資金占用問題小結

創(chuàng)業(yè)板IPO企業(yè)資金占用學習總結一、基本概念資金占用包括經(jīng)營性資金占用和非經(jīng)營性資金占用，前者是指控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方通過采購、銷售、相互提供勞務的關聯(lián)交易產(chǎn)生的資金占用，后者是指為控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方墊付工資與福利保險、廣告等期間費用、以有償或無償?shù)姆绞街苯踊蜷g接地拆借資金和代償債務、及其他在沒有商品和勞務對價的情況下，提供給控股股東及其關聯(lián)方使用資金、與控股股東及其關聯(lián)方互相代為承擔成本和其他支出等。二、有關法律規(guī)定序號法規(guī)名稱有關內容一、進一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關聯(lián)方的資金往來上市公司與控股股東及其他關聯(lián)方的資金往來,應當遵守以下規(guī)定:(一)控股股東及其他關聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中,應當嚴格限制占用上市公司資金。控股股東及其他關聯(lián)方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用,也關于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方不得互相代為承擔成本和其他支出；資金往來及上市公司對外擔(二)上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯(lián)方使用:1保若干問題的通知201*年8月28日證監(jiān)發(fā)(201*)562、通過銀行或非銀行金融機構向關聯(lián)方提供委托貸款；號3、委托控股股東及其他關聯(lián)方進行投資活動；4、為控股股東及其他關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代控股股東及其他關聯(lián)方償還債務；6、中國證監(jiān)會認定的其他方式。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)第二十二條發(fā)行人具有嚴格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他2板上市管理暫行辦法公開發(fā)行證券的公司信息披第六十七條發(fā)行人應披露最近三年內是否存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)露內容與格式準則第28號3創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書證監(jiān)會公告[201*]17號1-3-4發(fā)行人與股東之間資金占用情況的說明及相關憑證證券發(fā)行上市保薦業(yè)務工作5-9股東資金占用情況底稿指引5-9-1發(fā)行人關于最近三年是否存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)占用情況的說明及相關資料第三十九條公司的控股股東、實際控制人員不得利用其關聯(lián)關系損害公司利益。違反規(guī)定的，給關于印發(fā)《上市公司章程指引公司造成損失的，應當承擔賠償責任。5（201*年修訂）》的通知公司控股股東及實際控制人對公司和公司社會公眾股股東負有誠信義務�？毓晒蓶|應嚴格依法行使證監(jiān)公司字[201*]38號出資人的權利，控股股東不得利用利潤分配、資產(chǎn)重組、對外投資、資金占用、借款擔保等方式損害公司和社會公眾股股東的合法權益，不得利用其控制地位損害公司和社會公眾股股東的利益。6創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則內容略占用的情況，或者為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)擔保的情況；不存在資金占用和對外擔保的，應聲明。企業(yè)以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。1、有償或無償?shù)夭鸾韫�司的資金給控股股東及其他關聯(lián)方使用；三、201*年創(chuàng)業(yè)板申報企業(yè)部分案例統(tǒng)計企業(yè)名稱資金占用內容截止201*年末，公司控股股東鄭效東累計向公司借款215.42萬元；201*上海東富龍科技股份有限公司年11月，鄭效東向公司借款169.60萬元。201*年12月，為規(guī)范關聯(lián)資金占用，鄭效東先生通過扣減應付股利方式全額清償了上述借款。上海華峰超纖材料股份有限公司上海漢得信息技術股份有限公司上海泰勝風能裝備股份有限公司公司與關聯(lián)方之間存在較多的資金往來公司存在占用控股股東資金股東控制的關聯(lián)企業(yè)紡織助劑向本公司借款發(fā)行人在改制設立股份公司前與醫(yī)療信息、計算機服務公司存在較為頻繁的資上海金什達寧軟件股份有限公司金占用情東方日升新能源股份有限公司資金互借在實施改制重組以前，湖南出版集團通過資金結算中心對下屬單位進行資金管理，下屬企業(yè)的存款統(tǒng)一存放在資金結算中心，各單位的資金需求通過資金結中南出版?zhèn)髅郊瘓F股份有限公司算中心進行統(tǒng)一調配形成的資金往來從而使得各單位之間形成了一定的往來款。北京君正集成電路股份有限公司北京嘉寓門窗幕墻股份有限公司北京當升材料科技股份有限公司關聯(lián)方借款發(fā)行人與關聯(lián)方的非經(jīng)營性資金往來公司與關聯(lián)方資金拆借201*年5月3日發(fā)行人償還徐子泉代墊款項時多支付5.91萬元和東陽影視北京捷成世紀科技股份有限公司分別在201*年12月1日、201*年7月2日和201*年10月6日分三次占用發(fā)行人資金，構成對發(fā)行人的非經(jīng)營性資金占用。北京易訊無限信息技術股份有限公司天津瑞普生物科技股份有限公司公司向實際控制人控制的企業(yè)新華波導提供資金17,727,648.00元，發(fā)行人與瑞普投資和瑞普典當存在資金往來公司存在向高斯公司以及實際控制人郭啟寅、袁向陽夫婦提供資金的情況，主寧波GQY視訊股份有限公司要為短期的資金拆借寧波先鋒新材料股份有限公司廣東星河生物科技股份有限公司廣東高新興通信股份有限公司廣東鴻特精密技術股份有限公司恒泰艾普石油天然氣技術服務股份有限公司成都國騰電子技術股份有限公司成都銀河磁體股份有限公司新疆機械研究院股份有限公司晨光生物科技集團股份有限公司杭州先臨三維科技股份有限公司與控股股東、實際控制人盧先鋒的資金占用股股東及其控制的企業(yè)占用公司資金公司為網(wǎng)維投資墊付租金、租賃押金、工商變更費用公司與原股東宇豐噴涂、公司股東曜豐經(jīng)貿存在因資金拆借控股股東孫庚文對公司的資金占用關聯(lián)企業(yè)占用公司資金201*年銀河集團因資金周轉，暫向公司借款1,500萬關聯(lián)方占用發(fā)行人資金向關聯(lián)方提供資金公司與控股股東及其他關聯(lián)方之間曾存在資金往來沈金浩為本公司實際控制人，由于股東暫借款，導致201*年末應收其款項余杭州南方特種泵業(yè)股份有限公司額為10,698,640.72元武漢力源信息技術股份有限公司公司與實際控制人及其控制的企業(yè)之間發(fā)生的資金往來四、小結1、關聯(lián)方資金占用問題是證監(jiān)會審核過程中高度關注的問題之一，上述發(fā)生資金占用的企業(yè)都由保薦機構和發(fā)行人律師發(fā)表了意見，反映了對企業(yè)獨立性的關注。2、上述企業(yè)雖然發(fā)生過資金占用問題，但大都發(fā)生在改制前，大都屬于關聯(lián)方資金占用，資金多用于關聯(lián)方的日常經(jīng)營。3、對于報告期內頻繁占用，尤其是保薦機構進場后仍存在的占用，反映了企業(yè)資金管理制度失效，內控有效性不足。4、對于報告期內的資金占用情況要充分披露。

