建立和完善商業(yè)銀行內(nèi)控制度 (開(kāi)題報(bào)告)

建立和完善商業(yè)銀行內(nèi)控制度

xxxx級(jí)金融專(zhuān)業(yè)山西電大學(xué)習(xí)中心xx

1研究的背景及意義

隨著我國(guó)金融體制改革的進(jìn)行，國(guó)有商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性發(fā)展階段。商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展，一方面要建立科學(xué)的法人治理機(jī)制，另一方面要加強(qiáng)內(nèi)部控制，形成內(nèi)外結(jié)合良好的環(huán)境系統(tǒng)。在實(shí)施股份制改革發(fā)展過(guò)程中，必須對(duì)原有的內(nèi)部控制制度的缺陷進(jìn)行矯正和完善，使其在良好的制度環(huán)境中有效運(yùn)行。商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制完善是一個(gè)不斷完善、修正的動(dòng)態(tài)過(guò)程。對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制薄弱和缺陷進(jìn)行完善必須做到內(nèi)部控制完善與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的同步協(xié)調(diào)。

內(nèi)控機(jī)制是商業(yè)銀行的一種自律行為，是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的基礎(chǔ)和前提，也是確保商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行和防范經(jīng)濟(jì)案件的重要保障。實(shí)踐中金融系統(tǒng)所發(fā)生的大案要案，要么是內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行上出現(xiàn)了漏洞，要么是內(nèi)控機(jī)制的建立上出現(xiàn)了薄弱環(huán)節(jié)。因此，探索提升商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的效用在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中具有重要的意義。

2研究方法

本次論文我采用的研究方法主要有文獻(xiàn)研究法、個(gè)案研究法、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)法、案例研究法、調(diào)查法等。

3論文提綱（研究路徑/論文（設(shè)計(jì)）框架）

本文分為四大部分:

第一部分是對(duì)內(nèi)部控制理論及其在商業(yè)銀行的應(yīng)用進(jìn)行了論述;

第二部分介紹和分析西方商業(yè)銀行內(nèi)部控制的成功經(jīng)驗(yàn)和慘痛的教訓(xùn);第三部分分析我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)控現(xiàn)狀和失效的根本原因;

第四部分針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控薄弱的狀況，提出一些改進(jìn)措施和建議。

其中，第三、第四部分是全文的重點(diǎn)。第三部分首先肯定了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)的初步成就，接著指出內(nèi)控制度本身和執(zhí)行中的不足之處，最后著重分析了內(nèi)控薄弱的深層原因，既有傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)體制、粗放的增長(zhǎng)模式、改革的方式、中央銀行監(jiān)管體制等外部因素，也有金融產(chǎn)權(quán)制度、代理問(wèn)題、趨利思想等銀行自身因素的影響。針對(duì)以上內(nèi)控薄弱的現(xiàn)狀，本人在第四部分集中提出了一些我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制改革與完善的思路，主要有:深化經(jīng)濟(jì)體制改革，優(yōu)化內(nèi)控的實(shí)施環(huán)境;加強(qiáng)組織結(jié)構(gòu)控制，強(qiáng)化權(quán)力制約機(jī)制;以信貸風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。通過(guò)以上措施，創(chuàng)造優(yōu)良的內(nèi)控環(huán)境，構(gòu)建起內(nèi)部控制的有效機(jī)制，使內(nèi)部控制真正在我國(guó)商業(yè)銀行有效運(yùn)作起來(lái)，并與我國(guó)進(jìn)一步深化金融體制改革相吻合，促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)代化進(jìn)程。

4論文寫(xiě)作計(jì)劃（進(jìn)度安排）

開(kāi)題報(bào)告201*-6-11201*-6-25初稿提交201*-6-26201*-8-定稿提交201*-8-29201*-9-12終稿提交201*-9-13201*-9-27

5主要參考文獻(xiàn)

[1]蘇國(guó)新：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度理論與事務(wù)前沿》，中國(guó)金融出版社，201*，03.[2]郭彩戀：《如何加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制的管理》財(cái)經(jīng)界期刊，201*，11.

[3]車(chē)迎新：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法實(shí)施指南》,中國(guó)金融出版社，201*，02.[4]郭金偉：《我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制分析》，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息期刊，201*，07.

