XX商業(yè)銀行關(guān)于開(kāi)辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的可行性研究報(bào)告

xxxx商業(yè)銀行

關(guān)于開(kāi)辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的可行性研究報(bào)告

一、擬開(kāi)辦業(yè)務(wù)的品種及定義

銀行承兌匯票是銀行的一項(xiàng)中間業(yè)務(wù)，是指由出票人簽發(fā)，并向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。

二、風(fēng)險(xiǎn)特征和防范措施在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中，銀行實(shí)質(zhì)上起著擔(dān)保作用，當(dāng)出票人不能及時(shí)兌付到期票款時(shí)，銀行則向持票人承擔(dān)無(wú)條件付款責(zé)任，因此我行在開(kāi)辦此業(yè)務(wù)時(shí)，要求出票企業(yè)必須具備以下條件：

1、具備獨(dú)立法人資格；

2、具有合法商品交易的《購(gòu)銷(xiāo)合同》；3、與我行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；

4、在我行開(kāi)立存款賬戶(hù)，具有穩(wěn)定的結(jié)算業(yè)務(wù)量，資信狀況良好，具備承兌匯票到期支付能力；

5、存入不少于承兌額30%的保證金；6、提供我行認(rèn)可的擔(dān)保。三、成本和收益預(yù)測(cè)

由于銀行承兌匯票是利用銀行信譽(yù)作為擔(dān)保，不占用銀行資金，除去必要的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用外，成本低廉。同時(shí)，在收益方面，銀行賺取0.5‰的手續(xù)費(fèi)，且企業(yè)在銀行存入承兌額的30%的保證金，銀行可利用這部分資金繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。

根據(jù)我行目前擁有的客戶(hù)及客戶(hù)對(duì)銀行承兌匯票的需求量，預(yù)計(jì)一年可承兌10億元，實(shí)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入50萬(wàn)元/年。按30%保證金計(jì)算，存款增長(zhǎng)3億元，假設(shè)這部分資金全部用于發(fā)放短期貸款，一年貸款利率5.31%，可實(shí)現(xiàn)利息收入1593萬(wàn)元/年，兩項(xiàng)收入合計(jì)1643萬(wàn)元/年，對(duì)我行經(jīng)營(yíng)狀況的改善能夠起到良好的推動(dòng)作用。

四、管理人員和業(yè)務(wù)人員配備情況

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)由我行信貸部門(mén)負(fù)責(zé)受理并管理。目前，我行信貸從業(yè)人員約110人，均為大專(zhuān)及以上學(xué)歷，其中信貸管理人員約40人。這部分人員從事信貸工作平均年限均在3年以上，有較為豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)烏魯木齊地區(qū)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境較熟悉，有著較好的業(yè)務(wù)拓展?jié)摿�及管理水平�?/p>

五、銀行承兌匯票的支持系統(tǒng)

我行目前已加入人民銀行“銀行信貸登記咨詢(xún)系統(tǒng)”網(wǎng)絡(luò)，并已實(shí)現(xiàn)全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，對(duì)提出承兌匯票申請(qǐng)的企業(yè)，可在該系統(tǒng)中查詢(xún)其資信狀況，作為承兌與否的決策依據(jù)之一。

在會(huì)計(jì)處理上，我行已于1999年完成了綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的測(cè)試及安裝，并在近年來(lái)對(duì)該系統(tǒng)不斷地加以完善，目前已具備了賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時(shí)、安全等各項(xiàng)要求。

六、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開(kāi)辦方案（一）制定相應(yīng)的規(guī)章制度：《銀行承兌匯票實(shí)施辦法》及《銀行承兌匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)》。

（二）學(xué)習(xí)培訓(xùn)：組織全行相關(guān)人員對(duì)新業(yè)務(wù)的操作程序、操作方法、賬務(wù)處理等進(jìn)行學(xué)習(xí)，為下一步拓展業(yè)務(wù)作鋪墊。

（三）業(yè)務(wù)拓展：首先對(duì)新業(yè)務(wù)作宣傳，向客戶(hù)介紹新業(yè)務(wù)的操作流程，幫助企業(yè)認(rèn)識(shí)這一結(jié)算工具；其次挑選有市場(chǎng)前景、現(xiàn)金流量充裕、具備到期兌付票款的企業(yè)進(jìn)行授信，

并視同貸款嚴(yán)格管理。

擴(kuò)展閱讀：888縣聯(lián)社 開(kāi)辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的請(qǐng)示及管理辦法

**縣農(nóng)村信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

操作管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范銀行承兌匯票管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《貸款通則》等有關(guān)法律法規(guī)及《**省農(nóng)村信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作管理暫行辦法》，結(jié)合我縣農(nóng)村信用社實(shí)際，制訂本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)銀行承兌匯票是指由承兌申請(qǐng)人簽發(fā)并向開(kāi)戶(hù)農(nóng)村信用社申請(qǐng)，經(jīng)信用社調(diào)查、審查后同意承兌的商業(yè)匯票。承兌申請(qǐng)人是指在我縣信用社開(kāi)立了存款賬戶(hù)并在工商行政機(jī)關(guān)進(jìn)行了登記的法人客戶(hù)、其他經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)體工商戶(hù)。為了控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其他經(jīng)濟(jì)組織申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，僅限于全額保證金方式辦理。

第三條**縣農(nóng)村信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展遵循“控制總量、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、分級(jí)管理、集中簽發(fā)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、注重效益”的原則。所有銀行承兌匯票業(yè)務(wù)由聯(lián)社金融超市客戶(hù)經(jīng)理受理，資料按程序交聯(lián)社信貸管理部調(diào)查初審、貸審中心復(fù)審，并按貸款審批權(quán)限進(jìn)行逐級(jí)審批，由蘄陽(yáng)信用社出票，金融超市統(tǒng)一審核簽章（銀行承兌匯票專(zhuān)用章）。

第四條對(duì)全額保證金或其他低風(fēng)險(xiǎn)方式申請(qǐng)簽發(fā)銀行

承兌匯票的，單筆金額在100萬(wàn)元（含）以?xún)?nèi)的，可由聯(lián)社授權(quán)金融超市，直接通過(guò)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)辦理，不提交紙質(zhì)審批文件；其他方式簽發(fā)銀行承兌匯票的，按貸款管理權(quán)限和程序逐級(jí)審批。

低風(fēng)險(xiǎn)方式是指全額保證金、擔(dān)保公司保證、存單、憑證式（或可轉(zhuǎn)讓的記賬式）國(guó)債、銀行承兌匯票或省聯(lián)社認(rèn)可的其他有價(jià)單證質(zhì)押方式。

第五條銀行承兌匯票的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，每張匯票承兌金額最大不超過(guò)500萬(wàn)元，期限最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月。

第六條辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須以真實(shí)的商品交易背景為基礎(chǔ)，票據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)、票據(jù)分拆業(yè)務(wù)必須有增值稅發(fā)票等相關(guān)證明商品真實(shí)性交易背景的憑證，嚴(yán)禁簽發(fā)、貼現(xiàn)無(wú)真實(shí)性貿(mào)易背景的銀行承兌匯票。

第二章銀行承兌匯票業(yè)務(wù)準(zhǔn)入條件

第七條**縣農(nóng)村信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實(shí)行集中管理和客戶(hù)資格雙向準(zhǔn)入。只有具備條件的信用社方可向縣聯(lián)社申請(qǐng)開(kāi)辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)；只有具備條件的客戶(hù)方可向信用社申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票。

