交叉檢查活動方案

南陽萬家物業(yè)服務(wù)有限公司交叉檢查活動方案

交叉檢查活動方案

一、活動的目的：

1、提高各客服中心對自己所管區(qū)域的了解和認識。

2、增強各客服管理人員的監(jiān)察意識，查找差距，反省反思。3、培養(yǎng)管理人員的工作積極性，增強對本社區(qū)的歸屬感。4、經(jīng)過相互對比，查找不足，相互促進，共同進步。二、活動內(nèi)容：

各職能部門和各客服中心的相關(guān)人員對中華苑、江濱、海河、風(fēng)帆、香樟城五個項目的小區(qū)的固定資產(chǎn)臺帳、公共設(shè)施設(shè)備的節(jié)能減耗、相關(guān)記錄、人員上班狀況等進行交叉檢查。三、活動對象

佳佳物業(yè)公司員工，名單如下：部門公司中華苑江濱海河風(fēng)帆香樟城合計人數(shù)名單南陽萬家物業(yè)服務(wù)有限公司交叉檢查活動方案

四、交叉檢查前的準備：

1、各客服、職能部門月日下午下班前將參加交叉檢查人員的名單報

到企管部。

2、企管部負責(zé)參加人員的統(tǒng)計和檢查的匯總工作，綜合部負責(zé)當天車輛的

安排。

五、時間安排及要求：

1、交叉檢查時間：年月日（周三）上午9：002、集合地點：公司辦公室門前

3、要求參加檢查的人員要認真記錄，結(jié)束后積極參加總結(jié)。4、企管部在交叉檢查后五天寫出此次交叉檢查的情況通報。

佳佳物業(yè)服務(wù)有限公司

企管部年月日

擴展閱讀：五行交叉檢查工作參考方案

五家城商行授信業(yè)務(wù)、存款與柜臺業(yè)務(wù)和會計業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)場檢查工作方案

城市商業(yè)銀行監(jiān)管處二Ο一一年九月

五家城商行授信業(yè)務(wù)、存款與柜臺業(yè)務(wù)和會計業(yè)務(wù)

內(nèi)部控制現(xiàn)場檢查工作方案

一、立項依據(jù)

根據(jù)山東銀監(jiān)局201*年度現(xiàn)場檢查工作計劃，制定本實施方案。

二、檢查目的

通過現(xiàn)場檢查，查清五家城商行授信業(yè)務(wù)、存款與柜臺業(yè)務(wù)、會計業(yè)務(wù)等具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況，及時發(fā)現(xiàn)五家城商行在三項業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行方面存在的問題，在此基礎(chǔ)上，深入分析問題產(chǎn)生的體制性、機制性原因，并督促其認真整改，促進各行進一步建立健全內(nèi)控制度，切實提高經(jīng)營管理和風(fēng)險管控水平。

三、檢查時間及安排

201*年8月30日至9月9日為現(xiàn)場檢查準備階段，收集與檢查相關(guān)的檢查資料，制定檢查方案、發(fā)出《現(xiàn)場檢查通知書》、開展檢查前培訓(xùn)等。9月13日至9月30日為現(xiàn)場檢查實施階段。10月8日至10月20日為現(xiàn)場檢查報告階段，完成《現(xiàn)場檢查事實與評價》和《現(xiàn)場檢查報告》。

四、檢查對象和范圍

檢查對象為煙臺銀行、濰坊銀行、泰安商行、德州銀行、東營商行2-3家分支機構(gòu)。檢查范圍為五家城商行截至201*年6月末授信業(yè)務(wù)、存款與柜臺業(yè)務(wù)、會計業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況以及濰坊銀行和東營商行上年度交叉檢查的后續(xù)整

改情況，根據(jù)需要可向前追溯或向后延伸。

五、檢查內(nèi)容（一）授信業(yè)務(wù)

1、授信管理制度的建立情況

（1）授信管理制度建立情況，主要包括授信盡職管理制度、審貸分離制度、分級審批制度、授權(quán)授信制度等；是否建立了授信工作崗位責(zé)任制度，合理劃分并明確規(guī)定相關(guān)部門及崗位、個人的職責(zé)和權(quán)限，是否建立了與授信管理相配套的會計核算制度，是否做到了崗位之間能夠相互配合、相互制約，是否做到了審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計賬務(wù)處理分離；是否根據(jù)風(fēng)險大小，對不同種類、期限、擔保條件的授信確定不同的審批權(quán)限，審批權(quán)限是否采用了量化風(fēng)險指標；是否嚴格遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，是否存在授信條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策，即實施授信的問題；是否建立了授信風(fēng)險管理責(zé)任制，明確各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任，是否對違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險和損失逐筆進行責(zé)任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理；是否建立了貸款五級分類管理制度、呆賬準備金提取制度；是否根據(jù)監(jiān)管法律法規(guī)制定了各項具體業(yè)務(wù)的實施細則，包括各類貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證等業(yè)務(wù)的具體工作程序和標準，其中，要關(guān)注是否建立了合同文本的簽字制度，各項授信管理制度是否符合監(jiān)管法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。是否建立了嚴格監(jiān)督整改機制，是否按照規(guī)定開展內(nèi)部審計，內(nèi)部審計能否準確發(fā)現(xiàn)問題，并進行了有效整改。

（2）“三個辦法，一個指引”制度確立情況，是否按照“三

個辦法，一個指引”的要求，制定了相關(guān)業(yè)務(wù)實施細則，對貸款管理的制度、流程進行更新；是否對貸款格式合同文本進行調(diào)整和完善；是否對貸款管理信息系統(tǒng)進行調(diào)整和完善；是否設(shè)立獨立的貸款發(fā)放和支付審核責(zé)任部門和崗位；是否落實“受托支付”和“自主支付”有關(guān)要求。

檢查方法：調(diào)閱各種授信制度和授權(quán)授信的相關(guān)文件，了解部門職責(zé)和崗位設(shè)。其中對授權(quán)授信要查看授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)是否采取了書面形式，內(nèi)容是否適當明確，會否存在可能導(dǎo)致超授權(quán)操作的漏洞。

調(diào)閱城商行內(nèi)部審計報告，了解是否按照規(guī)定開展內(nèi)部審計，對照檢查結(jié)果分析內(nèi)部審計的準確性，查閱內(nèi)部審計及監(jiān)管部門現(xiàn)場檢查整改有關(guān)情況的報告，了解整改情況，看是否形成了有效的整改機制。

調(diào)閱城商行責(zé)任追究的有關(guān)資料，看是否建立了授信風(fēng)險管理責(zé)任制，明確各個部門、崗位的風(fēng)險責(zé)任，是否對違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險和損失逐筆進行責(zé)任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理；責(zé)任追究力度是否符合銀行經(jīng)營管理實際，能否起到相應(yīng)的作用。

2、授信業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況（1）貸款業(yè)務(wù)

