淺談會(huì)計(jì)人員工資福利崗位工作流程

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淺談會(huì)計(jì)人員工資福利崗位工作流程

（一）工資發(fā)放1、現(xiàn)金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資部門

管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用其它貸：現(xiàn)金→傳出納崗付款注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單→分類→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資部門

管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用其他貸：現(xiàn)金→傳出納崗登記核對(duì)

注：對(duì)于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。2、在職員工工資發(fā)放（1）整理異動(dòng)信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會(huì)計(jì)崗傳來的相關(guān)異動(dòng)信息→將異動(dòng)信息分類→登記備忘錄注：（1）將異動(dòng)信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動(dòng)、水電費(fèi)變動(dòng)、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。（2）須根據(jù)分類后的異動(dòng)信息準(zhǔn)確登記備忘錄。

（3）備忘錄須將異動(dòng)信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。（2）根據(jù)備忘錄編制工資表

打開Foxbase數(shù)據(jù)庫→清零上月異動(dòng)信息字段→根據(jù)本月異動(dòng)情況編制工資表→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資→匯總各部門工資注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動(dòng)信息字段中反映。

（2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。（3）驗(yàn)算工資表

工資計(jì)算完畢→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動(dòng)項(xiàng)+上期所得稅±本期異動(dòng)項(xiàng)本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)（4）打印、拷盤

打印工資明細(xì)表→送人力資源部審核→審核無誤后拷盤（5）銀行代發(fā)工資款付出

每月9日前填寫付款審批單→財(cái)務(wù)部長審批→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。（6）編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表→打印工資明細(xì)表→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證

根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支

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票存根編制記賬憑證

借：應(yīng)付工資部門（在冊(cè)人員工資）

管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）更改工程GMP其他（GMP部門工資）應(yīng)付福利醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）管理費(fèi)用電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù))貸：其他應(yīng)付款長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金所得稅個(gè)人所得稅銀行存款→傳給主管崗復(fù)核（8）裝訂工資信息資料

工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊(cè)，妥善保管。2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證

借：管理費(fèi)用勞保（勞保人員工資）應(yīng)付工資其他（內(nèi)退人員工資）管理費(fèi)用電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)）應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)）

貸：其他應(yīng)付款養(yǎng)老金/公積金銀行存款建行南湖辦3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放

根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動(dòng)通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核→復(fù)核無誤，拷盤→填寫付款審批單→經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

（1）借：管理費(fèi)用勞保（退休人員補(bǔ)貼）

貸：銀行存款工商珞獅路分理處→傳主管崗復(fù)核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證借：銀行存款

借：管理費(fèi)用水電（負(fù)數(shù)）注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。

（2）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號(hào)及社保號(hào)，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。4、銷售兌現(xiàn)

憑銷售會(huì)計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表→編制計(jì)算表→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證

借：應(yīng)付工資辦事處（在冊(cè)人數(shù)×800記應(yīng)付工資）營業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）打卡差旅費(fèi)

業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額宣銷費(fèi)辦事處工資打卡差旅費(fèi)）

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管理費(fèi)用電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）

貸：其他應(yīng)付款10%風(fēng)險(xiǎn)金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積其他應(yīng)收款

應(yīng)交稅金所得稅個(gè)人所得稅銀行存款→傳主管崗復(fù)核（二）工資分配1、分配當(dāng)月工資

月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用工資/福利營業(yè)費(fèi)用工資/福利制造費(fèi)用工資/福利

生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間工資福利輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)貨：應(yīng)付工資

應(yīng)付福利提取福利

其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)→傳主管崗復(fù)核注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。

（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。2、提取產(chǎn)量工資

根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間工資福利輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）貸：應(yīng)付工資車間應(yīng)付福利提取福利其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資其他之和。（三）福利性費(fèi)用支出

審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出→編制記賬憑證

借：應(yīng)付福利相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金→傳出納崗（四）長期服務(wù)金1、長期服務(wù)金本金（1）收長期服務(wù)金

根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款長期服務(wù)金→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章→登記長期服務(wù)金手冊(cè)，對(duì)新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載→由員工本人簽字確認(rèn)注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。

（2）如因員工異動(dòng)使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎(jiǎng)中代扣長期服務(wù)金時(shí)，

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要在長期服務(wù)金手冊(cè)異動(dòng)情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。（2）退長期服務(wù)金

根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長期服務(wù)金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計(jì)算）×月數(shù)）→交財(cái)務(wù)部長簽字→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證借：其他應(yīng)付賬款長期服務(wù)金財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出貸：現(xiàn)金

（3）編制長期服務(wù)金明細(xì)表

年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊(cè)相符。2、長期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存與支付（1）長期服務(wù)金獎(jiǎng)勵(lì)金的滾存

