餐飲公司的財務管理辦法和要求

餐飲公司的財務管理辦法（暫行）和要求

一、財務管理辦法：

1、執(zhí)行“收支兩條線”管理制度。每日營業(yè)款必須繳存到公司指定帳戶。2、執(zhí)行財務人員派駐制度。餐飲公司的會計、出納人員由投資公司委派。會

計人員承擔投資公司的財務監(jiān)管責任、餐飲公司財務管理責任。

3、執(zhí)行“備用金”管理制度。投資公司根據餐飲公司的經營情況核定備用金

（暫按5日的用量核定）。備用金只能用于日常原料采購。

4、執(zhí)行“成本控制線”管理制度。成本控制線指餐飲公司的后廚成本、日常

消耗品（毛巾、筷套等）按照核定的比例控制。5、

二、財務管理要求：

1、董事會及系統主要領導財務管理工作的要求：

1）下達餐飲公司的利潤目標、經營管理目標（包含成本控制目標）；2）組織編制、審批餐飲公司的日常管理制度提案；3）組織編制、審批餐飲公司獎勵方案。4）

2、餐飲公司主要經營管理人員(即總經理)財務管理工作的要求：

1）根據董事會的利潤目標及經營管理目標編制工作計劃，并根據已批

準的工作計劃，組織編制資金計劃，定期報主管領導批準；2）結合公司具體情況，編制、完善各項管理制度，報投資公司審批后，

組織各項制度的執(zhí)行。

3）負責公司財務事項的組織、管理工作（包括收入控制、采購控制、

物耗控制等等），并對各項制度的執(zhí)行力度、執(zhí)行結果負責。4）

3、餐飲公司財務人員財務管理工作的要求：

1）充分了解和掌握公司的經營、管理的情況，配合公司總經理編制各

項管理制度；配合總經理執(zhí)行相關制度。

2）保證公司管理制度的貫徹、執(zhí)行；對公司各項管理制度的執(zhí)行情況

有監(jiān)督權、反映權；對違反公司各項管理制度的行為有制止權。3）做好收入的管理工作，保證營業(yè)款足額、按時回籠。

4）做好成本控制工作。從財務的角度，熟悉公司各項業(yè)務（具體包括

原料采購、倉庫管理等業(yè)務，配合公司總經理做好采購管理工作，要求采購人員按照采購計劃按質、按時、按量完成采購任務；）配合總經理管理成本。

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××餐飲有限公司財務管理制度

第一節(jié)總則

第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié)內部會計管理體系

第五條單位負責人對會計工作的職責

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。（六）表彰獎勵會計人員。第六條財務部機構設置（一）財務部設置原則

公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業(yè)務工作量、經營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

（二）會計工作組織機構會計工作組織機構設置如下：總經理公司財務總監(jiān)實體財務經理公司財務經理主管會計出納員成本會計往來款會計資產會計稽核收銀員保管員主管會計出納員往來會計資產會計記賬員第七條內部會計核算形式

公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：

（一）各實體在公司統一領導下獨立核算，每周統計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統一匯總合并會計報表。

（二）（三）

周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品

月26日至本月25日。

的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

（四）收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。

（五）

對外業(yè)務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業(yè)務由公司財務部統一辦

理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。

（六）

其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。

第三節(jié)會計人員崗位職責

第八條會計工作崗位的設置

根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監(jiān)、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

第九條財務部的職責。

（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規(guī)章體系。

（二）依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業(yè)財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權、債務發(fā)生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

（四）根據制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。（五）嚴格按國家規(guī)定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。（六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。（七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。

（九）公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。（十一）負責公司的內部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態(tài)和合理化建議。

（十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。（十五）完成總經理交辦的其他任務

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務人員進行培訓。

第十條財務總監(jiān)協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

財務總監(jiān)主要職責如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)督全系統的財務管理和活動；

7.監(jiān)督全系統的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項；

8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行；9.負責搞好全系統財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平；10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。

第十一條財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監(jiān)領導下主持公司的財務工作。

財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；2.執(zhí)行總經理和財務總監(jiān)有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監(jiān)、總經理、董事會提交財務分析報告；

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度情況；

5.協助財務總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。第十二條財務部副經理協助經理工作，負責公司的財務管理工作。

第十三條下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；

2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

4.負責編制會計報表，主持清查財產；

5.執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第十四條主管會計崗位職責（一）公司總部主管會計職責

1、負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。3、考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。5、配合財務經理調度公司貨幣資金。

6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

7、負責公司簽訂合同的保管工作。8、督促各公司會計完成本職工作。9、在財務經理安排下辦好外部協調工作。10、認真完成上級交辦的其他工作。（二）下屬實體主管會計職責

1、負責編制公司財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。3、督促本單位各會計完成本職工作。

5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。

7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。8、在財務經理安排下辦好外部協調工作。9、認真完成上級交辦的其他工作。第十五條出納崗位職責

1、在經理領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。

2、根據審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。

3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現差錯及時查清更正。4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。9、負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

11、負責掌管公司財務保險柜。12、完成財務經理臨時交辦的其他工作

第十六條成本會計崗位職責

1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

2、月底組織統一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。

3、月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。

4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現指標波動幅度較大，上報財務負責人。

5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。

7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。

第十七條往來款會計崗位職責

（一）公司總部往來款會計崗位職責

1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。

2、負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。

3、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

4、每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

6、每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。

7、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。

9、負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協商對賬時間。

10、隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款。

11、及時完成上級領導交辦的其他工作。（二）實體往來款會計崗位職責1、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

3、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

4、負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。

5、負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。6、及時完成上級領導交辦的其他工作。

第十八條資產會計崗位職責

1、負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。3、對在盤點過程中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。4、對所管轄區(qū)的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每月末上報閑置資產庫存統計表，協助主管上級做好閑置資產的調配工作。

5、協助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。

6、認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。

7、公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。

8、及時完成上級交辦的其他工作。第十九條記賬會計崗位職責

1、及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。3、及時清理各明細科目，如有異常及時上報。4、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十條稽核崗位職責

1、認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。2、對賬單出現的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。

3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

4、對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。

5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。6、及時完成上級交辦的其他工作。第二十一條收銀員崗位職責

1、負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。2、負責備用金的清點領用工作。

3、負責結賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。4、負責餐廳的信息傳遞工作。

5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養(yǎng)工作。6、負責本崗位的衛(wèi)生清理工作。7、及時完成上級交辦的其他工作。第二十二條保管員崗位職責1、負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。2、負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。