（一）嚴(yán)格票據(jù)承兌、貼現(xiàn)申請(qǐng)人資質(zhì)管理，信貸部門(mén)必須將非全額保證金承兌業(yè)務(wù)納入對(duì)企業(yè)統(tǒng)一授信管理，信用社不得為未在本社開(kāi)立存款賬戶(hù)的企業(yè)法人以及其他組織辦理票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。對(duì)發(fā)現(xiàn)使用虛假的交易合同、貨運(yùn)單據(jù)和增值稅發(fā)票等辦理承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)人，要及時(shí)留存證據(jù)，并將作假企業(yè)名單、事實(shí)和證據(jù)報(bào)告**省銀

行業(yè)協(xié)會(huì)。

（二）建立**省銀行業(yè)協(xié)會(huì)信息共享機(jī)制，對(duì)內(nèi)部信息平臺(tái)網(wǎng)上公布的“黑名單”企業(yè)，信用社一律不得為其辦理承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

第八條其他縣級(jí)聯(lián)社委托申請(qǐng)開(kāi)辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須具備以下基本條件及需向**縣聯(lián)社提供下列資料：

（一）必須具備的基本條件

1、資產(chǎn)質(zhì)量較好，資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)符合規(guī)定，并且短期資產(chǎn)流動(dòng)性比例達(dá)到25%以上，存貸比例不超過(guò)75%，拆（調(diào)）入資金比例不超過(guò)4%；

2、經(jīng)營(yíng)管理人員素質(zhì)較高，內(nèi)控制度健全，各項(xiàng)管理措施到位；

3、資信狀況良好，沒(méi)有出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不存在違法違規(guī)行為；

（二）需提交的資料1、書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告；

2、近期資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明；3、管理人員和經(jīng)辦人員名單（附簡(jiǎn)歷）；4、辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程及內(nèi)部崗位職責(zé)；5、其他要求提供的資料。

第九條客戶(hù)具備以下條件，方可向信用社申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票：

（一）在受托信用社開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或一般存款賬戶(hù)；

（二）在人民銀行辦理貸款卡并年審合格，無(wú)不良信用記錄；

（三）與受托信用社具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；（四）能夠提供商品交易合同、增值稅發(fā)票、商品發(fā)運(yùn)單據(jù)。

（五）資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

（六）承兌申請(qǐng)人（或承兌保證人）必須在受托信用社交存一定比例的保證金，并實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理。同時(shí)就差額部分必須提供受托信用社同意接受的擔(dān)保。

第三章銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作程序

第十條**縣農(nóng)村信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)嚴(yán)格按以下程序操作：

（一）客戶(hù)申請(qǐng)�？蛻�(hù)向信用社申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票，必須向受理信用社提供以下資料：

1、信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)；

2、董事會(huì)同意辦理信貸業(yè)務(wù)的證明或具有同等效力的證明文件；

3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本或事業(yè)單位法人登記證書(shū)復(fù)印件；4、法人組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件；

5、法定代表人身份證明、身份證和簡(jiǎn)歷；6、稅務(wù)登記證復(fù)印件（國(guó)稅及地稅）；

7、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件�；�本賬戶(hù)未在信用社的，另需提供在承辦信用社的一般戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證復(fù)印件；

8、貸款卡復(fù)印件及密碼；

9、會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；10、公司章程復(fù)印件；

11、客戶(hù)近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（含現(xiàn)金流量表）及上月財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表說(shuō)明；

12、有效的商品購(gòu)銷(xiāo)合同、發(fā)票、商品發(fā)運(yùn)單據(jù)等。特定商品需授權(quán)經(jīng)營(yíng)的要提供授權(quán)證明；購(gòu)銷(xiāo)雙方長(zhǎng)期合作、有商務(wù)協(xié)議的要提供商務(wù)協(xié)議。

13、以保證擔(dān)保方式另需提供：

（1）保證人同意作連帶保證的董事會(huì)決議或具有同等效力的證明；

（2）保證人基本資料（比照客戶(hù)基本資料提供）。14、以抵（質(zhì)）押擔(dān)保方式另需提供：

（1）抵（質(zhì)）押物清單，抵（質(zhì)）押物權(quán)利證書(shū)，抵（質(zhì)）押物評(píng)估報(bào)告，有權(quán)處分人同意抵（質(zhì)）押的證明文件，包括：董事會(huì)同意抵（質(zhì)）押的決議或具有同等效力的證明；全體共有人同意抵（質(zhì)）押的證明；海關(guān)同意抵（質(zhì)）押的聲明；國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)同意以國(guó)有資產(chǎn)抵（質(zhì)）押的證明；其他有權(quán)機(jī)構(gòu)同意抵（質(zhì)）押的證明。

（2）抵押人或出質(zhì)人為第三人的，必須出具第三人同意抵（質(zhì)）押的決議或具有同等效力的證明，以及第三人基本資料（比照客戶(hù)基本資料提供）。

（二）客戶(hù)經(jīng)理調(diào)查。信用社受理承兌人的申請(qǐng)后，客戶(hù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)承兌客戶(hù)的基本條件和信用狀況調(diào)查核實(shí)，對(duì)承兌客戶(hù)所報(bào)資料的真實(shí)性和承兌業(yè)務(wù)的合法性、安全性、效益性進(jìn)行認(rèn)定，并根據(jù)承兌客戶(hù)的信用等級(jí)和抵（質(zhì)）押物、保證人等情況測(cè)定本筆承兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)度，并在書(shū)面調(diào)查報(bào)

告中提出能否辦理本筆承兌的明確意見(jiàn)，經(jīng)信貸管理部調(diào)查和貸審中心審查合格后，提交聯(lián)社貸審會(huì)審批。超過(guò)其審批權(quán)限的，按照審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。

（三）金融超市職責(zé)：金融超市根據(jù)客戶(hù)申請(qǐng)進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)客戶(hù)經(jīng)理調(diào)查意見(jiàn)召開(kāi)貸審小組會(huì)議，作出結(jié)論意見(jiàn)。超過(guò)自身權(quán)限的，呈報(bào)上級(jí)聯(lián)社備案咨詢(xún)。

（四）信貸管理部調(diào)查內(nèi)容包括：1、客戶(hù)基本資料是否完整、真實(shí)、有效；

2、承兌客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表、商品交易合同或發(fā)票資料是否齊備，申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)是否完整、真實(shí)；

3、承兌客戶(hù)的信譽(yù)情況如何，是否有不良記錄；4、承兌客戶(hù)的資產(chǎn)負(fù)債、損益和現(xiàn)金流量情況，測(cè)算客戶(hù)是否有到期兌付票款的能力；

5、對(duì)按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，審查客戶(hù)或保證人能否提供足值、有效的擔(dān)保。

（五）縣聯(lián)社貸款審中心審查內(nèi)容包括：

主要負(fù)責(zé)對(duì)承兌業(yè)務(wù)的政策性、合規(guī)性、合法性、技術(shù)性進(jìn)行審查，并出具審查意見(jiàn)表。審查內(nèi)容包括：

1、承辦信用社的資產(chǎn)負(fù)債比例是否合規(guī)，拆借資金比例是否超標(biāo)；

2、客戶(hù)是否符合具備簽發(fā)銀行承兌匯票的主體資格；3、申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的客戶(hù)是否存在交叉信用；4、客戶(hù)資料是否完備，申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的手續(xù)是否到位；

5、客戶(hù)申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的用途是否合法、合規(guī)；6、客戶(hù)申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的擔(dān)保方式是否安全并