重點檢查貸款“三查”制度的執(zhí)行和“三個辦法，一個指引”的貫徹落實情況

①檢查借款人的申請資料。檢查借款人貸款申請的理由是否詳細充分，貸款用途與還款來源是否合理合法，原有貸款的償還

情況；借款人是否按照貸款人的要求如實反映自身的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況；借款人或擔保人提供的客戶基本信息及相關(guān)認證資料是否真實、完備；尤其要檢查是否有借款人或擔保人董事會成員和主要負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人名單和簽字樣本等。

②貸前調(diào)查情況。檢查是否實行了雙人實地調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容是否符合有關(guān)要求，對于固定資產(chǎn)貸款，檢查是否審核確認項目的投資主體資格和經(jīng)營資質(zhì)，是否審核確認項目符合國家的產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保等相關(guān)政策，符合國家有關(guān)項目資本金的規(guī)定，并按規(guī)定履行了固定資產(chǎn)投資項目的合法管理程序，是否進行了全面的風(fēng)險評價，并形成風(fēng)險評價報告；對于流動資金貸款，是否對借款人經(jīng)營、資信及行業(yè)狀況進行了調(diào)查，是否合理測算了借款人營運資金需求，審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款額度，有無超過借款人的實際需求發(fā)放流動資金貸款，是否對還款來源情況進行綜合調(diào)查分析；對于個人貸款，是否對借款人的申請資格、借款人提交資料的完整真實和合法有效性、借款人的還款能力、借款人是否有固定住所、質(zhì)押物等情況進行調(diào)查，是否以借款人現(xiàn)金收入為基礎(chǔ)，全面動態(tài)進行貸款審查和風(fēng)險評估；是否建立并嚴格執(zhí)行“面測、面試和居訪”制度；是否存在委托第三方調(diào)查情況，是否符合規(guī)定；是否核實借款用途（關(guān)注是否發(fā)放無指定用途貸款），是否對還款來源、方式等進行調(diào)查分析。

③檢查貸款審查審批表和審貸會議紀要。檢查貸款的審查審批記錄是否真實合法完整；是否存在超越權(quán)限，違反程序?qū)徟�情況；貸款審批是否符合銀行的信貸政策和經(jīng)營目標，是否考慮銀

行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)負債比例管理要求。

④貸款合同的簽訂。強調(diào)“面談”、“面簽”制度。是否在合同中與借款人約定明確、合法的貸款用途，并約定有權(quán)監(jiān)督、檢查和督促整改貸款的使用情況；是否約定科學(xué)合理的提款條件以及貸款資金支付接受貸款人管理和控制等與貸款使用相關(guān)的條款，固定資產(chǎn)貸款的提款條件是否包括與貸款同比例的資本金已足額到位、項目實際進度與已投資額相匹配等要求，科學(xué)約定提款進度安排；是否在合同中對借款人需提交審核的交易資料作出具體約定，是否與借款人約定，在借款人出現(xiàn)未按約定用途使用貸款、未按約定方式支用貸款資金、未遵守承諾事項、申貸文件信息失真、突破約定的財務(wù)指標約束等情形時借款人應(yīng)承擔的違約責(zé)任和貸款人可采取的措施。是否約定了還款來源和還款方式，其中中長期貸款還款約定是否符合有關(guān)要求。合同文本借款人或擔保人簽字與申請材料中借款人或擔保人董事會成員和主要負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽字樣本是否一致。

⑤貸款的發(fā)放。是否確認借款人滿足合同約定的提款條件；采用貸款人受托支付方式的，是否事先審核借款人相關(guān)交易資料，是否在貸款發(fā)放后即通過借款人賬戶支付給借款人交易對手；采用借款人自主支付方式的，是否要求借款人在提出提款申請時提供貸款資金使用計劃；在貸后管理過程中是否要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗、現(xiàn)場調(diào)查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。

⑥貸后管理。跟蹤檢查有關(guān)報告和記錄。首次貸后跟蹤檢查是否及時；貸款用途是否合規(guī)，貸款實際用途與合同約定用途是

否相符；對于固定資產(chǎn)貸款，是否建立貸款質(zhì)量監(jiān)控制度和貸款風(fēng)險預(yù)警體系，定期對借款人和項目發(fā)起人的履約情況及信用狀況、項目的建設(shè)和運營情況、宏觀經(jīng)濟變化和市場波動情況、貸款擔保的變動情況等內(nèi)容進行檢查與分析，出現(xiàn)可能影響貸款安全的不利情形時，是否對貸款風(fēng)險進行重新評價并采取針對性措施。對于流動資金貸款，是否針對借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經(jīng)營、財務(wù)、信用、支付、擔保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險因素，關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，加強對資金回籠賬戶的監(jiān)控。對于個人貸款，是否采取有效方式對貸款資金使用、借款人的信用及擔保情況變化等進行跟蹤檢查和監(jiān)控分析，是否定期跟蹤評估借款人履行借款合同約定的情況，并作為與借款人后續(xù)合作的信用評價基礎(chǔ)。

⑦貸款五級分類制度的執(zhí)行情況。貸款五級分類依據(jù)和資料是否充分和完備，借款人是否提供了完備的財務(wù)信息；分類范圍是否全面；分類認定權(quán)限是否符合內(nèi)部規(guī)定；分類工作是否獨立和連續(xù)；分類標準在操作過程中是否保持一致。截至201*年6月末，貸款五級分類結(jié)果是否準確。是否存在人為調(diào)整分類結(jié)果，隱瞞貸款風(fēng)險真實狀況的問題；是否存在簡化分類程序和改變分類標準的問題；信貸檔案、分類檔案的管理是否完善；對違反規(guī)定發(fā)放貸款導(dǎo)致不良貸款是否進行了責(zé)任追究，處理是否到位；是否存在其他問題及違規(guī)行為。

⑧其他。是否建立了統(tǒng)一授信管理制度，對同一客戶的貸款、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、擔保、貸款承諾等各類表內(nèi)外授信業(yè)務(wù)是否實

行統(tǒng)一管理，確定總體授信規(guī)模，是否存在超比例授信問題。是否對集團客戶實行統(tǒng)一授信管理，將同一集團內(nèi)各個企業(yè)的授信業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一的授信限額內(nèi)，核定集團的總體授信限額，是否存在集團客戶超比例授信的問題，是否存在集團客戶通過多頭開戶、多頭借款、多頭互保等形式套取銀行資金的問題。是否建立并嚴格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易授信管理相關(guān)制度，是否存在超比例關(guān)聯(lián)交易情況，是否存在向關(guān)系人發(fā)放信用貸款的問題；是否存在優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件向關(guān)系人發(fā)放擔保貸款；是否存在貸款入股的問題。

檢查方法：調(diào)閱信貸資料檔案，逐筆分析貸款三查的具體情況，看是否符合貸款三查的有關(guān)規(guī)定，包括貸款調(diào)查是否充分；貸時審批是否嚴格，判斷是否存在超授權(quán)審批、逆程序?qū)徟�的問題，是否存在超企業(yè)能力授信、超比例授信；貸后管理是否認真，對存在的問題能否及時采取處措施。檢查貸款操作是否合法、規(guī)范，是否嚴格執(zhí)行了“三辦法一指引”的相關(guān)要求。