3、負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調撥。

4、負責本崗位的衛(wèi)生清掃工作，負責倉庫區(qū)域的安全工作。

5、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十三條各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。第十三條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。

第二十四條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第二十五條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第二十六條財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責人會同財務部經理進行監(jiān)交；財務部經理的交接，由總公司財務部經理會同本單位負責人進行監(jiān)交；總公司財務部經理的交接，由總經理會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交。

第四節(jié)科目報表及會計核算原則

第二十七條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第二十八條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。

第二十九條公司根據實際需要，增設“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”等會計科目，并統一編號。

第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務發(fā)生當日的匯率折算。

第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第三十三條公司財務核算采用權責發(fā)生制原則。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。第三十四條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理辦公會同意，任何人不得隨意改變。

第三十五條凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下：

1.以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；

2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；

3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據；4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

第三十六條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第三十七條長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》

固定資產以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

第三十九條購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

第四十條固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業(yè)外收入，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進行核算。

第四十一條公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。

第四十二條公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產負債表（年、季、月）；2.利潤表（年、季、月）；3.現金流量表（年度）；4.利潤分配表（年）；

5.資產減值準備明細表（年度）；6.股東權益增減變動表（年度）；7.固定資產增減變化表（月）；8.現金出納月終盤存表（月）；

9.應收、應付和預付款項明細表（月）。

第四十三條報表編制的時間要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務，公司匯總報表于每月1日前編制完成。第四十四條報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

第四十五條公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。

第五節(jié)內部牽制牽制度

第四十六條內部牽制的原則

（一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。

（二）對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監(jiān)督。

（三）制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規(guī)和本公司實際情況。（四）能夠明確各項經濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人，并能提高工作效率。第四十七條公司主要負責人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權，董事會對股東會負責，對經營者行使監(jiān)督權�？偨浝韺Χ�事會負責，負責總個公司的經營管理。財務總監(jiān)由董事會任命，對公司財務行使監(jiān)督權。

第四十八條公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。第四十九條資金管理的內部牽制規(guī)定：

（一）貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。

（二）嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務，除現金管理辦法規(guī)定的現金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉賬，不得支付現金。

（三）除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。（四）嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。（五）當天的收支業(yè)務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。

（六）非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。

（七）10000元以上的付款必須先做憑證，經審核員審核后方能付款。

（八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。（九）各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關手續(xù)。

（十）工資表、獎金表須經實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經理簽批后，方可發(fā)放。

第五十條材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質優(yōu)物品。付款員負責按約定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質量，觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期（每周至少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結果交保管員及財務部門核對。

第五十一條采購員采購的物品，交保管員驗收，根據物品驗證標準，對數量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。

第五十二條各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據驗收單、領料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據驗收單、領料單登記賬本，兩者定期核對。

第五十三條使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據領料單發(fā)放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數量后，在領料人處簽字。領料單一式三聯，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯及財務聯留保管處，營業(yè)結束后，由保管將財務聯送財務，存根聯保管據此記賬，領料人一聯由領料人自行帶回保管。

第五十四條實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯為領料方保管記賬聯，第二聯為領料方財務記賬聯，第三聯為發(fā)料方財務記賬聯，第四聯為發(fā)料方保管記賬聯。

第五十五條固定資產購置，由需用部門填寫固定資產購置請求單，經部門負責人、總經理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規(guī)發(fā)票，交財務部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收，并辦理驗收手續(xù)，明確各自責任。

第五十六條廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯，各酒店質檢員負責監(jiān)稱，驗明品種數量后，雙方簽字，收購方持財務聯及出門證到財務交款，出納收款后加蓋“現金收訖”章，返還出門證一聯，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格，以便隨時調整收購價。

第五十七條主管會計負責登記總賬，往來會計、財務會計、成本會計等登記明細賬，出納登記現金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監(jiān)督出納盤點現金。

第五十八條賬務人員外出結算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總經理批準，將審批單附在記賬憑證上。

第五十九條每個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品的數量、價格，并負責發(fā)出商品；核算員計算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負責收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權限。財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。

第六十條膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯，不得有丟失現象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢查，贈菜必須有相關人員簽名。

第六十一條吧臺保存餐飲賬單的收款聯，作為計算當天收入的依據，并與廚房聯核對，防下出現無賬單出菜現象。

第六十一條服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現劃、退必須有領班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督，出現變動時簽字證明。

第六節(jié)內部財務稽核制度

第六十二條為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。

第六十三條財務部設置一名稽核主管和一名稽核員，稽核主管負責對財務憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負責對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據進行稽核。稽核主管對稽核員的業(yè)務進行指導。

第六十四條原始憑證的稽核，應注意以下事項：

（一）原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（二）從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。

（三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。

（四）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經本單位會計機構負責人批準，可以復制。

（六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。

第六十五條記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：

（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。

（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

（三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。

（四）應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。第六十六條賬簿檢查時，應注意下列事項：

（一）各實體財務必須每月日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財務于日前登記完畢。

（二）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。

（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。

（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

（五）各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。（六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

（七）舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

（八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

（九）明細賬與總賬是否相符，資產類、負債類核對金額。（十）成本、費用、收入累計數與會計報表數是否相符。（十一）應付工資、預提費用、待攤費用等科目的真實性。第六十七條吧臺收入稽核，須注意下列事項：

（一）稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。

（二）餐飲賬單與廚房菜單是否一致。（三）吧臺備用金的使用情況。

（四）各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。

第六十八條采購部報銷時，先經稽核員核查市場購買單或驗收單財務聯與結算聯，核對一致并簽章后，出納方可付款。第六十九條報表檢查，應注意下列事項：

（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數編送，有無缺漏。（二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。（三）數字計算是否正確，簽章是否齊全。（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。

第七節(jié)會計憑證和檔案保管

第七十條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。

第七十一條會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

第七十二條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。第七十三條采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。

第七十四條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會稅務機關同意后，才能銷毀。

附件：一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、

會計核算基礎工作規(guī)定貨幣資金管理辦法

商品物資材料管理辦法應收賬款管理辦法應付賬款管理辦法固定資產管理辦法低值易耗品管理辦法財產清查管理辦法

公司內部招待及打折、退菜的管理辦法吧臺管理辦法

十一、會計人員交接辦法十二、會計檔案管理辦法附一：

會計核算基礎工作規(guī)定

第一條為適應公司規(guī)�；�方向的發(fā)展，充分體現會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按本公司《財務會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，下屬實體因業(yè)務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。