切實(shí)可行，信貸風(fēng)險(xiǎn)是否在信用社的控制范圍內(nèi)。

（六）上級(jí)聯(lián)社貸審會(huì)審批。上級(jí)聯(lián)社貸審會(huì)根據(jù)信貸管理部門(mén)調(diào)查和貸審中心審查意見(jiàn)召開(kāi)會(huì)議，提出同意與否的結(jié)論意見(jiàn)和限制性條件。

（七）下達(dá)批復(fù)。貸審中心根據(jù)貸審會(huì)意見(jiàn)（或上級(jí)聯(lián)社批復(fù)），起草（或轉(zhuǎn)發(fā)）批復(fù)，同時(shí)將有關(guān)意見(jiàn)書(shū)面通知承辦社，由承辦社迅速落實(shí)批復(fù)意見(jiàn)和辦理?xiàng)l件。內(nèi)容包括：

1、同意與否的結(jié)論意見(jiàn)；2、同意辦理的方式；3、同意辦理的限制性條件；4、批復(fù)的有效期限。

（八）辦理抵（質(zhì)）押擔(dān)保手續(xù)。承辦信用社通知客戶(hù)辦理抵（質(zhì)）押登記手續(xù)，落實(shí)辦理?xiàng)l件，并持相關(guān)書(shū)面材料到信貸管理部領(lǐng)取業(yè)務(wù)審查意見(jiàn)表。相關(guān)書(shū)面材料包括：

1、信用社（部）營(yíng)業(yè)室出具客戶(hù)保證金凍結(jié)證明；2、以抵押方式辦理的，需提供抵押物的他項(xiàng)權(quán)利證書(shū)；以質(zhì)押方式辦理的，需提供質(zhì)押物的權(quán)利質(zhì)押合同和質(zhì)物轉(zhuǎn)移占有的倉(cāng)儲(chǔ)保管協(xié)議；以有價(jià)單證質(zhì)押的，需提供由客戶(hù)經(jīng)理簽字確認(rèn)的一式三聯(lián)的有價(jià)證券查詢(xún)查復(fù)書(shū)；以“三方”、“四方”協(xié)議方式辦理的，需提供與供貨商簽訂的回購(gòu)協(xié)議和回購(gòu)協(xié)議下的提貨單；以擔(dān)保方式辦理的，需提供有效的擔(dān)保方同意擔(dān)保的書(shū)面材料；

3、限制性條件已經(jīng)落實(shí)的書(shū)面證明；

4、根據(jù)業(yè)務(wù)需要提交本筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的律師意見(jiàn)書(shū)。

（九）信用社簽發(fā)票據(jù)。信貸人員根據(jù)業(yè)務(wù)批復(fù)，領(lǐng)取

空白銀行承兌匯票，按客戶(hù)要求進(jìn)行填制，并由客戶(hù)簽章，同時(shí)登錄信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。所填票據(jù)的份數(shù)、金額必須與信貸風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)完全一致。

（十）金融超市審核簽章：信貸人員持相關(guān)材料到票據(jù)金融超市報(bào)審。相關(guān)材料包括：

1、信貸業(yè)務(wù)審查意見(jiàn)表；2、簽發(fā)銀行承兌匯票審批表；

3、縣級(jí)聯(lián)社信貸業(yè)務(wù)批復(fù)（或信用社貸審小組審批意見(jiàn)表）；

4、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)第一責(zé)任人確認(rèn)書(shū)；

5、保證金存款協(xié)議書(shū)、承兌保證金凍結(jié)通知書(shū)或定期存單質(zhì)押證明；

6、權(quán)利質(zhì)押合同及權(quán)利質(zhì)押清單；7、抵（質(zhì)）押手續(xù)證明或擔(dān)保協(xié)議；8、銀行承兌匯票申請(qǐng)表及清單；9、銀行承兌匯票承兌合同；10、商品交易合同及增值稅發(fā)票；11、超過(guò)權(quán)限的另需提供上級(jí)聯(lián)社批復(fù)；12、信貸風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)放貸通知書(shū)。

金融超市審核信用社所持銀行承兌匯票資料和匯票票面相關(guān)要素，并根據(jù)業(yè)務(wù)審批意見(jiàn)審核、上收抵質(zhì)押物，向信用社出具“委托代保管抵質(zhì)押物清單”(一式兩聯(lián)，一聯(lián)票據(jù)中心留存登記臺(tái)帳，一聯(lián)交信用社)，金融超市填制“票據(jù)業(yè)務(wù)出票審查表”，由金融超市審查人員、信貸員雙方簽字后金融超市留存。完畢后在匯票上簽章，金融超市留存業(yè)務(wù)審批意見(jiàn)。

金融超市根據(jù)信用社客戶(hù)經(jīng)理提供的銀行承兌匯票手工登記銀行承兌匯票臺(tái)帳，底卡交由金融超市統(tǒng)一保管以備查詢(xún)或掛失等，并作為按月核對(duì)余額的依據(jù)。

（十一）信用社出票處理。由信用社客戶(hù)經(jīng)理將已簽好匯票原件拿回營(yíng)業(yè)室，交給信用社營(yíng)業(yè)室經(jīng)辦員錄入綜合系統(tǒng)，并提供復(fù)印件留底備查。

（十二）收取手續(xù)費(fèi)。受理信用社應(yīng)按銀行承兌匯票票面金額的萬(wàn)分之五向承兌客戶(hù)計(jì)收承兌手續(xù)費(fèi)。

（十三）登記抵（質(zhì)）押物出入庫(kù)臺(tái)賬。承辦信用社營(yíng)業(yè)室依據(jù)綜合系統(tǒng)里錄入的銀行承兌匯票自動(dòng)產(chǎn)生的表外科目，憑金融超市出具的“委托代保管抵質(zhì)押物清單”辦理抵（質(zhì)）押物的入庫(kù)手續(xù)，按月與金融超市核對(duì)。

在質(zhì)押合同期間不得退還或借出質(zhì)押物、變更質(zhì)押物或擔(dān)保方式，確需變更的，必須按大額貸款審批程序逐級(jí)上報(bào)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后必須重新簽訂補(bǔ)充合同。

（十四）檔案管理。檔案裝訂內(nèi)容及順序按《**省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》執(zhí)行，交易完成后，必須立即向客戶(hù)索取相應(yīng)的增值稅票等相關(guān)證明真實(shí)性貿(mào)易背景的憑證，并對(duì)業(yè)務(wù)逐筆建立活頁(yè)檔案，按戶(hù)歸集管理，在票據(jù)兌付后統(tǒng)一裝訂。

（十五）兌付管理。匯票到期前10日，承辦社客戶(hù)經(jīng)理向客戶(hù)發(fā)出催款通知，確保兌付款項(xiàng)在匯票到期前3日劃至開(kāi)立在信用社的帳戶(hù)以備解付；匯票到期當(dāng)日，金融超市收到持票人開(kāi)戶(hù)銀行提交的銀行承兌匯票及委托收款憑證，進(jìn)行真實(shí)性、合規(guī)性、合法性審查后在“銀行承兌匯票代簽收登記簿”上詳細(xì)登記即將兌付資料（原票、底卡、委托收款3

聯(lián)單或說(shuō)明）交給承兌信用社專(zhuān)人提回并及時(shí)兌付到期票據(jù)，信用社派專(zhuān)人每天按約定的時(shí)間到金融超市提票。

（十六）抵（質(zhì)）押品解押。銀行承兌匯票到期前確需部分解押或退還抵質(zhì)押物的，采取“逐筆回流保證金逐筆解押”的方式操作，確保保證金加抵質(zhì)押物足值，不得中途擅自解押或更換抵（質(zhì)）押物。

