淺議銀企對賬問題及對策

淺議銀企對賬問題及對策

摘要:銀企對賬是商業(yè)銀行有效防范資金風險的重要手段,對商業(yè)銀行發(fā)現隱患、堵塞漏洞、提高風險控制能力具有非常重要的作用。研究和解決銀企對賬工作中存在的問題,充分發(fā)揮銀企對賬的監(jiān)督和制約作用,是當前商業(yè)銀行改革中完善內部控制體系的一項重要工作。本文針對當前商業(yè)銀行銀企對賬工作存的問題及應采取的對策進行探討。

關鍵詞:銀企對賬;內控制度;問題及對策

銀企對賬是商業(yè)銀行內控制度體系的關鍵環(huán)節(jié),是真實反映債權債務關系、確保資金安全、有效防范案件的重要手段。近年來相繼曝光的山西“7.28”金融詐騙案、中行黑龍江河松街支行資金盜竊案等大案要案,犯罪分子正是利用銀企對賬制度不落實、對賬流于形式等銀行內控體系存在的漏洞,大肆盜竊、挪用客戶資金且長期掩蓋犯罪行為,最終給銀行造成了巨額經濟損失。認真汲取案件帶來的深刻教訓,進一步完善落實銀企對賬制度、加強銀企對賬制度執(zhí)行力度,對商業(yè)銀行有效防范資金風險,提高風險控制能力,確保實現經營目標具有十分重要的意義。一、當前銀企對賬中存在的問題

銀企對賬是通過銀行與開戶單位定期或不定期核對雙方賬務記錄,及時發(fā)現賬務處理過程中的差錯和銀行賬戶資金的異常變動,防止發(fā)生內外部人員蓄意挪用、盜竊客戶資金的不法行為,保證客戶資金安全。然而,這項對銀行和開戶單位均有著重要作用的工作,卻并未得到足夠的重視,在實際執(zhí)行過程中存在一定的問題,突出表現在以下幾個方面:

1.部分企業(yè)對銀企對賬的重要意義認識不全面,風險防范意識不強。有的企業(yè)財務人員對銀企對賬的重要作用理解不全面,認為對賬工作可有可無,對可能存在的資金風險認識不到位,風險防范意識淡薄。部分開戶單位在收到銀行送達的對賬單和對賬賬頁時,不認真核對相關賬務,僅僅在對賬單上蓋章了事,有的開戶單位對銀企對賬采取不支持、不配合的態(tài)度,甚至存在抵觸情緒。

2.對賬單送達和回收率較低,銀企對賬制度執(zhí)行難度較大。銀行對賬單是銀企雙方進行賬務核對的依據。按照制度要求,銀行應定期向開戶單位簽發(fā)對賬單和對賬賬頁,開戶單位應根據銀行提供的賬頁逐筆與本單位賬務記載進行勾對,在對賬單上記載對賬結果并加蓋預留銀行印鑒后,將對賬單返還開戶銀行。從實際執(zhí)行情況來看,對賬單送達和回收率較低始終是困擾銀行基層經營機構的一大難題,部分對賬單根本無法送達開戶單位,部分單位收到對賬單后既不進行賬務核對,也不向開戶銀行返還對賬單。根據多家銀行基層機構的統計數據顯示,銀行對賬單的回收率大體在30%一40%的水平,也就是說有60%一70%的開戶單位未與銀行定期進行對賬,隱藏了極大的風險隱患。銀企對賬難,是各家銀行面臨的共性問題,究其原因,一是企業(yè)變數多,大量的企業(yè)搬遷、破產、兼并、改制,銀行的客戶資料信息未得到及時更新,銀行無法與企業(yè)取得聯系,對賬渠道不暢,眾多企業(yè)賬戶成為長時間不動的睡眠或半睡眠賬戶;二是企業(yè)流動性大。建筑施工企業(yè)是流動性很強的行業(yè),這些企業(yè)平時傾巢外出施工,本部無人留守,無法與之取得聯系,更談不上對賬;三是企業(yè)財務管理混亂,增加了銀企對賬的難度;四是開戶單位存在違規(guī)違法經營行為,出于種種原因,不愿與銀行進行賬務核對。

