財務(wù)預算報告怎么寫

財務(wù)預算報告怎么寫，有什么內(nèi)容

10[標簽：財務(wù)預算,報告,內(nèi)容]春暖花開201*-08-1813:40滿意答案好評率：100%

財務(wù)預算報告范文：

財務(wù)預算報告：是指反映企業(yè)預算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預測情況的文件。具體來說，企業(yè)應當在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財務(wù)預算編制管理的基礎(chǔ)上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務(wù)預算報告。企業(yè)年度財務(wù)預算報告由以下部分構(gòu)成：（一）年度財務(wù)預算報表；（二）年度財務(wù)預算編制說明；（三）其他相關(guān)材料。企業(yè)年度財務(wù)預算報表重點反映以下內(nèi)容：（一）企業(yè)預算年度內(nèi)預計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；（二）企業(yè)預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；（三）企業(yè)預算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；（四）企業(yè)預算年度內(nèi)預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；（五）企業(yè)預算年度內(nèi)預計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；（六）企業(yè)預算年度內(nèi)預計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。企業(yè)應當采用合并口徑編制財務(wù)預算報表，合并范圍應當包括：（一）境內(nèi)外子企業(yè)；（二）所屬各類事業(yè)單位；（三）各類基建項目或者基建財務(wù)；（四）按照規(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)；（五）所屬獨立核算的其他經(jīng)濟組織。企業(yè)應當對年度財務(wù)預算報表編制及財務(wù)預算管理有關(guān)情況進行分析說明。企業(yè)年度財務(wù)預算編制說明應當反映以下內(nèi)容：（一）預算編制工作組織情況；（二）預算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預算指標分析說明；（三）預算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策和估計；（四）預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；（五）其他需說明的情況。企業(yè)應當按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務(wù)預算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務(wù)預算報告。企業(yè)除報送合并財務(wù)預算報告外，還應當附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務(wù)預算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務(wù)預算數(shù)據(jù)應當并入二級子企業(yè)報送。級次劃分特殊的企業(yè)集團財務(wù)預算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。企業(yè)應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務(wù)預算報告：（一）設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預算報告，應當經(jīng)董事會審議后與審議決議一并報送國資委；（二）尚未設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預算報告，應當經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后與審議決議一并報送國資委；（三）國有控股公司的財務(wù)預算報告，應當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準后抄送國資委。企業(yè)財務(wù)預算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、總會計師（或分管財務(wù)負責人）、財務(wù)管理部門負責人簽名并蓋章。財務(wù)預算報告主要內(nèi)容

財務(wù)預算報告的主要內(nèi)容主要包括：上年度財務(wù)預算工作情況總結(jié)，本年度預算工作組織情況，本年度財務(wù)預算報告編制基礎(chǔ)，預算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明，預算年度主要財務(wù)指標說明，可能影響預算指標的事項說明以及預算執(zhí)行中的常見問題以及保障措施等。下面就具體預算工作組織情況等簡要說明如下：預算工作組織情況主要包括企業(yè)預算管理機構(gòu)設(shè)置、管理機構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。預算編制基礎(chǔ)主要包括：企業(yè)編制年度財務(wù)預算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)與企業(yè)正常情況一致。企業(yè)編制年度財務(wù)預算所選用的會計制度與政策，與企業(yè)實際采用的制度和政策正常情況一致。年度財務(wù)預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務(wù)預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

預算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況說明。經(jīng)營情況預測是財務(wù)預算指標的基礎(chǔ)，至少應包括以下內(nèi)容：對預算年度行業(yè)經(jīng)濟形勢進行預測分析，說明對本企業(yè)所處市場環(huán)境的影響。根據(jù)行業(yè)發(fā)展形勢，結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位及市場等情況進行合理的市場形勢分析預測。如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)重組、擬開展的新業(yè)務(wù)等。重點說明說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、總規(guī)模、資金來源與構(gòu)成、預期收益及預計實施年限等情況；重點說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規(guī)模以及結(jié)構(gòu)安排、相關(guān)籌資費用等情況。以及企業(yè)預算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況，包括：投資目的、預計投資規(guī)模、持股比例，以及預計收益等情況說明、企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的委托貸款投資項目的規(guī)模、資金來源等情況說明。預算年度主要財務(wù)指標說明指根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務(wù)預算，具體分析說明主要財務(wù)指標的預算目標，對比分析年度間指標變動情況。應包括預算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因；預算年度期間費用發(fā)生情況，包括：分項說明營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用預計發(fā)生金額，以及年度增減變動情況。預算年度企業(yè)職工薪酬情況；預算年度預計可實現(xiàn)的利潤總額、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動情況及原因；預算年度企業(yè)資產(chǎn)和負債規(guī)模、結(jié)構(gòu)，以及上年變動情況及原因等財務(wù)指標。