第三條憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉憑證。

第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。

(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)根據記帳憑證編制記帳憑證匯總表；(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據原始收、付款憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據記帳憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記帳憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)劃：

(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃"√"號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表后發(fā)現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1.經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；2.經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄"承前頁"(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明"本月合計"、"本季合計"和"本年合計"的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線�？偨Y的數字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的帳戶，也可不結轉。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明"上年結轉"字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明"結轉下年"字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見"記帳規(guī)則"的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。附二：

貨幣資金管理規(guī)定

第一條為加強公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現貨幣資金的統一管理，特制定本制度。

第二條本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。第四條各實體負責人對本實體貨幣資金的安全負責。第五條公司貨幣資金支出必須經總經理批準，否則一律不允許支付。實體貨幣資金經公司總經理授權實體總經理，經實體總經理批準，在授權范圍內可支付。

第六條公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

（一）申請：公司部門或個人用款時，應提前填寫借款單，注明借款事由、金額等內容，并附相關證明。

（二）審批：由公司總經理或其授權人審批。（三）復核：由公司財務經理復核。

（四）辦理支付：出納員根據審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現金和銀行存款日記賬。

第七條現金管理規(guī)定

（一）、現金的使用范圍：1、工資、津貼；

2、個人勞務報酬；

3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；4、向個人收購農副產品及其他物資的價款；5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6、1000元以下的零星支出；

7、中國人民銀行同意的其他必要的現金支出。（二）核定庫存現金

庫存現金是為保證各店日常零星支出，按規(guī)定允許各店留存的現金的最高數額。根據公司的具體情況各店核定的庫存現金最高限額如下：

公司：15000元小銀龍：5000元天鵝湖：3000元

各店財務應嚴格執(zhí)行此規(guī)定，公司財務部將不定期進行抽查，如發(fā)現違規(guī)行為分別對店總、駐店財務負責人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。

（三）現金支出的規(guī)定

1、公司采購部正常的市內原材料采購，借支現金在201*0元以下的，部門經理簽字后，報請總經理和財務經理簽字辦理；市外原材料采購30000元以內簽批手續(xù)相同，超此標準，需報請董事長簽批。

2、采購部除以上現金采購外，其他物品采購借款一律不得超過1000元。

3、其他部門及各店的零星開支需預支現金，500元以內的由部門負責人或店總批準后，由財務部經理簽字辦理；500201*元增加公司總經理的簽批；超201*元需報請董事長批準。經辦人五天內必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù)，五天內不報銷者，每推遲一天罰款50元。

4、借款出差的人員回公司后，五天內（以返城車票時間為準）應及時到財務部報帳，每推遲一天罰款50元，經辦人若有欠款，財務部有權在當月的工資中扣回。

5、前次借款無故未報銷者，不得再次借款。

6、本公司職工非經董事長批準一律不準從財務上借款，否則給予店總、出納和駐店會計主管各100元的罰款。

（四）現金管理的其他規(guī)定

1、各店營業(yè)收入應當日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公司報帳一次,每拖延一天，分別對店總及駐店負責人罰款50元。2、各出納不得以白條抵庫，不得私借公款，違者每次對其罰款100元。對各種臨時性借款應在規(guī)定時間內及時清理，對超過6天（含6天）的臨時借款每項每天罰款20元。

3、任何人借款必須填制公司統一印制的“借款單”，由部門經理簽批，同時簽批人為擔保人，有協助財務部執(zhí)行規(guī)定的義務，如經辦人在規(guī)定時間內未完成報銷手續(xù)，部門經理負連帶責任，每次罰款20元。

4、現金要做到日清月結，每日結出各帳戶的余額，駐店財務負責人每月至少抽盤現金23次，發(fā)現問題及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務負責人及各店總，違者將對其罰款50100元。

第八條銀行存款管理規(guī)定

（一）按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶。（二）對于1000元以上的支付業(yè)務應使用支票。

（三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應分別保管，出納人員保管支票和財務專用章，主管會計保管私人印鑒。

（四）銀行存款要做到日清月結，每日結出各帳戶的余額，不準開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對出納人員罰款50元。

（五）為準確掌握銀行存款的實際余額，出納人員應及時地進行帳證、帳帳及帳單的核對。

（六）月末各主管會計應編制出銀行余額調節(jié)表，對于未達帳項，要落實其真實性，對于調節(jié)不符款項應及時查找原因，并于次月的6日前將銀行余額調節(jié)表上報財務負責人，每拖延一天罰款50元。附三：

商品物資材料管理辦法

第一條

為加強對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質量，加強成本

控制，特制定本辦法。

第二條公司對所有經營的存貨一律實行統一采購，統一配送，統一核算，由實體統一到公司總庫領用的制度，價格核算上實行隨行就市。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎上加價5%后撥入各實體。

第三條物料及庫存商品的盤點：月末（25日）結賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產會計負責監(jiān)盤，對出現的賬實不一致現象，要查找原因，當月處理完畢。第四條第五條第六條

燃料盤點：月末（25日）結賬前，由各實體資產會計、保管及使用部門進行水電表計量：月末（25日）結賬前，由工程部負責抄各水電表數，并將結果原材料管理規(guī)定：

現場估算盤點。報財務部門。

（一）領用：各實體在領用原材料時，必須做到數量準確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數量，對出現的誤差及時更正，并當場簽字認可，不準代簽。（二）庫存：公司采購部倉庫和各實體的原材料，每月末結賬前必須進行一次清庫盤

點，所有原材料都要過稱計量。對冷庫內原材料要清理到庫外進行過稱。公司采購部倉庫盤點時，由資產會計監(jiān)督，保證盤點表的真實正確，并與財務賬面核對。如出現積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫存。

（三）廚房各班組廚師長每周六晚和每月25日晚營業(yè)結束后要安排人對本班組現存原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產會計監(jiān)盤。確保盤點正確。（四）

廚房經理和廚師長要做好原材料的日常監(jiān)督，對冷庫、廚房內部倉庫的鑰匙要

明確責任人，對出現的損失、變質由責任人賠償，分管管理人員負連帶責任。

（五）高檔原材料從總庫領用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)

出要經過膳食經理的審批，收發(fā)記錄要報實體財務存檔管理。（六）

海鮮池養(yǎng)殖員對貴重海鮮要建賬管理，及時登記收發(fā)記錄，收貨時要有廚房經

理或廚師長簽字，發(fā)出數量及時辦理簽字手續(xù)，做到日清月結。對出現的海鮮死亡及時冷藏或協調處理，每月資產會計要進行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每月允許有500元的合理損