調(diào)閱城商行信貸資料檔案，并與銀行業(yè)務(wù)人員談話，掌握貸款的基本信息，了解貸款用途，判斷貸款是否正確使用，是否被挪作他用；了解貸款還款來源，對企業(yè)的財務(wù)狀況和現(xiàn)金流進行詳細分析，評估企業(yè)還款能力；查看企業(yè)的還款記錄，并分析貸款擔保狀況和非財務(wù)因素，判斷企業(yè)的還款意愿；在分析相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，判斷借款人還款的可能性并與銀行進行充分交流，確定貸款分類結(jié)果。在此基礎(chǔ)上，計算銀行貸款分類偏離度，判斷銀行損失準備計提的充分性和資本充足率計算的準確性。

（2）承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

①“簽前調(diào)查、簽時或貼時審查、簽后檢查”的“三查”制度是否嚴格執(zhí)行（具體內(nèi)容見貸款三查）。

②業(yè)務(wù)處理手續(xù)的規(guī)范性檢查。是否存在對承兌申請人的調(diào)查報告和會審單要素不全、違規(guī)將空白承兌匯票交給承兌申請人填寫、匯票簽章管理混亂等問題；是否建立包括銀行承兌匯票在內(nèi)的表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度。

③擔保情況檢查。是否嚴格按規(guī)定落實擔保，抵押、質(zhì)押值是否充足，對保證金差額部分抵押、擔保是否充足有效，是否存在擔保不實的情況；是否存在保證金未設(shè)“保證金”專戶管理，保證金存款是否�？顚Ｓ�，是否存在保證金存款未凍結(jié)或違規(guī)提前支取的問題。以定期存單質(zhì)押的，是否符合有關(guān)規(guī)定（參考存單質(zhì)押貸款檢查要求）。

④授權(quán)審批情況檢查。是否存在未將承兌匯票業(yè)務(wù)納入全行統(tǒng)一授權(quán)授信管理的情況；是否建立分級審批制度；是否存在違反授權(quán)授信管理辦法簽發(fā)銀行承兌匯票，包括未經(jīng)授權(quán)簽發(fā)銀行承兌匯票、超越授權(quán)權(quán)限簽發(fā)銀行承兌匯票及滾動簽發(fā)銀行承兌匯票等問題；是否存在為不具備條件的承兌申請人簽發(fā)銀行承兌匯票及為不具備條件的持票人辦理貼現(xiàn)的情況。

⑤貿(mào)易背景真實性檢查。檢查是否存在為無真實商品交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票的情況。審查承兌匯票的簽發(fā)金額與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模是否相稱，注意審查承兌檔案中企業(yè)報表反映的經(jīng)營規(guī)模、注冊資金、盈利情況與承兌金額、合同中商品交易數(shù)量是否相適應(yīng)。檢查銀行承兌匯票簽發(fā)后貼現(xiàn)查詢的有關(guān)情況，必要時可延伸檢查是否存在貼現(xiàn)資金回流出票人情

況；檢查貼現(xiàn)資金流向，是否存在回流出票人或前手的情況。調(diào)閱票據(jù)業(yè)務(wù)檔案，檢查商品購銷合同和增殖稅發(fā)票的真?zhèn)危�交易合同的商品標的是否屬于雙方的經(jīng)營范圍，交易合同的簽訂時間與承兌匯票的簽發(fā)時間是否吻合，有無先簽發(fā)承兌匯票后簽訂交易合同的問題。

檢查驗證合同真?zhèn)危瑢彶樵鲋刀惏l(fā)票真實性，審查增值稅發(fā)票左上方的代碼與右上方的編碼，并通過國稅局網(wǎng)站和電話查詢查詢發(fā)票真?zhèn)巍?/p>

⑥風(fēng)險管控情況檢查。是否建立了健全有效的業(yè)務(wù)風(fēng)險管理機制，能夠?qū)Τ袃秴R票風(fēng)險計量、限額和報告等進行再評估，準確反映單個或總體業(yè)務(wù)風(fēng)險；檢查銀行承兌匯票項下銀行墊款的數(shù)額、處情況及墊款真實風(fēng)險情況；檢查有無利用銀行承兌匯票業(yè)務(wù)從事賬外經(jīng)營等情況。

（3）大額存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)

檢查銀行對貸款是否履行必要的調(diào)查和審批，調(diào)查資料反映的情況是否全面；業(yè)務(wù)調(diào)查時是否進行了現(xiàn)場核實，是否核實了存款企業(yè)和用款企業(yè)真實情況。貸款審批是否符合相關(guān)要求，是否存在超比例貸款問題。存單質(zhì)押手續(xù)是否依法合規(guī)，出質(zhì)人資格證明資料是否齊全；是否有出質(zhì)人有權(quán)決策機構(gòu)依照出質(zhì)人章程和法律規(guī)定出具的同意質(zhì)押的有效決議或證明；是否有存款行出具的單位定期存單和合規(guī)的“存單確認書”；是否存在使用存款證實書作為質(zhì)押物的情況；是否落實雙人核保；是否存在未建立或未執(zhí)行雙人實地核保制度，導(dǎo)致虛假擔保問題。借款人出具的需企業(yè)相關(guān)人員簽字確認的資料是否做到了“面簽”。貸款支

付是否嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行控制和管理。是否跟蹤貸款資金流向，貸款是否按約定用途使用。是否按照有關(guān)要求加強貸后管理，對企業(yè)風(fēng)險變化狀況實施跟蹤調(diào)查。

(二)存款及柜臺業(yè)務(wù)1、賬戶管理

（1）開立各類結(jié)算賬戶是否按規(guī)定審批或報備；開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶，是否自開戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

（2）開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶，是否符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，是否存在超范圍開立和使用賬戶現(xiàn)象，是否存在多頭開戶現(xiàn)象。

（3）是否存在為一般存款賬戶提取現(xiàn)金現(xiàn)象。

（4）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間是否只收不付；注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱是否一致；臨時存款賬戶的使用是否存在超過2年的現(xiàn)象。

（5）銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶,是否通知單位辦理銷戶；自發(fā)出通知之日起30日后未到銀行辦理銷戶手續(xù)的視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項是否列入久懸未取專戶管理。

（6）銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)，是否存在利用銀行結(jié)算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。

（7）銀行是否明確專人負責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，是否專人負責(zé)對存款人開戶申請資料的審

查，并按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定及時報送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會計檔案進行管理。

（8）銷戶管理是否合規(guī)，銷戶時是否收回未使用的空白憑證，存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，是否出具有關(guān)證明。

（9）銀行是否定期對賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進行檢查，是否存在存款人出租、出借銀行結(jié)算賬戶的行為。

（10）對賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等特殊柜臺業(yè)務(wù)，是否建立了并嚴格執(zhí)行了授權(quán)審批或復(fù)核制度，并進行了完整記錄。

