銀行票據業(yè)務知識學習

剛開始接觸票據業(yè)務的時候，為數不多的幾個專業(yè)名詞讓我理解的很費勁，經過這段時間與票據系統(tǒng)的接觸以及和客戶的溝通，外加信貸系統(tǒng)的開發(fā)工作，到目前為止，總算是很清楚的搞明白了，其實這個東西相當簡單。開始介紹！

關于票據的來源，這里簡單的描述下：在日常生活生產上，買賣雙方達成協議，同時又介于對彼此的信任問題，引進了一個又足夠信用的機構銀行。一般情況下，是買方在某銀行開戶，存錢（這里指保證金），然后申請讓銀行開立一張銀行承兌匯票，將該票據作為支付工具給賣方。在這個過程中，票據出現了。

當賣方拿到銀行承兌匯票后，可根據自己的實際需要，在票據到期之前，去銀行要求銀行將票據兌現，這個過程就是貼現�？磮D：

在這前面的過程都是不難理解的，重點是在票據到了銀行之后的一些操作和相關的名詞。針對上面的圖，我來一一解釋。

Bank（A）收到票之后，由于某種原因，它需要將這張票據兌換成現金，那有兩種方式，其實也就一種方式，只是一種方式里面有個特例。方式一：賣給央行，這個過程叫再貼現。

方式二：賣給其他銀行（除央行以外的銀行，包括自己的分支行或總行），這個過程叫做轉貼現。這兩個過程本質上是沒有區(qū)別的。至于為什么要取不同名字，我就不得而知了。

此時，票據流轉到了另外一家銀行手里，這時這家銀行（非央行）所做的操作不會出現比第一家銀行更多的選擇，但會出現跟多的專業(yè)術語。也就是說，銀行B可以選擇繼續(xù)做轉貼現，或者是在貼現，如果我說繼續(xù)做轉貼現，那么這將陷入一個死循環(huán)，就沒意義了，那就扯一扯非轉貼現的問題。一，找央行貼現，還是在貼現問題，暫不深究。二，從哪來，回哪去！就是說賣回給bank（A）,這個過程中，針對不同的人來說的話說法是不同的，如果針對Bank（A），那這個過程叫回購式轉貼現贖回。但針對銀行B來說，這個過程的叫法是不同的，銀行B認為這個過程叫回購式轉貼現返售，所以回購式轉貼現贖回和返售指的是同一個事物，只是出發(fā)點不同而已。上面說了非央行的情況，那如果這家銀行是央行呢，情況又有所不同，如果銀行把票賣給了非Bank（A）,這個時候就有了新的稱呼，這已操作叫央行買票，跟轉貼現沒有太大區(qū)別。央行買票中，如果賣給了Bank（A）怎么辦？對于這種特殊情況，也

有一個專業(yè)名詞：回購式再貼現贖回/返售。跟上面一樣，贖回和返售根據主語的不同來決定，對于銀行叫返售，對于Bank（A）叫贖回。

到這里，基本上涵蓋了票據一生中可能經歷的過程，只是實際生活中操作起來可能是一些單一過程的重復。畢！

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票據業(yè)務知識介紹

主要內容

票據及常見的票據分類方法

銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票區(qū)別

票據業(yè)務、票據融資業(yè)務、票據融通業(yè)務的概念

商業(yè)銀行票據業(yè)務經營活動可劃分過程

票據市場及票據的發(fā)行和交易市場

票據市場利率體系主要包括哪些利率？

如何確定票據市場交易價格

目前票據市場中的主要交易形式

一.票據及常見的票據分類方法

1.票據的定義

票據是出票人依《票據法》簽發(fā)的，由本人或者委托他人于一定日

期無條件支付確定金額給收款人或持票人的可自由流通的有價證券。

票據有廣義和狹義之分，廣義的票據包括所有的商業(yè)憑證，如匯票、本票、支票、倉單、提單、股票、債券、國庫券等一切有價證券。狹義票據僅指票據法上規(guī)定的匯票、本票和支票。從這個意義上講，票據是具有法定要式，體現債權債務關系的一種有價憑證，是世界各國主要的結

算和信用工具。

2.票據的分類

票據依據不同的分類標準，也有不同的分類：

（1）按票據法的規(guī)定不同，票據可分為匯票、本票和支票。

（2）按出票人的不同，票據可分為銀行:匯票是出票人簽發(fā)的，委托

付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票

人的票據。匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，

委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票

據。銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條

件支付給收款人或者持票人的票據。

本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給

收款人或者持票人的票據。本票也分為商業(yè)本票和銀行本票兩種，由企業(yè)簽發(fā)的是商業(yè)本票，由銀行簽發(fā)的是銀行本票。

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票可支取現金，也可以轉賬，但專門印制的現金支票只能用于支取現金，專門印制的轉賬支票只能用于轉賬，不得支取現金。商業(yè)匯票、商業(yè)票據

商業(yè)匯票是基于合法的商品交易而產生的票據，它是購銷人之間根據約期付款的購銷合同和商品交易，開具的反映債權債務關系并約期清償的票據。商業(yè)匯票可以由收款人簽發(fā)，也可由付款人簽發(fā)。依據付款日期的不同，商業(yè)匯票可以分為即期商業(yè)匯票和遠期商業(yè)匯票，前者是見票即付的票據，后者是約定一定支付期限的票據。按承兌人的不同，商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

商業(yè)票據是一種短期的無擔保證券，是由發(fā)行人一般為信譽高、實力雄厚的大公司為了籌集短期資金或彌補短期資金缺口在貨幣市場上向投資者發(fā)行并承諾在將來一定時期償付證券本息的憑證，也就是通常意義上談論的融資性票據。

商業(yè)票據與商業(yè)匯票的根本區(qū)別在于是否具有真實貿易背景，目前國外的票據市場中多為商業(yè)票據，而目前中國票據市場中只有商業(yè)匯票。