耗，超過合理損耗要追究責任。（七）（八）

各實體財務在核算周、月飲食成本率時必須根據真實的原材料盤點表，不能隨各實體膳食經理、廚師長、主配和保管人員要學習成本控制的相關知識，做好

意變更、弄虛作假，對違反規(guī)定嚴肅處理。成本預算并認真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。

第七條商品管理規(guī)定：（一）

公司商品實行協議采購制度，對沒有采購協議的商品各實體一律不準銷售。同

時對兩個月內滯銷的商品，將不再銷售。由采購部每月負責統計各實體滯銷商品的種類、數量、金額及供應商，并通過財務部上報公司總經理，經公司總經理批準退貨后，由采購部商品保管員負責在10日內聯系客戶給予全部清退。（二）

商品盤點：公司總庫由公司資產會計每月監(jiān)盤一次；各實體倉庫每月由實體資

產會計監(jiān)盤，對庫房內出現因商品過期而造成的損失，由該保管員負責賠償并做違紀處理；

吧臺在售商品由財務稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質期及時檢查，因個人原因而超過保質期的商品，由該商品員負責賠償。（三）商品促銷：各實體按公司統一規(guī)定的商品銷售政策推銷。各實體吧臺商品員及服務人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發(fā)現上述事件，將對商品保管員、財務負責人及其他當事人嚴肅處罰。

（四）商品外借：各實體庫房、吧臺一律不準對內部員工外借商品，購買可以，但必須以現金結算，不準還商品。對于因外借商品而出現的后果，由商品保管員或收銀員全部負責。吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調撥手續(xù)。附四：

應收賬款管理辦法

第一條為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，特制定本辦法：

第二條簽字掛賬規(guī)定。

〔一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。若可行經實體負責同人簽字并上報公司總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

（二）簽字掛賬協議必須明確簽字人員，并預留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權利義務。

（三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外；必須每月一結算，如果到期不結賬，即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。經審批后由公司財務部及時通知到各實體，各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺，對未按規(guī)定執(zhí)行造成經濟損失由經辦人全額賠償，同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經濟損失由各實體財務負責人全額賠償，并做違紀處理。

（四）小型機關、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。

（五）個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，有特殊情況，關系單位或關系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經理（營銷經理）以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔保人負責回收，其他人無權擔保掛帳。

第三條應收賬款的催收

（一）應收賬款由各實體負責催收，實體負責人本實體應收賬款負總的責任，實體財務部安排催收人員。

（二）一個單位同時在幾個實體掛賬的，由掛賬金額大的實體催收。

（三）催收時間遵循兩個標準，時間標準為每兩個月催收一次，金額標準為每個單位掛賬超過5000元時，本次即要催收。

（四）催收人員應做好詳細的催收情況記錄，收回的款項做好標記，并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù)，未能收回的款項要詳細注明原因，經三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，報總經理批準后，及時做出相應的賬務處理。

（五）催收記錄應妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。

（六）如果結算方式使用的是支票，發(fā)現空頭后，將退回原經辦人員自行催要，時間定為10天，10天后重新轉作外欠帳管理。

第四條應收帳款賬單及傳遞的管理

（一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責，審核內容包括：簽字單位是否與本公司協議掛賬，簽字人是否協議規(guī)定的人員，字跡是否屬實、清楚，金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題，款項由該核算員負責收回，無法收回的，負賠償責任。

（二）各實體往來帳款會計，應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任，若經往來賬款會計審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。

（三）各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表（與當月資產負債表應收帳款余額核對無誤后，以表格形式打印一式兩份）報公司往來帳款會計處；待匯總后上報總經理。

（四）吧臺之間帳單傳遞：當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。若出現因傳遞不及時造成漏結賬現象，由該收銀員全部賠償并作違紀處理。

（五）往來財款會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續(xù)，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

（六）公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估，并將評估情況匯總到每月的經營分析報告中，作為經營分析會的一個重要問題進行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。附五：

應付帳款控制管理辦法

第一條掛帳規(guī)定

（一）采購員根據所購物品(原材料、物料用品、庫存商品等)填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗收入庫后制出驗收單，驗收單一式四聯，一聯保管留存并據以登記保管賬，其余三聯交采購采購部門負責人審核、簽字，并經財務部上報總經理簽字后由主管會計傳采購部兩聯，一聯由采購部留存，另一聯由采購員交客戶，第四聯驗收單交往來款會計處掛帳。

（二）往來帳款會計將交來的原材料、物料和商品驗收單，及時作憑證掛帳。（三）往來款會計監(jiān)督購貨單與驗收單一致，對于未能及時結算的客戶，往來款會計應在月末將有關單據暫估價入賬，待有關手續(xù)到位后再調整賬目。

第二條對帳規(guī)定

（一）往來帳款會計應熟悉客戶，隨時掌握客戶余額。

（二）每季必須與全部客戶對帳一次，對于進貨次數較多的每月對賬一次，對不符者一定要查出原因進行調整。

（三）往來賬歡會計在每月日前記賬完畢，15日前與總賬會計核對，月末余額一致。第三條結算規(guī)定

（一）每周星期五對外結算付款，每周四上午10：00前制出客戶欠款金額一覽表，報總經理批示。

（二）根據總經理批示，制出允付賬款一覽表，由財務經理復核后，轉出納處據以付款。

（三）付款完畢后制付款明細表，上報總經理，并根據付款單做記賬憑證。附六：

固定資產管理辦法

第一條為加強對固定資產的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。第二條固定資產是指公司使用期限超過一年，單位價值超過1000元的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營有關的設備、器具、工具等。

第三條固定資產按直線法每月計提折舊，計提折舊時預留5%的殘值。第四條固定資產的分類劃分標準及折舊年限：（一）房屋及建筑物分類1、房屋

營業(yè)用房30年非營業(yè)用房35年簡易房5年注：非營業(yè)用房指不與營業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。

2、建筑物

包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設施、圍墻、室外游泳池、網球場、高爾夫球場等。建筑物折舊年限統一規(guī)定為15年。

（二）機器設備分類

l、供電系統設備15年包括：變壓器、高低壓開關拒、發(fā)電機、充電機等。2、供熱系統設備11年包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。3、小鍋爐5年

4、中央空調系統設備10年包括：制冷機（組）、冷卻塔等。5、通訊設備5年其中內部呼叫器、手機3年6、洗滌設備5年包括：洗衣機、干（濕）洗機、平燙機等。7、維修設備10年

