XX地稅局發(fā)票管理存在的主要問題

XX市地稅局普通發(fā)票管理存在的問題

201*年以來，我局在省局的正確指導(dǎo)下，對我市普通發(fā)票管理進(jìn)行了全方位地綜合改革，大力推廣應(yīng)用發(fā)票綜合管理平臺；以發(fā)票換版為契機(jī)，簡并票種，銷毀舊票，大力推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票和稅控發(fā)票；并對201*年以來的發(fā)票內(nèi)部管理進(jìn)行了全方位的清理整頓，整頓了發(fā)票管理秩序，規(guī)范了發(fā)票管理體系�，F(xiàn)就我局普通發(fā)票管理目前存在的一些問題，匯報(bào)如下：

一、日常管理方面

（一）存在發(fā)票工本費(fèi)臺帳管理制度落實(shí)不到位現(xiàn)象由于發(fā)票工作量大、人員少，納稅人領(lǐng)購發(fā)票時未索取發(fā)票工本費(fèi)收據(jù)時，大廳發(fā)票管理人員有的就未開具發(fā)票工本費(fèi)收據(jù)，導(dǎo)致發(fā)票工本費(fèi)臺帳登記不全面或存在未登記現(xiàn)象。

（二）存在少量關(guān)系用票現(xiàn)象

有部分相關(guān)部門內(nèi)部食堂需要用服務(wù)業(yè)定額發(fā)票，為協(xié)調(diào)部門關(guān)系，存在少量關(guān)系用票現(xiàn)象。

（三）建筑業(yè)、不動產(chǎn)代開發(fā)票存在零稅開具現(xiàn)象由于建筑業(yè)代開發(fā)票存在總分包情況，201*年10月核心軟件上線之前總包方一次性繳清總工程的稅款，但只代開了部分工程款發(fā)票，剩余部分工程款代開發(fā)票于201*年月以后在核心軟件中開具，就出現(xiàn)了零稅開具現(xiàn)象；

不動產(chǎn)代開發(fā)票由于房地產(chǎn)開發(fā)銷售周期較長，為了平衡企業(yè)繳稅進(jìn)度，企業(yè)提前預(yù)繳了稅款，以后業(yè)主辦理房屋產(chǎn)權(quán)證明時開具不動產(chǎn)代開發(fā)票時，就出現(xiàn)了零稅開具現(xiàn)象。

二、信息管票方面

（一）稅務(wù)人員意識不夠，能力不足，影響網(wǎng)絡(luò)發(fā)票和稅控收款機(jī)推廣進(jìn)度。一是部分稅收管理員存在畏難情緒，。一些特殊行業(yè)，如建安、房地產(chǎn)等項(xiàng)目流動性強(qiáng)的行業(yè)，一些納稅習(xí)慣不好的納稅人，如果納稅人逃避稅款，追繳難度大，容不得易形成欠稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為控管難度大、風(fēng)險(xiǎn)高而不愿讓其自開發(fā)票。二是稅務(wù)人員業(yè)務(wù)技能操作不熟練影響推行成效。發(fā)票管理平臺是一個新生事物，涉及多項(xiàng)信息化技術(shù)的應(yīng)用，如CA認(rèn)證、平臺安裝、設(shè)備聯(lián)網(wǎng)和具體開票、報(bào)稅、查詢、比對操作等，哪一個環(huán)節(jié)出錯可能就會影響納稅人發(fā)票的使用。要想納稅人在使用中不出現(xiàn)任何差錯，首先要各個基層稅收管理員全面掌握其功能和操作，現(xiàn)階段我局在辦理網(wǎng)絡(luò)發(fā)票和稅控發(fā)票具體業(yè)務(wù)時，票表比對不能正常通過的比率較高，納稅人在使用中遇到問題時，稅收管理員往往不能及時找到解決方案，從而影響了平臺推行的成效。

（二）發(fā)票管理平臺軟硬件環(huán)境不成熟阻礙推行工作的開展。一是存在后臺數(shù)據(jù)的的運(yùn)行不穩(wěn)定的情況，納稅人在使用平臺時反映有諸多不便，基層稅務(wù)管理人員在進(jìn)行發(fā)票管理時經(jīng)�？ㄔ谝粋�環(huán)節(jié)而無法進(jìn)行，這些技術(shù)上的細(xì)小環(huán)節(jié)，阻礙了網(wǎng)絡(luò)發(fā)票和稅控發(fā)票工作的正常開展。如網(wǎng)絡(luò)發(fā)票未提供在線查詢統(tǒng)計(jì)功能，一些納稅人常常因數(shù)據(jù)的丟失而影響正常的申報(bào)繳稅；稅控發(fā)票各個平臺間的數(shù)據(jù)交換不穩(wěn)定，在實(shí)際應(yīng)用中，經(jīng)常出現(xiàn)兩個平臺之間數(shù)據(jù)無法正常轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)移過程漫長的情況。這為納稅人辦理稅控發(fā)票的正常抄報(bào)、完稅帶來極大的不便，同時也增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作量。二是網(wǎng)絡(luò)發(fā)票用戶申報(bào)繳稅和稅控收款機(jī)用戶抄報(bào)數(shù)據(jù)的途徑固定，無法滿足不同納稅人群體的需求。網(wǎng)絡(luò)發(fā)票必需通過網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行申報(bào)繳稅，稅控發(fā)票開票數(shù)據(jù)的抄報(bào)必需通過稅控收款機(jī)聯(lián)網(wǎng)抄報(bào)，而且網(wǎng)絡(luò)環(huán)境需設(shè)有固定的IP地址。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)征管法可以要求納稅人購和使用稅控裝，卻不能限定其必須配互聯(lián)網(wǎng)等其他軟硬件環(huán)境，這在很大程度上局限了推廣工作。一些上了稅控收款機(jī)的個體納稅人，因條件的限制，每月需多次將稅控收款機(jī)搬至辦稅服務(wù)廳進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)抄報(bào)完稅，影響納稅人使用稅控收款機(jī)的熱情。