擴展閱讀：銀行年終工作總結

銀行職員年終工作總結

國務院提出治理經(jīng)濟環(huán)境、整頓經(jīng)濟秩序，總行提出了“控制總量、調整結構、保證重點、壓縮一般、適時調節(jié)”的信貸總方針，如何把這一中心任務貫徹落實到我們的商業(yè)信貸工作中去，我們提出的口號是：調結構、保市場、促流通。其中調結構是基礎，保市場是任務，促流通是目標。經(jīng)過一年來的積極工作，商業(yè)信貸結構得到了有效調整。同時使我市市場出現(xiàn)了穩(wěn)定、繁榮的喜人局面，完成購進總值20548萬元，實現(xiàn)銷售24178萬元，創(chuàng)利稅679萬元，取得了比較好的經(jīng)濟效益。

調好兩個結構，活化資金存量

今年，國家實行財政、信貸“雙緊”的方針，其目的是減少貨幣投入，促進原有生產(chǎn)要素的調整及優(yōu)化配置，從而達到控制通貨膨脹、穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟的目的。商業(yè)部門擔負著回籠貨幣、繁榮市場的任條，其經(jīng)營如何，對于能否穩(wěn)定市場，促進經(jīng)濟發(fā)展意義重大。我們認為，在貨幣緊縮、投入減少的情況下，支持商業(yè)企業(yè)、提高效益、保住市場唯一的出路是活化資金存量，調整好兩個結構，提高原有資金的使用效能，緩解供求矛盾。