8、廚房機具設備5年包括：冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。9、電子計算機系統設備6年包括：計算機、終端收款機（帶電腦）等。10、電梯10年11、相片沖印設備8年12、復印、打字設備3年13、其他機器設備10年（三）交通運輸工具分類

1、大型客車（33座以上）8年30萬公里2、中型客車（32座以下）8年30萬公里3、小轎車5年20萬公里4、行李車7年30萬公里5、貨車12年50萬公里6、摩托車5年5萬公里

（四）家具設備分類

1、營業(yè)用家具510年包括：床、沙發(fā)、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設備、衛(wèi)生設備等。

2、辦公用設備10年（五）地毯分類

1、純毛地毯5年2、混織地毯3年

3、化纖地毯3年（六）電器及影視設備分類1、閉路電視播放設備10年

2、音響設備5年

3、電視機5年4、電冰箱5年5、空調器

柜式5年窗式3年

6、電影放影機10年7、照相機10年8、其他電器設備5年

（七）文體誤樂設備分類

1、高級樂器10年包括：鋼琴、手風琴、風琴、電子琴、高級管弦樂器等。

2、游樂場設備5年3、健身房設備5年

（八）其他設備分類

1、工藝擺設10年包括，高級屏風、高級工藝品2、消防設備6年第五條固定資產的購置與驗收

（一）固定資產由公司工程部負責統一購置，購置前須填寫“固定資產購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。

（二）低值易耗品購入后，統一由使用部門負責驗收，驗收人員應認真核對固定資產的類別、數量、規(guī)格、型號等，看是否與購置申請單一致。

（三）固定資產經驗收核對無誤后，驗收人員在驗收單上簽字，并交使用部門負責人簽字。驗收單一式四聯，第一聯為存根聯，由使用部門留存，并據以填寫本部門的資產清單，第二聯為實體財務聯，第三聯為公司財務聯，第四聯為結算聯，由經辦人據以辦理報銷手續(xù)。

（四）使用部門驗收固定資后，由財務部門與使用部門及時簽定財產管理責任書。

第六條固定資產的賬簿設置（一）公司和實體主管會計設置固定資產總賬；資產會計按類別設置明細賬，按類別、品名、購入時間設置臺賬。臺賬應詳細登記固定資產品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內容。

（二）使用部門建立部門資產清單，并按使用管理人建立固定資產卡片，管理責任明確到人。

第七條固定資產的內部調撥

公司內部實體之間的固定資產相互調撥，必須經過部門辦理如下調撥手續(xù)。（一）由使用部門一式四份填制‘固定資產內部調撥單”，由公司財務、實體財務、調出、調入部門各一份

（二）固定資產調出、調入部門負責人，核算員在調撥單上簽字。（三）財務部有關人員在調撥單上簽章。

（四）固定資產調出、調入部門辦理固定資產轉移。

（五）財務及調入、調出部門分別變更固定資產管理責任書。第八條固定資產出售

公司出售固定資產，必須辦理如下手續(xù)：

（一）公司財務與使用部門共同填寫“固定資產轉讓銷售審批單”說明轉讓的原因，建議價格及固定資產的原值、凈值、已使用年限等項內容。

（二）由工程部有關技術人員簽署意見。（三）總經理簽署審批意見。

未經上述程序，一律不得轉讓固定資產。第九條固定資產的報廢

（一）固定資產報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產報廢審批單”，列明固定資產的報廢原因及固定資產的原值、凈值等基本情況。

（二）工程部經理或有關技術人員簽署意見。（三）總經理簽署審批意見。

（四）經批準報廢的固定資產，有殘余價值一律轉入廢料倉庫進行實物管理。（五）同時財務部門將批準報廢的固定資產凈值轉入“固定資產清理”科目核算。財務部門、使用部門的固定資產職能管理部門同時在有關帳表上減少固定資產數量。

第十條固定資產的盤點

（一）固定資產清查的組織和方法：應由財務部門會同使用部門、工程部一塊進行。每季應對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產采用“實地盤點法”清查盤點一次。

（二）固定資產清查中，發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的固定資產，各部門無權自行處理。必須認真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產盤盈（虧）報告表，及時報總經理批準后才能處理。

（三）盤盈的固定資產按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。

（四）季末盤點：每季末由實體財產會計和公司財產會計要親自到各部門進行固定資產盤點并辦理財產管理責任書的簽字手續(xù)。

附：財產管理責任書

財產管理責任書年月日

單位名稱：

資產類別資產名稱資產會計：（反面）

設備編號單價

其他內容季度符號簽字數量部門負責人：

金額

始用日期

盤點記錄折舊年限責任人：

部門：

備注

一季度二季度內容：在我保管使用期間保證做到：１、按保養(yǎng)計劃進行保養(yǎng)；２、按時上交盤點表，并在工作變動時辦理交接手續(xù)；３、保證資產的安全、完整，在我所使用期間發(fā)生丟失或因人為原因造成資產受損，由本人全部賠償。注：盤點相符打“√”，盤點不符打“”。

三季度四季度

附七：

低值易耗品管理辦法

為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。

低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物容器等。

本公司規(guī)定，單位價值在50元1000元之間的、不能作為固定資產處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。

條四條低值易耗品的核算辦法：

（一）科目設置：公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。

（二）賬簿設置：公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數量和金額的明細核算。

（三）分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤入有關成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關成本費用科目。

（四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類2年陶瓷類1.5年鐵制、鋁制品1年

維修工具1.5年毛毯2年口布、毛巾類1.5年玻璃制品0.5年其他均為1年

低值易耗品的攤銷方法根據其使用期限的長短采用分期攤銷法。第五條低值易耗品的購置與入庫：

（五）低值易耗品由公司采購部負責統一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。

（六）低值易耗品購入后，統一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低低值易耗品的類別、數量，看是否與購置申請單一致。

（七）保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯，第一聯為存根聯，由保管員留存并據以登記臺賬，第二聯為財務聯，由保管員轉財務部資產會計記賬，第三聯為結算聯，由經辦人據以報銷。

（八）低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。第六條低值易耗品的領用：

（一）各部門需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用憑單”，經使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“值易耗品領用憑單”認真審查，內容不完整，手續(xù)不全備的應拒絕發(fā)貨。