3.操作流程不規(guī)范,銀企對賬失去了有效的風險控制作用。商業(yè)銀行基層機構為提高服務水平,對部分重點客戶開展了上門服務業(yè)務,對賬單長期由客戶經理或機構負責人在銀企雙方進行傳遞。由于對賬單在傳遞過程中缺少規(guī)范的交接、簽章和密封措施,使得某些不法分子能夠通過隱匿、篡改、偽造、變造等手段,切斷銀行與企業(yè)之間正常的信息溝通渠道,達到長期掩蓋犯罪行為的目的,銀企對賬失去了有效的風險控制作用。4.銀行崗位制約制度執(zhí)行不到位,銀企對賬流于形式作為銀行防范資金風險的一項重要的內控制度,銀企對賬應堅持業(yè)務經辦與對賬崗位分離,對賬工作實行雙人經辦,以達到相互制約、發(fā)現隱患、防范風險的目的。但在實際業(yè)務處理過程中,部分基層機構經辦和對賬崗位未做到有效分離,賬務處理人員與對賬人員混崗操作,單人辦理對賬等情況較為普遍,使得極為關鍵的對賬環(huán)節(jié)缺少了有效的崗位制約和相互監(jiān)督,銀企對賬制度執(zhí)行流于形式,難以及時發(fā)現客戶資金異常變動,為銀行內部或內外勾結作案提供了可乘之機。

5.銀企對賬手段落后,對賬時效性差。目前,銀行與開戶企業(yè)對賬長期沿襲銀行定期向開戶企業(yè)簽發(fā)紙質對賬單進行對賬的手工方式。這種方式從銀行簽發(fā)對賬單到開戶單位完成對賬并反饋對賬信息,要經過多個環(huán)節(jié)的交接和傳遞,造成對賬周期較長,對賬時效性較差。據部分營業(yè)機構統計,一個對賬周期平均要達到1-2個月的時間。如此長的對賬周期,即使通過對賬發(fā)現了案件線索,銀行和開戶單位也往往喪失了采取措施的有利時機,難以及時堵塞資金管理漏洞、防范資金損失進一步擴大。二、加強銀企對賬工作的對策建議

1.提高銀企對賬工作的認識,明確銀企雙方對賬責任。一是商業(yè)銀行要加大與客戶溝通協調力度,做好宣傳解釋工作,使客戶充分認識銀企對賬工作對保證銀企雙方資金安全所具有的重要意義,提高開戶單位對銀企對賬工作的主動性和自覺性;二是要與開戶單位簽定對賬協議,明確規(guī)定銀企雙方對賬方式、對賬頻率以及必須履行的各項責任和義務,通過規(guī)范化的管理,約束銀行和開戶單位的對賬行為,確保銀企對賬制度有效執(zhí)行。2.改革銀企對賬運行模式,實行業(yè)務管轄行集中對賬。實行業(yè)務管轄行集中對賬,就是在營業(yè)機構的管轄行設立集中對賬中心,將原來分散于各營業(yè)機構的對賬活動,改由對賬中心集中完成。對賬中心定期打印、傳遞、回收、核對對賬單及對賬賬頁。對賬過程中發(fā)現的不符賬目,返還具體經辦機構,由其進行賬務的核對及調整,并將賬務調整情況以書面形式及時反饋對賬中心,對賬中心將每期的對賬資料作為重要會計檔案妥善保管。實行集中對賬的優(yōu)勢:一是通過對業(yè)務流程的改造和優(yōu)化,使銀企對賬工作由多人兼職變?yōu)閷Ｈ藢Ｂ?從而能夠有效提高對賬工作的集約化程度和對賬處理效率,有利于減輕前臺業(yè)務處理壓力,減少成本支出;二是通過對業(yè)務運行體制的變革,實現銀企對賬與前臺核算人員上的徹底分離,使銀企對賬工作由營業(yè)機構間的橫向制約轉變?yōu)樯舷录壭虚g的縱向制約,從而有利于強化不相容崗位間的監(jiān)督與約束,加大銀行內控制度的執(zhí)行力度;三是通過對銀企對賬整個處理過程的實時監(jiān)控,便于對賬人員及時發(fā)現案件線索和風險隱患,有利于充分發(fā)揮銀企對賬對案件預警和風險防范的重要作用。

3.充分利用社會資源,提高對賬單送達和回收率。為了提高對賬單發(fā)送和回收率,可將對賬單的送達與回收外包給郵件速遞公司,借助速遞公司專業(yè)化分工服務的優(yōu)勢以及在投遞工作中多年積累的經驗,提高對賬單的送達率與回收率。目前很多速遞公司已經專門針對銀行業(yè)務需求開展了對賬單的速遞業(yè)務,部分銀行也進行了有益的嘗試,效果較為理想。