可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算年度可能對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務(wù)指標預算的預計影響程度，以及年度預算調(diào)整標準等。

預算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預算執(zhí)行過程中，確保預算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。在實際預算管理過程中，企業(yè)財務(wù)預算容易產(chǎn)生一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

首先，財務(wù)預算與企業(yè)戰(zhàn)略目標結(jié)合不一致，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。其次，財務(wù)預算編制寬余，影響預算的激勵作用。再次，財務(wù)預算執(zhí)行缺少監(jiān)督，影響預算的嚴肅性。使預算的作用得不到充分發(fā)揮，使預算失去了控制費用的作用。此外，由于執(zhí)行過程中缺乏實時監(jiān)督，當市場狀況發(fā)生重大變化時，企業(yè)不能及時對財務(wù)預算作出調(diào)整，從而使預算脫離實際。針對企業(yè)財務(wù)預算管理中存在的問題，需制定有效措施加以解決。一是企業(yè)領(lǐng)導和各部門要高度重視財務(wù)預算管理工作。企業(yè)領(lǐng)導應帶頭遵守財務(wù)預算管理制度，項目審批要嚴格履行財務(wù)預算審批程序，不能因財務(wù)預算具有不確定性而隨意增減預算外開支項目。

二是財務(wù)預算的數(shù)據(jù)要切合實際。編制財務(wù)預算應遵循“統(tǒng)籌兼顧、量入為出”的原則，對企業(yè)各部門在預算期內(nèi)的各項經(jīng)濟活動作出全面的測算。三是要嚴格界定企業(yè)的基本支出與項目支出。合理調(diào)整企業(yè)基本支出定額核定方法，可以使預算資金的分配更加公正、公平、透明。

四是要嚴格執(zhí)行財務(wù)預算管理制度，及時反饋財務(wù)預算執(zhí)行信息。財務(wù)部門要依據(jù)預算指標嚴格履行經(jīng)費開支審批手續(xù)，對各類業(yè)務(wù)事項做到全過程控制，使財務(wù)預算真正控制企業(yè)經(jīng)濟活動。同時，財務(wù)部門要及時向預算執(zhí)行部門反饋預算執(zhí)行信息，以便各部門及時了解本部門的財務(wù)開支狀況，確保其經(jīng)濟活動不偏離本部門的財務(wù)預算目標。

五是要建立健全財務(wù)預算考核體系。為順利地進行財務(wù)預算管理，確保預算管理效果，企業(yè)要按各級責任層次劃分責任，做到權(quán)責明確、管理到位。同時，要成立考核組，制定可操作的獎懲辦法。六是根據(jù)實際情況的變化調(diào)整預算。財務(wù)預算表的編制

預算資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在預算期末的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的全貌及財務(wù)狀況。編制預算資產(chǎn)負債表以資產(chǎn)負債表期初數(shù)為基點，充分考慮預算損益表、預算現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)對資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益期初數(shù)的影響，采用平衡法加以增減后計得。其公式可表示如下：

資產(chǎn)及負債的期末數(shù)＝期初余額＋預算期增加數(shù)－預算期減少數(shù)

所有者權(quán)益期末數(shù)＝期初余額＋預算期增資數(shù)（包括預算期實現(xiàn)的凈利潤）－預算期利潤分配數(shù)

我們按資產(chǎn)負債表的分類和順序，把資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的期末數(shù)據(jù)，予以適當排列后，即編制成預算資產(chǎn)負債表。

預算損益表綜合反映企業(yè)在預算期間的收入、成本費用及經(jīng)營成果的情況。由于整個財務(wù)預算是以營業(yè)收入為起點，因此，預算損益表中只有確定了營業(yè)收入，才能進一步對與營業(yè)收入配比的成本費用進行規(guī)劃和測算。

現(xiàn)金流量預算是以經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入及流出量，反映企業(yè)預算期間現(xiàn)金流量的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)。以現(xiàn)金流入、流出的凈值反映企業(yè)的支付能力和償債能力。通過編制現(xiàn)金流量預算，合理地安排、處理現(xiàn)金收支及資金調(diào)度的業(yè)務(wù)，保證企業(yè)現(xiàn)金正常流轉(zhuǎn)及相對平衡。編制現(xiàn)金流量預算，以企業(yè)期初現(xiàn)金的結(jié)存額為基點，充分考慮預算期間的現(xiàn)金收入，預計期末的理想現(xiàn)金結(jié)存額，確定預算期間的現(xiàn)金支出。相互的關(guān)系可用公式表示為：

