無(wú)錫國(guó)資委制定外派董事監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)工作規(guī)程

為加強(qiáng)對(duì)外派董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)等人員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“外派人員”）的管理，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益，近日，無(wú)錫市國(guó)資委按照制度強(qiáng)化監(jiān)管、程序規(guī)范行為的工作思路，制定出臺(tái)了《無(wú)錫市國(guó)資委外派董事監(jiān)事（財(cái)務(wù)總監(jiān)）工作規(guī)程》。

《工作規(guī)程》對(duì)外派人員的工作任務(wù)、工作方式、工作制度等作出了具體規(guī)定，要求外派人員應(yīng)運(yùn)用專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，忠實(shí)履行工作職責(zé)，在服從于市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理總體目標(biāo)的前提下，以服務(wù)促監(jiān)督，幫助監(jiān)管企業(yè)完善相關(guān)內(nèi)控制度，推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，促進(jìn)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，維護(hù)出資人的合法權(quán)益，努力促進(jìn)董監(jiān)事工作的優(yōu)質(zhì)高效。一是建立工作臺(tái)帳制度。外派人員應(yīng)嚴(yán)格遵照專(zhuān)業(yè)化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化的要求建立工作臺(tái)帳，真實(shí)、完整、公允地反映參與企業(yè)管理、決策和監(jiān)督的過(guò)程和結(jié)果。二是執(zhí)行工作報(bào)告制度。為保障國(guó)有出資人及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資產(chǎn)變動(dòng)等重大事項(xiàng)情況，外派人員必須按照規(guī)定和要求，定期進(jìn)行工作報(bào)告。三是實(shí)行工作考核制度。董監(jiān)事管理中心負(fù)責(zé)對(duì)外派人員的日常管理、考評(píng)與監(jiān)督，并向市國(guó)資委提出對(duì)外派人員年度和任期考核評(píng)價(jià)報(bào)告。

無(wú)錫市國(guó)資委外派董事監(jiān)事（財(cái)務(wù)總監(jiān)）工作規(guī)程（試行）

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發(fā)文單位：江蘇省無(wú)錫市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

發(fā)布日期：201*-12-29執(zhí)行日期：201*-12-29

第一條為加快推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，規(guī)范國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，依法維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司法》）、《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合《無(wú)錫市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)工作的意見(jiàn)》（《無(wú)錫市國(guó)有企業(yè)董事會(huì)工作規(guī)則（試行）》、《無(wú)錫市國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)工作規(guī)則（試行）》）的要求，制

定本工作規(guī)程。

第二條本工作規(guī)程適用于無(wú)錫市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市國(guó)資

委）履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資公司（企業(yè)）、國(guó)有控股公司。

第三條本工作規(guī)程中提及的外派董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“外派人員”），是指由市國(guó)資委依據(jù)公司章程向企業(yè)委派，且不在企業(yè)內(nèi)部擔(dān)任除董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)之外的其他職務(wù)，代表出資人利益，履行出資人職責(zé)，對(duì)市國(guó)資委負(fù)責(zé)并報(bào)告工作的人員（包括

專(zhuān)職和兼職）。第二章工作方式

第四條外派人員應(yīng)運(yùn)用專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，在服從于市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理總體目標(biāo)的前提下，積極參與公司戰(zhàn)略決策指導(dǎo)和常規(guī)運(yùn)行的監(jiān)督管理，推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)，

促進(jìn)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，維護(hù)出資人的合法權(quán)益。第五條外派人員可以采取以下方式開(kāi)展工作：

（一）出席或列席企業(yè)有關(guān)重大戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)活動(dòng)的董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)

會(huì)議和經(jīng)理層會(huì)議；

（二）查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及與經(jīng)營(yíng)管理

活動(dòng)有關(guān)的其他資料；

（三）核查企業(yè)及投資企業(yè)的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)狀況，對(duì)存在問(wèn)題要求企業(yè)作出必要說(shuō)明并提