（一）調整好一、二、三類企業(yè)的貸款結構

今年初，我們根據(jù)上級行制定的分類排隊標準，結合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊法”，考慮國家和總行提出的支持序列，對全部商業(yè)企業(yè)進行了分類排隊，并逐企業(yè)制定了“增、平、減”計劃，使貸款投向投量、保壓重點十分明確，為今年的調整工作贏得了主動。到年末，一類企業(yè)的貸款比重達65.9％，較年初上升4.7個百分點，二類企業(yè)達26.7％，較年初下降2.6個百分點，三類企業(yè)達7.4％，較年初下降2.1個百分點。這表明，通過貸款存量移位，貸款結構更加優(yōu)化。

（二）調整好商業(yè)企業(yè)資金占用結構

長期以來，由于我市商業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理水平不高，致使流動資金使用不當，沉淀資金較多，資金存量表現(xiàn)為三個不合理：一是有問題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結算資金占用偏高，全部流動資金內在結構不合理；三是自有資金偏少，占全部流動資金的比重不

合理。針對這三個不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現(xiàn)有存量結構的調整，從存量中活化資金，主要開展了以下幾個方面的工作：

1．大力推行內部銀行，向管理要資金

我們在1988年搞好試點工作的基礎上，今年在全部國營商業(yè)推行了內部銀行，完善了企業(yè)流動資金管理機制，減少了流動資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實行內部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長。今年全部流動資金占用比去年增長1.5％，而購、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉加快27％。據(jù)統(tǒng)計，今年以來，通過開展內部銀行，商業(yè)企業(yè)約計節(jié)約資金450萬元。

2．著力開展清潛，向潛力挖資金

針對商業(yè)企業(yè)資金占用高、潛力大的問題，我們今年建議市政府召開了三次清潛工作動員大會，組成了各級挖潛領導小組，并制定了一系列獎罰政策，在全市掀起了一個人人重挖潛、個個來挖潛的高潮，變銀行一家的“獨角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動了全市商業(yè)企業(yè)挖潛工作的開展。為配合好企業(yè)清欠，我們還在三季度搞了個“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業(yè)分市內、市外、區(qū)外三個層次清欠，清回資金317筆，581萬元，受到了企業(yè)的高度贊揚。

3．全力督促企業(yè)補資，向消費擠資金

為解決商業(yè)企業(yè)自有資金少、抗風險能力差的問題，我們除發(fā)放流動基金貸款利用利率杠桿督促企業(yè)補資外，還廣泛宣傳，積極動員，引導企業(yè)學會過緊日子，變消費基金為經(jīng)營資金。在我們的推動下，有7戶企業(yè)把準備用于消費的285萬元資金全部用于參加周轉。如地區(qū)紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬元企業(yè)留利，全部用于補充流動資金。今年，我們共督促商業(yè)企業(yè)補資158萬元，為年計劃的6倍。

由于我們開展以上工作，使我市商業(yè)企業(yè)的資金占用結構得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結算資金688萬元，使結算資金占全部流動資金比例控制在32％以下。全年補資158萬元，使自有資金占全部流動資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通過調整兩個結構，促進了資金存量向好企業(yè)投入，加快了資金周轉，盤活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴重不合理的矛盾得以緩解。

實行商品監(jiān)測，搞好商品供應

商品是否豐富、價格是否平穩(wěn)，是判斷市場優(yōu)劣的標準。商業(yè)信貸的任務就在于及時、足量地把資金輸?shù)窖ㄎ簧�，支持商業(yè)部門及時組織商品供應市場，避免市場紊亂，我們采取的措施是：