重點加強對可疑賬戶存款變動、存款異常變動賬戶和大額存款賬戶的檢查。一是非長期合作企業(yè)開立的臨時結(jié)算賬戶。二是未經(jīng)銀行營銷，企業(yè)自然開立的賬戶。三是有大筆資金進入并在短期內(nèi)流出（多發(fā)生在對賬期限內(nèi)）的賬戶。四是由中介機構(gòu)或非企業(yè)人員代辦開立的賬戶。五是賬戶開立后一直未發(fā)生業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)筆數(shù)、金額較小，突然發(fā)生大額資金收付的賬戶。六是賬戶開立后有大額資金收付，但長期不對賬、不領(lǐng)取對賬回單的賬戶。

檢查方法：調(diào)閱《開、銷戶登記簿》和開戶審批資料，查看各類賬戶的開立和使用是否符合有關(guān)規(guī)定，開銷單位賬戶是否認真審核單位客戶經(jīng)辦人員及提供的法人代表身份證件、相關(guān)授權(quán)文件，是否有經(jīng)辦人、企業(yè)法人代表聯(lián)網(wǎng)核查資料，有無因開戶資料審核不嚴而形成的違規(guī)開戶風(fēng)險；打印檢查日余額表，將對公存款賬戶數(shù)與開銷戶登記簿、人行審批備案賬戶數(shù)、預(yù)留銀行

印鑒卡和賬戶檔案資料核對，看是否相符；對預(yù)留在印鑒卡上的印章與開戶資料的印章進行核對，看是否相符；賬戶的開立是否由雙人經(jīng)辦并簽章確認；是否按照《山東銀監(jiān)局辦公室關(guān)于加強企業(yè)開戶及付款業(yè)務(wù)風(fēng)險防范措施的通知》（銀監(jiān)魯辦發(fā)201*134號）的要求，建立并執(zhí)行了開戶風(fēng)險告知制度；客戶經(jīng)理是否按要求在開戶后對客戶進行回訪，并進行記錄；是否建立了與該客戶兩個以上主管人員熱線聯(lián)系查證制度。

2、重要業(yè)務(wù)和交易管理

大額資金匯劃：大額資金出賬、走賬聯(lián)系查證制度是否完善；大額匯劃前是否與匯款單位核實，核實是否留有記錄；是否建立了大額資金匯劃分級審批制度并實現(xiàn)了計算機控制；大額存單簽發(fā)、大額存款支取是否執(zhí)行分級授權(quán)與雙簽；是否有效控制大額可疑資金交易；是否對頻繁辦理大額存款業(yè)務(wù)的企業(yè)及其經(jīng)辦人員進行行為排查；對大額現(xiàn)金支取是否按規(guī)定進行記錄，并報人民銀行審批或備案；單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的款項用途是否符合規(guī)定。

單位存款業(yè)務(wù)：一是檢查大額活期存款情況。分析存款資金來源合法性、合理性，檢查存款辦理手續(xù)的合法性、合規(guī)性。二是檢查單位定期存款情況。開戶證實書及單位定期存單業(yè)務(wù)：重點檢查單位定期存款是否實行賬戶管理（大額可轉(zhuǎn)讓定期存款除外），分析存款資金來源是否合法、合理，單位定期存款辦理手續(xù)是否合規(guī)，換開單位定期存單手續(xù)辦理是否合規(guī)、嚴密，經(jīng)辦行（存款行）是否按有關(guān)規(guī)定審查申請人提交的證實書、協(xié)議書和委托書，是否對預(yù)留印鑒或提供的密碼的一致性進行確認，針

對轄區(qū)單位定期存單質(zhì)押貸款存在的風(fēng)險，是否進一步完善了有關(guān)手續(xù)，加強了防范能力，如開立存款證實書在客戶提交印鑒的基礎(chǔ)上追加密碼等防范措施。

檢查方法：調(diào)閱存款及柜臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)權(quán)限設(shè)參數(shù)資料，查看是否按照相關(guān)規(guī)定在系統(tǒng)中設(shè)了相關(guān)權(quán)限參數(shù)。

調(diào)閱相關(guān)登記薄和單位銀行賬戶開戶資料。查看開戶資料中是否確定了資金大額匯劃核實人員及聯(lián)系電話。根據(jù)大額交易登記臺賬(資料)看是否登記了資金匯劃核實記錄。查看其是否對大額交易及時分析，是否能夠發(fā)現(xiàn)異常交易并及時上報。

根據(jù)大額交易臺賬（資料）記載的交易日期，調(diào)閱部分會計憑證，看辦理重要業(yè)務(wù)是否實行授權(quán)、復(fù)核或雙簽制度；支付憑證要素是否完整和真實，匯劃憑證是否雙人驗印或驗密；通過監(jiān)控錄像查驗授權(quán)復(fù)核是否做到驗單、驗印、驗屏、驗證客戶身份。對頻繁發(fā)生大額資金進出的賬戶要進行重點檢查，核查辦理業(yè)務(wù)的合規(guī)性。

調(diào)閱單位存款明細及單位定期存款開戶證實書，查看單位定期存款、單位通知存款開戶資料和流程是否合規(guī)；根據(jù)存款日期調(diào)閱監(jiān)控錄像查驗辦理單位定期存款時是否由企業(yè)授權(quán)人員辦理、是否提交了開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照正本等，并預(yù)留印鑒。金融機構(gòu)給存款單位開出的“單位定期存款開戶證實書”（以下簡稱“證實書”）是否直接交客戶本人。抽查近期辦理的有關(guān)業(yè)務(wù)，調(diào)閱監(jiān)控錄像驗證其換開存單時，是否認真審查貸款行提交的資料、是否確認開具單位定期存單的申請書上的預(yù)留印鑒或密碼與存款人在存款時預(yù)留的印鑒或密碼的一致性；出具的“單位定期

存單確認書”記載的內(nèi)容與開戶證實書是否一致、是否經(jīng)主管行長審批簽字并加蓋公章；留存資料（證實書、第三人同意由借款人使用其開戶證實書的協(xié)議書）是否專夾保管；調(diào)閱單位定期存款明細和單位定期存單逐筆勾兌，是否存在開具了沒有存款關(guān)系的虛假單位定期存單或與真實存款情況不一致的單位定期存單；根據(jù)檢查調(diào)閱的單位定期存款清單，要求被查行進入系統(tǒng)逐筆查驗或打印存款是否被凍結(jié)支付。

3、對賬管理

重點檢查銀企對賬制度及執(zhí)行情況是否符合規(guī)定，對重點客戶是否加強對賬；對賬與記賬崗位是否分離，是否明確崗位職責(zé)，對賬單上是否有存款狀態(tài)、是否及時收回，手續(xù)是否合規(guī)，是否進行印鑒核對。是否加強了未達賬項和差錯處理的環(huán)節(jié)控制，是否嚴格做到了對未達賬和賬款差錯的查核工作不返原崗處理。是否堅持雙人上門對賬、交叉、換人對賬。對開戶后短時期內(nèi)有大額資金入賬又很快劃出的可疑賬戶，銀行是否主動與客戶對賬或上門對賬。