二.銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票區(qū)別

銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的票據。

商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。在商業(yè)承兌匯票中，所謂的“收款人”、“付款人”，是指交易雙方當事人而不是匯票當事人。按一般票據規(guī)定，商業(yè)承兌匯票的出票人應是賣方（交易中的收款人）或買方（交易中的付款人）；承兌人應是買方，付款人應是買方；收款人應是交易中的賣方。

在交易活動中，債權人簽發(fā)向債務人索取票款的匯票，由債務人在票面上注明承認到期付款的“承兌”字樣并簽章，從而承擔付款的責任，債權人同時也獲得付款請求權。

三.票據業(yè)務、票據融資業(yè)務、票據融通業(yè)務的概念

票據業(yè)務是指涵蓋以商業(yè)匯票為媒介的信用投放、資金融通、金融服務的票據全業(yè)務流程，包括票據發(fā)行業(yè)務、票據交易業(yè)務、票據衍生業(yè)務。其中，票據發(fā)行業(yè)務包括票據簽發(fā)、承兌等票據一級市場業(yè)務，

票據交易業(yè)務包括貼現、轉貼現（含回購）和再貼現等票據二級市場業(yè)務，票據衍生業(yè)務包括票據咨詢、鑒證、保管等票據市場派生業(yè)務。

票據融資是指以未到期商業(yè)匯票為媒介的資金融通行為，即資金融入方為獲取資金，將所持有的未到期票據轉讓（或限期轉讓）給資金融出方的融資行為。票據融資業(yè)務就是以未到期票據為交易工具的貼現、轉貼現、回購、再貼現等貨幣市場投融資業(yè)務。

票據融通是指金融機構通過買入或賣出票據所進行的短期投資或融資行為。票據融通業(yè)務包括轉貼現、回購、再貼現。

四.商業(yè)銀行票據業(yè)務經營活動可劃分過程

商業(yè)銀行票據業(yè)務經營活動大體可分為票據承兌、票據買入、票據保管、票據賣出和票據托收五個過程。這五個過程基本涵蓋了一張商業(yè)票據從誕生到消亡可能經過的全部過程。

A.票據承兌是指商業(yè)銀行根據在本行開戶客戶提出的承兌申請，對客戶的資信情況、交易背景情況、擔保情況進行審查，決定是否承兌的過程。票據承兌業(yè)務一般歸類于信貸業(yè)務，通過商業(yè)銀行的承兌，商業(yè)信用就轉化為銀行信用，通常由商業(yè)銀行的信貸部門負責。

B.票據買入是指商業(yè)銀行根據持票人的申請，通過對票據承兌人、票據本身、跟單資料及申請人資格的審查，決定是否買進并實施的過程，可分為貼現買入、轉貼現買入和買入返售三種形式。

C.票據賣出是指根據自身經營需要及市場價格等情況決定是否賣出并實施的過程，可分為轉貼現賣出、賣出回購和再貼現三種形式。票據的買入和賣出都屬于票據市場的投融資業(yè)務，一般由商業(yè)銀行的資金營運部門負責。

D.票據保管是指商業(yè)銀行對所買入未到期票據在持有期間的妥善管理過程。

E.票據托收是指商業(yè)銀行以持有的將到期票據要求承兌人按期承付票款并收回票款的過程。是票據市場的附屬業(yè)務，都歸屬于結算業(yè)務，由商業(yè)銀行的會計結算部門負責。

五.票據市場及票據的發(fā)行和交易市場

票據市場包括發(fā)行和交易兩級市場。

1.票據發(fā)行市場是一級市場，在這個市場里，票據作為一種信用憑證誕生，首先實現的是因商品交易關系而產生的支付和企業(yè)間的結算功能。票據發(fā)行包括票據簽發(fā)和承兌。

2.票據交易市場是二級市場，實現票據的流動、貨幣政策的傳導、市場信息的反饋等功能，是票據流通關系人、投資機構、市場中介機構進行交易的場所。二級市場的票據交易活動包括：

（1）背書轉讓企業(yè)之間

企業(yè)作為票據流通關系人因各種對價關系而通過背書方式使票據這種信用憑證代替貨幣充當交換媒介功能。企業(yè)之間的背書轉讓通常對應一定的商品交易關系或債權債務關系

（2）貼現企業(yè)與商業(yè)銀行

商業(yè)匯票的合法持票人，在商業(yè)匯票到期以前為獲取票款，由持票人或第三人向金融機構貼付一定的利息后,以背書方式所作的票據轉讓。對于持票人來說，貼現是以出讓票據的形式，提前收回墊支的商業(yè)成本。對于貼現銀行來說，是買進票據，成為票據的權利人，票據到期，

銀行可以取得票據所記載金額。

進行流動性管理的重要工具，當再貼現利率低于市場資金利率時，再貼現業(yè)務還可能成為商業(yè)銀行獲取利差收益的一種途徑。（3）轉貼現（含回購）商業(yè)銀行之間

轉貼現（含回購）是指金融機構為了取得資金，將未到期的已貼現商業(yè)匯票再以賣斷或回購方式向另一金融機構轉讓的票據行為，是金融機構間融通資金的一種方式。票據轉貼現不僅拓展了票據業(yè)務的深度和廣度，而且活躍了票據市場，滿足了商業(yè)銀行調整信貸資產結構、調節(jié)短期資金、提高資金收益的需要，成為各家商業(yè)銀行重要的一項資產業(yè)務和流動性管理工具。

（4）再貼現商業(yè)銀行與中央銀行

再貼現是指將自身持有的已貼現票據出售給中央銀行的票據行為。再貼現業(yè)務是商業(yè)銀行

票據市場的市場主體主要有：（1）商業(yè)銀行

票據市場上最活躍的成分，所占的交易量最大，采用的信用工具最

多，對資金供求與利率波動的影響也最大。

（2）非銀行金融機構信用社、財務公司等。（3）企業(yè)