4.加強客戶準入管理,把好銀行賬戶開戶關,為順利開展銀企對賬工作奠定良好的基礎。銀行賬戶的開立,是銀行開展各項支付結算業(yè)務的起點和基礎,加強對銀行賬戶開立環(huán)節(jié)的審核與監(jiān)督,是從源頭上保證銀企對賬工作得以順利開展的重要舉措。實踐證明,凡是開戶手續(xù)完善、內部管理較為規(guī)范的開戶單位,都具備較好的銀企對賬基礎,能夠積極配合銀行開展對賬工作。因此,加強客戶準入管理,嚴格執(zhí)行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《境內外匯賬戶管理辦法》、《商業(yè)銀行內控指引》等相關制度的規(guī)定,切實遵循“了解你的客戶”原則,進一步規(guī)范銀行賬戶的開立和使用,對于加強銀企對賬工作乃至提高商業(yè)銀行整體資金風險控制能力都具有十分重要的意義。5.充分利用先進的信息技術,優(yōu)化對賬形式和對賬手段,提高銀企對賬效率。通過加大科技投入,充分應用信息技術手段,采用多渠道提供電子對賬服務的方式,是解決目前采用人工方式定期對賬時遇到的對賬工作周期長、對賬成本高、對賬時效性差等問題的有效途徑。商業(yè)銀行應積極開發(fā)應用以互聯網為依托的電子對賬系統,采用無紙化、封閉化的方式在銀行與客戶之間傳遞對賬單電子郵件,實現對賬數據采集、電子對賬單發(fā)送、網上電子對賬、對賬信息反饋、反饋信息處理、統計報表等業(yè)務操作的自動化處理。還可通過發(fā)送手機短信的方式,根據客戶需要,實時反饋有關賬務信息或賬戶資金變動信息。通過積極應用先進的技術,提高銀企對賬效率,滿足管理和風險防范的要求。

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淺議銀企對賬問題及對策

摘要:銀企對賬是商業(yè)銀行有效防范資金風險的重要手段,對商業(yè)銀行發(fā)現隱患、堵塞漏洞、提高風險控制能力具有非常重要的作用。研究和解決銀企對賬工作中存在的問題,充分發(fā)揮銀企對賬的監(jiān)督和制約作用,是當前商業(yè)銀行改革中完善內部控制體系的一項重要工作。本文針對當前商業(yè)銀行銀企對賬工作存的問題及應采取的對策進行探討。

關鍵詞:銀企對賬;內控制度;問題及對策

銀企對賬是商業(yè)銀行內控制度體系的關鍵環(huán)節(jié),是真實反映債權債務關系、確保資金安全、有效防范案件的重要手段。近年來相繼曝光的山西“7.28”金融詐騙案、中行黑龍江河松街支行資金盜竊案等大案要案,犯罪分子正是利用銀企對賬制度不落實、對賬流于形式等銀行內控體系存在的漏洞,大肆盜竊、挪用客戶資金且長期掩蓋犯罪行為,最終給銀行造成了巨額經濟損失。認真汲取案件帶來的深刻教訓,進一步完善落實銀企對賬制度、加強銀企對賬制度執(zhí)行力度,對商業(yè)銀行有效防范資金風險,提高風險控制能力,確保實現經營目標具有十分重要的意義。一、當前銀企對賬中存在的問題

銀企對賬是通過銀行與開戶單位定期或不定期核對雙方賬務記錄,及時發(fā)現賬務處理過程中的差錯和銀行賬戶資金的異常變動,防止發(fā)生內外部人員蓄意挪用、盜竊客戶資金的不法行為,保證客戶資金安全。然而,這項對銀行和開戶單位均有著重要作用的工作,卻并未得到足夠的重視,在實際執(zhí)行過程中存在一定的問題,突出表現在以下幾個方面:

1.部分企業(yè)對銀企對賬的重要意義認識不全面,風險防范意識不強。有的企業(yè)財務人員對銀企對賬的重要作用理解不全面,認為對賬工作可有可無,對可能存在的資金風險認識不到位,風險防范意識淡薄。部分開戶單位在收到銀行送達的對賬單和對賬賬頁時,不認真核對相關賬務,僅僅在對賬單上蓋章了事,有的開戶單位對銀企對賬采取不支持、不配合的態(tài)度,甚至存在抵觸情緒。

