農(nóng)村信用聯(lián)社銀企對賬工作報告

農(nóng)村信用聯(lián)社銀企對賬工作報告

市聯(lián)社：

根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)湖北銀監(jiān)局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀企對賬工作的監(jiān)管意見的通知》（鄂農(nóng)信辦字201*105號）文件要求及市聯(lián)社審計檢查組工作安排，我聯(lián)社于201*年7月10日至7月12日組織各營業(yè)網(wǎng)點將二季度銀企對賬工作對照文件要求進(jìn)行了自評，現(xiàn)將自評情況匯報如下：

一、基本情況

全區(qū)19個營業(yè)網(wǎng)點截止6月份有對公賬戶619戶，4月份與469戶實現(xiàn)對賬，5月份與488戶實現(xiàn)對賬，6月份與541戶實現(xiàn)對賬，重點客戶對賬率達(dá)到了100%，余額全部相符。全區(qū)營業(yè)網(wǎng)點在開立帳戶時，均按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的要求審查了開戶資料，規(guī)范開戶手續(xù)。各社都按規(guī)定建立了定期對賬制度，明確了記賬與對賬相分離，并將對賬工作納入了會計管理日常工作范圍內(nèi)進(jìn)行考核。

二、存在的問題

二季度對賬工作存在以下情況：

1、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)賬戶余額表反映余額為“0”并且長期未發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶未對賬。

2、一年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)的只有系統(tǒng)產(chǎn)生利息的且余額不大的長期睡眠戶未對賬。

三、問題簡析

通過現(xiàn)場調(diào)查，發(fā)現(xiàn)形成上述問題的原因有：1、形成余額表長期反映余額為“0”賬戶的原因，一方面是201*年綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線初期，柜員業(yè)務(wù)操作不熟練，在辦理部分客戶銷戶業(yè)務(wù)時，只是將賬戶余額結(jié)清而未作賬戶銷戶交易處理；另一方面也有少數(shù)對公客戶前來信用社柜臺開立賬戶時，柜員初審開戶資料符合要求，便從綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中開立了賬號，但報人行審批過程中回復(fù)手續(xù)不齊全，通知客戶補(bǔ)資料，客戶因客觀原因，不提供補(bǔ)充資料形成的，其賬戶未使用過。

2、長期睡眠戶未對賬的原因，多是因為客戶預(yù)留電話打不通，上門對賬長期無人，或廠跨人散的單位。

四、整改情況

針對二季度對賬工作存在的問題，聯(lián)社利用7月13日會計例會集中討論了問題形成的原因及整改辦法。

五、后段對賬工作目標(biāo)

1、加強(qiáng)警示教育。定期或不定期地學(xué)習(xí)由于對賬不及時而引起的一些案例，讓會計人員思想上充分認(rèn)識到對賬的重要性與必要性。

2、要加強(qiáng)柜面監(jiān)督。認(rèn)真審查原始票據(jù)的合法性、合規(guī)性，對可能引起內(nèi)外賬務(wù)不符的不合法不合規(guī)票據(jù)一律退回。

3、要加強(qiáng)回單管理。督促各網(wǎng)點及時拿回單，以免由于回單未及拿走而引起內(nèi)外賬務(wù)不符。

4、加強(qiáng)對法人客戶貸款、單位存款賬戶內(nèi)外對賬。對重點客戶、發(fā)生額較大、日均余額較大的客戶指定對賬責(zé)任人。由網(wǎng)點會計主管列出重點對賬客戶清單，填表并由對賬客戶經(jīng)理責(zé)任人簽字后上報聯(lián)社財會部備案，以便工作監(jiān)督，會計主管督促執(zhí)行，按季對必查內(nèi)容進(jìn)行檢查，統(tǒng)計對賬單收回率。

5、按月進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)對賬。對于系統(tǒng)內(nèi)往來嚴(yán)格執(zhí)行按旬核對余額，按月逐筆勾對發(fā)生額和余額，聯(lián)社與網(wǎng)點之間的往來按月互發(fā)對賬單進(jìn)行對賬。