企業(yè)由于臨時性和季節(jié)性的資金需要，常常通過簽發(fā)商業(yè)承兌匯票、申請銀行承兌匯票、貼現等方式在票據市場融資。

（4）中央銀行

中央銀行可以通過再貼現吞吐基礎貨幣，調節(jié)票據市場供求，傳導貨幣政策意圖，實現貨幣政策目標。

六.票據市場利率體系主要包括哪些利率？

票據市場的利率主要包括：貼現利率、轉貼現利率和再貼現利率。

七.如何確定票據市場交易價格

貼現市場利率在一定程度上受到中央銀行的管制。根據人民銀行規(guī)定：“貼現利率采取在再貼現利率基礎上加百分點的方式生成，而貼現利率上限按照不超過同期貸款利率（含浮動）生成�！睆亩�確定了貼現利率以再貼現利率為下限，以貸款利率為上限的浮動幅度，金融機構在此浮動幅度內擁有自主權。

轉貼現利率的市場化程度最高，市場利率主要決定于市場資金和票據的供給程度，利率水平能夠通過高效率、自由化的市場及時反映資金供需狀況。同時，票據市場利率與銀行間市場利率、備付金利率存在明顯的相關性。

再貼現利率是中央銀行調節(jié)金融市場利率的一種手段。中央銀行根據市場利率變動的情況，通過調整再貼現率對市場利率產生“告示效應”，從而影響商業(yè)銀行和社會公眾的心理預期。

八.目前票據市場中的主要交易形式

當前票據市場中的主要交易形式分為兩種：買斷交易和回購交易。1.買斷交易是指甲方購買乙方未到期商業(yè)匯票，到期由甲方負責收款的票據行為。在這種交易中，甲方為被背書人，乙方為背書人，票據權利從乙方轉移到甲方。

目前，我國票據市場中，企業(yè)與商業(yè)銀行間的貼現屬于買斷方式，

商業(yè)銀行間的轉貼現也可以采取買斷的方式。

2.回購交易是指甲方對乙方合法持有的未到期商業(yè)匯票實施限時購買，乙方按約定的時間、價格和方式將商業(yè)匯票贖回的交易行為。

其中，甲方是買入返售方，乙方為賣出回購方，賣出回購方為票據的托收人。商業(yè)銀行間的轉貼現可以采用回購方式，商業(yè)銀行和中央銀行之間的再貼現通常也采用回購方式。

按照是否背書，回購交易又可分為背書回購和非背書回購。背書回購是指票據回購交易雙方不僅簽訂回購交易合同，同時在票據賣出和贖回的過程中進行兩次連續(xù)的背書，票據權利發(fā)生兩次轉移。非背書回購是指票據回購交易雙方僅簽訂回購交易合同，雙方交易行為在票據上沒有記載，票據權利不發(fā)生轉移。

九.什么是票據業(yè)務風險？票據業(yè)務風險來自哪些方面？分別是什么？

商業(yè)銀行票據業(yè)務風險是指商業(yè)銀行在票據業(yè)務經營活動中，由于各種不確定因素的影響，使票據業(yè)務的收益和預期的收益發(fā)生一定的偏差，從而蒙受損失或喪失獲取額外收益的機會和可能性。

商業(yè)銀行的票據業(yè)務經營風險主要來自五個方面：

（1）信用風險。是指承兌人付款能力發(fā)生問題而使債權人遭受損失的風險。

（2）市場風險。是指由于市場價格波動而使債權人蒙受損失的風險，主要是指利率風險。

（3）經營管理風險。是指銀行業(yè)務經營和內部運作的風險，包括決策失誤導致的損失、意外事故導致票據權利喪失使銀行遭受的損失、業(yè)務操作中的技術性差錯或不規(guī)范操作導致的損失等。

（4）政策性風險。是指違反政策規(guī)定辦理票據業(yè)務而受到監(jiān)管部門處罰而帶來的各種損失。

（5）金融犯罪風險。是指由于票據詐騙或內部人員作案導致損失的風險。

票據融資業(yè)務是低風險業(yè)務嗎？

答：商業(yè)銀行票據融資業(yè)務是指商業(yè)銀行為謀取經營利潤而從事的以商業(yè)票據為交易工具的投融資業(yè)務，其交易種類包括票據貼現、票據轉貼現買賣、票據買入返售、票據賣出回購、向中央銀行的再貼現等。

樹立正確的風險意識是商業(yè)銀行有效控制票據融資業(yè)務風險的前提，而樹立正確的風險意識則要求端正對票據融資業(yè)務風險的認識。票據融資業(yè)務的風險具有兩重性，既是低風險業(yè)務又是高風險業(yè)務。將其作為信貸業(yè)務看待并按其管理流程辦理，則其顯現出低風險業(yè)務的特征，體現在信貸業(yè)務主要是考核持票人償還能力，只有持票人符合貸款條件才可辦理，加之有承兌票據作為還款的保證，因此可認為是低風險的信貸業(yè)務。

但作為貨幣市場的一種（票據市場）業(yè)務看，票據融資業(yè)務卻顯現出高風險的特征，同其它貨幣市場業(yè)務相比，票據融資業(yè)務的風險要大得多。這主要體現在：

一是風險環(huán)節(jié)多，除到期償付風險外，還有政策性風險，偽假票據風險，票據丟失及被公示催告風險，利率風險等多種風險；

二是專業(yè)技能要求高，對紙質實物票據核實的難度非電子票據所能比；

三是如同現金業(yè)務一樣對人的道德素質要求高；四是交易成本遠遠高于其它貨幣市場交易。因此確實可稱為高風險的貨幣市場融資業(yè)務。鑒于目前各商業(yè)銀行在具體業(yè)務辦理過程中為提高工作效率，增強競爭能力，主要是按票據業(yè)務流程處理，所以商業(yè)銀行應樹立起票據融資是高風險業(yè)務的意識，按高風險業(yè)務的防控標準要求建立風險防范管理機制。

商業(yè)銀行票據業(yè)務風險管理的目標、原則和主要內容是什么？答：商業(yè)銀行票據業(yè)務風險管理是指商業(yè)銀行通過風險識別、風險估計、風險處理等方法，預防、回避、分散或轉移票據業(yè)務經營中的風險，從而減少或避免經濟損失，保證經營資金安全的行為。