供有關(guān)資料；

（四）督促企業(yè)建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

（五）定期或按要求向市國(guó)資委述職和報(bào)告工作。

第三章工作臺(tái)帳制度

第六條外派人員應(yīng)嚴(yán)格遵照專(zhuān)業(yè)化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化的要求建立工作臺(tái)帳，真實(shí)、完整、公允地反映參與企業(yè)管理、決策和監(jiān)督的過(guò)程和結(jié)果。工作臺(tái)帳是外派人員工作考評(píng)的

重要依據(jù)。

第七條工作臺(tái)帳要求填寫(xiě)規(guī)范、字跡清晰、保存完好、詳實(shí)記錄。工作臺(tái)帳應(yīng)包括如

下事項(xiàng)：

（一）出席、列席企業(yè)董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議、經(jīng)理層會(huì)議等情況及相關(guān)決議內(nèi)容；（二）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果的分析；針對(duì)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程

中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行真實(shí)、全面、及時(shí)地披露并提出解決建議；（三）企業(yè)重大產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)變動(dòng)情況；重大投、融資及擔(dān)保、抵押情況；

（四）財(cái)務(wù)檢查、監(jiān)督情況及處理意見(jiàn)；

（五）參加專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)培訓(xùn)情況；（六）其他與履職相關(guān)的重要情況。

第四章報(bào)告制度

第八條為保障國(guó)有出資人及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資產(chǎn)變

動(dòng)等重大事項(xiàng)情況，外派人員必須按照規(guī)定和要求，執(zhí)行工作報(bào)告制度。

第九條報(bào)告包括常規(guī)性報(bào)告和專(zhuān)項(xiàng)緊急報(bào)告。常規(guī)性報(bào)告分為季度重大事項(xiàng)報(bào)告和（半）年度綜合分析報(bào)告。專(zhuān)項(xiàng)緊急報(bào)告包括突發(fā)事件書(shū)面專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告和電話(huà)（口頭）緊急報(bào)

告。

第十條外派董事應(yīng)就企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)在季度終了后20個(gè)工作日內(nèi)，向市國(guó)資委

提交季度報(bào)告；還應(yīng)在年度終了3個(gè)月內(nèi)，向市國(guó)資委提交如下書(shū)面報(bào)告：

（一）企業(yè)董事會(huì)的會(huì)議情況及決議內(nèi)容；（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；

（三）企業(yè)對(duì)外投資、融資、抵押、擔(dān)保等涉及國(guó)有資產(chǎn)保值增值的重大事項(xiàng)的決策、

執(zhí)行情況；

（四）企業(yè)的前景分析和經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程突出問(wèn)題的整改意見(jiàn)、措施；

（五）需要報(bào)告和說(shuō)明的其他情況；

第十一條外派監(jiān)事應(yīng)就企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)在季度終了后20個(gè)工作日內(nèi)，向市國(guó)資

委提交季度報(bào)告；還應(yīng)在年度終了3個(gè)月內(nèi)，向市國(guó)資委提交如下書(shū)面報(bào)告：

（一）企業(yè)監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況；

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)狀況及經(jīng)營(yíng)管理檢查情況；

（三）企業(yè)董事和高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)記錄，并對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有無(wú)違反法律、法規(guī)、公司章程、公司規(guī)章制度和越權(quán)決策的行為作出客觀評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議；

（四）企業(yè)內(nèi)控制度的合理性評(píng)價(jià)，以及內(nèi)控制度的落實(shí)、執(zhí)行情況；

（四）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況；

（五）年度或?qū)ｍ?xiàng)監(jiān)督檢查報(bào)告的檢查結(jié)果及處理意見(jiàn)的落實(shí)情況；

（六）需要報(bào)告和說(shuō)明的其他情況。

第十二條外派財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)就企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)在季度終了后20個(gè)工作日內(nèi)，向市

國(guó)資委提交季度報(bào)告；還應(yīng)在年度終了3個(gè)月內(nèi)，向市國(guó)資委提交如下書(shū)面報(bào)告：

（一）企業(yè)執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況；（二）企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量情況；

（三）企業(yè)的資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)及保值增值情況；

（四）企業(yè)的重大投資項(xiàng)目的實(shí)施情況；

（五）企業(yè)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)及重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行情況；