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畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告

學(xué)生姓名：學(xué)院、系：專(zhuān)業(yè)：論文題目：

指導(dǎo)教師；201*

學(xué)號(hào)：

經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院管理學(xué)系

工商管理

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究

年3月06日

畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告

1．結(jié)合畢業(yè)論文情況，根據(jù)所查閱的文獻(xiàn)資料，撰寫(xiě)201*字左右的文獻(xiàn)綜述：文獻(xiàn)綜述一、本課題的研究背景及意義1、研究背景：

商業(yè)銀行主營(yíng)貨幣借貸業(yè)務(wù)的特殊性決定了其具有高負(fù)債所導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)高風(fēng)險(xiǎn)。而且，又因其風(fēng)險(xiǎn)的高度外部性與危害性及其與現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的息息相關(guān)，銀行業(yè)一直是政府部門(mén)、實(shí)業(yè)界、理論界和老百姓關(guān)注的焦點(diǎn)所在。所以，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范管理即危機(jī)管理始終是銀行業(yè)監(jiān)管的關(guān)鍵與核心。20世紀(jì)80年代以來(lái)，隨著世界經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)一體化發(fā)展進(jìn)程的加快，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，衍生金融工具交易的迅猛增長(zhǎng)，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大。與此同時(shí)，各國(guó)政府沒(méi)有適時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)金融政策，商業(yè)銀行也沒(méi)有相應(yīng)強(qiáng)化管理和健全內(nèi)部控制系統(tǒng)來(lái)適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境，發(fā)生了亞洲金融危機(jī)、巴林銀行和大和銀行等一系列銀行危機(jī)。進(jìn)入21世紀(jì)，金融自由化、經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)不可阻擋，經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境將會(huì)更加動(dòng)蕩，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)進(jìn)一步加大。面對(duì)日益增長(zhǎng)和變幻莫測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行若要生存和穩(wěn)健發(fā)展，一方面需要各國(guó)政府加強(qiáng)監(jiān)管，提供良好的外部環(huán)境和外部約束機(jī)制；另一方面需要各國(guó)商業(yè)銀行強(qiáng)化內(nèi)部管理和健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，來(lái)抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，以保證銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。現(xiàn)如今，正席卷全球的金融危機(jī)在一定程度上便是由銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的體制缺失引起的[1]。2、研究意義：中國(guó)金融業(yè)正處在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的時(shí)期，在這個(gè)過(guò)程中雖然無(wú)明顯的金融危機(jī)發(fā)生以及大規(guī)模的銀行破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象，但是，金融業(yè)特別是作為中國(guó)金融業(yè)主體的銀行業(yè)不安全因素大量存在，嚴(yán)重影響到了整個(gè)金融體系的穩(wěn)定，甚至危及到國(guó)家的穩(wěn)定和安全。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，除舊體制的問(wèn)題積累，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期經(jīng)濟(jì)改革成本轉(zhuǎn)嫁，金融監(jiān)管乏力，以及日益加深的國(guó)際金融環(huán)境影響等外部因素外，商業(yè)銀行內(nèi)部管理不善和內(nèi)部控制不力是重要的原因。特別是中國(guó)已經(jīng)加入WTO，將面對(duì)日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境和更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)，我國(guó)商業(yè)銀行必須苦練“內(nèi)功”，通過(guò)建立和完善內(nèi)部