票據業(yè)務風險管理的目標是：通過有效防范、控制和化解經營過程的風險，提高商業(yè)銀行的票據資產質量和經營效益，保證票據業(yè)務的健康發(fā)展，實現票據業(yè)務經營的安全性、流動性和效益性的最佳結合，進而推動整個票據市場的改革發(fā)展進程。

票據業(yè)務風險管理的基本原則是：把握“統(tǒng)一性、全面性、審慎性、權威性、合理性”的協調統(tǒng)一，堅持促進發(fā)展與防范風險兩手抓。

1.“統(tǒng)一性”是指根據業(yè)務實踐，統(tǒng)一制定并使用各項票據業(yè)務操作的規(guī)章制度；

2.“全面性”是指制定的規(guī)章制度適用于各項票據業(yè)務過程、各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有業(yè)務部門、崗位和人員；

3.“審慎性”是指制定規(guī)章制度以防范風險、審慎經營為出發(fā)點；4.“權威性”是指對于各項規(guī)章制度的要求，各業(yè)務部門必須無條件執(zhí)行；

5.“合理性”是指針對各業(yè)務部門在制度執(zhí)行或業(yè)務操作過程中遇到的新情況，在嚴格控制風險的前提，予以合理解決。

票據業(yè)務風險管理工作的主要內容是：分類控制，防范為主，建立層層把關、人人防險、環(huán)環(huán)相扣的防范體系，對票據的承兌、貼現、轉買、轉賣、再貼現以及買入返售、賣出回購等每類業(yè)務或票據業(yè)務經營中有關承兌、買入、保管、賣出和托收的不同過程進行風險的識別、分析和控制。

商業(yè)銀行應該怎樣控制票據業(yè)務的經營風險？

答：商業(yè)銀行要想有效控制票據業(yè)務經營風險，須做好組織、制度、程序、標準等五個方面工作。

（1）健全組織體系。商業(yè)銀行應設立風險管理委員會和專門的資產風險管理部門，配備專職票據業(yè)務風險崗位負責票據業(yè)務經營風險的防范、化解和管理工作，從組織上保證票據風險管理工作有領導抓，有部門管，有專人做。

（2）完善制度建設。商業(yè)銀行在開展票據業(yè)務經營活動前，首先要統(tǒng)一制定和頒布各種業(yè)務管理制度，操作流程和風險控制要求，堅持“制度先行于業(yè)務，程序先行于操作”的原則，一般需制定的管理制度有承兌、交易、審查、管保和托收等五類。

（3）規(guī)范程序控制。為確保操作程序得到嚴格有效執(zhí)行，以達到風險的最小化，商業(yè)銀行需規(guī)范各項業(yè)務的操作程序，明確不同業(yè)務部門在業(yè)務辦理過程中的具體內容和要求。

（4）加快標準化體系建設。現代商業(yè)銀行管理中，標準化體系建設對于風險防范的作用愈發(fā)重要。在實際票據業(yè)務操作中，不同的人對同一種業(yè)務、同一張票據、同一類跟單資料可能有不同的認識，只有通過實施標準化體系建設，制定統(tǒng)一的業(yè)務衡量標準，確定統(tǒng)一的評判尺度，才可以有效地控制并及時化解票據業(yè)務經營中的各種風險。

票據業(yè)務的管理制度分哪幾類？分別是什么？

答：商業(yè)銀行經營票據業(yè)務的管理制度一般應分為六類，分別是：（1）承兌業(yè)務管理制度，具體有：有關受理承兌業(yè)務條件、審查、審批管理辦法，保證金管理辦法，承兌后跟蹤管理辦法等等；

（2）交易操作類制度，具體有：貼現業(yè)務操作辦法，轉貼現（買斷）業(yè)務操作辦法，轉貼現（回購）業(yè)務操作辦法，再貼現業(yè)務操作辦法，其它新的票據交易形式的業(yè)務操作辦法；

（3）票據審查類制度；

（4）資料審查類制度，具體有：承兌業(yè)務資料審查辦法，貼現業(yè)務資料審查辦法，轉貼現（買斷）業(yè)務資料審查辦法，轉貼現（回購）業(yè)務審查辦法，其它新的票據交易形式業(yè)務跟單資料審查辦法；

（5）票據保管類制度，具體有：票據出入庫管理辦法，票據庫房管理辦法、票據公示催告信息管理辦法等等；

（6）票據托收類管理制度。具體有：委托收款操作管理辦法，逾期追索管理辦法等等。

融資業(yè)務經營活動中哪個過程的風險管理工作最為重要？答：票據融資業(yè)務經營活動一般可劃分為票據買入、保管、賣出和托收四個過程，其中票據買入過程的風險控制與管理工作最為重要。這主要是源于兩方面的原因：

從風險來源方面說，票據買入過程存在的風險因素、風險環(huán)節(jié)最多，最易發(fā)生和出現風險。

一是因為買入過程較為復雜，有對企業(yè)客戶的貼現買入，也有對同業(yè)客戶的轉貼現買入，還有對同業(yè)客戶的回購買入，不同的買入形式都有不同的操作程序、不同的審查標準和不同的管理要求，而保管、賣出和托收等其它業(yè)務過程相對簡單，無論怎樣買入的票據都用相同的方式來處理。

二是買入票據業(yè)務涉及的業(yè)務部門最多，需要相關部門的協調配合才能保證業(yè)務的順利完成，買入票據過程與市場營銷、會計結算、資產保全、資金營運等所有業(yè)務部門均發(fā)生聯系，無論哪個部門、哪個環(huán)節(jié)出現問題都可能會導致風險的出現。

三是買入過程是直接應對行外客戶的過程，是票據詐騙犯罪的主要關口，對員工的素質要求較高，員工應時刻保持高度風險意識，稍一放松就可能給犯罪分子可乘之機。

從風險控制方面說，對票據融資業(yè)務整體經營而言，買入過程的風險控

制，基本屬于風險防范的事前控制過程，而其它業(yè)務過程的風險防范基本屬于事中、事后控制過程。

控制了買入過程的風險，基本上也就控制了票據融資業(yè)務的風險（當然，這不是說如果買入過程沒出現風險，保管、賣出和托收過程不會出風險），所以對買入業(yè)務過程的風險控制管理要重于對其它過程的風險控制管理。