（六）需要報(bào)告和說(shuō)明的其他情況。

第十三條外派人員在履行職責(zé)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為有可能危害國(guó)有資產(chǎn)安全，造成國(guó)有資產(chǎn)流失或者侵害國(guó)家所有者權(quán)益，以及認(rèn)為應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告的其他緊急情況，應(yīng)及時(shí)

向市國(guó)資委提出專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。

第十四條報(bào)告一般應(yīng)以書(shū)面形式提交市國(guó)資委。如遇特殊緊急情況來(lái)不及作出書(shū)面報(bào)

告的，可先采用電話(huà)等形式報(bào)告，5天內(nèi)再向市國(guó)資委補(bǔ)交書(shū)面報(bào)告。

第十五條外派人員將工作情況和相關(guān)報(bào)告提交無(wú)錫市董事監(jiān)事（財(cái)務(wù)總監(jiān)）管理中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“董監(jiān)事管理中心”），董監(jiān)事管理中心將情況匯總后向市國(guó)資委報(bào)告。市國(guó)資委對(duì)工作報(bào)告實(shí)行回復(fù)制度，具體由董監(jiān)事管理中心負(fù)責(zé)將外派人員報(bào)告事項(xiàng)的處理結(jié)果及意

見(jiàn)進(jìn)行及時(shí)反饋，并跟蹤檢查執(zhí)行情況。

第十六條外派人員在任期結(jié)束后，應(yīng)向市國(guó)資委提交書(shū)面述職報(bào)告，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)

管理和日常運(yùn)營(yíng)等方面存在的突出問(wèn)題提出解決建議。

第五章工作機(jī)制

第十七條董監(jiān)事管理中心負(fù)責(zé)外派人員的管理、考評(píng)與監(jiān)督，并向市國(guó)資委提出對(duì)外

派人員年度和任期考核評(píng)價(jià)建議報(bào)告。

（一）外派人員的工作臺(tái)帳、工作報(bào)告內(nèi)容是考核的重要依據(jù)之一。董監(jiān)事管理中心定期檢查或抽查工作臺(tái)帳，并督促外派人員根據(jù)整改意見(jiàn)，健全和完善工作臺(tái)帳，不斷提高臺(tái)

帳質(zhì)量。

（二）董監(jiān)事管理中心加強(qiáng)對(duì)外派人員工作報(bào)告的披露內(nèi)容、報(bào)送程序、報(bào)送期限等的跟蹤管理。外派人員對(duì)于工作報(bào)告中揭示的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向董監(jiān)事管理中心反映、溝通，并按照董監(jiān)事管理中心的意見(jiàn)行使職權(quán)；對(duì)于同一事項(xiàng)（數(shù)據(jù)），報(bào)告中有不同反映的，根據(jù)

董監(jiān)事管理中心的要求實(shí)施進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，達(dá)成共識(shí)。

（三）外派人員應(yīng)按時(shí)參加市國(guó)資委和董監(jiān)事管理中心定期召開(kāi)的工作例會(huì)。外派人員中的專(zhuān)職人員除參加市國(guó)資委和董監(jiān)事管理中心統(tǒng)一組織的活動(dòng)外，必須常駐企業(yè)，履行日

常監(jiān)督職能。

（四）外派人員對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，未按規(guī)定報(bào)告或提交虛假報(bào)告的，董監(jiān)事管理中心應(yīng)視情節(jié)輕重提出批評(píng)教育、責(zé)令改正、警告及其他行政處分、紀(jì)律處分或向市國(guó)資委提出處理建議。對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)損失或構(gòu)成犯罪的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門(mén)依法追究瀆職報(bào)

告人的法律責(zé)任。

第十八條外派人員實(shí)行回避制度，包括親屬關(guān)系回避和直接利益關(guān)系回避。

第十九條外派人員在任職期間必須嚴(yán)格遵守以下規(guī)定：（一）嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）不得泄露企業(yè)的商業(yè)秘密；（三）不得超越范圍行使職權(quán)；

（四）不得違規(guī)接受企業(yè)的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇；

（五）不得參加由企業(yè)安排、組織或支付費(fèi)用的與經(jīng)營(yíng)行為無(wú)關(guān)的活動(dòng)；

（六）不得利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利；

（七）不得串通委任企業(yè)弄虛作假、隱瞞企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)問(wèn)題；