（二）“低值易耗品領用憑單”一式四聯，采用一物一單制。第一聯：存根第二聯：實體財務記帳憑單第三聯：公司財務記帳憑單第四聯：使用部門

（三）使用部門將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據，并據以登記本部門物品清單。

第七條低值易耗品的轉移，退庫和經管人變更

（一）各班組、部門間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦理以下手續(xù)：

填制“資產調撥單”一式三聯，轉出部門、轉入部門、財務各一聯，實體之間調撥填制四聯，必須經過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。

（二）本使用部門低值易耗品的經管人員變更，應及時填寫“財產責任書”上的“經管記錄”以分清責任，并由部門經理簽字認可。

（三）職工調離公司，必須將自己經管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經理簽署后，方可調出。各實體負責人調動工作或實物負責人調動工作，必須報財務部辦理離任審計。

第七條低值易耗品的報廢

低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續(xù)：

（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯送交財務部辦理報廢事宜。

（二）財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因導致低值易耗品提前報廢的，經總經理批準，對責任人處以罰款。

（三）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。

（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務部各存一份，作為帳務處理的依據，原“低值易耗品領用憑單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據。

第八條低值易耗品的盤點制度

（一）各實體資產會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務存檔。

（二）各實體資產會計每周負責統計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損單。附八：

財產清查管理辦法

第一條財產清查的內容

財產清查是通過對各項財產進行盤點和核對，確定各項財產物資、貨幣資金和債權債務的實存數及對方單位數額，以查明賬賬、賬實是否相符。

第二條財產清查的種類有以下四種

（一）全面清查。就是對企業(yè)所有的財產清查全面盤點和核對。企業(yè)在下列情況下，必須進行全面清查。

1、年終決算之前，進行全面清查，以保證財務成果的完整、準確；2、單位撤銷、合并或改變隸屬關系時，進行全面清查，經明確經濟責任；3、開展清產核資，進行全面清查，經摸清家底，準確核定資金。（二）局部清查。就是根據需要對一部分財產所進行的清查。

（三）定期清查。就是按預先計劃安排的時間對財產所進行的清查。一般在年度、季度或月度末結賬時進行。

（四）不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據實際需要所進行的臨時性清查。在下列情況下，必須進行不定期清查。

1、更換財產、物資、和現金保管人員時進行財產清查，以分清經濟責任。

2、發(fā)生非常災害和意外損失時，進行財產清查，以查明損失情況；

3、上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務檢查時，進行財產清查，以驗證會計資料的準確性。

第三條貨市資金的清查

貨幣資金的清查包括庫存現金、有價證券及銀行存款的清查。

（一）現金及有價證券的清查。由財務部門負責，通過實地盤點的方法，確定庫存現金及有價證券的實存數，再與現金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對，以查明盈虧情況�，F金及有價證券的清查，一般由財務部經理或主管會計主持，出納人員必須在場。盤點結束后，應根據盤點的結果，填制“現金、有價證券盤點表”存檔。

現金清查的時間：一是出納員負責清點，二是財務部門采取不定期清查，一般每月進行一次。

（二）銀行存款的清查由財務部門負責，采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。在同銀行核對賬目之前，應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調節(jié)表。

銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對完畢。第四條債權債務的清查

債權債務的清查由財務部門和業(yè)務經辦部門共同負責，一般一年應全部核對一至二次。若債權債務過多，或長期未能清查，應成立清理債權債務專門班子進行突擊清查，以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。

（一）財務部門必須設置清理債權債務崗位，專司債權債務清查之職。核對后的往來賬，應填寫“往來賬項對賬單”存檔。（附表格）

（二）采購部門的采購人員，須建立“物資購入、貨款支付及結存”臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與本公司財務部門、倉庫部門及對方財務核對賬目。

第五條財產物資的清查

各種財產物資的清查，應從數量和質量兩個方面進行，井根據各種財產物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。實物數量的清查一般有兩種方法：1、實地盤點法，即通過逐一清點或用計量器來確定財產的實存數量；2、是技術推算盤點，即通過量方、計尺等方法來確定財產的實數量。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一清點或計量的物資。各種財產物資清查有以下具體方法和要求。

（一）固定資產的清查。由財務部門和固定資產歸口管理部門、使用部門共同負責，每年至少在年終決算前進行一次。固定資產的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點數，核對賬目。財務人員要深入現場逐項清查固定資產，核對每臺設備的主機、附機的實存數與賬面數是否一致，核對設備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現固定資產盤盈、盤虧，要認真記錄，查明原因，弄清責任，妥善處理。二是檢查固定資產的保管、使用及維護情況。要弄清固定資產有無長期閑置、使用不當的情況：有無保管不妥、維護不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。發(fā)現不需要的設備，應建議轉讓，盤活資產；發(fā)生毀損的設備，要建議及時修復，保證設備完好；發(fā)現報廢的設備，應立即辦理報廢手續(xù)．

（二〕原材料的清查。由財務部門和采購部門共同負責，每年除必須在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應區(qū)別不同情況，對原材料進行輪流清點、重點抽查或定期清查。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點數、過磅或測量等盤點方法，準確確定材料的實存數量，以其同賬面結存數量相核對，井查明賬實不符的原因。二是在清查中要注意庫存材料的質量，發(fā)現霉爛變質和毀損的材料以及超儲積壓的材料，應查明原因。清查盤點結果，要編制“材料盤點報告表”，反映各種材料的財存和實存數量、盤盈、盤虧、報廢數量和金額，以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。

（三）工程部倉庫的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物資的期末數量，以準確核算工程物品庫存情況。

（四）低值易耗品的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行一次清查。其中設備部門負責生產經營用低值易耗品的清查，辦公室負責管理用低值易能品的清查。清查結束后應編制“在用低值易品盤點表”。

（五）在建工程的清查。由財務部門、項目管理部門共同負責。除年終決算前清查一次外，項目決算進工前，必須進行清查盤點，將剩余的材料退回倉庫，減少工程成本，以準確核算工程造價。

第六條年終財產的清查

為全面反映企業(yè)一年來的財務收支、財務成本及財務成果，保證會計報表的數據真實、準確，編制年度會計報表之前，公司財務必須進行全面財產清查。

（一）清查盤點截止期限

各類財產一律以每年11月30日止的賬面數字與實際盤點數為準，凡提前或拖后截止盤點時點的數字，一律按11月30日的數字軋齊。

（二）組織領導

1、為保證年終財產清查工作的順利進利，公司設立財產清查領導小組，組長由總經理擔任，副組長由財務總監(jiān)、財務部經理擔任，成員由財務、工程、總辦等職能部門的負責人及抽調的其他人員組成。

