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項目成本核算審計辦法

網站:公文素材庫 | 時間:2019-05-29 10:43:59 | 移動端:項目成本核算審計辦法

項目成本核算審計辦法

項目成本核算審計辦法

審計的依據:

工程施工合同、工程中標預算書、工程結算書、公司項目責任成本承包管理辦法、項目承包責任書、施工組織設計和施工方案、工程變更洽商、工程訂貨和分包合同、工程物資采購計劃、材料或分包工程結算單、現(xiàn)場施工情況、工程余料狀況及與所有費用相關的財務憑證。

審計的原則:

堅持實事求是的審計的原則,力求做到真實、全面和準確。

審計的范圍:

項目經理部(含工程隊)因組織施工所發(fā)生的所有費用,費用種類包括(不僅僅局限于):

工程直接費:材料費(含運費)、人工費、機械費、分包工程費、施工措施費:周轉料使用費、施工機械租賃費、工程試驗費、

現(xiàn)場管理費:臨時設施費、管理人員工資、獎金補貼、養(yǎng)老保險、工傷保險、生育險、醫(yī)療保險、住房公積金(四險一金)、取暖費、辦公費、差旅費、招待費、交通費、通訊費、職工教育培訓費、工程水電費、工程保險費等。涉及到以上費用的所有相關證據及原始憑證。

審計的程序:

1、項目提供成本核算明細,即提供成本核算書(須經項目經理審核);

2、公司審計組對成本核算書及相關的憑證進行三性(即真實性、全面性、準確性)審計;3、公司審計組與項目經理部核實審計中發(fā)現(xiàn)的問題,并確認審計證據的有效性;4、做出審計結論,形成項目承包成本核算審計報告;5、項目經理部確認審計報告;

6、審計報告報呈公司項目承包管理領導小組。

審計要點:

1、材料費用審核應結合項目技術部門提供的用料計劃,必要時提供驗收記錄;2、分包工程審核應依據合同、驗收單、結算單,確保費用的完全性;3、人工費應結合勞務分包合同、結算單進行審核,注意是否發(fā)生工程零星用工;4、周轉材料使用費用應提供內外部租賃結算單,做好剩余周轉材料的盤點,結合現(xiàn)場實際確定攤入項目的成本;

5、管理費用中人員工資要確保完全性,不能有項目外支出,財務科應配合人事科做好費用清查工作。

6、項目水電費應包括施工、辦公、生活(含隊部)等所有區(qū)域。審計工作分工:序號職能部門具體分管工作①根據工程預算及洽商分解工程項目,細化到與項目實際相一致的分項工程內容,形成文件;經營科②統(tǒng)計工程分包(以項目實際分包內容為準);③成本核算審計數(shù)據匯總;④編制審計報告。①根據經營科編制的分項工程內容,有針對性地搜集相關費用支出數(shù)據,并查閱財務憑證,驗證其真實性、有效性;②為其他相關職能科室提供相關費用的數(shù)據清單;財務科③負責審計報告中項目發(fā)生現(xiàn)金費用的審核確認,并參與編制審計報告;④配合相關職能科室的成本數(shù)據審核工作。①負責項目經理部施工消耗性材料費用的“三性”審核;②審核項目施工用周轉材料、施工機械設備、施工工具的租賃使用費用;物資科③審核項目施工設備工具維修費用;④負責項目部使用車輛相關費用的審核。⑤負責項目采購材料及周轉料余料盤點審核。①審核項目勞務費用支出情況;②審核項目部管理人員工資、獎金、津貼、過節(jié)費等各項費用支出情況;人事科③審核項目部管理人員四險一金、教育培訓費、工程保險費用(施工人員意外傷害保險)支出情況;④審核施工現(xiàn)場消防設施占用使用費用。①審核項目辦公用品支出情況;②審核項目部差旅費、交通費、通訊費、職工取暖費;辦公室③審核辦公設備占用使用費用;④審核工程水電費。①審核臨時設施費用;②審核檢驗試驗費用;工程科③審核測量、檢驗試驗設備使用費用;④審核確認工程質量、工程進度控制情況。①審核項目現(xiàn)場管理各項目標的實現(xiàn)情況;全質辦②審核項目貫徹公司三位一體標準的實施情況。①協(xié)調審計組成員工作關系;②在授權范圍內解釋和明確審計過程中不明確事項;審計組長③負責審核審計組對項目審計結果的匯總情況;④主持編制審計報告,審核審計報告。1234567