（八）市國(guó)資委要求遵守的其他規(guī)定。

第六章附則第二十條企業(yè)發(fā)現(xiàn)外派人員有違反本規(guī)程行為的，有權(quán)向市國(guó)資委或董監(jiān)管理中心報(bào)

告。

第二十一條企業(yè)有義務(wù)向外派人員及時(shí)、全面、真實(shí)地提供符合要求的相關(guān)資料，并通報(bào)重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)情況，為外派人員履行職責(zé)提供必要的工作條件。不得拒絕、無(wú)故拖延、隱匿、篡改、偽報(bào)重要情況和有關(guān)資料，不得拒絕、阻礙外派人員履行規(guī)定職責(zé)。

第二十二條本工作規(guī)程由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本工作規(guī)程自發(fā)文之日起施行。

無(wú)錫市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

201*年12月29日

擴(kuò)展閱讀：財(cái)務(wù)總監(jiān)工作指南

財(cái)務(wù)總監(jiān)工作指南

一、引言

（一）目標(biāo)與依據(jù)

為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，指導(dǎo)財(cái)務(wù)總監(jiān)工作，根據(jù)《上海市國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)管理暫行規(guī)定》，制定本指南。（二）性質(zhì)1、本指南財(cái)務(wù)總監(jiān)是指由公司董事會(huì)聘任，主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的高級(jí)管理人員。設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位不再設(shè)主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的行政副職。

2、本指南就財(cái)務(wù)總監(jiān)主管單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)容、程序提供規(guī)范性指導(dǎo)。各單位可根據(jù)本指南制定本單位財(cái)務(wù)總監(jiān)具體工作規(guī)范。（三）適用范圍

1、本指南適用于本市國(guó)有獨(dú)資、控股、參股公司法人單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)，國(guó)有獨(dú)資、控股、參股的非公司法人單位，其他經(jīng)濟(jì)成分法人單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)可參照?qǐng)?zhí)行。

2、實(shí)行國(guó)有獨(dú)資、控股公司委派或市財(cái)政局委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)可根據(jù)需要參照?qǐng)?zhí)行。

二、法人治理結(jié)構(gòu)中的職責(zé)及程序

財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司法人治理結(jié)構(gòu)中基本職責(zé)是：向董事會(huì)負(fù)責(zé)，為其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決策提供依據(jù)和服務(wù)；接受監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)詢(xún)和檢查；在經(jīng)理層履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。

（一）對(duì)董事會(huì)的職責(zé)及程序1、職責(zé)

（5）提出利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損的草案；

（6）會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出各類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序規(guī)范；

（7）會(huì)同有關(guān)部門(mén)提出重大投資、籌資活動(dòng)和重大資產(chǎn)重組的草案；（8）提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；

（9）組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的上述（1）（5）方案；

（10）會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的上述（6）（7）規(guī)范和方案；（11）組織實(shí)施董事會(huì)交辦的其他工作；

（12）列席董事會(huì)討論有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)的會(huì)議。2、程序

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)在向董事會(huì)提出上述（1）（8）草案、規(guī)范和報(bào)告時(shí)，應(yīng)先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會(huì)討論決定。

（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)在組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的上述（1）（5）方案時(shí)，如發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。

（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)在會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的上述（6）（7）規(guī)范和方案時(shí)，如發(fā)現(xiàn)異常問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。（4）財(cái)務(wù)總監(jiān)列席董事會(huì)討論有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等事項(xiàng)的會(huì)議時(shí)，應(yīng)事先作好準(zhǔn)備。如有必要，可提出書(shū)面意見(jiàn)交董事會(huì)。

（二）對(duì)監(jiān)事會(huì)的職責(zé)和程序1、職責(zé)

（1）接受監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的檢查。（2）回答監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)詢(xún)。

（3）負(fù)責(zé)提供監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作檢查和質(zhì)詢(xún)時(shí)所需的有關(guān)資料。（4）負(fù)責(zé)實(shí)施監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的整改意見(jiàn)。

（5）會(huì)同有關(guān)部門(mén)落實(shí)監(jiān)事會(huì)對(duì)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理工作的整改意見(jiàn)。2、程序