2、財務部門為財產清查常設工作機構，具體負責組織協調公司的財產清查工作。（三）清查盤點的范圍及分工1、固定資產

（1）工程部負責全公司經營用、非經營用機器設備的清查盤點；（2）總辦負責全公司車輛的清查盤點；

（3）財務部負責全公司房屋、建筑物的清查盤點：（4）各職能處室及固定資產管理使用部門要密切配合。

2、流動資產

（1）公司財務負責整個公司財產物資的綜合清查盤點工作，并負責財務公司與各部門賬面的核對及債權債務、銀行存款、庫存現金、有價證券的清查核對工作；

（2）各實體財務負責倉庫物資的清查盤點，包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物資、在庫低值易耗品等。

3、在建工程

工程部負責各自所管轄的在建工程的清查盤點，已完工項目要造冊登記，做出竣工決算，報財務公司作增資處理。

（四）清查盤點的具體步驟和要求

1、財務部門要在進行財產清查之前，將有關賬目登記齊全，結出賬面余額，并抓緊與倉庫等部門核對賬面數字，并于12月10日前將11月30日止的數字全部核對完畢，做到賬簿記錄完整，計算正確，賬賬相符，賬證相符，為財產清查提供正確可靠的依據。2、采購部門和保管人員，應將截止清查日止所有經濟業(yè)務，辦好入庫手續(xù)，全部登記入賬，并結出余額。對所保管的各種財產物資，應整理、排列清楚，掛上標簽，標明品種、規(guī)格和結存數量，經便盤點核對

3、財務部門和采購部門要準備好清查盤點用的計量器具和各種表冊。

4、采購部門所管轄的財產物資，都要在日常永續(xù)盤點的基礎上進行全面盤點。以個、件計量的物資要逐件盤點，以重量計量的物資，該過磅的過磅，需打方測量的要反復核準。屬計量罐內的物資，要反復測量，準確計算。對盤點實物中發(fā)現的數量、質量等問題，要查明原因，填寫“盤盈、盤虧、毀損登記表”，做出處理意見。在盤點中一律不得以估計數字代替實物盤點，一經發(fā)現，將對責任者作嚴肅處理。

5、財務部門要派員參與各項財產物資清查盤點全過程。

6、各部門要根據分工范圍，將財產清查盤點資料于12月15日前上報公司財務，公司財務審核匯總行文后于12月18日前上報總經理，經董事會批準后，于年終決算前處理賬務，如因責任事故延誤上報時間，公司將按有關規(guī)定追究責任人的責任。附九：

公司內部招待及打折、退菜的管理辦法

第一條為了加強本公司公司內部招待的控制程序，規(guī)范財務管理，嚴格財務紀律，統一公司標準，控制招待費用，提高經濟效益，特制定本辦法。

第二條簽字權

（一）公司內外所有招待必須由董事長簽字。各酒店招待必須報請公司總經理批準方可執(zhí)行，并由店總及公司總經理簽字。

（二）公司副總經理以下人員及非本店高層管理人員無直接招待或打折的權利，如遇特殊情況可通過公司總經理或店總按規(guī)定批準執(zhí)行。

（三）在處理客人投訴或遇緊急情況時，經店總批準后，餐廳經理以上管理人員可先做超出權力范圍折扣或招待處理，并在賬單上簽字，但事后必須落實責任人說明原因，由店總補簽字并做出內部處理意見，然后報公司總經理決定處理意見。

（四）正常情況下，店總有菜金七折及送菜的權利；店副總有菜金八八折、每餐送菜3個的權利，且單菜價格不得超過20元；酒店餐廳經理有菜金九折、每餐送菜2個的權利，單菜價格不得超過15元。各級人員當天送菜個數不得累計使用。一般情況下，打折不送菜，送菜不打折，因工作需要超出權限要報請上一級領導批準，并簽字確認，若發(fā)現私自加菜、低標高上、一桌多送等弄虛作假的現象，一經發(fā)現將給予當餐消費金額2倍的罰款及公司通報批評。

第三條（一）（二）第四條

關于打折的規(guī)定內部招待審批程序

各部門可根據本部門實際業(yè)務需要，由部門負責各部門招待結算單需由當事人簽字證明后，經批

人提出申請，經公司總經理或董事長批準后按標準要求進行招待。準人（總經理或董事長）簽字確認予以承認，否則由個人承擔。

（一）折扣包括：正常的菜金折扣、免零、贈券、送菜等。

（二）偶發(fā)事件折扣：通常是指因服務質量或菜品質量引發(fā)的賓客投訴，可按菜金九折處理，如遇客人有嚴重投訴直接影響酒店聲譽的，可視具體情況提高折扣率，事后按規(guī)定對責任人進行處理。

（三）公司各部門經理、酒店部門經理以上的管理人員（含部門經理級），非工作時間可在本企業(yè)所屬酒店內就餐，并可享受全額七折的優(yōu)惠，但事后必須報請直接領導同意后，報公司總經理批準方可生效。消費完畢由店總在結算單上簽字后，在由公司總經理簽字財務方能入賬，但禁止簽單掛帳，違者罰款50/次，并且補交餐費時不再享受折扣優(yōu)惠。

第五條退菜管理規(guī)定

任何情況下發(fā)生的退菜，應由服務生開退菜單，分別交吧臺和廚房，不允許直接在原菜單上劃單，更不允許餐廳（或廚房）單方劃單；所有退菜必須如實注明原因，由服務生、吧臺員、廚師長、店總簽字，并由酒店核算員復核、財務部審核、董事長簽字，公司予以承認，如有違反此項規(guī)定者，對責任人及責任部門處以520元/次的罰款，所受損失由責任人及責任部門負責人各承擔50%。

第六條關于招待、折扣的手續(xù)

（一）凡屬招待的賬單必須詳細說明被招待人的姓名和招待事由，并有經辦人或批準人及公司總經理的簽字。

（二）超規(guī)定權限的折扣賬單必須說明原因；屬于服務或菜品質量問題的要附上處理結果，由經辦人、店總及公司總經理簽字。

（三）所有折扣均不得以“�？汀被颉笆炜汀睘橛�。附十：

吧臺管理辦法

第一條

吧臺管理機制

（一）吧臺人員的任用采取在培訓的基礎上競爭上崗的辦法。財務部每季在服務生中定期舉辦“吧臺業(yè)務培訓班”，經培訓考核確定上崗資格，然后經人力資源部決定上崗資格。