檢查方法：以201*年6月末為時點數(shù)，調(diào)閱營業(yè)機構(gòu)對賬單回執(zhí)同賬戶余額表戶數(shù)相核對，計算實際對賬率。

調(diào)閱營業(yè)機構(gòu)的員工崗位職責(zé)，對賬人員的崗位設(shè)是否符合相關(guān)規(guī)定，是否存在記賬和對賬崗位混崗的情況。調(diào)閱該行對賬管理辦法，看是否對對賬人員做出了規(guī)定；調(diào)閱對賬回單，查看銀企對賬回單上是否有存款狀態(tài)，是否有客戶簽收記錄，是否加蓋客戶預(yù)留印鑒，查看收回的對賬單是否有復(fù)核人簽名或蓋章；能否做到逐筆勾兌，是否存在單方面記賬的情況；對未達賬

和賬款差錯的查核工作是否換人進一步核對，并進一步查明了差錯原因。

調(diào)閱銀行內(nèi)部資金往來賬戶、過渡賬戶，同業(yè)往來賬戶、銀行匯票卡、出納庫存現(xiàn)金賬、表外賬簿和相關(guān)對賬單等進行相互核對；查看對賬單記錄與相關(guān)賬戶（簿）是否相一致，銀行匯票卡與匯出匯款科目分戶賬核對是否一致，會計部門賬戶余額與相關(guān)科室登記簿或臺賬是否一致，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因。

4、現(xiàn)金（含有價單證）、庫房管理

重點檢查庫房鑰匙、密碼管理是否符合規(guī)定；現(xiàn)金調(diào)撥管理制度執(zhí)行是否到位；營業(yè)前及營業(yè)終了現(xiàn)金出庫、入庫交接手續(xù)是否齊全；查庫制度執(zhí)行是否到位。

檢查方法：調(diào)閱“印章及重要物品保管使用登記簿”，看庫門兩把正鑰匙（密碼）是否由兩名管庫員簽收后分別保管、使用；看金庫門的副鑰匙（密碼）及存放正鑰匙專用保險柜的副鑰匙（密碼），是否由管庫員會同金庫正、副主任，在“金庫、保險柜副鑰匙(密碼)保管登記簿”上登記并當場裝袋密封，加蓋騎縫章，由金庫正、副主任分別放入專用保險柜內(nèi)妥善保管。看密封保管的副鑰匙（密碼）是否有啟封動用，是否報一級分行備案；看管庫員及副鑰匙（密碼）保管人調(diào)離崗位是否辦理相應(yīng)交接手續(xù)。

提現(xiàn)時看“現(xiàn)金調(diào)撥單”是否經(jīng)金庫主任批準，并與會計部門“人民銀行現(xiàn)金支票”金額一致；現(xiàn)金提回后，解款員是否立即與管庫員辦理交接手續(xù)；原封新票幣開箱、拆包、拆捆和拆把清點時，是否由兩人以上在監(jiān)控器下操作。繳存時看“現(xiàn)金出庫

票”與“現(xiàn)金交款單”金額是否相符，并經(jīng)金庫主任審批。

調(diào)閱監(jiān)控錄像及相關(guān)交接登記簿，看尾箱出、入庫時，是否在外庫或金庫交接室內(nèi)辦理交接手續(xù)；看營業(yè)終了時尾箱出入庫是否由出納員、和管庫員共同驗箱、驗封。

調(diào)閱相關(guān)查庫登記簿及監(jiān)控錄像，看查庫頻率是否達到相關(guān)要求；看查庫是否使用“查庫專用介紹信”，介紹信是否由行長或被授權(quán)人簽字并在存根騎縫及日期處加蓋行章；看查庫登記簿是否有記載，并由查庫人和管庫員共同簽章；看查庫結(jié)果是否進行記載，并對記載中存在的問題進行整改。

5、重要空白憑證管理

重點檢查重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、保管、銷毀、登記等環(huán)節(jié)管理是否到位；從上級行領(lǐng)用重要空白憑證入庫是否填制記賬憑證及時入賬，入庫單數(shù)額與入庫的重要空白憑證實物是否一致，是否按要求設(shè)立表外科目進行核算；柜員領(lǐng)用重要空白憑證是否及時作相關(guān)交易處理；營業(yè)終了，柜員使用的重要空白憑證是否入箱上鎖入庫保管，是否對實物按規(guī)定盤點核對，做到賬實相符；是否指定專人管理庫存憑證；是否存在預(yù)先蓋好印章備用問題，是否存在攜帶空白憑證外出辦理業(yè)務(wù)問題；憑證的作廢與銷毀是否符合規(guī)定，憑證作廢時是否按要求加蓋“作廢”戳記并剪角后作憑證的附件，對大批量作廢憑證是否按規(guī)定審批后集中銷毀，是否存在擅自批量作廢空白憑證問題；系統(tǒng)不能自動銷號的，是否建立了登記簿手工控制銷號；業(yè)務(wù)主管部門是否按規(guī)定的檢查頻率和范圍對庫房和柜員尾箱進行檢查，賬實是否相符，

檢查記錄是否齊全。

檢查方法：調(diào)閱庫存登記薄或查庫資料，查看實物庫存與登記簿結(jié)余和會計分戶賬余額相符情況，業(yè)務(wù)主管人員或部門查庫頻率是否符合規(guī)定；調(diào)閱柜員重要空白憑證領(lǐng)用時打印記錄，查看雙方是否簽章確認進行交接，有權(quán)人或主管是否授權(quán)簽章，實地清點柜員領(lǐng)用重要空白憑證與登記簿相核對，有無帳實不符現(xiàn)象發(fā)生。調(diào)閱時點監(jiān)控錄像，驗證其營業(yè)終了、業(yè)務(wù)主管人員或部門查庫操作過程是否符合規(guī)定。

6、檢查監(jiān)督糾改機制的有關(guān)情況

是否建立了嚴格監(jiān)督整改機制，是否按照規(guī)定開展內(nèi)部審計，內(nèi)部審計能否準確發(fā)現(xiàn)問題，并進行了有效整改。是否建立了嚴格責(zé)任追究機制，對日常暴露、審計發(fā)現(xiàn)及其他檢查發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任人是否進行嚴格的責(zé)任追究。

調(diào)閱城商行內(nèi)部審計報告，了解是否按照規(guī)定開展內(nèi)部審計，對照檢查結(jié)果分析內(nèi)部審計的準確性，查閱內(nèi)部審計及監(jiān)管部門現(xiàn)場檢查整改有關(guān)情況的報告，了解整改情況，看是否形成了有效的整改機制。

調(diào)閱城商行責(zé)任追究的有關(guān)資料，看是否建立了嚴格責(zé)任追究機制，是否對違法、違規(guī)造成的風(fēng)險和損失逐筆進行責(zé)任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理；責(zé)任追究力度是否符合銀行經(jīng)營管理實際，能否起到相應(yīng)的作用。

（三）會計業(yè)務(wù)

1、業(yè)務(wù)印章保管、使用和交接登記制度執(zhí)行情況重點檢查是否嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度和崗位