2.對賬單送達和回收率較低,銀企對賬制度執(zhí)行難度較大。銀行對賬單是銀企雙方進行賬務核對的依據。按照制度要求,銀行應定期向開戶單位簽發(fā)對賬單和對賬賬頁,開戶單位應根據銀行提供的賬頁逐筆與本單位賬務記載進行勾對,在對賬單上記載對賬結果并加蓋預留銀行印鑒后,將對賬單返還開戶銀行。從實際執(zhí)行情況來看,對賬單送達和回收率較低始終是困擾銀行基層經營機構的一大難題,部分對賬單根本無法送達開戶單位,部分單位收到對賬單后既不進行賬務核對,也不向開戶銀行返還對賬單。根據多家銀行基層機構的統計數據顯示,銀行對賬單的回收率大體在30%一40%的水平,也就是說有60%一70%的開戶單位未與銀行定期進行對賬,隱藏了極大的風險隱患。銀企對賬難,是各家銀行面臨的共性問題,究其原因,一是企業(yè)變數多,大量的企業(yè)搬遷、破產、兼并、改制,銀行的客戶資料信息未得到及時更新,銀行無法與企業(yè)取得聯系,對賬渠道不暢,眾多企業(yè)賬戶成為長時間不動的睡眠或半睡眠賬戶;二是企業(yè)流動性大。建筑施工企業(yè)是流動性很強的行業(yè),這些企業(yè)平時傾巢外出施工,本部無人留守,無法與之取得聯系,更談不上對賬;三是企業(yè)財務管理混亂,增加了銀企對賬的難度;四是開戶單位存在違規(guī)違法經營行為,出于種種原因,不愿與銀行進行賬務核對。

3.操作流程不規(guī)范,銀企對賬失去了有效的風險控制作用。商業(yè)銀行基層機構為提高服務水平,對部分重點客戶開展了上門服務業(yè)務,對賬單長期由客戶經理或機構負責人在銀企雙方進行傳遞。由于對賬單在傳遞過程中缺少規(guī)范的交接、簽章和密封措施,使得某些不法分子能夠通過隱匿、篡改、偽造、變造等手段,切斷銀行與企業(yè)之間正常的信息溝通渠道,達到長期掩蓋犯罪行為的目的,銀企對賬失去了有效的風險控制作用。4.銀行崗位制約制度執(zhí)行不到位,銀企對賬流于形式作為銀行防范資金風險的一項重要的內控制度,銀企對賬應堅持業(yè)務經辦與對賬崗位分離,對賬工作實行雙人經辦,以達到相互制約、發(fā)現隱患、防范風險的目的。但在實際業(yè)務處理過程中,部分基層機構經辦和對賬崗位未做到有效分離,賬務處理人員與對賬人員混崗操作,單人辦理對賬等情況較為普遍,使得極為關鍵的對賬環(huán)節(jié)缺少了有效的崗位制約和相互監(jiān)督,銀企對賬制度執(zhí)行流于形式,難以及時發(fā)現客戶資金異常變動,為銀行內部或內外勾結作案提供了可乘之機。

5.銀企對賬手段落后,對賬時效性差。目前,銀行與開戶企業(yè)對賬長期沿襲銀行定期向開戶企業(yè)簽發(fā)紙質對賬單進行對賬的手工方式。這種方式從銀行簽發(fā)對賬單到開戶單位完成對賬并反饋對賬信息,要經過多個環(huán)節(jié)的交接和傳遞,造成對賬周期較長,對賬時效性較差。據部分營業(yè)機構統計,一個對賬周期平均要達到1-2個月的時間。如此長的對賬周期,即使通過對賬發(fā)現了案件線索,銀行和開戶單位也往往喪失了采取措施的有利時機,難以及時堵塞資金管理漏洞、防范資金損失進一步擴大。二、加強銀企對賬工作的對策建議