控制系統(tǒng)來(lái)提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，才能有效遏制不良資產(chǎn)的繼續(xù)增加，提高核心競(jìng)爭(zhēng)能力，使我國(guó)商業(yè)銀行處于不敗之地，保障經(jīng)濟(jì)體制改革的順利進(jìn)行和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。因此，在新的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境下，研究如何構(gòu)建我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，健全內(nèi)部機(jī)制，提高內(nèi)部管理水平，就顯得尤為重要，也更具有現(xiàn)實(shí)意義。二、本課題國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1、國(guó)外研究現(xiàn)狀美國(guó)是現(xiàn)代內(nèi)部控制理念的發(fā)源地。早于1949年美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)程序委員會(huì)在《內(nèi)部控制：一種協(xié)調(diào)要素及其對(duì)管理當(dāng)局和獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師的重要性》的報(bào)告中，首次對(duì)內(nèi)部控制作了定義。1973年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布第54審計(jì)報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制責(zé)任作了劃分，將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。第54號(hào)審計(jì)報(bào)告所確定的內(nèi)部控制原則，己為美國(guó)商業(yè)界包括銀行業(yè)所普遍采納，成為美國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的基本準(zhǔn)則之一。1992年，由美國(guó)“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”屬的發(fā)起組織委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)COSO)發(fā)布了題為《內(nèi)部控制統(tǒng)一的框架結(jié)構(gòu)》的研究報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的基本要素作了系統(tǒng)闡述。該報(bào)告提出內(nèi)部控制成分概念，并認(rèn)為完整的內(nèi)部控制應(yīng)包括五個(gè)基本要素：并將其分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控[2]。對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制在學(xué)術(shù)界也有不少研究。這些研究對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的某一個(gè)方面的問(wèn)題進(jìn)行了研究，缺乏整體性和系統(tǒng)性，沒(méi)有對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行深入的研究。CraigEmby等診釋了企業(yè)內(nèi)部控制中審計(jì)人員的判斷力和經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)的決策力對(duì)企業(yè)構(gòu)建行之有效的內(nèi)部控制框架所起的作用[3]。Berkovitch等揭示了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與企業(yè)資本結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系。只有企業(yè)建立嚴(yán)密內(nèi)控制度，才能獲得投資者的信心，企業(yè)從而擁有穩(wěn)定資本結(jié)構(gòu)。Euhdsgo闡述了監(jiān)事會(huì)在內(nèi)部控制制度中所起的作用。指出建立監(jiān)事會(huì)很大程度上保證內(nèi)部控制制度運(yùn)行有效的。PhilipH.siegel等對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)體系展開(kāi)研究，提出批評(píng)評(píng)價(jià)過(guò)程中所運(yùn)用的方法和標(biāo)準(zhǔn)。Langandso采用全球78個(gè)國(guó)家958家銀行的樣本數(shù)據(jù)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制中的公司治理問(wèn)題進(jìn)行了研究，對(duì)不同性質(zhì)(政府、家族、工商業(yè)公司、外國(guó)投資者)的大股東的持股比例與銀行績(jī)效進(jìn)行了研究[5]。[4]Prowse研究了商業(yè)銀行的董事會(huì)行為，得出結(jié)論商業(yè)銀行控股公司的董事會(huì)與一般公司的相比，在懲罰管理者方面會(huì)表現(xiàn)得更加不果斷。Byooketal研究了商業(yè)銀行董事會(huì)的獨(dú)立性，認(rèn)為不僅銀行業(yè)董事會(huì)的獨(dú)立性很難保證，而且他們獲取貸款的可能性很大，這兩方面都對(duì)銀行績(jī)效不利[6]。Ang1auterbaehandSehreiber以1996年的166家美國(guó)商業(yè)銀行為研究對(duì)象，對(duì)商業(yè)銀行高管薪酬與銀行績(jī)效進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的報(bào)酬結(jié)構(gòu)與其他行業(yè)相比有較大差異，商業(yè)銀行的薪酬不僅更高，薪酬結(jié)構(gòu)所體現(xiàn)的激勵(lì)效果也更加明顯。2、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制起步較晚。20世紀(jì)80年代以后，我國(guó)陸續(xù)頒布了《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《信貸資金管理暫行辦法》、《貸款通則》、《關(guān)于商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》、《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理考核辦法》、《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)》等從不同層面對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)提出監(jiān)管要求的法律和法規(guī)。為了促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制的體系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，中國(guó)人民銀行制定了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，中國(guó)人民銀行公告(201*第19號(hào))于201*年9月7日公布施行[7]�！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》認(rèn)為，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施的一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制�！