（十七）逾期處理。銀行承兌匯票到期，出票人賬戶(hù)款項(xiàng)不足支付時(shí)，受理信用社將不能兌付的匯票余額轉(zhuǎn)入1269銀行承兌匯票墊款科目，視同逾期貸款管理，并按日利率萬(wàn)分之五計(jì)收利息，（或系統(tǒng)自動(dòng)生成罰息）直至匯票墊款全額收回為止，同時(shí)根據(jù)信貸管理辦法認(rèn)定和追究相關(guān)人員責(zé)任。

第四章銀行承兌匯票業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算

第十一條銀行承兌匯票業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)處理手續(xù)為：（一）收取、凍結(jié)保證金。承兌業(yè)務(wù)經(jīng)有權(quán)審批部門(mén)批準(zhǔn)后，客戶(hù)按規(guī)定交存承兌保證金，承辦社與承兌客戶(hù)簽訂保證金存款協(xié)議和權(quán)利質(zhì)押合同，同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理：

借：活期存款

貸：保證金銀行承兌匯票保證金××戶(hù)辦理保證金凍結(jié)手續(xù)。

（二）辦理抵（質(zhì)）押手續(xù)�？蛻�(hù)以抵（質(zhì)）押方式申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的，經(jīng)有權(quán)審批部門(mén)批準(zhǔn)后，辦理相關(guān)抵（質(zhì)）押手續(xù)。

（三）出票審核。辦妥所有抵（質(zhì)）押手續(xù)后，客戶(hù)經(jīng)

理應(yīng)將抵（質(zhì)）押權(quán)利憑證和有價(jià)單證連同相關(guān)資料一并提交票據(jù)中心審核無(wú)誤后，辦理審核簽章手續(xù)；底卡留存在票據(jù)中心以備查詢(xún)或掛失，并根據(jù)底卡登記銀承臺(tái)帳，不再納入綜合系統(tǒng)核算銀行承兌匯票和表外科目。而信用社營(yíng)業(yè)室則根據(jù)辦理好的銀行承兌匯票原件在綜合系統(tǒng)里詳細(xì)錄入（必須當(dāng)天錄入并保證票面日期與系統(tǒng)記帳日期嚴(yán)格一致）后，系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)產(chǎn)生銀行承兌匯票金額，并與“委托代保管抵質(zhì)押物清單”核對(duì)一致后錄入聯(lián)動(dòng)產(chǎn)生的表外科目信息，信用社營(yíng)業(yè)室的會(huì)計(jì)分錄為：

借：6011應(yīng)收承兌匯票貸：6012承兌匯票

同時(shí)，表外借：106“抵押及質(zhì)押有價(jià)物品”

1、出票信用社日終處理。銀行承兌匯票簽發(fā)后，出票社營(yíng)業(yè)室明確專(zhuān)人將銀行承兌匯票復(fù)印件專(zhuān)夾保管，保管人每天應(yīng)查看匯票的到期情況，監(jiān)督出票人到期的匯票票款及時(shí)到位，金融超市登記銀行承兌匯票臺(tái)賬明細(xì)賬，每月與營(yíng)業(yè)室保存的銀行承兌匯票復(fù)印件進(jìn)行核對(duì)，以保證帳帳相符。

2、金融超市日終處理。金融超市根據(jù)第一聯(lián)匯票底卡詳細(xì)登記銀行承兌匯票臺(tái)帳，按月與信用社核對(duì)余額。

（四）手續(xù)費(fèi)核算

信用社在出票時(shí)應(yīng)按0.5‰收取承兌手續(xù)費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金（或活期存款）

貸：手續(xù)費(fèi)收入結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入（五）到期兌付

1、準(zhǔn)備兌付資金。出票信用社應(yīng)于匯票到期前10日

督促承兌客戶(hù)準(zhǔn)備兌付資金，確保承兌資金于匯票到期前3日劃入其開(kāi)立在信用社的賬戶(hù)。

2、銀行承兌匯票到期兌付。承兌匯票到期當(dāng)日，出票信用社將承兌保證金從保證金科目及存款帳戶(hù)轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目，會(huì)計(jì)分錄：

借：保證金××戶(hù)借：活期存款××戶(hù)貸：應(yīng)解匯款××戶(hù)

3、兌付時(shí)各機(jī)構(gòu)分別按以下方式處理：

（1）金融超市。金融超市根據(jù)當(dāng)日銀行承兌匯票兌付金額逐筆登記臺(tái)帳后，將當(dāng)日兌付銀行承兌匯票所有資料（匯票原件、底卡、委托收款3聯(lián)單或說(shuō)明等）交信用社提回，并登記“銀行承兌匯票代簽收登記簿”。

（2）蘄陽(yáng)信用社或開(kāi)通大額支付系統(tǒng)的出票信用社。即出票信用社每日派專(zhuān)人到金融超市提回當(dāng)日應(yīng)兌付的銀行承兌匯票的所有資料（銀行承兌匯票原件、已抽取的底卡、3聯(lián)單的委托收款憑證或說(shuō)明等），在應(yīng)解匯款科目解付票款。會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)解匯款貸：社內(nèi)往來(lái)

同時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生解付銀行承兌匯票的發(fā)生額及表外科目：

借：6012承兌匯票貸：6011應(yīng)收承兌匯票貸：106“抵押及質(zhì)押有價(jià)物品”

（3）聯(lián)社結(jié)算中心。各縣聯(lián)社辦理銀行承兌匯票的具體

操作方法參照**縣聯(lián)社各信用社執(zhí)行。

（六）退還抵（質(zhì)）押物。信用社臺(tái)賬管理員每日應(yīng)查看銀行承兌匯票臺(tái)賬，關(guān)注銀行承兌匯票到期情況，并在銀行承兌匯票到期當(dāng)天，由客戶(hù)經(jīng)理負(fù)責(zé)主動(dòng)到票據(jù)不憑“抵（質(zhì)）押物出庫(kù)申請(qǐng)書(shū)”（見(jiàn)附件）辦理抵（質(zhì)）押物退還手續(xù)。

第十二條票據(jù)分拆業(yè)務(wù)的操作。

（一）票據(jù)不根據(jù)承辦信用社客戶(hù)經(jīng)理提供的質(zhì)押原票、所有分拆資料（與辦理足額銀承所需資料一致）、蓋有營(yíng)業(yè)室經(jīng)辦員及公章的查詢(xún)查復(fù)書(shū)原件復(fù)印件、符合本辦法第四條規(guī)定權(quán)限來(lái)辦理票據(jù)分拆業(yè)務(wù)，經(jīng)審核無(wú)誤后予以簽章出票；質(zhì)押銀承到期前，由票據(jù)不負(fù)責(zé)發(fā)出委托收款憑證向承兌行收取票款，資金在2621科目專(zhuān)戶(hù)核算。

（二）分拆銀行承兌匯票兌付處理。在金融超市臺(tái)帳管理員確定分拆票據(jù)到期后于當(dāng)日將資金立即下劃各承辦信用社，信用社及時(shí)兌付。

第五章貼現(xiàn)管理

第十三條貼現(xiàn)是指持票人在銀行承兌匯票到期前向開(kāi)戶(hù)社背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)�開(kāi)戶(hù)社從票面金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給申請(qǐng)貼現(xiàn)人的票據(jù)行為。

貼現(xiàn)必須經(jīng)聯(lián)社貸審會(huì)統(tǒng)一審批通過(guò)后才能辦理。第十四條貼現(xiàn)申請(qǐng)的條件。銀行承兌匯票的持票人向信用社申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，應(yīng)具備以下條件：