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會(huì)要求，事先做好監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作檢查和質(zhì)詢(xún)的準(zhǔn)備工作。必要時(shí)，應(yīng)事先做好書(shū)面準(zhǔn)備資料。

（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)向監(jiān)事會(huì)提供的公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的有關(guān)資料應(yīng)核實(shí)其真實(shí)性和完整性。必要時(shí)，應(yīng)在核實(shí)的資料上簽字。

（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)監(jiān)事會(huì)的公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作檢查和質(zhì)詢(xún)的內(nèi)容，未經(jīng)監(jiān)事會(huì)許可，不得向他人泄露。

（4）財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)施監(jiān)事會(huì)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的整改意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)做好記錄，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

（5）財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同有關(guān)部門(mén)落實(shí)監(jiān)事會(huì)對(duì)公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理工作整改意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)與有關(guān)部門(mén)共同做好記錄，定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

（三）在經(jīng)理層中的職責(zé)及程序1、職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)核算基本管理制度。（2）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算、決算方案。

（3）負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配、彌補(bǔ)虧損方案。

（4）負(fù)責(zé)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。（5）主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。（6）組織內(nèi)部審計(jì)工作。

（7）負(fù)責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。

（8）負(fù)責(zé)起草擬交經(jīng)理層審批并報(bào)董事會(huì)討論決定的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。（9）執(zhí)行董事會(huì)授予的經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。（10）主持經(jīng)理授予交辦的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2、程序

（1）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（1）、（2）、（3）、（4）職責(zé)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)施進(jìn)度及時(shí)向經(jīng)理層報(bào)告。（2）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（5）-（8）職責(zé)時(shí)，應(yīng)定期向經(jīng)理層報(bào)告。

（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（9）職責(zé)時(shí)，應(yīng)先審批后交經(jīng)理審批。（4）財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行上述（10）職責(zé)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)理報(bào)告。

三、主持日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作

財(cái)務(wù)總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，主持公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。

（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員配置

1、根據(jù)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式，通�？刹捎脝为�(dú)設(shè)置、分離設(shè)置、托管設(shè)置等方式。

2、根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理需要在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門(mén)，通常設(shè)置資金籌集投放部門(mén)、會(huì)計(jì)核算報(bào)告部門(mén)和綜合財(cái)務(wù)管理部門(mén)等。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理需要，調(diào)整財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)內(nèi)部部門(mén)設(shè)置。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)務(wù)需要規(guī)劃財(cái)務(wù)人員配置方案，包括財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。

5、財(cái)務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求。

6、財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與下管一級(jí)財(cái)務(wù)人員的聘用、考核和獎(jiǎng)懲提出相關(guān)意見(jiàn)。7、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。

8、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對(duì)下屬公司委派財(cái)務(wù)人員的福利待遇政策及支付方案。9、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財(cái)務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。

（二）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)核算體系的制定

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司的會(huì)計(jì)政策。2、會(huì)計(jì)政策包括：但不限于：（1）外幣記帳匯率的選用方法；

（2）固定資產(chǎn)目錄分類(lèi)及預(yù)期使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法；（3）低值易耗品攤銷(xiāo)方法；（4）存貨計(jì)價(jià)方法；

（5）大修理費(fèi)用核算方法；

（6）壞帳準(zhǔn)備范圍、提取方法、提取比例；（7）股權(quán)投資差額攤銷(xiāo)期限；

（8）短期投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備方法；（9）所得稅費(fèi)用核算方法。

3、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》要求制定公司的會(huì)計(jì)核算體系。4、公司會(huì)計(jì)核算體系包括：

（1）各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證設(shè)置及其傳遞和保管程序。

（2）根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的總分類(lèi)帳戶(hù)和公司實(shí)際需要，設(shè)置的會(huì)計(jì)帳戶(hù)，包括一級(jí)、二、三級(jí)明細(xì)分類(lèi)帳戶(hù)。（3）會(huì)計(jì)帳冊(cè)設(shè)置和登記程序。（4）會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序。（5）定期結(jié)帳程序。

（6）會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)置和編制程序，包括合并報(bào)表編制程序。