期初現(xiàn)金結(jié)存額＋預算期間的現(xiàn)金收入－預算期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額＝預算期間的現(xiàn)金支出

其中：期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)據(jù)，來源于預算資產(chǎn)負債表貨幣資金的期初數(shù)�，F(xiàn)金收入由以下三個方面組成：經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入。1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，主要來源于銷售商品或提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入，租金收入，其他與經(jīng)營活動有關(guān)的收入。它等于銷售收入及其他經(jīng)營收入，加、減應收、預收帳款的期末與期初的差額。

2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，主要來源于對外資收到的回報，收回投資、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金。

3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，等于吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金。

現(xiàn)金支出包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金支出。

1、經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出，包括購買商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付職工工資以及為職工支付的金，經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金，支付稅金及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

2、投資活動的現(xiàn)金支出，包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，企業(yè)權(quán)益性投資及債權(quán)性投資支付的現(xiàn)金.

3、籌資活動的現(xiàn)金支出，包括分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金、支付利息所支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

將企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的項目和金額，參照現(xiàn)金流量表的格式填列，即編制成預算現(xiàn)金流量表。

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財務(wù)預算報告范文

二屆十三次董事會

文件之六

北京首鋼股份有限公司201*年度財務(wù)預算報告

(審議稿)

董事會：

根據(jù)《章程》規(guī)定,我們編制了《北京首鋼股份有限公司201*年度財務(wù)預算》，具體建議報告如下：

一、201*年度經(jīng)營計劃安排

1、鐵鋼材產(chǎn)量

201*年鋼材產(chǎn)量比201*年有較大增長，鐵、鋼產(chǎn)量較201*年有所降低。具體安排是：生鐵416萬噸；鋼491萬噸；鋼材計劃447萬噸，目標459萬噸。

2、雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量

201*年公司強化產(chǎn)銷研協(xié)調(diào)創(chuàng)新機制，充分發(fā)揮已建成的“精品棒”、“精品線”所具有的高性能、高精度軋制的工藝特點，大力開發(fā)新產(chǎn)品，提高公司經(jīng)濟效益。全年安排雙高產(chǎn)品250萬噸,同比增加34.6萬噸,增長16.06%；雙高產(chǎn)品比率55.9%，同比提高3.7個百分點。其中拳頭產(chǎn)品安排184萬噸，同比增加46.5萬噸,增長33.82%；拳頭產(chǎn)品占雙高產(chǎn)品比率為73.6%,同比提高9.8個百分點。

3、主要技術(shù)經(jīng)濟指標

201*年通過技術(shù)進步和管理創(chuàng)新，大力開展節(jié)能降耗工作，突出節(jié)約和回收利用資源，進一步提高技術(shù)經(jīng)濟指標水平。具體安排是：高爐入爐焦比計劃365kg/t；目標345kg/t，同比降低16kg/t。

高爐噴煤比計劃125kg/t；目標145kg/t，同比提高28.4kg/t。

轉(zhuǎn)爐鋼鋼鐵料消耗計劃1093kg/t；目標1091kg/t，同比降低0.6kg/t。

噸鋼綜合能耗計劃710kg/t；目標705kg/t，同比降低6.2kg/t。

鋼材綜合成材率計劃97.1%；目標97.2%，同比降低0.67個百分點，主要是增加精品材軋制所致。

二、201*年度財務(wù)指標預算安排

1、主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)收入229億元,同比增加19.4億元，增長9.26%。

2、可比成本降低率2%。

三、201*年度資金流量預算安排

資金流量預算收入313.711億元,其中：營業(yè)收入285.501億元；項目資金結(jié)轉(zhuǎn)14.1億元；貸款14.11億元。

資金流量預算支出313.711億元,其中：生產(chǎn)經(jīng)營性支出267.451億元，項目資金支出32.82億元,支付股利6.9313億元，其他支出3.234億元，預留資金3.2747億元。

四、主要產(chǎn)品產(chǎn)量計劃，雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量計劃，主要生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟指標具體安排，項目資金支出預算安排（詳見附表）。

以上預算報告，提請董事會審議。

該預算報告董事會通過后，需提交股東大會批準。

附：北京首鋼股份有限公司201*年度財務(wù)預算安排表

北京首鋼股份有限公司

二○○六年二月十八日

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