分離、相互牽制制度；專用印章、電子印章的管理、使用是否規(guī)范；實地查看是否有停用、作廢印章，查看停用、作廢印章登記簿，看其是否按程序上繳、清理和銷毀。

檢查方法：調(diào)閱營業(yè)機構(gòu)《印章保管使用登記簿》，與當班柜員實際使用印章逐一核對，看是否相符；核對印章保管使用登記簿、人員分工交接登記簿、臨時離崗交接登記簿和會計憑證等查看印章使用是否符合控制要求，會計人員的名章、操作密碼、權(quán)限卡是否實行個人負責(zé)，妥善保管；人員離崗，“印、押、證”是否入柜落鎖；現(xiàn)場查看業(yè)務(wù)操作流程、印章及重要物品保管使用登記簿與人員分工情況核對，重點查看有無不相符現(xiàn)象，看登記簿上交接記載情況是否符合規(guī)定；印、押、證管理人員的崗位分工是否符合規(guī)定，業(yè)務(wù)操作過程中有無交叉，有無違反三人分管的規(guī)定。

2、會計崗位設(shè)情況

重點檢查會計崗位設(shè)是否符合可控、相互制約的原則，是否按照重要崗位分離原則配備會計人員，是否存在一人兼任非相容的崗位或業(yè)務(wù)一手清等問題；是否實行會計主管上級行派駐制度，前臺會計主管是否實行坐班制度，是否按規(guī)定履行崗位職責(zé)，監(jiān)督檢查范圍是否全面，是否按規(guī)定執(zhí)行輪崗制度，請休假或臨時離崗期間，是否由上級行書面指定專人并經(jīng)派駐行行長確認后代其行使職責(zé)。

檢查方法:調(diào)閱會計崗位職責(zé)說明，查看是否明確會計的崗

位職責(zé)，是否清晰。查看會計人員是否有與其崗位、職責(zé)相適應(yīng)的專業(yè)資格證書；調(diào)閱員工崗位職責(zé)，查看是否存在兼任非相容崗位工作或獨自完成會計全過程的情況；調(diào)閱交接登記薄，查看聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管在工作調(diào)動或離職時是否辦清交接手續(xù)，調(diào)閱離崗（任）審計報告，查看是否對重要崗位人員和會計主管進行了離崗（任）審計。

3、抹賬、沖賬、掛賬等特殊業(yè)務(wù)管理

重點檢查是否建立了對未達賬項、錯賬沖正、積數(shù)調(diào)整的授權(quán)管理和復(fù)核制度，加強環(huán)節(jié)控制；賬務(wù)處理是否合規(guī)；是否有會計主管的簽字，賬務(wù)記載是否序時。

檢查方法：調(diào)閱特殊業(yè)務(wù)登記薄，根據(jù)記載的業(yè)務(wù)和時間，調(diào)閱會計憑證，查看有無有權(quán)人審批，并與原始傳票核對，查看賬務(wù)處理是否合規(guī)。

4、抵、質(zhì)押品的管理

重點檢查抵（質(zhì)）押品保管情況和出入庫情況，會計部門是否按規(guī)定與信貸管理部門和出納部門進行定期或不定期核對，檢查質(zhì)押物核查制度的建立和執(zhí)行情況；內(nèi)控檢查自查對于封袋保管的質(zhì)押物是否按規(guī)定開封檢查。

檢查方法：

調(diào)閱抵、質(zhì)押登記管理制度和貸款臺賬，查看制度是否完善，是否對辦證崗位和辦證流程建立了有效的控制制度；查看對賬記錄，檢查是否能做到定期對賬，是否賬、薄、實相符；查看部分

自查檢查記錄，對于封袋保管的抵、質(zhì)押物是否按規(guī)定進行了開封檢查。

5、重要崗位輪換及休假制度執(zhí)行情況

重點檢查重要崗位人員設(shè)、業(yè)務(wù)處理是否符合有關(guān)規(guī)定，是否建立和實施基層主管輪崗、輪調(diào)和強制性休假制度，并納入各級分支機構(gòu)的人事管理制度中。查看系統(tǒng)內(nèi)規(guī)定是否符合銀監(jiān)會的規(guī)定；是否制定了明確具體的操作程序和規(guī)定，并由人事部門按照規(guī)定就擬輪崗輪調(diào)和休假主管的頂替人員預(yù)先做好相應(yīng)安排。內(nèi)審部門是否對相關(guān)的制度安排和執(zhí)行情況進行有效審計跟蹤。會計人員是否實行強制休假制度；聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管是否定期進行輪崗、輪換。

檢查方法：調(diào)閱相關(guān)的內(nèi)部管理制度，查看其是否對需要輪崗、輪調(diào)和強制性休假的崗位或職位、任職期限做出明確規(guī)定；調(diào)閱201*年其計劃安排及落實的有關(guān)資料，查看是否制定并落實了輪崗、輪調(diào)和休假計劃；根據(jù)落實情況調(diào)閱相關(guān)的任命文件、工作交接登記薄或會計傳票驗證其是否落實到位，應(yīng)輪崗、輪調(diào)和休假人員是否全部進行了輪崗、休假；查清未進行輪崗、休假的原因；強制休假與輪崗時，交接手續(xù)是否齊全完備，有無存在違規(guī)兼崗現(xiàn)象；調(diào)閱稽核部門的審計報告，是否能發(fā)現(xiàn)輪崗、輪調(diào)和強制性休假制度執(zhí)行方面存在的問題，并要求及時整改。

6、檢查監(jiān)督糾改機制的有關(guān)情況

是否建立了嚴格監(jiān)督整改機制，是否按照規(guī)定開展內(nèi)部審

計，內(nèi)部審計能否準確發(fā)現(xiàn)問題，并進行了有效整改。是否建立了嚴格責(zé)任追究機制，對日常暴露、審計發(fā)現(xiàn)及其他檢查發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任人是否進行嚴格的責(zé)任追究。

調(diào)閱城商行內(nèi)部審計報告，了解是否按照規(guī)定開展內(nèi)部審計，對照檢查結(jié)果分析內(nèi)部審計的準確性，查閱內(nèi)部審計及監(jiān)管部門現(xiàn)場檢查整改有關(guān)情況的報告，了解整改情況，看是否形成了有效的整改機制。

調(diào)閱城商行責(zé)任追究的有關(guān)資料，看是否建立了嚴格責(zé)任追究機制，是否對違法、違規(guī)造成的風(fēng)險和損失逐筆進行責(zé)任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理；責(zé)任追究力度是否符合銀行經(jīng)營管理實際，能否起到相應(yīng)的作用。

六、檢查組織領(lǐng)導(dǎo)及要求

本次檢查由省局統(tǒng)一組織，采取交叉檢查方式進行，省局城商行處陳向東處長任檢查組組長，秦鴻鳴副處長任副組長，派出局分管副局長任主查人，檢查組成員由派出檢查組分局自行組織確定，人員8-10名，屬地分局只配備聯(lián)絡(luò)員，個別機構(gòu)省局派員參加。其中濰坊分局檢查煙臺銀行，張志榮任主查人；東營分局檢查濰坊銀行，杜明潔任主查人；煙臺分局檢查泰安商行，王建春任主查人；泰安分局檢查德州銀行，王希娟任主查人；德州分局檢查東營商行，馬天奎任主查人。省局城商行處成立檢查巡視組，對檢查工作進行指導(dǎo)和督促。