票據承兌業(yè)務經營風險是指什么？常見的風險及防范要點是什么？答：商業(yè)銀行承兌業(yè)務經營風險是指商業(yè)銀行在辦理承兌業(yè)務過程中由于政策把握不準、審查不嚴、審查失誤等多方面原因造成銀行資產損失的可能性。常見的票據承兌業(yè)務風險及防范要點主要有：

（1）政策性風險：政策性風險主要是指違反我國相關法律法規(guī)的要求，對沒有真實貿易背景的商業(yè)匯票辦理承兌業(yè)務，導致貼現后產生的融資資金可能流入股市，擾亂國家正常金融秩序的風險。因此，商業(yè)銀行必須對票據的基礎關系予以必要的審查，只有符合真實貿易背景、債權債務關系明確的票據才能辦理承兌業(yè)務。

防范要點：嚴格承兌申請人的資格審查；對承兌申請人提交的商品交易合同、增值稅發(fā)票等跟單資料進行細致嚴謹的審查，確保票據承兌的貿易真實性背景。

（2）信用風險：信用風險主要指銀行對票據承兌后，由于承兌申請人支付能力不足，或因為不愿履行已簽訂的合約，造成銀行到期被迫墊款，資產損失的風險。根據我國《支付結算辦法》規(guī)定：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行應向持票人無條件付款。

銀行在審查承兌申請時，因為沒有把握企業(yè)真實的經營狀況和資產質量，當企業(yè)的貨款在匯票期限內不能如期到帳，或回款資金不足以支付該筆銀行承兌匯票的票款時，必然導致承兌銀行墊款；

或者承兌銀行簽開銀行承兌匯票后，后期跟蹤管理不到位，企業(yè)將回籠貨款資金挪作他用，或企業(yè)經營狀況已經發(fā)生重大變化而銀行沒有及時采取相應措施，導致票據到期銀行墊款發(fā)生。因此，注重承兌申請人的信用狀況，是防范銀行票據承兌業(yè)務經營風險的重要手段。

防范要點：

一是加強對承兌業(yè)務的授信管理，將承兌余額嚴格控制在承兌人申請人授信用額度內，當授信額度不足時，必須收取相應額度的保證金或用能夠在易于變現的存單、有價證券和動產、不動產進行質押或抵押；

二是加強對該項業(yè)務的審查和跟蹤管理，如果有真實的商品交易關系相對應在，正常情況下，承兌申請人不會做虧本生意，只要貨款按期回籠，支付票款應無大礙；

三是加強對承兌資金帳戶的封閉管理，防止企業(yè)挪用資金，如果交易真實，生意正常，一般來說，銷貨資金應早于票據付款日到帳（否則，該項業(yè)務不應這種結算方式），所以，承兌銀行一定要加強帳戶資金管理，�？顚Ｓ�，嚴禁挪用。

（3）詐騙風險：票據業(yè)務的詐騙風險主要是指犯罪分子以票據為作案工具，通過不法手段騙取銀行信用，套取銀行資金，造成銀行資產損失的風險。承兌申請人通過提供虛假財務報表、虛假擔保等形式，騙開銀行承兌匯票，再以貼現或票據轉讓等形式套取銀行或他人財物，票據到期后使承兌銀行發(fā)生墊款。目前，利用票據進行金融詐騙犯罪是銀行經營活動中常見風險，因此，加強對票據承兌中的詐騙風險防范也顯得十分必要。

防范要點：加強對承兌人的資格審查，對承兌人申請人要深入實際，多方調查求證，不能偏聽企業(yè)一面之辭，嚴把承兌前的審查關；同時加強內控制度建設，防范內部人員與外部人員相互勾結，共同作案。（4）道德風險：票據承兌業(yè)務中的道德風險是指銀行內部工作人員在由于違背職業(yè)道德準則，進行違規(guī)操作而造成銀行資產損失的風險。銀行簽發(fā)承兌匯票屬于表外業(yè)務，并不在商業(yè)銀行的資產負債表中體現，如果銀行操作人員違背職業(yè)道德進行操作，加之內部管理不嚴，控制不力時，也會對銀行的票據資產質量造成損失。

防范要點：加強銀行從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，強化內控監(jiān)管力度，從嚴防范風險。

票據買入過程主要存在的風險

（1）政策性風險：是指為沒有真實貿易背景的商業(yè)匯票辦理貼現或轉貼現所引致的風險，其性質與承兌時沒有真實貿易背景相同。

防范要點：對貼現申請人提交的商品交易合同、增值稅發(fā)票復印件等票據跟單資料進行嚴格審查，確保貼現、轉貼現建立在真實的商品貿

易背景下。必要時，審查商品交易合同和增值稅發(fā)票原件。

（2）操作風險：

偽、假票風險。在偽假票中，尤其注意的是克隆票。所謂克隆票是指犯罪分子利用高科技手段，在銀行或企業(yè)已簽發(fā)、承兌過的真實票據中選擇一張或數張進行復制，達到以假亂真的目的，以騙取資金或財物。此類票據可以在一定程度上逃避票據查詢，具有隱蔽性、欺騙性強的特點。

防范要點：材質審查，票據的紙質、應有水印的部位是否符合規(guī)定；票面花紋構成要細辨；票面要素填寫是否正確、符合規(guī)定，是否有涂改現象等；對簽發(fā)人要進行多種查詢，如電話查詢、傳真查詢等。

無效或權利障礙票據風險。

無效或權利障礙票據風險是指銀行因審查不嚴買入欠缺票據要素、要素沖突或要素不符合法律規(guī)定而不產生法律效力的票據和權利障礙的票據，使得票據權利行使面臨風險。