6、對同業(yè)往來除視同客戶發(fā)送余額對賬單外，還要對收到的同業(yè)分戶賬對賬單及時逐筆勾對。

7、進(jìn)一步加強(qiáng)單位結(jié)算賬戶的開戶管理，提高賬戶開戶質(zhì)量。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的要求，嚴(yán)格審查開戶資料，規(guī)范辦理開戶手續(xù)，準(zhǔn)確開立賬戶類型。開戶時與企業(yè)簽訂《湖北省農(nóng)村信用社單位人民幣銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議》，并重點提示賬戶核對條款。

二O一0年七月十四日

擴(kuò)展閱讀：加強(qiáng)對賬工作鄂農(nóng)信發(fā)[201*]70號

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)全省農(nóng)信社對帳工作的通知

鄂農(nóng)信發(fā)201*70號

各市、州、縣信用聯(lián)社：

為了將對賬工作真正落到實處，充分發(fā)揮其發(fā)現(xiàn)、糾正錯賬，防范財會操作風(fēng)險的重要作用，確保農(nóng)村信用社及客戶資金安全，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)全省農(nóng)信社對賬工作的有關(guān)要求通知如下：

一、明確對賬范圍及頻度

（一）社企往來對賬。指信用社（儲蓄所、分社、營業(yè)部，下同）與開立結(jié)算賬戶的單位之間的賬務(wù)核對。包括活期存款賬戶和定期存款賬戶。社企往來要求按月對賬。

（二）內(nèi)部往來對賬。指信用社與縣聯(lián)社、縣聯(lián)社與市州聯(lián)社（辦事處）及省聯(lián)社、市州聯(lián)社（辦事處）與省聯(lián)社之間的賬務(wù)核對。包括約期存款、備付金存款、結(jié)算保證金、調(diào)劑資金等。內(nèi)部往來要求采取按日對賬與按月對賬兩種形式。

（三）同業(yè)往來對賬。指信用社與人民銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)之間的賬務(wù)核對。同業(yè)往來要求按月對賬。

二、做好社企對賬的宣傳工作

社企對賬需要企業(yè)的積極配合，因此全省農(nóng)信社要做好社企對賬的宣傳工作。一是要宣傳對賬有利于企業(yè)資金安全，以爭取理解和支持。二是積極介紹交易短信提示服務(wù)即將啟用，收集整理好企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員的通訊資料。

三、規(guī)范對賬工作流程

全省農(nóng)信社要按照記賬和對賬相分離的原則，建立和落實對賬責(zé)任制。對賬工作由會計主管負(fù)責(zé)組織分工，相關(guān)人員共同配合完成。

（一）社企往來對賬。

1．打印對賬單。次月第1個工作日,會計主管必須指定人員打印對賬單。實行柜員制的營業(yè)網(wǎng)點責(zé)任人為綜合柜員，實行復(fù)核制的營業(yè)網(wǎng)點責(zé)任人為記賬員。

2．發(fā)送對賬單。一是通過短信提示服務(wù)通知企業(yè)領(lǐng)取對賬單；二是通過電話聯(lián)系企業(yè)領(lǐng)取對賬單，如企業(yè)未能及時領(lǐng)取，必須上門送達(dá)，并辦理簽收手續(xù)。會計主管負(fù)責(zé)落實對賬單在次月5個工作日以內(nèi)全部發(fā)出。

3．收回調(diào)節(jié)表。對賬單發(fā)出人員要通過發(fā)送短信、電話聯(lián)系或上門催收的方式，確保在發(fā)出對賬單后10個工作日內(nèi)收回調(diào)節(jié)表，收回時辦理簽收手續(xù)。

4．審核調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)表收回后，由綜合柜員或記賬員對企業(yè)加蓋的預(yù)留印鑒進(jìn)行審核，會計主管或庫管員再對表中數(shù)據(jù)進(jìn)行查實。雙方余額不一致的，分以下三種情況進(jìn)行處理：一是發(fā)現(xiàn)正常的未達(dá)款項，要在調(diào)節(jié)表回執(zhí)聯(lián)上注明查實日期及未達(dá)原因；二是發(fā)現(xiàn)會計差錯，要由會計主管審核后，授權(quán)該筆錯賬經(jīng)辦柜員更正，并在調(diào)節(jié)表回執(zhí)聯(lián)上注明錯賬已更正；三是發(fā)現(xiàn)可疑款項，要向本級聯(lián)社財會部門報告。