年初根據(jù)人力資源部公布的獎(jiǎng)勵(lì)率計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金記入獎(jiǎng)勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎(jiǎng)勵(lì)金借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款獎(jiǎng)勵(lì)金→傳主管崗審核。注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金。

（2）獎(jiǎng)勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長期服務(wù)金管理辦法》。（2）獎(jiǎng)勵(lì)金支付

收到人力資源部開具的獎(jiǎng)勵(lì)金支出證明單→與獎(jiǎng)勵(lì)金賬戶及長期服務(wù)金手冊(cè)中獎(jiǎng)勵(lì)金情況核對(duì)→編制記賬憑證借：其他應(yīng)付款獎(jiǎng)勵(lì)金

貸：現(xiàn)金→傳出納崗→登記長期服務(wù)金手冊(cè)獎(jiǎng)勵(lì)金情況表長期服務(wù)金手冊(cè)的登記與保管

對(duì)長期服務(wù)金收、發(fā)、獎(jiǎng)勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長期服務(wù)金手冊(cè)中登記。每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn)，并及時(shí)收回，妥善保管。（五）公積金管理1、公積金變動(dòng)

簽收人力資源部傳來的公積金變動(dòng)表→審核變動(dòng)表→補(bǔ)填停繳或增減變動(dòng)人員的公積個(gè)人賬號(hào)及上月繳存額→交出納送工行武昌支行辦理公積變動(dòng)。2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移

收到人力資源部開具的公積金提取（或轉(zhuǎn)移）申請(qǐng)表→審定申請(qǐng)表的填寫→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）→交于部長加蓋銀行印鑒→傳公積金提�。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人

（六）管理性工作

1、及時(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。2、及時(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。

3、加強(qiáng)長期服務(wù)金的管理，保證財(cái)務(wù)賬與長期服務(wù)金輔助賬一致，保管長期服務(wù)金手冊(cè)。

4、按月與銀行公積金核對(duì)，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭。5、保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。

6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位。（七）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

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2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

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淺談會(huì)計(jì)人員生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架

費(fèi)用核算費(fèi)用歸集與分配產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品發(fā)出日常費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用質(zhì)保費(fèi)用醫(yī)藥庫中轉(zhuǎn)庫輔助費(fèi)用產(chǎn)成品返工

制造費(fèi)用塑料庫

材料發(fā)出半成品自制材料費(fèi)用產(chǎn)成品發(fā)出材料費(fèi)用在產(chǎn)品材料

工資提取人工費(fèi)用

（二）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）→編制記賬憑證借：制造費(fèi)用車間部門相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費(fèi)用審核依據(jù)《201*年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)(出租車費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。（三）其他核算1、水（電）費(fèi)

收受出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本水/電應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)）管理費(fèi)用水/電

貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用

每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表→對(duì)照匯總表審核記賬憑證→傳主管崗注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編

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制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。（四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）→傳主管崗復(fù)核2、車間制造費(fèi)用

車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用車間相關(guān)明細(xì)科目3、輔助生產(chǎn)成本

結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間輔助費(fèi)用管理費(fèi)用輔助費(fèi)用

貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目→傳主管崗復(fù)核注：（1）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。

（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓�時(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。

（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。（五）生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集

檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表→傳各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算

由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫

（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬

定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬→核對(duì)入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致→取下入庫單（第④聯(lián)）→分車間分品種暫時(shí)保存（2）審核成本計(jì)算表

檢查車間成本核算員編制的成本表→核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料

貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用→傳主管崗復(fù)核（3）編制產(chǎn)成品平均成本表

將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)

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情況。

（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額

根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。

3、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)

產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量4、退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。借：庫存商品醫(yī)藥庫貸：庫存商品中轉(zhuǎn)庫注：（1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。5、產(chǎn)成品出庫

審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額→憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單

借：庫存商品中轉(zhuǎn)庫

貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫→傳銷售核算崗審核注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。

（2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。（2）領(lǐng)出返工

借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間材料

貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫→傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。

（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。（3）部門領(lǐng)用

借：管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用）制造費(fèi)用質(zhì)保部檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用）營業(yè)費(fèi)用辦公費(fèi)樣品（試賣樣品）（成本+價(jià)差）營業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用招待費(fèi)（成本+價(jià)差）更改工程GMP其他（成本+價(jià)差）貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫

其他應(yīng)付款價(jià)差（產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/1.17）×17%→傳主管崗復(fù)核注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬

倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。7、盤點(diǎn)

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每半年組織對(duì)倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次→督促倉庫管理員編制盤存表→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈

借：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫

借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧

借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫（六）管理性工作

1、每月10提供成本分析，動(dòng)態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。

2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。3、參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。

4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。

5、每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點(diǎn)。（七）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

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