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項目成本核算審計辦法

審計的依據:

工程施工合同、工程中標預算書、工程結算書、公司項目責任成本承包管理辦法、項目承包責任書、施工組織設計和施工方案、工程變更洽商、工程訂貨和分包合同、工程物資采購計劃、材料或分包工程結算單、現(xiàn)場施工情況、工程余料狀況及與所有費用相關的財務憑證。

審計的原則:

堅持實事求是的審計的原則,力求做到真實、全面和準確。

審計的范圍:

項目經理部(含工程隊)因組織施工所發(fā)生的所有費用,費用種類包括(不僅僅局限于):

工程直接費:材料費(含運費)、人工費、機械費、分包工程費、施工措施費:周轉料使用費、施工機械租賃費、工程試驗費、

現(xiàn)場管理費:臨時設施費、管理人員工資、獎金補貼、養(yǎng)老保險、工傷保險、生育險、醫(yī)療保險、住房公積金(四險一金)、取暖費、辦公費、差旅費、招待費、交通費、通訊費、職工教育培訓費、工程水電費、工程保險費等。涉及到以上費用的所有相關證據及原始憑證。

審計的程序:

1、項目提供成本核算明細,即提供成本核算書(須經項目經理審核);

2、公司審計組對成本核算書及相關的憑證進行三性(即真實性、全面性、準確性)審計;3、公司審計組與項目經理部核實審計中發(fā)現(xiàn)的問題,并確認審計證據的有效性;4、做出審計結論,形成項目承包成本核算審計報告;5、項目經理部確認審計報告;

6、審計報告報呈公司項目承包管理領導小組。

審計要點:

1、材料費用審核應結合項目技術部門提供的用料計劃,必要時提供驗收記錄;2、分包工程審核應依據合同、驗收單、結算單,確保費用的完全性;3、人工費應結合勞務分包合同、結算單進行審核,注意是否發(fā)生工程零星用工;4、周轉材料使用費用應提供內外部租賃結算單,做好剩余周轉材料的盤點,結合現(xiàn)場實際確定攤入項目的成本;

5、管理費用中人員工資要確保完全性,不能有項目外支出,財務科應配合人事科做好費用清查工作。

6、項目水電費應包括施工、辦公、生活(含隊部)等所有區(qū)域。審計工作分工:序號職能部門具體分管工作①根據工程預算及洽商分解工程項目,細化到與項目實際相一致的分項工程內容,形成文件;經營科②統(tǒng)計工程分包(以項目實際分包內容為準);③成本核算審計數(shù)據匯總;④編制審計報告。①根據經營科編制的分項工程內容,有針對性地搜集相關費用支出數(shù)據,并查閱財務憑證,驗證其真實性、有效性;②為其他相關職能科室提供相關費用的數(shù)據清單;財務科③負責審計報告中項目發(fā)生現(xiàn)金費用的審核確認,并參與編制審計報告;④配合相關職能科室的成本數(shù)據審核工作。①負責項目經理部施工消耗性材料費用的“三性”審核;②審核項目施工用周轉材料、施工機械設備、施工工具的租賃使用費用;物資科③審核項目施工設備工具維修費用;④負責項目部使用車輛相關費用的審核。⑤負責項目采購材料及周轉料余料盤點審核。①審核項目勞務費用支出情況;②審核項目部管理人員工資、獎金、津貼、過節(jié)費等各項費用支出情況;人事科③審核項目部管理人員四險一金、教育培訓費、工程保險費用(施工人員意外傷害保險)支出情況;④審核施工現(xiàn)場消防設施占用使用費用。①審核項目辦公用品支出情況;②審核項目部差旅費、交通費、通訊費、職工取暖費;辦公室③審核辦公設備占用使用費用;④審核工程水電費。①審核臨時設施費用;②審核檢驗試驗費用;工程科③審核測量、檢驗試驗設備使用費用;④審核確認工程質量、工程進度控制情況。①審核項目現(xiàn)場管理各項目標的實現(xiàn)情況;全質辦②審核項目貫徹公司三位一體標準的實施情況。①協(xié)調審計組成員工作關系;②在授權范圍內解釋和明確審計過程中不明確事項;審計組長③負責審核審計組對項目審計結果的匯總情況;④主持編制審計報告,審核審計報告。1234567

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