（7）內(nèi)部報(bào)告設(shè)置及編制程序。除按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)表外，可以根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設(shè)置內(nèi)部報(bào)告。內(nèi)部報(bào)告按時(shí)間可分為：即報(bào)、日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等；按內(nèi)容可分為資金報(bào)告、費(fèi)用報(bào)告、往來(lái)報(bào)告、投資報(bào)告、實(shí)物報(bào)告、擔(dān)保報(bào)告等。

（8）會(huì)計(jì)核算的審核和監(jiān)督制度，包括會(huì)計(jì)憑證復(fù)核、帳證核對(duì)、帳帳核對(duì)、帳表核對(duì)和帳實(shí)核對(duì)。

5、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)核算體系正常運(yùn)行負(fù)責(zé)，保證會(huì)計(jì)事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告的完整性和可靠性。

（1）建立會(huì)計(jì)憑證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。（2）定期檢查會(huì)計(jì)憑證填制的規(guī)范性。

（3）定期檢查會(huì)計(jì)明細(xì)帳戶(hù)設(shè)置、使用情況。

（4）定期檢查會(huì)計(jì)帳冊(cè)設(shè)置的有效性和記錄的及時(shí)性和正確性。（5）定期檢查會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)的及時(shí)性、正確性和完整性。（6）定期檢查帳務(wù)處理程序的適用性。（7）定期檢查結(jié)帳程序的適用性。

（8）定期檢查會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的恰當(dāng)性。

（9）定期檢查內(nèi)部報(bào)告設(shè)置及編制程序的適用性。

（三）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)定

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股東大會(huì)和董事會(huì)有關(guān)決議，會(huì)同經(jīng)理層制定財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限制度。

2、財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限制度內(nèi)容包括：

（1）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的范圍，包括費(fèi)用類(lèi)財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限、經(jīng)營(yíng)類(lèi)財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限、資金類(lèi)財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限、資本類(lèi)財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限。要根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，定期修訂、補(bǔ)充財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限。

（2）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的層次，對(duì)辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的一般權(quán)限要根據(jù)分層管理、權(quán)責(zé)配比原則劃分權(quán)限的層次，防止一支筆。根據(jù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)重要性和單筆金額大小確定不同層次的權(quán)限。對(duì)辦理特殊業(yè)務(wù)要規(guī)定相應(yīng)的特殊權(quán)限。

（3）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的責(zé)任，要根據(jù)每一權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)的責(zé)任。權(quán)限的責(zé)任要單一化，既要防止權(quán)限責(zé)任不清，又要避免權(quán)限責(zé)任交叉或重疊。

（4）財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的程序。要定期編制公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限一覽表，供相關(guān)部門(mén)和人員遵守執(zhí)行。

3、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，及時(shí)補(bǔ)充、修訂財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的設(shè)定，并監(jiān)督有關(guān)部門(mén)和人員遵守財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限的有效性。

（四）會(huì)計(jì)技術(shù)的選用和更新

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會(huì)計(jì)技術(shù)選用的可行性和安全性。2、在運(yùn)用電子信息技術(shù)手段時(shí)，要考慮：

（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)的控制。（2）數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。（3）文件儲(chǔ)存與保管的控制。（4）網(wǎng)絡(luò)安全的控制等。

3、財(cái)務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會(huì)計(jì)技術(shù)升級(jí)更新時(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)運(yùn)行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

4、財(cái)務(wù)總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。四、實(shí)施全面預(yù)算管理

財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會(huì)、經(jīng)理層確定的經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)，會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)實(shí)施全面預(yù)算管理。具體內(nèi)容有：

（一）預(yù)算體系的建立。

預(yù)算體系包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算程序。1、預(yù)算項(xiàng)目

預(yù)算項(xiàng)目由經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成。其中，經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括銷(xiāo)售預(yù)算和成本預(yù)算；資本預(yù)算包括投資預(yù)算和資產(chǎn)購(gòu)建處置預(yù)算；現(xiàn)金預(yù)算是在經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算的基礎(chǔ)上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預(yù)算。上述各預(yù)算項(xiàng)目可根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和管理情況確定具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容。2、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