5．發(fā)送調(diào)節(jié)表回執(zhí)聯(lián)。會計主管或庫管員將調(diào)節(jié)表回執(zhí)聯(lián)加蓋信用社印章后，退還客戶并詳細(xì)記錄對賬結(jié)果。

6．裝訂和保管對賬資料。會計主管按月裝訂調(diào)節(jié)表,按年裝訂對賬登記簿，并按規(guī)定期限妥善保管對賬資料。

7．工作要求。當(dāng)月有發(fā)生額（不含系統(tǒng)自動記賬）的賬戶，對賬單發(fā)出率、調(diào)節(jié)表收回率及勾對率，必須全部達(dá)到100%。因特殊情況確實無法進(jìn)行對賬的，會計主管或庫管員要翻閱傳票，對其發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)的合規(guī)性及票據(jù)的真實性進(jìn)行核實，并做好相關(guān)登記。（二）內(nèi)部往來對賬。對賬雙方必須相互核對賬務(wù)。

1．按日對賬。

（1）每日會計主管必須使用“80080社內(nèi)往來資金對賬”交易對前一個工作日的所有內(nèi)部往來進(jìn)行對賬。該交易操作完成后再使用“00091網(wǎng)點報表下傳”交易，打印社內(nèi)往來資金集中對賬統(tǒng)計表。

（2）若統(tǒng)計表中顯示余額不符或發(fā)生額不符，會計主管要查明原因，并在社內(nèi)往來資金集中對賬統(tǒng)計表上做好登記。

2．按月對賬

（1）次月2個工作日以內(nèi)，會計主管必須使用“00091網(wǎng)點報表下傳”交易，打印社內(nèi)往來資金集中對賬月度統(tǒng)計表。

（2）勾對流水賬。會計主管或庫管員要對統(tǒng)計表中顯示的發(fā)生額對賬情況從交易時間、摘要、借貸方發(fā)生額等要素進(jìn)行逐筆核對。

（3）未達(dá)款項及會計差錯的處理。會計主管要逐筆核實未達(dá)賬項，屬于記賬差錯的，必須于當(dāng)日授權(quán)該筆錯賬經(jīng)辦柜員更正。

（4）編制及報送調(diào)節(jié)表。會計主管按照勾對的結(jié)果編制調(diào)節(jié)表,并注明不符原因及處理情況。編制完畢后加蓋信用社印章，于次月5個工作日內(nèi)報送給對方。未收到調(diào)節(jié)表的，應(yīng)主動進(jìn)行電話詢問或上門催收。

（5）審核調(diào)節(jié)表。與社企往來對賬相同。

（6）發(fā)送調(diào)節(jié)表回執(zhí)聯(lián)。會計主管或庫管員必須在收到調(diào)節(jié)表后3個工作日內(nèi)，將回執(zhí)聯(lián)加蓋信用社印章后退回對方并詳細(xì)記錄對賬結(jié)果。

（7）裝訂和保管對賬資料。會計主管按月裝訂調(diào)節(jié)表和社內(nèi)往來資金集中對賬統(tǒng)計表,按年裝訂對賬登記簿，并按規(guī)定期限妥善保管對賬資料。

（8）工作要求。內(nèi)部往來對賬單發(fā)出率、調(diào)節(jié)表收回率及勾對率,必須全部達(dá)到100%。

（三）同業(yè)往來對賬。

對賬雙方必須互發(fā)對賬單或流水賬進(jìn)行對賬。

1．打印內(nèi)部賬戶流水賬。次月3個工作日以內(nèi)，會計主管必須指定人員打印內(nèi)部賬戶流水賬。

2．發(fā)送內(nèi)部賬戶流水賬。會計主管負(fù)責(zé)落實內(nèi)部賬戶流水賬在次月5個工作日內(nèi)全部發(fā)出。

3．收回對賬單。內(nèi)部賬戶流水賬發(fā)出人員在次月5個工作日內(nèi)未收到對方發(fā)出的對賬單，應(yīng)及時上門催收。

4．勾對流水賬、未達(dá)款項及錯賬的處理、編制及報送調(diào)節(jié)表、審核調(diào)節(jié)表、發(fā)送調(diào)節(jié)表回執(zhí)聯(lián)、裝訂和保管對賬資料、工作要求等與內(nèi)部往來對賬相同。