（二）在崗人員未通過考核需調離吧臺時，必須服從分配。下崗的吧臺員重新上崗，也必須通過再次的培訓與考核。

（三）吧臺人員的行政管理隸屬所在酒店，由所在酒店餐廳部負責考勤、衛(wèi)生檢查、搬運酒水、勞動紀律等日常工作。

（四）為了加強內部控制，吧臺人員的休班在征得酒店的批準后，必須通知財務部進行交接，交接完畢并無問題后方可休班，否則，不得擅自休班，違者按曠工處理。

第二條

業(yè)務規(guī)定

（一）單據的使用規(guī)定

1、吧臺領用結算單時，必須辦理登記手續(xù)，妥善保管。

2、結算單在使用時必須聯號，不得空號，更不能隔本使用。使用過的結算單必須全部上繳財務部。

3、結算單因故作廢時，必須注明原因，由現場主管以上管理人員簽字，然后將作廢兩聯單一并上繳財務，違者罰款10元/次。

4、所有單據的填寫一律用圓珠筆，要求字跡清晰，計算準確，合計金額大小寫齊全，且不得涂改，如遇特殊情況，應寫明原因，由主管以上人員簽字證明。

5、根據結算程序，每份結算單上必須有商品員、收銀員、值臺服務生的簽名，以便責任到人；客人要求結帳時，服務生必須持結算單及所有的點單（點菜單、酒水單、多功能單、標準單）一同交由客人審核，無結算單，服務生有權拒絕受理。

（二）樓層之間的轉單

1、現金不轉帳，在該樓層直接結算。

2、支票、信用卡結算的客人，需要轉樓層時，該樓層收銀員應先把支票、信用卡審核無誤后收下，并按規(guī)定記下有關事項，填寫好轉賬單一式兩聯，把全部資料匯總后，由服務生轉往其他樓層（不開發(fā)票）。接收方收銀員簽字后由服務生將其中一聯返交轉交方，如有客觀情況應由轉交方向接收方交接清楚，否則，結賬時發(fā)生的糾紛或支票、信用卡因審查不嚴而發(fā)生的退票，應由轉交方負責。

3、收受支票要進行全面審查，現金支票不得受理。（三）掛帳管理

1、與公司訂有合同的掛帳。此種情況可由吧臺員根據合同內容，對掛帳人核實無誤后，由掛帳人簽字并做好掛帳紀錄；非合同當事人簽字的，必須經合同當事人同意方可掛帳。

2、關系單位或關系人的臨時掛帳（無掛帳合同）；遇有這種情況，必須由餐廳經理（營銷經理）以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔保人負責回收，其他人無權擔保掛帳。

3、其它形式的掛帳：指跑單、支票或信用卡因吧臺人員工作失誤造成的退票、廢卡而引起的掛帳等，即：在當日營業(yè)結束時所造成的一切欠款形式都屬此列。出現類似情況，應由收銀員開具掛賬單，餐廳經理以上人員簽字，由當事人負責在10日內收回，否則將追究責任，并在當事人工資中扣除。

第三條吧臺的管理規(guī)定

1、吧臺內、吧臺倉庫不準其他人隨便出入，違者罰款10元/次。

2、吧臺內及吧臺倉庫不準存放私人物品，特別是與商品相同的物品，包括衣物、包、快餐杯等，違者吧臺員5元/次，當事人5元/次。

3、吧臺商品一律不準外借，現金不準坐支，違者罰款100元/次（如特殊情況須征得董事長同意）。

4、商品員根據銷售情況領足、領全商品，商品的銷售要按先進先出法，若領用商品在吧臺內時間過長或保管不當造成的變質、霉爛，責任自負。

5、酒水員在倉庫領用商品時要一一驗貨，出庫后商品發(fā)生的短缺、毀損，責任自負。

6、客人剩余的酒水不帶走需寄存的，由值臺服務生交給吧臺建帳管理，并由主管人員簽字，客人再次消費時，由值臺服務生領出并簽字。

7、收銀員在收款時，一定要審核商品員開出的結算單，由于不審單出現的漏收、錯收，收銀員、商品員各負50%的責任。

8、營業(yè)結束后，商品員必須進行商品盤點，盤點不論盈虧均要及時查明原因，查不出原因的要及時上報，按有關規(guī)定處理，商品員要及時、正確、全面的填寫《商品日報表》。

9、收銀員的現金執(zhí)行“長繳短補”的原則，發(fā)生的問題要如實匯報，否則從嚴處理。10、收銀員、商品員交銀、交報表的時間為每天上午10點以前，下午交銀時間由各酒店自行制定，遲到者罰款5元/次。

附十一：

會計人員交接辦法

第一條會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。

第二條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

第三條會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

（一）已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

（二）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。

第四條會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負表監(jiān)交：各實體一般會計人員交接，由實體負責人與實體財務經理負責監(jiān)交；實體財務經理交接，由實體負責人和公司財務經理監(jiān)交；公司一般會計人員交接，由公司總經理與公司財務經理監(jiān)交；公司財務經理交接，由公司總經理負責監(jiān)交。

第五條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接管人員要逐項核對點收。（一）現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符，必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

（四）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態(tài)下進行交接。

第六條會計機構負責人、會計主管人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。

第七條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。

第八條移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第九條接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬籌，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。

第十條會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接管或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接管或者代理，并辦理交接手續(xù)。

第十一條臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

第十二條移交人員因病或者其他原因不能親自辦理移交的，經單位領導人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔本辦法第十五條規(guī)定的責任。

第十三條單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。

第十四條單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關規(guī)定辦理。

第十五條移交人員對所移交的會計憑證、會然簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

附十二：

會計檔案管理辦法

第一條為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。

第二條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會計等各種會計資料。

第三條會計檔案的保存

財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見附表。會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經財務部經理審查，總經理批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

第四條會計檔案的借用

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。

公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

第五條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

第六條本辦法適用于公司總部及下屬實體。附：會計檔案保管期限

檔案名稱保管期限(一)會計憑證類

1.原始憑證、記帳憑證15年其中：涉及外來和對私改造的會計憑證永久2.銀行存款余額調節(jié)表3年(二)會計帳簿類：

1.日記帳15年其中：現金和銀行存款日記帳25年2.明細帳、總帳、輔助帳15年3.涉及外來的會計帳簿永久(三)會計報表類：

1.主要財務指標報表3年2.月、季度會報表15年3.年度會計報表永久

(四)其它類：

1.會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2.財務成本計劃3年3.主要財務會計文件、合同、協議永久

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