要根據(jù)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)要體現(xiàn)相關(guān)性和可控性要求。3、預(yù)算程序

要根據(jù)各預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)在聯(lián)系，設(shè)計(jì)預(yù)算編制程序，以保證預(yù)算編制的完整性和正確性。

（二）預(yù)算的編制和審定

1、預(yù)算編制要按照公司經(jīng)營(yíng)和管理要求分項(xiàng)目、分部門(mén)編制。對(duì)經(jīng)常性發(fā)生且可預(yù)計(jì)的項(xiàng)目可列入年度編制范圍，對(duì)非經(jīng)常性發(fā)生且不可預(yù)計(jì)的項(xiàng)目可列入臨時(shí)編制范圍。預(yù)算編制要根據(jù)可控性原則由預(yù)算可控的相關(guān)部門(mén)分別編制。2、預(yù)算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預(yù)算編制的嚴(yán)肅性和可實(shí)現(xiàn)性。

3、預(yù)算審定要根據(jù)預(yù)算編制程序及相關(guān)責(zé)任部門(mén)逐級(jí)審定，財(cái)務(wù)總監(jiān)審定預(yù)算編制的完整性和正確性。

（三）預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)公司預(yù)算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會(huì)審批后，按預(yù)算執(zhí)行部門(mén)下達(dá)有關(guān)預(yù)算指標(biāo)。有條件的單位，預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)可與預(yù)算執(zhí)行部門(mén)責(zé)任目標(biāo)考核聯(lián)系起來(lái)，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。

（四）預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)

1、預(yù)算執(zhí)行授權(quán)可參照上述“財(cái)務(wù)事項(xiàng)權(quán)限設(shè)定”要求辦理。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)要規(guī)定超預(yù)算項(xiàng)目的審批權(quán)限和預(yù)算外項(xiàng)目的審批權(quán)限。

（五）預(yù)算實(shí)施的監(jiān)控

1、建立預(yù)算實(shí)施過(guò)程的信息反饋系統(tǒng)，及時(shí)分類(lèi)反映預(yù)算實(shí)施情況。2、建立預(yù)算實(shí)施的日常監(jiān)督及預(yù)警機(jī)制，保證預(yù)算按規(guī)定項(xiàng)目和正常進(jìn)度實(shí)施。3、加強(qiáng)超預(yù)算和預(yù)算外項(xiàng)目的事先控制。4、建立預(yù)算實(shí)施的定期分析報(bào)告制度，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)算實(shí)施質(zhì)量的信息。（六）預(yù)算調(diào)整

1、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和管理變化情況，定期調(diào)整年度預(yù)算，一般半年調(diào)整一次。2、調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)交經(jīng)理層討論通過(guò)后交董事會(huì)審批。3、執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)審批后的調(diào)整預(yù)算。

（七）預(yù)算業(yè)績(jī)的考核

1、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的業(yè)績(jī)結(jié)果，會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)提出預(yù)算執(zhí)行考核報(bào)告。

2、預(yù)算執(zhí)行考核報(bào)告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會(huì)審批。

五、規(guī)范各類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序

財(cái)務(wù)總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)制定各類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序。

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。

3、規(guī)定貨幣資金支付申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付程序。4、規(guī)定單位現(xiàn)金庫(kù)存限額。

5、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定現(xiàn)金支付范圍。6、規(guī)定銀行存款開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)、審批、使用、清理程序。7、規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。8、規(guī)定銀行帳戶(hù)核對(duì)、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)程序。9、規(guī)定銀行預(yù)留印鑒使用、保管程序。

10、規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷(xiāo)、補(bǔ)充程序。

（二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。4、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。5、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。

（三）投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離要求。2、規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定投資立項(xiàng)、評(píng)估、決策和實(shí)施的程序。4、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。

5、規(guī)定投資收益和投資處置的程序。

（四）固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）立項(xiàng)、評(píng)估、決策的程序。4、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）購(gòu)置（自營(yíng)或發(fā)包）的程序。5、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）采購(gòu)驗(yàn)收（竣工驗(yàn)收）的程序。6、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）決算和結(jié)算支付的程序。7、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）交付使用的程序。