渡虡I(yè)銀行內(nèi)部控制指引》分為總則、內(nèi)部控制的基本要求、授信的內(nèi)部控制、資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)和附則共十章141條。除了業(yè)界的關(guān)注以外，國(guó)內(nèi)學(xué)者也對(duì)內(nèi)部控制理論進(jìn)行系統(tǒng)研究，大大促進(jìn)我國(guó)內(nèi)部控制理論的發(fā)展。吳水澎、陳漢文、邵賢弟從控制論原理出發(fā)，對(duì)內(nèi)部控制做了多層面的理解在研究了內(nèi)部控制理論的最新進(jìn)展，即COSO報(bào)告出臺(tái)的背景、具體內(nèi)容及創(chuàng)新特點(diǎn)之后，提出該報(bào)告對(duì)構(gòu)建我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制綜合框架的啟發(fā)和借鑒意義[8]。閻達(dá)五、楊有紅指出內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。在現(xiàn)代企業(yè)制度的公司治理機(jī)制下，以管理監(jiān)控為己任的內(nèi)部控制的目的必須要拓展到保證公司政策的貫徹和公司管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上，采取雙管齊下和分兩步的戰(zhàn)略建立內(nèi)部控制框架。廈門(mén)大學(xué)林朝華、唐予華介紹了國(guó)際流行的內(nèi)部控制評(píng)審的最新理念：內(nèi)部控制自我評(píng)估(CSA)，它克服了以往內(nèi)部控制評(píng)審僅僅由審計(jì)師執(zhí)行的缺陷，將管理者與操作員工引入?yún)⑴c自己所涉及的內(nèi)部控制的評(píng)估，檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制效率與效果的流程的方法，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供一定程度的合理保證。謝榮、鐘凌從系統(tǒng)論的角度，用典型的規(guī)范研究和比較分析方法，在回顧、評(píng)價(jià)國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究理論的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)要素的特點(diǎn)、功能進(jìn)行深入研究。孫濤在分析我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制低效成因的基礎(chǔ)上，根據(jù)COSO報(bào)告和ERM的要求，構(gòu)建了要素式動(dòng)態(tài)控制的立體模式，對(duì)這一模式的構(gòu)成及其運(yùn)行方式等進(jìn)行了深入研究，為商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部控制行為和降低金融風(fēng)險(xiǎn)提供了一種行之有效的管理手段[9]。王飛通過(guò)商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)形式，如組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、監(jiān)督約束機(jī)制、業(yè)務(wù)流程安排、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)作用、人員管理等方面的問(wèn)題，來(lái)具體分析其中原因，并在此基礎(chǔ)上提出完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的措施。三、本課題相關(guān)理論綜述國(guó)外對(duì)內(nèi)部控制的研究是從二十世紀(jì)40年代末50年代初開(kāi)始的，內(nèi)部控制理論在其漫長(zhǎng)的產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程中，大體經(jīng)歷了四個(gè)歷史階段，特別是內(nèi)部控制整體框架階段對(duì)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制有著重要的影響[10]。第一階段為內(nèi)部牽制理論階段(20世紀(jì)40年代以前)；以查錯(cuò)防弊為目的，以職務(wù)分離和賬目核對(duì)為方法，以錢(qián)、賬、物等會(huì)計(jì)事項(xiàng)為主要控制對(duì)象。第二階段為內(nèi)部控制理論階段(20世紀(jì)40-70年代)；1949年美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)下屬的內(nèi)部控制專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，對(duì)內(nèi)部控制首次作出權(quán)威定義；“內(nèi)部控制是企業(yè)所制訂的旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證會(huì)計(jì)資料可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營(yíng)效率，推動(dòng)管理部門(mén)所制訂的各項(xiàng)政策得以貫徹執(zhí)行的組織計(jì)劃和相互配套的各種方法和措施�！�1958年10月審計(jì)程序委員會(huì)發(fā)布的《審計(jì)程序公告29號(hào)》將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。1972年，美國(guó)準(zhǔn)則委員會(huì)在《審計(jì)準(zhǔn)則公告》第1號(hào)公告中，對(duì)管理控制和會(huì)計(jì)控制給予了全面的定義。第三階段為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論階段(20世紀(jì)80一90年代)；1988年4月美國(guó)準(zhǔn)則委員會(huì)發(fā)布的《審計(jì)準(zhǔn)則公告55號(hào)》指出；“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容包括為合理保證企業(yè)特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序�！辈⑶颐鞔_了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。第四階段為內(nèi)部控制整體框架理論階段(20世紀(jì)90年代以后)；1992年，美國(guó)；“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)，提出專(zhuān)題報(bào)告；《內(nèi)部控制一整體框架》也稱(chēng)COSO報(bào)告。COSO報(bào)告指出；內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循，而且自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)。該報(bào)告認(rèn)為內(nèi)部控制的內(nèi)容是由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素組成。同以往的內(nèi)部控制理論及研究成果相比，COSO報(bào)告提出了許多新的、有價(jià)值的觀點(diǎn)；如明確了內(nèi)部控制的“責(zé)任”；強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是一個(gè)“動(dòng)態(tài)過(guò)程”；強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制中“人”的重要性；強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。