（一）進行商品排隊和監(jiān)測

為保證市場供應，了解消費者對哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個月時間對300種日用消費品進行了商品排隊，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過排隊，摸清了市場狀況，找到了工作著力點。為使商業(yè)部門的采購既能充足供應市場，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進行監(jiān)測，設置了監(jiān)測卡，每旬統(tǒng)一對這些商品的進、銷、存、價格等方面進行監(jiān)測分析，然后及時指導商業(yè)企業(yè)調整采購重點。如今年4、5月份，我們發(fā)現(xiàn)有不少商業(yè)部門火柴庫存薄弱，市場價格混亂，及時提供資金支持百貨站重點采購。僅7天，就使市場火柴充裕起來，價格回落到正常水平。

在支持商業(yè)企業(yè)經(jīng)營中，我們還從大處著眼，引導企業(yè)把近期市場和遠期市場結合起來，把短期效益和長期效益結合起來，把企業(yè)效益同社會效益結合起來，以求得市場的長期穩(wěn)定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時間蒜苔市場價格迅速下落，廣大農(nóng)民普遍為銷路和價格發(fā)愁。我們認為，如果蒜苔價格下擺過低，肯定要刺傷菜農(nóng)的積極性，明年的蔬菜市場肯定要受影響，為迅速解決問題，保持蔬菜市場的長期穩(wěn)定，我們建議市政府召開了由財政、稅務、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市蔬菜公司等27家單位參加的協(xié)調會議，適時制定了保護萊農(nóng)和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關系。我們及時發(fā)放貸款100萬元，支持蔬萊公司存儲外調蒜苔120萬斤，迅速穩(wěn)定了市場價格，保住了市場，為菜籃子問題消除了隱患，市政府對我們的工作予以高度評價。

（二）壓集體、保國營，重點支持國營零售企業(yè)

國營零售企業(yè)直接面對消費者，擔負著供應市場、平抑物價的艱巨任務，其經(jīng)營好壞對市場關系重大；而集體企業(yè)普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔保市場的責任。為此，我們確定了壓集體、保國營、重點支持零售企業(yè)的貸款投放序列。今年在商業(yè)貸款基本不增

加的情況下，6戶國營零售企業(yè)貸款上升175萬元，而17戶集體商業(yè)企業(yè)下降232萬元。由于我們支限分明，使國營零售企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益明顯提高，完成購、銷、利為4079萬元、6788萬元和179萬元，分別比去年同期增長25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉較去年同期加快7.5％。

重視決算審查，搞好綜合反映

為使商業(yè)企業(yè)取得扎扎實實的經(jīng)濟效益，維護流動資金的完整無缺，我們于年末抽出專門人員對全部商業(yè)的效益進行審查，共審查出虛假利潤134萬元，并及時采取果斷措施，督促企業(yè)調整了帳務，保證了年終決算的真實性、準確性。今年，我們還重點抓了綜合反映工作，努力當好領導參謀，共寫出經(jīng)濟活動分析、調查報告、專題總結、論文、經(jīng)濟信息等249篇，被有關部門轉發(fā)錄用的達169篇，通過寫作，同志們的業(yè)務素質也有了明顯提高。

抓政治思想工作，促廉政建設

今年，我們始終把政治思想工作做為工作中重要的一環(huán)，堅定不移地執(zhí)行黨的路線、方針、政策，自覺地、堅決地抵制資產(chǎn)階級自由化思潮的侵蝕。為懲治腐敗、重振黨威，我們還狠抓了廉政建設，制定了實施方案，堅決做到不吃請、不受禮、不以貸謀私，清正廉潔，把我們建成一個團結的集體、戰(zhàn)斗的集體、朝氣蓬勃的集體。1989年過去了，新的一年即將到來，我們決心堅定地貫徹治理整頓的總方計，著力調整信貸結構，再創(chuàng)新成績，再上新臺階，大力促進我市的商品流通，為發(fā)展經(jīng)濟，振興聊城做出貢獻。

友情提示：本文中關于《資金占用問題小結》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，資金占用問題小結：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來源：網(wǎng)絡整理 免責聲明：本文僅限學習分享，如產(chǎn)生版權問題，請聯(lián)系我們及時刪除。

《資金占用問題小結》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉載分享請保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://www.seogis.com/gongwen/701876.html

• 上一篇：資金中心如何應用
• 下一篇：灌溪鎮(zhèn)落實開展“機關干部下基層,排憂解難惠民生”作風建設主題月活動情況匯報