（一）持有合法、有效的銀行承兌匯票，并依法從事

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

（二）與出票人或其前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；

（三）在申請(qǐng)信用社開(kāi)立存款賬戶(hù)。

第十五條持票人申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)信用社提供以下資料：貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)；經(jīng)持票人背書(shū)的未到期銀行承兌匯票；營(yíng)業(yè)執(zhí)照和法人代碼證書(shū)原件和復(fù)印件；持票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件；要求提供的其他資料。

第十六條貼現(xiàn)的審查

（一）客戶(hù)經(jīng)理接到持票人貼現(xiàn)申請(qǐng)后，首先應(yīng)對(duì)匯票票面和背書(shū)連續(xù)性進(jìn)行初步審查，并對(duì)申請(qǐng)人資格和商品交易的真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查。

1、申請(qǐng)人主體資格調(diào)查:①申請(qǐng)人提供的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》是否按規(guī)定進(jìn)行了年檢；②有關(guān)證件、資料上的名稱(chēng)是否銜接一致。

2、商品交易的合法、真實(shí)性調(diào)查：①持票人與出票人或直接前手之間是否具有真實(shí)合法的商品交易（看有無(wú)交易合同）；②合同交易金額是否大于或等于承兌匯票票面金額，交易合同購(gòu)方和銷(xiāo)方是否與背書(shū)人和被背書(shū)人一致；③匯票是否符合《票據(jù)法》和有關(guān)制度規(guī)定的匯票出票、背書(shū)、承諾的條款要求；④增值稅發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)是否真實(shí)有效，增值稅發(fā)票上銷(xiāo)貨單位、購(gòu)貨單位與貼現(xiàn)申請(qǐng)人、出票人或其直接前手之間名稱(chēng)是否一致，增值稅發(fā)票額是否大于或等于銀行承兌匯票票面金額。

3、建立票據(jù)業(yè)務(wù)稅務(wù)發(fā)票貼現(xiàn)留痕制度：對(duì)在本社辦

理貼現(xiàn)的增值稅發(fā)票等稅務(wù)發(fā)票，應(yīng)在原件上加蓋“見(jiàn)證正本發(fā)票，＊＊＊＊年＊＊月＊＊日＊＊信用社已貼現(xiàn)＊＊萬(wàn)元”字樣的戳記和經(jīng)辦人名章，并復(fù)印留存。對(duì)拒絕加蓋銀行相關(guān)戳記和經(jīng)辦人名章的貼現(xiàn)申請(qǐng)人，一律不得為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。對(duì)他行已辦理足額貼現(xiàn)的增值稅發(fā)票等稅務(wù)發(fā)票，信用社一律不得再據(jù)以受理此筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

（二）金融超市協(xié)助做好驗(yàn)票和查詢(xún)工作。驗(yàn)票主要依據(jù)審驗(yàn)票據(jù)真?zhèn)蔚氖�大防偽要點(diǎn)。查詢(xún)方式主要有：

1、電子匯兌查詢(xún)2、傳真及電話(huà)查詢(xún)3、網(wǎng)上查詢(xún)

4、實(shí)查，上門(mén)照票。每筆匯票必須同時(shí)使用兩種或兩種以上查詢(xún)方式，匯票金額100萬(wàn)元以上的必須實(shí)地查詢(xún)。A.實(shí)查方法為：查詢(xún)?nèi)藨{單位介紹信、身份證、銀行承兌匯票原件和填寫(xiě)有必須記載事項(xiàng)的查詢(xún)查復(fù)書(shū)一式三聯(lián)到票據(jù)承兌行（社）辦理查詢(xún)手續(xù)。承兌銀行核實(shí)后，須在票據(jù)背面空白處注明“此票據(jù)真實(shí)有效”字樣、日期，加蓋“匯票專(zhuān)用章”。B.異地查詢(xún)須注意以下要點(diǎn)：①堅(jiān)持本社涉票人員雙人照票，嚴(yán)禁單人或委托貼現(xiàn)申請(qǐng)人照票；②照票人員在承兌行辦理查詢(xún)時(shí)，不能離開(kāi)柜臺(tái)，防止調(diào)包；③由于已經(jīng)提示原票，勸說(shuō)承兌行不要填寫(xiě)“真?zhèn)巫赞q”字樣；④與底卡認(rèn)真仔細(xì)地核對(duì)票面要素、字跡等；⑤最好加蓋“匯票專(zhuān)用章”；⑥如承兌行是股份制商業(yè)銀行，應(yīng)查看并復(fù)印承兌行的《金融許可證》和《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。

金融超市要審查匯票是否為規(guī)定的有效版本；紙張質(zhì)量是否完好；票面要素是否齊全、有效；背書(shū)是否連續(xù)，花型、

行徽暗記和匯票號(hào)碼、簽章是否規(guī)范，登陸《人民法院報(bào)》（網(wǎng)址rmfyb.chinacourt.rog/gonggao/）及銀監(jiān)局大額票據(jù)登記系統(tǒng)，核查銀行承兌匯票是否有查詢(xún)查復(fù)書(shū)，是否公示催告，是否有承兌銀行和經(jīng)辦人簽字蓋章，確保申請(qǐng)貼現(xiàn)的銀行承兌匯票的真實(shí)性、合法性和票據(jù)要素記載的完整性；必要時(shí)候應(yīng)對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）的票據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查；

按規(guī)定向承兌人開(kāi)戶(hù)行（社）辦理查詢(xún)。查詢(xún)內(nèi)容主要有：匯票票面是否相符、他行是否已辦理查詢(xún)或貼現(xiàn)、是否已辦理掛失止付、承兌人尚可使用的貼現(xiàn)額度等。與承兌人在同一城市的貼現(xiàn)信用社，金融超市應(yīng)到承兌企業(yè)及其開(kāi)戶(hù)行（社）進(jìn)行實(shí)地查詢(xún)和核對(duì)。不在同一城市的，應(yīng)將銀行承兌匯票的復(fù)印件傳真至承兌人開(kāi)戶(hù)行（社）作為核對(duì)依據(jù)。查詢(xún)?nèi)藛T要對(duì)所有查詢(xún)情況進(jìn)行逐筆登記，建立《承兌匯票貼現(xiàn)查詢(xún)登記簿》。

（三）信貸管理部門(mén)要做好票據(jù)調(diào)查和審查工作。信貸管理部要按有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，對(duì)客戶(hù)申請(qǐng)的情況進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查，貸審中心主要審查內(nèi)容有：貼現(xiàn)申請(qǐng)人的合法性；承兌人是否與信用社建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)合作關(guān)系；貼現(xiàn)申請(qǐng)人與出票人或其前手之間是否具有商品交易關(guān)系；匯票、交易合同和增值稅發(fā)票的日期、金額等要素是否相互對(duì)應(yīng)；申請(qǐng)貼現(xiàn)金額與貼現(xiàn)申請(qǐng)人現(xiàn)有貸款余額之和是否超過(guò)最高綜合授信額度；對(duì)記載“不得轉(zhuǎn)讓”或“質(zhì)押”及其他影響票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的銀行承兌匯票不得辦理貼現(xiàn)。同時(shí)應(yīng)對(duì)票據(jù)的合法性、票據(jù)的完備性、增值稅發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行審查。

1、票據(jù)合法性審查。主要是通過(guò)有關(guān)經(jīng)辦人員審查貼現(xiàn)申請(qǐng)人與其前手的商品交易及所簽合同是否真實(shí)、合法，