因此COSO報(bào)告中的內(nèi)部控制整體框架的思想也日益在全世界范圍內(nèi)被認(rèn)可和廣泛的應(yīng)用。四、作者的觀點(diǎn)和主要思路本文將圍繞“商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究”這一主題，從內(nèi)部控制理論、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并結(jié)合國(guó)外商業(yè)銀行有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的案例，總結(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展歷程及成果;提出推進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本思路和相應(yīng)的對(duì)策。本文將分六個(gè)部分來(lái)闡述這一課題，分別為：第一章介紹了論文的選題背景、研究目的、方法和內(nèi)容；第二章論述了內(nèi)部控制的理論結(jié)構(gòu)；第三章了解我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)，分析了其內(nèi)部控制現(xiàn)狀；第四章主要結(jié)合國(guó)外關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制比較成功的案例；第五章提出我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式的構(gòu)想及措施。；第六章結(jié)論，歸納總結(jié)了全文得出的結(jié)論。參考文獻(xiàn)[1]朱大地，朱大鵬，彭龍等.美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度及其對(duì)我國(guó)的啟示.對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)學(xué)報(bào)，201*，19(02)：30～38[2]李勇輝，戴魁.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的國(guó)際比較與借鑒.海南金融，201*[3]張明燕，陳蓉.美國(guó)報(bào)告對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行建立健全內(nèi)部控制的啟示.南京航空航大學(xué)報(bào)，201*,(12)：90～93[4]徐龍華.巴塞爾運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的良好做法.金融時(shí)報(bào)，201*,(2)：13～14[5]巴曙松.巴塞爾新資本協(xié)議.北京：中國(guó)金融出版社，201*.111[6]沈餛.論巴塞爾體系與我國(guó)內(nèi)部控制的完善.現(xiàn)代軟科學(xué)，201*，18(3)：48[7]中國(guó)人民銀行.商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引.中國(guó)人民銀行公告,201*,19[8]張小霞.現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控制度研究.北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，201*,(6)[9]葉瑛.關(guān)于加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考，西安金融，201*,(22)：30[10]周慧.我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題的研究.長(zhǎng)春：東北林業(yè)大學(xué)，201*[11]林偉斌.我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度缺失及對(duì)策研究.統(tǒng)計(jì)與咨詢(xún)，201*,(4)：02～05[12]劉曉勇.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制研究.金融研究，201*,(7):19～20[13]王飛.我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷分析及對(duì)策.南方金融，201*,(5):44～45[14]孫濤.商業(yè)銀行內(nèi)部控制低效的成因及模式重構(gòu).財(cái)經(jīng)科學(xué)，201*,(2):35～39[15]尹毅飛.完善國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度.金融理論與實(shí)踐，201*,(2):23～28[16]張宏彥.完善國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的國(guó)際借鑒.北方經(jīng)濟(jì).201*,(14)[17]楊錨.關(guān)于加強(qiáng)我國(guó)國(guó)有銀行內(nèi)部控制的對(duì)策.金融經(jīng)濟(jì)，201*,(22)[18]張慧娟.淺析中國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的問(wèn)題及對(duì)策.時(shí)代金融，201*,(7)畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告

２．本課題要研究或解決的問(wèn)題和擬采用的研究手段（途徑）：一、本課題要研究或解決的問(wèn)題l、闡釋內(nèi)部控制及商業(yè)銀行的一般理論；2、分析我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀、問(wèn)題及成因；3、提出我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式的構(gòu)想及措施。二、擬采用的研究手段（1）文獻(xiàn)檢索法查找相關(guān)文獻(xiàn)，包括圖書(shū)、期刊、相關(guān)論文等，從中得出商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究所需的各種資料；（2）對(duì)比分析法對(duì)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的發(fā)展進(jìn)行描述，同時(shí)又總結(jié)國(guó)外的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的特點(diǎn)，通過(guò)對(duì)這兩方面的比較分析，最終得出了我們的商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策；（3）案例結(jié)合方法通過(guò)對(duì)理論的分析，結(jié)合我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的實(shí)際情況，最終形成建設(shè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的具體方法與步驟。畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告

指導(dǎo)教師意見(jiàn)：指導(dǎo)教師：201*年03月06日所在系審查意見(jiàn)：系主任：201*年03月07日

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