四、做好重點賬戶的核對

對銀監(jiān)會規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險排查的重點賬戶，必須全部進(jìn)行對賬，對賬單發(fā)出率、調(diào)節(jié)表收回率及勾對率必須達(dá)到100%。重點賬戶包括：

（一）非長期合作企業(yè)開立的臨時結(jié)算賬戶。（二）未經(jīng)主動營銷，企業(yè)自然開立的賬戶。

（三）有大筆資金進(jìn)入并在短期內(nèi)流出（多發(fā)生在對賬期限內(nèi)）的賬戶。

（四）由中介機(jī)構(gòu)或非企業(yè)人員代辦開立的賬戶。

（五）賬戶開立后一直未發(fā)生業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)筆數(shù)、金額較小，突然發(fā)生大額資金收付的賬戶。

（六）賬戶開立后，有大額資金收付，但長期對賬不主動、不領(lǐng)取回單的賬戶。

五、加強(qiáng)對賬工作的檢查

（一）縣級聯(lián)社財會部門要按季對本級聯(lián)社及轄內(nèi)信用社對賬情況進(jìn)行現(xiàn)場檢查。檢查內(nèi)容包括：對賬人員的履職情況、對賬單的發(fā)出、調(diào)節(jié)表的回收及保管情況、重點賬戶對賬情況、對賬結(jié)果是

否核實等。每季度的現(xiàn)場檢查面要達(dá)到100%，檢查報告要書面上報市州聯(lián)社（辦事處）財會部門。

（二）市州聯(lián)社（辦事處）財會部門每季度要對本級聯(lián)社（辦事處）開立賬戶的對賬情況、每半年對轄內(nèi)縣級聯(lián)社的現(xiàn)場檢查落實情況進(jìn)行檢查。每年對轄內(nèi)縣級聯(lián)社的檢查面要達(dá)到100%，同時還要抽查部分營業(yè)網(wǎng)點的對賬情況，抽查面不得低于10%。檢查報告要書面上報省聯(lián)社財會統(tǒng)計處。

（三）各級聯(lián)社稽核審計部門每年要對本級及下級聯(lián)社的對賬及檢查工作進(jìn)行稽查�；�查報告要書面上報上級聯(lián)社稽核審計部門。（四）省聯(lián)社將不定期地對市州聯(lián)社（辦事處）對賬工作落實情況進(jìn)行檢查、督辦，檢查結(jié)果將全省通報。

六、加大對賬工作的考核追責(zé)力度

縣級聯(lián)社要按月對營業(yè)網(wǎng)點的對賬人員履職情況進(jìn)行考核。市州聯(lián)社（辦事處）要按季對轄內(nèi)縣級聯(lián)社對賬及檢查情況（包括對賬面、收回率；檢查面、檢查質(zhì)量、落實整改等）進(jìn)行考核。

（一）出現(xiàn)以下情形的，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報批評并責(zé)令改正：

1．記賬人員和對賬人員未分離的；

2．對賬單發(fā)出率、調(diào)節(jié)表收回率及勾對率未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的；3．未按規(guī)定上報檢查報告的。

（二）出現(xiàn)以下情形的，對相關(guān)責(zé)任人斟情扣減績效工資并責(zé)令改正：

1．未按規(guī)定時間和流程及時進(jìn)行對賬的；2．未按規(guī)定組織檢查或檢查流于形式的；3．未按照檢查意見進(jìn)行整改的。

（三）出現(xiàn)以下情形的，依照《湖北省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理辦法》有關(guān)規(guī)定處理：

1．因不按規(guī)定對賬，沒有及時發(fā)現(xiàn)錯賬的；

2．因未履行對賬或檢查職責(zé)，沒有及時發(fā)現(xiàn)案件的。

附件：湖北省農(nóng)村信用社對賬登記簿

二○○九年八月五日

主題詞：財會統(tǒng)計對賬通知

內(nèi)部發(fā)送：本聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)，各處室（中心）。

湖北省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室201*年8月5日印發(fā)共印130份

友情提示：本文中關(guān)于《農(nóng)村信用聯(lián)社銀企對賬工作報告》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，農(nóng)村信用聯(lián)社銀企對賬工作報告：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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