商品轉(zhuǎn)移的地點(diǎn)、時(shí)間、運(yùn)輸工具與運(yùn)單記載的內(nèi)容是否一致；增值稅發(fā)票與合同有關(guān)條款是否一致，合同中是否選擇了承兌匯票結(jié)算方式；交易合同、增值稅發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)三者之間所記載的內(nèi)容是否符合有關(guān)制度規(guī)定。

2、票據(jù)完備性審查。主要審查票據(jù)要素是否齊全、內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)字是否正確、填寫(xiě)是否清晰、齊全，背書(shū)是否銜接、期限是否超過(guò)、是否有“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”的記載。

3、貼現(xiàn)信貸資金的可能性進(jìn)行審查。金融超市應(yīng)與信貸、會(huì)計(jì)部門(mén)聯(lián)系，落實(shí)是否有“頭寸”和規(guī)模對(duì)外貼現(xiàn)。

4、對(duì)增值稅發(fā)票的審查：增值稅發(fā)票須是萬(wàn)元版或全電腦打印版。全電腦打印版的應(yīng)仔細(xì)核對(duì)加密區(qū)；稅票上應(yīng)有貼現(xiàn)申請(qǐng)人的有效發(fā)票章和經(jīng)辦人私章；稅票出票時(shí)間應(yīng)與合同簽定時(shí)間、匯票出票或轉(zhuǎn)讓時(shí)間相銜接，其時(shí)間順序一般應(yīng)是合同簽定時(shí)間、匯票出票或轉(zhuǎn)讓時(shí)間和稅票出票時(shí)間；稅票上銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)、購(gòu)貨單位名稱(chēng)應(yīng)與商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)人及其前手相一致；稅票上號(hào)碼應(yīng)真實(shí)、完整，號(hào)碼不得重復(fù)；沒(méi)有增值稅發(fā)票的應(yīng)提供稅務(wù)部門(mén)的有效證明。

第十七條貼現(xiàn)的審批。對(duì)審查和查詢(xún)無(wú)誤的銀行承兌匯票，由聯(lián)社貸款管理委員會(huì)簽署明確意見(jiàn)，經(jīng)有權(quán)審批人審批后方可辦理。

第十八條貼現(xiàn)的辦理。經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)的票據(jù)，由受理社與申請(qǐng)人簽訂《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》，并將貼現(xiàn)銀行承兌匯票原件按管理程序交金融超市代保管，金融超市出具代保管證，統(tǒng)一指定到蘄陽(yáng)信用社辦理有關(guān)貼現(xiàn)劃款結(jié)算手續(xù)。

貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額

按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前一日的貼現(xiàn)利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。貼現(xiàn)利率采取在人民銀行再貼現(xiàn)利率的基礎(chǔ)上加百分點(diǎn)的方式生成，具體利率由雙方協(xié)商確定。貼現(xiàn)受理社應(yīng)向承兌人開(kāi)戶(hù)行（社）支付一定的費(fèi)用，以補(bǔ)償其監(jiān)控承兌人、辦理查復(fù)所付出的成本。

第十九條貼現(xiàn)票據(jù)到期前，由金融超市負(fù)責(zé)發(fā)出委托收款憑證，同時(shí)制作一式二聯(lián)表外科目付方憑證，第一聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬，將貼現(xiàn)票據(jù)從表外科目付出，第二聯(lián)交信用社登記貼現(xiàn)臺(tái)賬，資金劃回后直接入原貼現(xiàn)社。

第二十條貼現(xiàn)業(yè)務(wù)具體會(huì)計(jì)核算手續(xù)為：（一）信用社辦理貼現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：貼現(xiàn)貸：社內(nèi)往來(lái)

同時(shí)收：表外106代保管有價(jià)值品

如直接在信用社開(kāi)戶(hù)則會(huì)計(jì)分錄:借：貼現(xiàn)

貸：活期存款--持票人戶(hù)貸：利息收入--貼現(xiàn)利息收入同時(shí)收：表外106代保管有價(jià)值品（二）受理社的會(huì)計(jì)分錄：借：社內(nèi)往來(lái)

貸：活期存款--持票人戶(hù)貸：利息收入--貼現(xiàn)利息收入

（三）貼現(xiàn)到期，信用社收到貼現(xiàn)匯票款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：聯(lián)行來(lái)帳（或其他往來(lái)賬科目）

貸：貼現(xiàn)

同時(shí)付：表外106代保管有價(jià)值品

（四）貼現(xiàn)到期未收回款項(xiàng)時(shí)，對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人在信用社開(kāi)戶(hù)的，可從其賬戶(hù)收取票款；申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人在受理社開(kāi)戶(hù)的，由信用社在受理社存款帳戶(hù)劃款，受理社向貼現(xiàn)申請(qǐng)人扣款；貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶(hù)余額不足時(shí)，不足部分按逾期貸款的規(guī)定處理；貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在其他金額機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的，按《票據(jù)法》的規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)人或其前手進(jìn)行追索。

同時(shí)付：表外106代保管有價(jià)值品

1、貼現(xiàn)申請(qǐng)人在信用社開(kāi)戶(hù)，賬戶(hù)有款支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

借：活期存款--持票人戶(hù)貸：貼現(xiàn)

2、貼現(xiàn)申請(qǐng)人在受理社開(kāi)戶(hù)，賬戶(hù)有款支付時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

借：活期存款--持票人戶(hù)貸：社內(nèi)往來(lái)

同時(shí)，信用社應(yīng)作如下帳務(wù)處理：借：社內(nèi)往來(lái)貸：貼現(xiàn)

3、貼現(xiàn)申請(qǐng)人在信用社開(kāi)戶(hù)，賬戶(hù)余額不足時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

借：活期存款--持票人戶(hù)

借：逾期貸款--持票人戶(hù)（賬戶(hù)余額不足部分）貸：貼現(xiàn)

4、貼現(xiàn)申請(qǐng)人在受理社開(kāi)戶(hù)，貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶(hù)余額不

足時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

借：活期存款--持票人戶(hù)

借：逾期貸款--持票人戶(hù)（賬戶(hù)余額不足部分）貸：社內(nèi)往來(lái)

同時(shí)，信用社應(yīng)作如下帳務(wù)處理：借：社內(nèi)往來(lái)貸：貼現(xiàn)

5、貼現(xiàn)申請(qǐng)人在其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)，信用社應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行追索，索回票款時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）貸：貼現(xiàn)

第二十一條轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算手續(xù)為：

（一）信用社向其他金融機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）

借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出--轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出（實(shí)際收到金額與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）

貸：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額）（二）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期未退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：貼現(xiàn)

（三）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：貼現(xiàn)

借：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)

貸：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）

（四）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)退票后，信用社應(yīng)按規(guī)定向其前手進(jìn)

行追索，索回票款時(shí)計(jì)分錄：

借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）貸：應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)

第二十二條再貼現(xiàn)會(huì)計(jì)核算手續(xù)為：

（一）信用社向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：準(zhǔn)備金存款

借：金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出--再貼現(xiàn)利息支出（實(shí)際收到金額與再貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）

貸：再貼現(xiàn)款項(xiàng)（再貼現(xiàn)票據(jù)金額）（二）再貼現(xiàn)到期未退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：再貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：貼現(xiàn)

（三）再貼現(xiàn)到期如遇退票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：再貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：貼現(xiàn)

借：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)貸：準(zhǔn)備金存款

（四）再貼現(xiàn)票據(jù)退票后，信用社應(yīng)按規(guī)定向其前手進(jìn)行追索，索回票款時(shí)計(jì)分錄：

借：準(zhǔn)備金存款（或存放其他同業(yè)款項(xiàng)）貸：應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)