（3）信用風險：

因為買入票據的有買斷和回購兩種方式，所以票據買入業(yè)務的信用風險也有承兌人信用風險和交易對手信用風險兩種。

A.承兌人信用風險主要來自票據買斷業(yè)務，包括貼現業(yè)務和轉貼現業(yè)務，因為票據買斷后，對持票據人來講，票據承兌人成為第一債務人，所以承兌人的信用情況也就成為持票人能否按期收回票款的最大風險。

防范要點：承兌人信用風險的措施就是將承兌人納入授信管理，將買入該承兌人承兌票據的余額嚴格控制在對該承兌人的授信額度內，當授信額度不足時，不得買入該承兌人承兌的票據。

B.交易對手信用風險來自票據回購業(yè)務，因為現行的票據回購業(yè)務，交易時不對票據進行背書，如果賣出方不按期贖回票據，買入方不能也無法通過行使票據權利及時收回資金，所以能否按期收回資金的風險主要來自交易對手的信用。

防范要點：將交易對手納入授信管理，將通過回購方式買入的票據余額嚴格控制在對該交易對手的授信額度內，嚴禁超授信額度與該交易對手進行回購交易。

為什么票據貼現、轉貼現等買斷業(yè)務的信用風險主要取決于承兌人而不是貼現、轉貼現的申請人支付能力？

答：這主要基于兩方面的原因，一是對票據買斷業(yè)務來講，承兌人是票據到期后的第一付款人，其它票據背書人雖然也承擔被追索的連帶責任，但這是在票據到期后向承兌人提示付款后，承兌人合理拒付或無力按期足額支付票款的前提下，持票人才可行使的權力；

二是對票據買斷業(yè)務來講，持票人是根據票據的到期日來進行資產負債的期限匹配管理的，如果承兌人無能力付款，將持票人的票款收回寄托在向前手的追索上，票款不可能在法規(guī)規(guī)定的票款收回日前收回票款，這將有可能導致持票人的流動性管理發(fā)生困難，產生流動性風險。所以，貼現、轉貼現等買斷業(yè)務的信用風險主要取決于承兌人而不是貼現、轉貼現的申請人支付能力。

十.票據買入過程中崗位或部門的分工（1）市場營銷崗位

①負責市場開拓及維護，并詳細告知客戶業(yè)務所需資料及資料要求，根據市場情況確定利率。

目前，票據貼現市場的利率已接近市場化，除不能突破人民銀行所規(guī)定的再貼現利率外，其它均可和銀行自由協商。在通常情況下，商業(yè)匯票金額越大，銀行所給予的利率定價越低。

②商業(yè)匯票和跟單資料初審、輸入交易系統(tǒng)規(guī)定的票據臺帳�？蛻艚浝響�在客戶在場的情況下進行票據初審，初審完畢應會同客戶將票據交會計結算部門復審。（2）資產風險管理崗位

跟單資料雙人復審，并對資料的合規(guī)性負責。（3）會計結算崗位

①在客戶在場并配備攝錄監(jiān)視系統(tǒng)的情況下，進行商業(yè)匯票原件雙人審查，并對審查后果負責。

②商業(yè)匯票原件應在驗審完畢當日進庫保管。③開戶及票據業(yè)務會計帳務的處理。（4）資金營運崗位

保證資金的供應、調度和及時、準確的匯劃。

應注意：在交易過程中，除營銷人員及審票人員在按規(guī)定審票的情況下，其它部門員工未經批準，不得接觸客戶的商業(yè)匯票原件。

十一.票據貼現業(yè)務流程第一章直貼業(yè)務流程

一、商業(yè)匯票的持票人向我行申請辦理貼現業(yè)務時，應具備以下基本條件：

（一）具備企業(yè)法人或其他經濟組織資格，并依法從事合法經營活動；（二）在我行準備或已經開立存款賬戶（一般存款賬戶或者基本存款賬戶）；

（三）與出票人或其前手之間具有真實的貿易關系

（四）擬貼現的商業(yè)承兌匯票，其承兌人或持票人應在我行授信范圍之內；

（五）貼現款項的用途符合國家有關規(guī)定和我行信貸政策；（六）擬貼現的商業(yè)承兌匯票尚未到期且要式完整。

二、持票企業(yè)向我行申請辦理商業(yè)匯票貼現時，應提供以下資料：

（一）經過年檢的營業(yè)執(zhí)照正、副本原件和復印件、法人代碼證原件及其復印件、法定代表人的身份證明及復印件、經過年檢的貸款證及復

印件（本條要求僅限首次在我行辦理貼現業(yè)務的企業(yè)客戶）；（二）加蓋有貼現申請企業(yè)公章的貼現申請書及協議書；（三）貼現申請企業(yè)經辦人員身份證及復印件；

（四）加蓋有貼現申請企業(yè)在我行預留印鑒（財務專用章和企業(yè)法定代表人名章的貼現憑證）；

（五）經貼現申請企業(yè)背書的未到期商業(yè)匯票，其承兌行應為我行授信范圍內的銀行；

（六）貼現企業(yè)與其直接前手之間的增值稅發(fā)票，商品交易合同的原件或復印件；或者其他足以證明雙方之間具備真實貿易背景的相關書面資料。

三、分行業(yè)務部門受理貼現業(yè)務時的處理：

（一）商業(yè)匯票貼現業(yè)務由分行業(yè)務部門受理，并由受理部門安排具體經辦的客戶經理承辦企業(yè)貼現業(yè)務；

（二）客戶經理受理企業(yè)客戶商業(yè)匯票貼現申請時：

首先應確認受理的匯票號碼不是非法獲取的匯票或公示催告的匯票，貼現申請人名稱與匯票上收款人或最后被背書人名稱一致；

無誤后收妥匯票原件，并向客戶提供收到匯票的收據，同時將匯票復印，將匯票復印件及收據交給客戶。

然后按本章第一、二條的內容嚴格審查企業(yè)貼現資格和貼現資料，并將商業(yè)匯票原件按有關手續(xù)交給會計部門保管崗，并在登記簿上記錄。

（三）會計部門收妥申請貼現的匯票后，應及時進行票面審驗和查詢，具體審查要點為：

1.驗證票據是否存在偽造、變造票據；

2.大、小寫金額必須一致，小寫金額前必須有人民幣符號￥；3.出票日期和到期日期必須大寫且符合規(guī)定；

4.商業(yè)匯票票面上的匯票專用章，出票人、承兌人的公章或財務專用章、法定代表人或授權經辦人的簽章必須齊全、清晰；

5.商業(yè)匯票期限最長不得超過6個月，電子匯票不得超過12個月；6.第一背書人必須與收款人名稱相符，所有背書必須連續(xù)、完整，被背書人填寫符合規(guī)范；