本次檢查由省局統(tǒng)一下發(fā)現(xiàn)場檢查通知書，檢查組具體負責(zé)實施檢查，形成檢查事實與評價。檢查結(jié)束后，由主查人組織起

草《現(xiàn)場檢查報告》，由省局負責(zé)進行后續(xù)處理，并下發(fā)現(xiàn)場檢查意見書。

檢查紀律要求是：檢查人員必須嚴格執(zhí)行銀監(jiān)會現(xiàn)場檢查若干紀律規(guī)定，嚴格執(zhí)行銀監(jiān)會“約法三章”，尊重被查單位，自覺維護監(jiān)管工作者的良好形象。

七、檢查報告格式及有關(guān)要求

檢查報告格式要符合《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會山東監(jiān)管局現(xiàn)場檢查操作規(guī)程（201*年版）》的有關(guān)要求，要重點突出，觀點明確，文字精煉，分析透徹，主要內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）基本情況及總體評價。包括但不限于檢查組織與實施，檢查方法，檢查工作量，被查機構(gòu)的基本情況，對被查機構(gòu)總體評價，檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題等要素。

（二）檢查發(fā)現(xiàn)問題及成因分析。至少包括檢查發(fā)現(xiàn)的授信業(yè)務(wù)、存款及柜臺業(yè)務(wù)、會計業(yè)務(wù)等方面存在的問題與事實，檢查組對問題的評價和判斷，問題原因分析等。

（三）整改意見及監(jiān)管建議。至少包括擬作出的行政處罰和其他責(zé)任追究的建議，對被查機構(gòu)的整改建議；進一步加強監(jiān)管的工作建議等。

八、檢查依據(jù)

（一）《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》；（二）《中華人民共和國商業(yè)銀行法》；（三）《中華人民共和國票據(jù)法》；（四)《中華人民共和國擔保法》；

（五）《金融違法行為處罰辦法》；（六）《貸款通則》；

（七）《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》；（八）《個人貸款管理暫行辦法》；（九）《流動資金貸款管理暫行辦法》；（十）《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》；（十一）《項目融資業(yè)務(wù)指引》；

（十二）《單位定期存單質(zhì)押貸款管理規(guī)定》；（十三）《個人定期存單質(zhì)押貸款辦法》；

（十四）《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》；（十五）《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》（銀監(jiān)會201*第5號令）；

（十六）《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)[201*]103號）；

（十七）《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》；（十八）《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令201*第5號）；

（十九）《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》（銀發(fā)201*16號）；

（二十）《支付結(jié)算辦法》（銀發(fā)1997393號）；（二十一）《人民幣單位存款管理辦法》銀發(fā)(1997)485號；（二十二）《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》；（二十三）《有價單證及重要空白憑證管理辦法》；（二十四）《山東銀監(jiān)局辦公室關(guān)于加強企業(yè)開戶及付款業(yè)

務(wù)風(fēng)險防范措施的通知》（銀監(jiān)魯辦發(fā)201*134號）；

（二十五）《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》（銀監(jiān)發(fā)201*42號）；

（二十六）《銀監(jiān)會關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》（銀監(jiān)發(fā)201*17號）；

（二十七）《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會201*第6號令）；

（二十八）《金融企業(yè)會計制度》；（二十九）《現(xiàn)金管理暫行條例》；（三十）《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》；

（三十一）《銀行業(yè)金融機構(gòu)建立存款風(fēng)險滾動式檢查制度的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)[201*]85號）；

（三十二）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會現(xiàn)場檢查規(guī)程》；（三十三）各家銀行的內(nèi)部規(guī)章；

（三十四）其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等。附件1：

增值稅發(fā)票復(fù)印件核對要點

I、看是否做到“十一相符”：一是10位數(shù)發(fā)票代碼是否與密碼區(qū)的代碼號相符；二是發(fā)票8位流水號是否與密碼區(qū)流水號相符；三是開票日期是否與銀行承兌匯票日期跨度相符；四是發(fā)票貨物數(shù)量與單價的乘積是否與金額相符；五是貨物金額與稅額合計是否與價稅合計大小寫相符；六是看購銷貨雙方單位名稱是否對合同供需方及匯票最后關(guān)系相符；七是看發(fā)票專用章上的號

碼與銷貨單位納稅人識別號相符；八是看發(fā)票貨物名稱是否與合同相符；九是看題頭發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等聯(lián)識與右方小字聯(lián)識是否相符；十是看10位數(shù)發(fā)票代碼的第5-6位制版年度是否與左方“國稅函[200*]＊＊號＊＊廠”中年份相同或在其之后；十一是看密碼區(qū)的密碼是否為84位分4行（21＊4）。

II、驗章：一是在“**增值稅專用發(fā)票”字樣上是否有監(jiān)制章（發(fā)票聯(lián)、抵押聯(lián)有，記帳聯(lián)沒有）；二是在發(fā)票下方是否有銷貨單位的增值稅發(fā)票專用章或加蓋財務(wù)專用章，加蓋單位公章的增值稅發(fā)票無效。

III、從發(fā)票常識判斷：一是看15位納稅人識別號是否合理，部分假票會存在納稅人識別號數(shù)字位數(shù)不對或識別號為其他地區(qū)的號碼現(xiàn)象；二是看10位數(shù)發(fā)票代碼是否合理，按規(guī)定發(fā)票代碼第1-4位代表各省(如江蘇省3200、上海3100、福建省3500、浙江省3300)、第5-6位代表制版年度、第7位代表批次、第8位代表版本的語言文字(1、2、3、4分別代表中文、中英文、藏漢文、維漢文)、第9位代表幾票發(fā)票(4、7分別表示四聯(lián)、七聯(lián))、第10位代表發(fā)票的金額版本號(1、2、3、4分別表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版；0表示電腦發(fā)票)，特別應(yīng)注意1-4位地區(qū)代碼是否與供貨單位所在地相符；三是看發(fā)票填制方式是否合理，從201*年開始全部為電腦版發(fā)票，特別注意字體、字間距、行間距是否存在異常；四是看發(fā)票是否有項目填寫不齊全、字跡模糊涂改、打印錯行等不合理現(xiàn)象；五是看同一企業(yè)金額相同的連號票密碼區(qū)密碼的第四行是否大部分近似。

IV、若銀行確定貼現(xiàn)時企業(yè)提供的是真實的增值稅發(fā)票，而在“增值稅發(fā)票存根查詢系統(tǒng)”查詢不到，應(yīng)采取延伸調(diào)查和檢

查的方法。如果企業(yè)當月（30天內(nèi)）因“錯開發(fā)票”或“退貨”等行為發(fā)生，會導(dǎo)致“增值稅發(fā)票存根查詢系統(tǒng)”核對不到。此時，應(yīng)要求銀行由企業(yè)提供因“錯開發(fā)票”或“退貨”等行為而重新開具的增值稅發(fā)票；如果企業(yè)無法提供或沒有重新開具增值稅發(fā)票，則基本可以判斷該筆貼現(xiàn)的真實貿(mào)易背景已經(jīng)消失。