第六章印、證管理

第二十三條銀行承兌匯票印章由聯(lián)社向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、銀監(jiān)督部門(mén)報(bào)備，按上級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一規(guī)定刻制。

第二十四條印章的啟用、移交、使用。印章在使用前，應(yīng)在“會(huì)計(jì)專(zhuān)用印章使用保管登記薄”上預(yù)留印模，注明啟用日期，使用時(shí)由領(lǐng)用人簽字；因工作原因，需換人保管使用的印章，要辦理交接手續(xù)，以明確責(zé)任；對(duì)更換停用的印章，經(jīng)審查后上繳聯(lián)社統(tǒng)一銷(xiāo)毀，并在登記薄上注明停用及注銷(xiāo)日期，印章在未啟用或停用上繳期間，必須加封，由金融超市指定專(zhuān)人保管。

第二十五條銀行承兌匯票印章應(yīng)放入保管箱由庫(kù)管員加鎖保管，營(yíng)業(yè)終了，必須視同現(xiàn)金一起入庫(kù)保管。

第二十六條銀行承兌匯票空白憑證管理。銀行承兌匯票空白憑證作為重要空白憑證，必須堅(jiān)持“證印分管”原則，由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)，入庫(kù)保管，并經(jīng)常進(jìn)行帳、證核對(duì)，保證帳實(shí)相符。信用社領(lǐng)用時(shí)，需持有效證件，填制重要空白憑證領(lǐng)用單，經(jīng)聯(lián)社財(cái)會(huì)科審核批準(zhǔn)后領(lǐng)用空白銀行承兌匯票，每次限領(lǐng)一本。下次領(lǐng)用時(shí)，必須上報(bào)上次領(lǐng)用銷(xiāo)號(hào)情況。信用社應(yīng)按重要空白憑證的管理要求，建立銀行承兌匯票憑證的領(lǐng)用、登記、銷(xiāo)號(hào)、交接制度。

第二十七條銀行承兌匯票的憑證被取消使用或需要更新，其舊憑證需要銷(xiāo)毀時(shí)，必須填列清單上報(bào)聯(lián)社，經(jīng)批準(zhǔn)后，由聯(lián)社分管負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)部門(mén)共同審核其數(shù)量、種類(lèi)、起止號(hào)碼等，經(jīng)審核無(wú)誤后，將待銷(xiāo)毀的憑證切去右角，并加蓋“作廢”印章，銷(xiāo)毀時(shí)須由聯(lián)社會(huì)計(jì)、審計(jì)、保衛(wèi)人員等現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督銷(xiāo)毀，并在銷(xiāo)毀清單上簽名蓋章。銷(xiāo)毀清單列為永久性保管的檔案，以備查考。

第七章銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理

第二十八條銀行承兌保證金作為銀行承兌匯票兌付的保證資金，必須統(tǒng)一納入開(kāi)立在信用社信用社（室）的保證金科目核算，實(shí)施專(zhuān)戶(hù)管理，并嚴(yán)格履行凍結(jié)手續(xù)，匯票兌付以前，保證金不得動(dòng)用。

第二十九條抵（質(zhì)）押物是維護(hù)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)安全的最后一道屏障，必須把承兌抵（質(zhì)）押物的管理放在風(fēng)險(xiǎn)管理的首位。

（一）把好抵（質(zhì)）押登記關(guān)。所有銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須辦妥合法、合規(guī)、足值的抵（質(zhì)）押登記手續(xù)；以第三方財(cái)產(chǎn)抵（質(zhì)）押的，檔案中必須備齊抵（質(zhì)）押物所有人自愿抵（質(zhì)）押的書(shū)面承諾，切實(shí)保障抵（質(zhì)）押行為的法律效力；

（二）把好抵（質(zhì)）押物解押關(guān)。銀行承兌匯票抵（質(zhì)）押物解押采取先在保證金范圍內(nèi)對(duì)部分貨物提貨單解押，剩余部分根據(jù)銷(xiāo)售資金回流情況逐筆解押的方式操作，不得隨意退還和擅自更換抵（質(zhì)）押物。

（三）把好崗位監(jiān)督關(guān)。銀行承兌匯票的兌付及抵（質(zhì)）押物在信用社質(zhì)押期間必須由客戶(hù)經(jīng)理、信用社營(yíng)業(yè)室、金融超市共同負(fù)責(zé)把關(guān)，確保抵質(zhì)押物在交接、押運(yùn)、核算、保管各環(huán)節(jié)的安全。

第三十條銀行承兌匯票憑證的領(lǐng)用、使用、銷(xiāo)號(hào)及作廢由各承辦信用社綜合系統(tǒng)自動(dòng)銷(xiāo)號(hào)，月底及時(shí)與會(huì)計(jì)主管核對(duì)確保帳實(shí)相符。

第三十一條銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理由金融超市

和縣級(jí)聯(lián)社信貸管理部、貸審中心、財(cái)會(huì)統(tǒng)計(jì)部和監(jiān)審部門(mén)共同實(shí)施。具體職責(zé)分工為：

（一）信貸管理部調(diào)查崗：（1）制訂并嚴(yán)格執(zhí)行銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理制度和辦法；（2）對(duì)客戶(hù)提出的銀行承兌匯票申請(qǐng)進(jìn)行調(diào)查；（3）督促申請(qǐng)人落實(shí)擔(dān)保手續(xù)；（4）與申請(qǐng)人簽訂承兌協(xié)議；（5）建立和完善銀行承兌匯票客戶(hù)檔案；（6）及時(shí)處理合規(guī)的銀行承兌匯票放貸通知書(shū)；（7）監(jiān)督申請(qǐng)人承兌保證金和兌付款項(xiàng)按時(shí)足額到位；（8）承兌辦理后的跟蹤檢查；（9）清收匯票逾期款項(xiàng)；（10）逐戶(hù)建立臺(tái)帳監(jiān)測(cè)；（11）及時(shí)、準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)和報(bào)送銀行承兌匯票有關(guān)數(shù)據(jù)；（12）對(duì)轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題督辦整改。

（二）貸審中心審查崗：根據(jù)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定承擔(dān)對(duì)下列資料的審查責(zé)任。（1）主體資格證明類(lèi)文件是否齊全，是否合規(guī)、有效；（2）行政許可類(lèi)文件是否齊全。特殊行業(yè)的企業(yè)是否提供有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)頒發(fā)的特殊行業(yè)生產(chǎn)許可證或企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證明；（3）是否符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)、金融、產(chǎn)業(yè)政策；（4）財(cái)務(wù)信息類(lèi)文件是否完整，財(cái)務(wù)指標(biāo)是否合理，是否提供了驗(yàn)資報(bào)告及年度審計(jì)報(bào)告。企業(yè)的流動(dòng)比率，資產(chǎn)負(fù)債率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)指標(biāo)是否處于正常水平；（5）權(quán)屬證明類(lèi)文件的審查。不動(dòng)產(chǎn)登記狀況，有無(wú)評(píng)估文件及對(duì)價(jià)支付依據(jù)；（6）授權(quán)類(lèi)文件的審查。是否提供了股東會(huì)或董事會(huì)決議，有無(wú)法定法人身份證明、授權(quán)委托書(shū)等；（7）其它資料的審查和同業(yè)融資信息查詢(xún)、開(kāi)戶(hù)結(jié)算信息等資料的審查；（8）上報(bào)資料中信貸員調(diào)查報(bào)告及內(nèi)容的