7.粘單上的第一記載人必須在匯票和粘單的粘結處簽章，粘單處簽章與背書章必須一致且清晰；8.不得辦理票面記載有“不得轉讓”、“質押”等字樣的商業(yè)匯票的貼現業(yè)務。

會計部門審查核對無誤后，如申請貼現銀行承兌匯票的，還應通過大額支付系統(tǒng)等渠道向承兌行查詢，通過大額支付系統(tǒng)查詢的，查復書應加蓋查詢行結算專用章及經辦員名章，以確保票面要素相符、票據真實（如對方傳真底卡，應將傳真件復印后留存在檔案里）。待查復后，會計票審經辦人在查詢申請書和貼現審批書上簽字并通知業(yè)務人員，同時將匯票妥善保管。

（四）若為商業(yè)承兌匯票或業(yè)務部門認為必要時可對有關票據進行實地查詢，實查時需派雙人到承兌人處實地查詢，對票據的真實性進行核查。外出實查時，查詢人員要嚴防票據“掉包”。實查人員回來后，業(yè)務部門應安排專人（非實查人員）再進行一次電話查詢，并在貼現審批書上簽字。無誤后方可辦理審批手續(xù)。

（五）根據票據查詢及資料情況，經審查符合我行票據貼現條件后，由經辦客戶經理在貼現審批書上簽署意見。

（六）受理部門負責人根據我行票據貼現要求對本筆業(yè)務進行復審并

簽名，然后交由支行行長或分行業(yè)務部門總經理對貼現業(yè)務進行審批，并在《商業(yè)匯票貼現審批書》上簽署意見。

（七）支行或分行業(yè)務部門審批后，經辦的客戶經理按授權管理權限要求整理貼現資料上報分行領導和相關部門審批。四、貼現審批批準時的處理：

分行相關部門根據總、分行有關授信放款的要求審查貼現業(yè)務。首先由分行票據中心審查票據的真實性與資料的完整性、合規(guī)性并在貼現審批書上簽名，然后交由分行信貸出賬中心審查貿易背景的真實性、合規(guī)性并在貼現審批書上簽署意見。（不應由該部門參與）再由分行分管行領導審批，若超過規(guī)定權限還需報上級行領導審批，簽批后方可出賬。五、貼現放款時的處理：

會計核算崗依據分行有權審批人審批后的審批書、放款通知書及企業(yè)貼現憑證復核計算貼現利息，按有關會計科目記賬，并予以放款。票據到期日為法定節(jié)假日、公休日的，到期日順延至第一個工作日；匯票承兌人在異地的，貼現期限及利息的計算應加３天的劃款日期。六、貼現業(yè)務后的管理：（一）貼現業(yè)務出賬后，會計部門應將商業(yè)匯票原件按照重要空白憑證管理規(guī)定進行保管，并將查詢查復書（正本）妥善存放，專人保管。（二）在完成票據貼現后，經辦業(yè)務部門按《商業(yè)匯票貼現檔案管理辦法》要求整理、保管貼現票據資料、集中存放、專人管理；（三）按“誰貼現放款，誰登記臺賬”的原則，經辦業(yè)務部門應于貼現業(yè)務出賬當日及時登錄票據系統(tǒng)記賬并將臺賬上報省分行票據中心。（四）貼現業(yè)務的經辦客戶經理按規(guī)定檢查貼現款項的用途，發(fā)現問題及時上報有關部門。

第二章向系統(tǒng)內上級行轉出流程

一、二級分行向一級分行票據中心轉出交易操作流程

（一）轉出行必須在一級分行票據中心預留業(yè)務辦理所需印鑒式樣。（二）轉出行業(yè)務人員在轉貼現約定劃款日前一天按一級分行票據中心規(guī)定，把轉出清單和《系統(tǒng)內轉貼現申報表》通過OA發(fā)至一級分行票據中心郵箱，并保證轉貼現清單的各項內容均與轉貼現票據票面要素相符，分行票據中心審核轉賣清單后，與轉出行確定轉出票據金額。（三）一級分行票據中心收到上述資料后進行審核并通過電話核對，

按照以下流程進行審批：由票據中心營銷崗、票據中心經理審查傳真要件（或原件），并在貼現憑證傳真件上（或原件）簽字后，進入一級分行行內審批流程�？蛻艚浝碛嬎阗N現利息，經復審無誤后，交票據中心正、副主任或其授權簽字人批準，加蓋一級分行票據中心業(yè)務公章，報一級分行有權審批人審批，審批同意后進入商業(yè)票據系統(tǒng)辦理業(yè)務，最后由會計核算崗根據審批好的審批書辦理計息復核放款手續(xù)。

（四）已轉出給一級分行票據中心的票據，轉出行不得用來重復融資。轉出行業(yè)務人員必須于轉出業(yè)務時及時將轉出票據蓋背章背書，將原件送至一級分行票據中心，采用代保管模式的需交由本行票據專管員封包保管，隨時接受一級分行票據中心的檢查。