1.提高銀企對賬工作的認識,明確銀企雙方對賬責任。一是商業(yè)銀行要加大與客戶溝通協調力度,做好宣傳解釋工作,使客戶充分認識銀企對賬工作對保證銀企雙方資金安全所具有的重要意義,提高開戶單位對銀企對賬工作的主動性和自覺性;二是要與開戶單位簽定對賬協議,明確規(guī)定銀企雙方對賬方式、對賬頻率以及必須履行的各項責任和義務,通過規(guī)范化的管理,約束銀行和開戶單位的對賬行為,確保銀企對賬制度有效執(zhí)行。2.改革銀企對賬運行模式,實行業(yè)務管轄行集中對賬。實行業(yè)務管轄行集中對賬,就是在營業(yè)機構的管轄行設立集中對賬中心,將原來分散于各營業(yè)機構的對賬活動,改由對賬中心集中完成。對賬中心定期打印、傳遞、回收、核對對賬單及對賬賬頁。對賬過程中發(fā)現的不符賬目,返還具體經辦機構,由其進行賬務的核對及調整,并將賬務調整情況以書面形式及時反饋對賬中心,對賬中心將每期的對賬資料作為重要會計檔案妥善保管。實行集中對賬的優(yōu)勢:一是通過對業(yè)務流程的改造和優(yōu)化,使銀企對賬工作由多人兼職變?yōu)閷Ｈ藢Ｂ?從而能夠有效提高對賬工作的集約化程度和對賬處理效率,有利于減輕前臺業(yè)務處理壓力,減少成本支出;二是通過對業(yè)務運行體制的變革,實現銀企對賬與前臺核算人員上的徹底分離,使銀企對賬工作由營業(yè)機構間的橫向制約轉變?yōu)樯舷录壭虚g的縱向制約,從而有利于強化不相容崗位間的監(jiān)督與約束,加大銀行內控制度的執(zhí)行力度;三是通過對銀企對賬整個處理過程的實時監(jiān)控,便于對賬人員及時發(fā)現案件線索和風險隱患,有利于充分發(fā)揮銀企對賬對案件預警和風險防范的重要作用。

3.充分利用社會資源,提高對賬單送達和回收率。為了提高對賬單發(fā)送和回收率,可將對賬單的送達與回收外包給郵件速遞公司,借助速遞公司專業(yè)化分工服務的優(yōu)勢以及在投遞工作中多年積累的經驗,提高對賬單的送達率與回收率。目前很多速遞公司已經專門針對銀行業(yè)務需求開展了對賬單的速遞業(yè)務,部分銀行也進行了有益的嘗試,效果較為理想。

4.加強客戶準入管理,把好銀行賬戶開戶關,為順利開展銀企對賬工作奠定良好的基礎。銀行賬戶的開立,是銀行開展各項支付結算業(yè)務的起點和基礎,加強對銀行賬戶開立環(huán)節(jié)的審核與監(jiān)督,是從源頭上保證銀企對賬工作得以順利開展的重要舉措。實踐證明,凡是開戶手續(xù)完善、內部管理較為規(guī)范的開戶單位,都具備較好的銀企對賬基礎,能夠積極配合銀行開展對賬工作。因此,加強客戶準入管理,嚴格執(zhí)行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《境內外匯賬戶管理辦法》、《商業(yè)銀行內控指引》等相關制度的規(guī)定,切實遵循“了解你的客戶”原則,進一步規(guī)范銀行賬戶的開立和使用,對于加強銀企對賬工作乃至提高商業(yè)銀行整體資金風險控制能力都具有十分重要的意義。5.充分利用先進的信息技術,優(yōu)化對賬形式和對賬手段,提高銀企對賬效率。通過加大科技投入,充分應用信息技術手段,采用多渠道提供電子對賬服務的方式,是解決目前采用人工方式定期對賬時遇到的對賬工作周期長、對賬成本高、對賬時效性差等問題的有效途徑。商業(yè)銀行應積極開發(fā)應用以互聯網為依托的電子對賬系統,采用無紙化、封閉化的方式在銀行與客戶之間傳遞對賬單電子郵件,實現對賬數據采集、電子對賬單發(fā)送、網上電子對賬、對賬信息反饋、反饋信息處理、統計報表等業(yè)務操作的自動化處理。還可通過發(fā)送手機短信的方式,根據客戶需要,實時反饋有關賬務信息或賬戶資金變動信息。通過積極應用先進的技術,提高銀企對賬效率,滿足管理和風險防范的要求。參考文獻:

[1]中國人民銀行支付結算管理辦公室.人民幣銀行結算賬戶管理辦法[M].北京:新華出版社,201*,(6).

[2]王玉婕.銀企對賬亟待加強[J].金融理論與實踐,201*,(4).[3]李_______小珊.重視銀企對賬防范差錯和風險的關鍵[N].經濟日報,201*-01-15.

[4]陳傳江.一宗案件引發(fā)的思考銀企對賬中存在的問題及完善措施[OL].江蘇財經信息網,201*-l0-19._

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