完整性和資料內(nèi)容的真實(shí)性承諾；（9）信用社貸審小組的審議情況是否達(dá)到70%的比例；（10）并由審查主責(zé)任人向貸審會(huì)介紹申請(qǐng)融資情況，接受貸審會(huì)成員的詢(xún)問(wèn)。

（三）會(huì)計(jì)崗位：（1）統(tǒng)一保管領(lǐng)回的空白銀行承兌匯票；（2）督促承兌客戶(hù)將承兌保證金劃至指定賬戶(hù)辦理凍結(jié)手續(xù)，并確保承兌保證金在匯票到期前不被挪用；（3）根據(jù)有權(quán)人的審批書(shū)和承兌協(xié)議，辦理銀行承兌匯票出票及兌付會(huì)計(jì)核算手續(xù)；（4）及時(shí)向金融超市門(mén)通報(bào)客戶(hù)賬戶(hù)資金到位情況，督促客戶(hù)經(jīng)理落實(shí)承兌資金；（5）及時(shí)扣劃到期匯票兌付款項(xiàng)；（6）將不能支付票款的客戶(hù)銀行承兌匯票轉(zhuǎn)逾期貸款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時(shí)通知金融超市；（7）對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理做出具體規(guī)定；（8）對(duì)轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票的會(huì)計(jì)操作行為進(jìn)行輔導(dǎo)。

（四）金融超市綜合部：受理票據(jù)業(yè)務(wù)簽發(fā)及貼現(xiàn)，協(xié)助票據(jù)貼現(xiàn)的驗(yàn)票和查詢(xún)，并承擔(dān)相關(guān)資料的再審核和出票審核責(zé)任，其審核的內(nèi)容包括：（1）有權(quán)部門(mén)審批意見(jiàn)及簽章；（2）承兌金額與購(gòu)銷(xiāo)合同金額相符情況；（3）承兌匯票金額與審批金額相符情況；（4）承兌收款人與購(gòu)銷(xiāo)合同供貨人相符情況；（5）每筆承兌管理責(zé)任人的落實(shí)情況；（6）承兌匯票的出票人及收款人全稱(chēng)、帳號(hào)、金額、日期等要素填制的準(zhǔn)確性；（7）到期票據(jù)的前后手是否連續(xù)，申請(qǐng)兌付人提供的資料是否齊全；（8）確認(rèn)接手的抵質(zhì)物權(quán)利憑合法、足值、有效，并妥善保管；（9）確認(rèn)“抵（質(zhì)）押物解押申請(qǐng)”各要素齊全、無(wú)誤后，對(duì)抵（質(zhì)）押物予以解押；（10）建立抵（質(zhì)）押物登記簿，詳細(xì)登記抵（質(zhì)）押物對(duì)應(yīng)的銀行承兌匯票號(hào)碼和差額部分金額、抵（質(zhì)）押物名稱(chēng)、抵（質(zhì)）

押物所有權(quán)人、解押事由、各級(jí)有權(quán)簽批人名稱(chēng)等要素。

（五）監(jiān)審部門(mén)職責(zé)：（1）配合信貸、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性和安全性組織檢查；（2）對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人進(jìn)行處理；（3）對(duì)轄內(nèi)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在問(wèn)題的信用社進(jìn)行整改督辦。

第三十二條銀行承兌匯票業(yè)務(wù)建立按月監(jiān)測(cè)制度。開(kāi)辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的信用社所在縣級(jí)聯(lián)社會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)按月與票據(jù)金融超市核對(duì)銀行承兌匯票當(dāng)月簽發(fā)數(shù)、兌付數(shù)及余額。

第三十三條信用社會(huì)計(jì)結(jié)算應(yīng)按月向財(cái)會(huì)統(tǒng)計(jì)部上報(bào)“**縣農(nóng)村信用社銀行承兌業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表”，其中銀行承兌匯票反映數(shù)必須與金融超市銀行承兌匯票月報(bào)表數(shù)字相符。一旦發(fā)生銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)墊款情況，必須及時(shí)填報(bào)“**縣農(nóng)村信用社銀行承兌匯票墊款明細(xì)表”。財(cái)會(huì)統(tǒng)計(jì)部對(duì)銀行承兌匯票對(duì)帳及報(bào)表管理工作將加大考核力度，按月考核，按季通報(bào)。

第三十四條聯(lián)社信貸管理部門(mén)、財(cái)會(huì)統(tǒng)計(jì)部和監(jiān)審部有權(quán)對(duì)下屬信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開(kāi)辦情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)存在嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為的一律停辦其銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為包括：

（一）為客戶(hù)簽發(fā)無(wú)真實(shí)性貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；（二）銀行承兌匯票到期后逾期五天仍未收回兌付資金；

（三）銀行承兌匯票簽發(fā)后存在擅自退還、更換承兌抵（質(zhì)）押物行為；

（四）短期資產(chǎn)流動(dòng)性比例達(dá)不到25%，存貸比例超過(guò)監(jiān)管部門(mén)要求或者拆（調(diào)）入資金比例超過(guò)4%；

（五）對(duì)上級(jí)聯(lián)社檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題限期內(nèi)未能整改到位；

（六）其他嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)行為。

第八章罰則

第三十五條未按照市聯(lián)社規(guī)定建立保證金及時(shí)凍結(jié)和專(zhuān)戶(hù)管理制度、抵（質(zhì)）押物解押會(huì)簽制度和銀行承兌匯票臺(tái)賬、承兌抵（質(zhì)）押物監(jiān)測(cè)臺(tái)賬，或者雖已建立但是沒(méi)有及時(shí)登記監(jiān)測(cè)導(dǎo)致帳實(shí)不符的；由于系統(tǒng)錄入錯(cuò)誤或不及時(shí)導(dǎo)致綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)不銜接的；承辦社出票、兌付相關(guān)環(huán)節(jié)不及時(shí)造成資金不到位影響正常兌付或承兌人投訴的，每筆給予各經(jīng)辦環(huán)節(jié)責(zé)任人和營(yíng)業(yè)室負(fù)責(zé)人每人100元罰款，給予分管業(yè)務(wù)主任200元罰款，并在全縣通報(bào)批評(píng)。

第三十六條提供虛假資料騙取上級(jí)聯(lián)社批復(fù)或違背上級(jí)聯(lián)社的批復(fù)意見(jiàn)，擅自放寬條件為客戶(hù)簽發(fā)銀行承兌匯票和解除抵（質(zhì)）押物的，除責(zé)令相關(guān)責(zé)任人落實(shí)批復(fù)意見(jiàn)外，每筆給予各經(jīng)辦環(huán)節(jié)責(zé)任人和營(yíng)業(yè)室負(fù)責(zé)人每人300元罰款，對(duì)主任和分管業(yè)務(wù)主任分別給予800元和500元罰款。未造成損失的，對(duì)主要責(zé)任人給予記大過(guò)處分，其他責(zé)任人給予記過(guò)處分；造成損失的，視損失額度分別給主要責(zé)任人予以記大過(guò)以上直至開(kāi)除處分，其他責(zé)任人給予開(kāi)除留用及以下處分。

第三十七條對(duì)未經(jīng)審批擅自退還客戶(hù)保證金或抵（質(zhì)）押物，事實(shí)上形成銀行承兌匯票“敞口”的，無(wú)論是否造成資金損失，給予直接經(jīng)辦責(zé)任人開(kāi)除處分。

第三十八條其他未盡事宜，參照《**省農(nóng)村信用社員工違反金融規(guī)章制度處理辦法》進(jìn)行責(zé)任追究和處理。

第九章附則

第三十九條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。以前規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準(zhǔn)。

第四十條本辦法由**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋和修訂。

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