（五）辦理商業(yè)承兌匯票轉貼現業(yè)務需提供相關授信批復文件（復印件）。

（六）轉出行業(yè)務經辦人必須在轉貼現劃款當日，將上述轉貼現合同、轉貼現清單、申請審批書、貼現憑證、代保管協議書原件（均加蓋相應印章）及相關跟單資料以特快專遞（EMS）方式郵寄一級分行票據中心。一級分行票據中心收到資料后由票據審驗崗、風險管理崗審驗審核后，交票據中心負責人審批，再交由分管行領導審批，審批通過后，業(yè)務人員（具體崗位）放款憑有權審批人的審批文件進行放款，將蓋好章的合同及代保協議書各一份、貼現憑證第四聯寄回轉出行，綜合處人員做好業(yè)務資料的歸檔工作。十二.已貼現商業(yè)匯票的保管

一、已貼現商業(yè)匯票的保管（一）庫房管理要求

已貼現商業(yè)匯票實物視同重要空白憑證管理。根據業(yè)務需要，票據實物在分行的，應入分行金庫保管；票據實物在支行的，由支行視同重要空白憑證管理。（票據不能放在支行，必須放在票據中心指定的票據保管處）（二）已貼現商業(yè)匯票入庫的管理

1.分行票據中心（票據業(yè)務相關部門）負責票據實物的管理，即需設立票據專管員，存放票據實物的票箱由分行代為保管。

2.票據專管員收到商業(yè)匯票實物后，應核實票據真?zhèn)危瑢φ諛I(yè)務人員交來的貼現票據清單，逐筆勾對票據實物。

審查無誤后，票據專管員將收到的票據實物先按商業(yè)匯票品種分類，然

后按票據到期日先后順序排列后入箱保管，每日營業(yè)終了，由票據專管員將票據實物保管箱鎖好貼上封條，交由分行金庫保管員代為保管，并做好交接登記手續(xù)。

3.在接受票據實物時，如發(fā)現票據實物與清單不符或實物記載不完整、不正確以及背書不連續(xù)等問題，票據專管員須及時提出并在清單上注明原因，要求經辦業(yè)務人員作相應處理。

（三）已貼現商業(yè)匯票出庫的管理1.已貼現商業(yè)匯票的賣出管理

經分行票據中心或票據業(yè)務相關部門負責人審批同意后，票據專管員對照業(yè)務人交來的業(yè)務審批書及擬轉貼現（賣出）票據清單，從金庫保管員處提取票箱，從實物庫中挑選出對應的票據后，交給經辦客戶經理并辦理好交接登記手續(xù)。

2.商業(yè)匯票的到期托收管理（詳見本章）（四）檢查票據庫存的管理

查庫管理采取定期和不定期的方式進行，票據專管員應保證賬實相符。各票據中心（票據業(yè)務相關部門）或支行應根據工作需要每月至少一次不定期查庫。查庫時應雙人進行，如發(fā)現賬實不符，應立即查清原因，同時根據查庫結果做好查庫情況記錄，并把查庫結果報票據中心（票據業(yè)務相關部門）或支行負責人審閱。

十三.貼現商業(yè)匯票托收的管理

（一）托收業(yè)務的操作流程

1.票據中心（票據業(yè)務相關部門）票據專管員應定期登陸“商業(yè)匯票交易管理系統(tǒng)”或信貸業(yè)務臺賬，根據商業(yè)匯票到期情況，提前7-10天辦理托收手續(xù)，先打印委托收款票據清單，從金庫保管員處提取票箱，篩選出需辦理托收的票據。負責發(fā)出托收。

2.分行營業(yè)部負責托收人員在委托收款票據清單上簽字確認后，取票辦理托收手續(xù)，填寫“委托收款憑證”，在匯票背面欄加蓋委托收款章，交會計人員加蓋部門相應私章及結算專用章。

3.托收人員查詢確定收件行電話、地址后，填寫特快專遞（EMS）信封，包括詳細的郵遞地址、聯行電話、郵政編碼和委托收款份數。

4.填寫完畢后，托收人員將票據正反面、委托收款憑證第二聯及快遞信封復印一份留底。

5.在特快專遞（EMS）封口前，由托收人員協同另外一名工作人員雙人核實，審核無誤后將票據原件、托收憑證及印有托收業(yè)務聯系人、電話的托收說明函裝入信封，同時在委托收款票據清單上簽名確認，清單留托收人員備查。

6.人員在辦理快遞時，須設立特快專遞（EMS）登記簿并登記，與郵局收件人辦理交接手續(xù)，以明確責任。

7.托收人員在寄出快遞后，應電話聯系收件行以確認票據安全到達，并在票據到期日前將留底的票據正反面、委托收款憑證第二聯復印件交會計人員做對賬處理。

（二）未能及時收回托收款項的管理

1.如商業(yè)匯票計息到期日當日未能收到款項，應電話催收。會計部門接到承兌行（企業(yè)）的拒付電話或退票理由書后，先用電話方式同承兌行（企業(yè)）協商，協商情況應予記錄。

2.公函催收。電話詢問之后仍不獲票款，會計部門用特快專遞（EMS）形式向承兌行發(fā)出催收公函；7日后若票款仍未劃回，再次發(fā)出催收公函。發(fā)出公函均應做好登記，并派專人專職處理。3.出現下列情況之一，需上門催收：（1）票據涉及訴訟糾紛的；

（2）與我行發(fā)生結算糾紛，電話協商不能解決的；

（3）承兌人在本市市區(qū)，發(fā)生票據逾期6天以上的；承兌人在本市轄區(qū)的，發(fā)生票據逾期15天以上；承兌人在異地的，發(fā)生票據逾期20天以上的。

（4）經多次溝通，對方無正當理由拖延付款的。

4.對方無正當理由拖延付款的，可向承兌行上級行和當地人民銀行發(fā)函，請求其協助催收票據款項和滯納金。

5.若上述措施均不見效，可向人民法院提起訴訟，通過法律手段解決。

6.承兌行如拒絕付款，可依《票據法》規(guī)定向票據上所有背書人追索，也可通過法律手段追索，具體情況應及時咨詢律師，商定解決方案。

7.如若發(fā)生票據實物遺失或毀損等意外事故，托收經辦人要立即報告上級領導，查明原因，明確各方責任，并立即向承兌行（企業(yè)）辦理掛失止付，同時向人民法院申請公示催告或提起訴訟。

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