8、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）日常維修和大修理的程序。9、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）定期盤(pán)點(diǎn)的程序。

10、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）報(bào)廢清理處置的程序。

11、規(guī)定低值易耗品購(gòu)置計(jì)劃、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)、報(bào)廢的程序。

（五）工薪（福利）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定工薪計(jì)時(shí)（計(jì)件）考核的程序。4、規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。5、規(guī)定工薪（福利）支付的程序。

（六）采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定采購(gòu)業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定采購(gòu)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。

3、規(guī)定采購(gòu)計(jì)劃、比價(jià)比質(zhì)、合同訂立、采購(gòu)作業(yè)的程序。4、規(guī)定采購(gòu)貨物驗(yàn)收入庫(kù)的程序。5、規(guī)定采購(gòu)貨款支付的程序。

（七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)的程序。

4、規(guī)定成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本核算方法。

5、規(guī)定生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偡椒�、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分?jǐn)偡椒ā?、規(guī)定成本分析與考核的程序。（八）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定銷(xiāo)售定價(jià)的決策程序。4、規(guī)定賒銷(xiāo)的授信程序。

5、規(guī)定銷(xiāo)售合同訂立、發(fā)貨、開(kāi)票、收款的程序。6、規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。7、規(guī)定應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備及其處置的程序。

8、規(guī)定銷(xiāo)售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷(xiāo)的程序。9、規(guī)定銷(xiāo)貨退回核準(zhǔn)、貨款償付、責(zé)任追究的程序。

10、規(guī)定銷(xiāo)售費(fèi)用內(nèi)容、支付標(biāo)準(zhǔn)、支付方式和分析考核的程序。

（九）擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。2、規(guī)定擔(dān)保條件和方式。

3、規(guī)定擔(dān)保申請(qǐng)、受理、評(píng)估、審批、簽約的程序。4、規(guī)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范及動(dòng)態(tài)跟蹤的程序。5、規(guī)定擔(dān)保責(zé)任追究及處罰的程序。

六、參與重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的研究和決策

財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)參與公司董事會(huì)、經(jīng)理層對(duì)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的研究和決策。

（一）參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計(jì)劃

1、長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向。2、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)現(xiàn)方式。

3、物流、資金流、信息流、人力資源、技術(shù)、市場(chǎng)等資源配置和管理。

（二）參與公司重大投資、籌資活動(dòng)決策

1、重大投資、籌資項(xiàng)目的可行性研究。2、重大投資、籌資項(xiàng)目的談判。

3、重大投資、籌資項(xiàng)目合同文本的審查。

（三）參與公司資產(chǎn)重組的決策

1、兼并與收購(gòu)。2、股權(quán)置換。3、資產(chǎn)置換。4、債務(wù)重組。

（四）參與公司其他決策

1、重大經(jīng)營(yíng)交易。2、重大資金調(diào)動(dòng)。3、重大資產(chǎn)處置。4、增資擴(kuò)股計(jì)劃。5、股利政策。6、重大經(jīng)濟(jì)訴訟。7、報(bào)酬與激勵(lì)政策。

七、組織內(nèi)部審計(jì)工作

財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司董事會(huì)或經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下組織內(nèi)部審計(jì)工作。

（一）組織日常內(nèi)部審計(jì)工作

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性。2、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性和有效性。3、管理制度審計(jì)，評(píng)價(jià)管理制度的健全性和有效性。

（二）組織專(zhuān)題內(nèi)部審計(jì)工作

1、經(jīng)濟(jì)舞弊審計(jì)。2、經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)審計(jì)。3、離任審計(jì)。4、其他專(zhuān)題審計(jì)。

八、財(cái)務(wù)總監(jiān)雙向工作報(bào)告制度

財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行其職責(zé)時(shí)應(yīng)向公司董事會(huì)和經(jīng)理層雙向報(bào)告工作。

（一）定期報(bào)告

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)年度工作計(jì)劃報(bào)告。2、財(cái)務(wù)總監(jiān)中期工作進(jìn)度報(bào)告。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)年終工作總結(jié)報(bào)告。（二）臨時(shí)報(bào)告

1、涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。2、涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。3、涉及管理工作風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。4、涉及單位其他風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。

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