調(diào)查確認時，應(yīng)向納稅人發(fā)放《最高開票限額申請表》（可在外部信息管理系統(tǒng)【營改增信息】模塊進行打�。�，經(jīng)納稅人填寫完成后并簽章確認（一式兩份，稅企各一份）后，打印行政許可相關(guān)文書，告知納稅人許可最高開票限額。

稅務(wù)機關(guān)準備資料：《最高開票限額申請表》，行政許可相關(guān)文書。

納稅人準備資料：企業(yè)法人、經(jīng)辦人員身份證復(fù)印件。

2.增值稅發(fā)票數(shù)量與票種核定核批參考依據(jù)

主管國稅機關(guān)根據(jù)確定的試點納稅人名單，參照地稅部門的票種、票量核定情況直接進行核批。

3.核實資料及流程

此次核定的最高開票限額原則上為限十萬元，對核實最高開票限額限十萬元（含）以下的，試點一般納稅人可不必提供合同等資料，主管國稅機關(guān)可事后進行實地核查，如試點納稅人規(guī)模較大有更高限額需要的，由主管國稅機關(guān)按現(xiàn)行規(guī)定核實后調(diào)整。

4.“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”最高開票限額應(yīng)比照“增值稅專用發(fā)票”納入行政許可范圍。

5.最高開票限額確定：各主管國稅機關(guān)根據(jù)確定的試點納稅人名單核定開票限額，各主管國稅機關(guān)統(tǒng)一制作行政許可相關(guān)文書。

（三）試點納稅人使用的普通發(fā)票種類等具體事項，省局將另行通知。

六、增值稅減免事項處理

（一）增值稅備案事項附送資料維護通過綜合征管系統(tǒng)【文書管理】-【減免類文書】-【增值稅備案事項附送資料維護】模塊維護增值稅備案事項錄入需確定的附送資料。

（二）增值稅備案事項錄入

通過綜合征管系統(tǒng)【文書管理】-【減免類文書】-【增值稅備案事項錄入】模塊，對增值稅納稅人其減免信息及其差額征稅信息進行備案管理。其中采集的差額征稅的備案信息，對后續(xù)申報業(yè)務(wù)有影響。采集的減免備案信息視同于【減免稅文書】審批的結(jié)果信息。

（三）減免原因與征前減免方式設(shè)置

通過綜合征管系統(tǒng)【減免原因與征前減免方式設(shè)置】模塊，對“增值稅直接減免貨物及勞務(wù)”、“增值稅直接減免應(yīng)稅服務(wù)”、“增值稅即征即退貨物及勞務(wù)”、“增值稅即征即退應(yīng)稅服務(wù)”、“增值稅抵減稅額”減免稅進行審批。

七、個體定額核定

對試點個體納稅人的定期定額核定，通過綜合征管系統(tǒng)【個體定額信息采集表】模塊采集定額相關(guān)信息，然后通過【文書受理】模塊，文書大類選擇“核定類”，文書小類選擇“個體工商戶定額（調(diào)整）審批表”通過文書流轉(zhuǎn)進行核定。

個體定額核定前相關(guān)定額項目、定額標準、調(diào)整系數(shù)等參數(shù)維護事項，省局將另行通知。

八、匯總申報

試點納稅人總分機構(gòu)需要匯總申報的，主管國稅機關(guān)可通過綜合征管系統(tǒng)【文書受理】模塊“納稅人匯總申報申請審批”文書流轉(zhuǎn)對總分機構(gòu)匯總申報進行審批。

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