V、若企業(yè)的貼現(xiàn)量明顯超出其正常經(jīng)營業(yè)務(wù)量，且增值稅發(fā)票在“增值稅發(fā)票存根查詢系統(tǒng)”能夠核對到，應(yīng)對企業(yè)進行延伸檢查。檢查可疑貼現(xiàn)的增值稅發(fā)票開具日至90天內(nèi)的企業(yè)會計憑證。看企業(yè)是否在90天內(nèi)申請并接到稅務(wù)部門的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”。如果企業(yè)會計憑證中沒有“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”和“銷項負數(shù)發(fā)票”，則企業(yè)的貿(mào)易背景基本是真實的；如果企業(yè)會計憑證中有“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，通知單中對應(yīng)的藍字增值稅發(fā)票號碼與貼現(xiàn)時提供的增值稅號碼一致，企業(yè)據(jù)此開具了“銷項負數(shù)發(fā)票”，并且沒有因錯開發(fā)票或退貨而重新開具新的增值稅發(fā)票的，則基本可以判斷企業(yè)的貿(mào)易背景是虛構(gòu)的。附件2：

貸款五級分類偏離度專項現(xiàn)場檢查要點

一、分類管理與制度建設(shè)

1、董事會、高管層是否建立明確機制安排與職責(zé)分工，確保各級分支機構(gòu)和各管理部門形成清晰有效的管理機制。

2、是否建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監(jiān)督制約

的內(nèi)部控制機制，保證貸款分類的獨立、連續(xù)、可靠。

3、是否制定并及時修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的管理政策、操作實施細則、授權(quán)體系或業(yè)務(wù)操作流程。

4、各行制定的貸款分類制度、方法，是否符合《貸款風(fēng)險分類指引》提出的標準和要求，并與《貸款風(fēng)險分類指引》的貸款風(fēng)險分類方法具有清晰、明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

5、是否根據(jù)銀監(jiān)會有關(guān)地方政府平臺貸款風(fēng)險管理的要求，調(diào)整風(fēng)險分類、提取損失準備并計算貸款風(fēng)險權(quán)重。

6、信貸資產(chǎn)分類人員是否具備必要的分類知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。崗位設(shè)、人員安排是否滿足分類工作的需要。

7、是否開發(fā)和運用信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類操作實施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)。運用系統(tǒng)采集的資料是否準確、完整，系統(tǒng)運行結(jié)果是否準確。

8、各行貸款分類方法、結(jié)果與內(nèi)部風(fēng)險管控機制是否有效銜接，分類結(jié)果是否有效應(yīng)用到信用風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測、控制體系，是否建立風(fēng)險分類與會計核算、準備計提、資本計量整體銜接運轉(zhuǎn)的風(fēng)險管控機制。

9、對貸款進行分類的頻率是否達到每季度至少一次的監(jiān)管要求。對影響借款人財務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化的貸款，是否及時對分類進行調(diào)整。

10、內(nèi)部審計部門對本行信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況的檢查和評估是否有效。檢查、評估的頻率是否達到相應(yīng)管理

制度要求。

11、是否建立完整的信貸檔案，保證分類資料信息準確、連續(xù)、完整。

12、信貸管理及風(fēng)險分類中存在的其他問題。

二、分類執(zhí)行情況

1、各級分支機構(gòu)是否按照本行制度要求，制定、執(zhí)行貸款風(fēng)險分類的管理政策、操作細則或業(yè)務(wù)流程。

2、貸款風(fēng)險分類結(jié)果是否符合每一類貸款分類的核心定義，分類結(jié)果是否有效反映貸款風(fēng)險特征與風(fēng)險狀況。

3、對貸款進行分類時，是否充分、科學(xué)評估借款人的還款能力，相關(guān)測算是否科學(xué)完備，相關(guān)調(diào)查審查是否履責(zé)盡職。

4、貸款分類過程中是否對第二還款來源進行充分、科學(xué)的審核評估，相關(guān)測算是否科學(xué)完備，相關(guān)調(diào)查審查是否履責(zé)盡職。

5、行際間企業(yè)風(fēng)險分類結(jié)果是否準確統(tǒng)一。

6、對重組貸款、逾期貸款是否按照相關(guān)制度要求準確劃分風(fēng)險類別。

7、貸款拆分分類是否執(zhí)行統(tǒng)一標準，執(zhí)行過程中拆分分類依據(jù)是否充分。

8、分類執(zhí)行過程中存在的其他問題。

三、分類偏離的原因分析

1、政策、制度和流程缺陷。由于商業(yè)銀行制定的信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的管理政策、制度和操作流程存在缺陷而導(dǎo)致貸款分類

結(jié)果出現(xiàn)偏差等。

2、內(nèi)部控制機制不健全。由于商業(yè)銀行未形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)部控制機制，不能保證貸款分類的獨立、可靠，導(dǎo)致貸款分類結(jié)果出現(xiàn)偏差等。

3、未嚴格執(zhí)行貸款分類管理授權(quán)和審批。由于未嚴格執(zhí)行貸款分類管理授權(quán)和審批，導(dǎo)致分類結(jié)果出現(xiàn)偏差等。

4、未嚴格執(zhí)行分類標準。由于主觀原因未嚴格執(zhí)行貸款分類標準，影響分類的準確性等。

5、未及時審批認定分類結(jié)果。由于貸款分類逐級審批認定不及時，導(dǎo)致貸款分類結(jié)果不準確等。

6、借新還舊掩蓋貸款質(zhì)量。違規(guī)辦理借新還舊貸款，掩蓋真實風(fēng)險等。

7、人為調(diào)整分類結(jié)果。直接將不良貸款調(diào)整為正常貸款，或者調(diào)高不良貸款相應(yīng)級次，隱瞞貸款真實情況等。

8、分類不及時、連續(xù)。未能根據(jù)借款人的經(jīng)營情況和貸款的風(fēng)險情況，及時、動態(tài)地調(diào)整分類結(jié)果等。

9、未充分獲取分類需要的信息。因盡職調(diào)查和貸后管理不到位，未獲得企業(yè)真實會計資料和生產(chǎn)經(jīng)營情況以及其他影響貸款質(zhì)量的動態(tài)信息，客觀上難以對貸款進行準確分類等。

10、分類人員知識經(jīng)驗欠缺。分類人員因?qū)�業(yè)知識經(jīng)驗欠缺，如對貸款分類制度認識不到位或不熟悉企業(yè)會計知識和定量分析方法等，致使分類結(jié)果出現(xiàn)偏離等。

11、貸款審查不嚴。因項目合規(guī)性、對借款企業(yè)的償還能力評估不到位，造成貸款歸還困難。

12、借款企業(yè)或中介機構(gòu)提供虛假的財務(wù)會計報告、資產(chǎn)評估報告等信息，而導(dǎo)致貸款分類結(jié)果出現(xiàn)偏離等。

13、導(dǎo)致分類結(jié)果偏離的其他原因。

四、貸款五級分類不準確對監(jiān)管指標的影響

1、對撥備的影響。2、對資本充足率的影響。3、對利潤的影響。

4、對信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類偏離的影響。5、對其他監(jiān)管指標的影響等。

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