（三）稅控發(fā)票的退票管理存在征管上的盲區(qū)影響稅控發(fā)票以票控稅的目的。使用稅控發(fā)票的納稅人在開具發(fā)票出現(xiàn)錯誤金額時，可以通過發(fā)票退票來沖減已經(jīng)開出的發(fā)票，即發(fā)票退票。稅控發(fā)票的退票實(shí)際上是開出了2份發(fā)票，一份正常發(fā)票，一份對應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票。現(xiàn)行的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票對作廢票和紅字票的管理比較嚴(yán)格，必順及時上交到辦稅服務(wù)窗口，否則系統(tǒng)將不能領(lǐng)購發(fā)票，而對稅控發(fā)票的退票，未出臺相應(yīng)的管理辦法，而且一般稅控收款機(jī)涉及的發(fā)票退票單張金額小，發(fā)票數(shù)量多，如直屬征收局元月份稅控發(fā)票上報(bào)退票316份，金額達(dá)50多萬元，這些退票中涉及的相應(yīng)金額的正常票的管理，必將影響到稅控收款機(jī)的以票控稅。

（四）稅控機(jī)開票額與實(shí)際核定征收額差異影響了稅控收款機(jī)用戶的公平稅負(fù)。稅控機(jī)開票額與原來實(shí)際核定征收稅款額差異就是稅控機(jī)開出票據(jù)的實(shí)際額所計(jì)算的應(yīng)納稅款與沒有安裝稅控機(jī)前稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的實(shí)際征收稅款的差異，這個差異在實(shí)際工作中是普遍存的在，而且根據(jù)定稅額度的不同、納稅人經(jīng)營時間段的不同，產(chǎn)生的差異時大時小。對出現(xiàn)這種情形，我們現(xiàn)行的通用做法是以定稅額度為起點(diǎn)，超過定稅的以實(shí)際開票額申報(bào)繳稅，這種管理辦法是否變相調(diào)高了稅控收款機(jī)用戶的稅負(fù)，不利于納稅人之間的公平競爭。在推廣工作中，有很大一部分個體納稅人不愿意安裝使用稅控機(jī)，表面上的理由是“沒有上網(wǎng)條件”、“不會使用”，實(shí)際上是為了避免多繳稅。

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XX市地稅局

關(guān)于發(fā)票管理工作存在問題的匯報(bào)

省地稅局：

全省地稅系統(tǒng)自去年推行發(fā)票綜合管理平臺應(yīng)用和發(fā)票換版工作以來，對推動XX市地稅系統(tǒng)信息管稅起了很大的促進(jìn)作用，運(yùn)行一年多來取得了較大成績，這與省局的正確指導(dǎo)和及時聽取各地意見是分不開的。XX市局在發(fā)票管理工作日常運(yùn)作過程中，收集了各縣市局基層發(fā)票管理工作遇到的問題，特向省局作一個匯報(bào)，請省局明確。

一、稅控機(jī)的申報(bào)完稅流程需進(jìn)一步完善。

國稅機(jī)關(guān)通過多年使用稅控裝置而總結(jié)成熟的經(jīng)驗(yàn)是：納稅人先聯(lián)網(wǎng)申報(bào)上傳開發(fā)票數(shù)據(jù)到稅務(wù)機(jī)關(guān)，納稅人再到稅務(wù)機(jī)關(guān)做申報(bào)繳稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)提取納稅人先前上傳的數(shù)據(jù)進(jìn)行申報(bào)開票的依據(jù)，如果不相符則申報(bào)不能通過相符則申報(bào)繳稅通過，納稅人回去再點(diǎn)完稅接受稅務(wù)稅控裝置解鎖命令。

地稅規(guī)定的流程是：每月十五號前納稅人先在稅控機(jī)上查詢上月開具發(fā)票數(shù)據(jù)到地稅申報(bào)繳納稅款，納稅人回去后通過聯(lián)網(wǎng)上傳開票數(shù)據(jù)再點(diǎn)完稅，接受稅務(wù)發(fā)送的稅控裝置解鎖命令;稅務(wù)機(jī)關(guān)通過納稅人上傳發(fā)票開具數(shù)據(jù)與先前的申報(bào)繳款信息進(jìn)行票表自動比對、若相符則票表比對通過向

納稅人發(fā)送稅控裝置完稅解鎖命令、若不相符則票表比對不通過不向納稅人發(fā)送稅控裝置完稅解鎖命令、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不相符的票表比對異常情況做補(bǔ)繳稅款審批并通知納稅人進(jìn)行補(bǔ)繳稅款、補(bǔ)繳稅款后還需做票表異常審批流程、票表異常審批流程完成后發(fā)送的稅控裝置完稅解鎖命令、納稅人回去再點(diǎn)完稅接受稅務(wù)稅控裝置解鎖數(shù)據(jù)。

地稅設(shè)計(jì)的流程存在不科學(xué)不合理有幾點(diǎn):

納稅人先到地稅申報(bào)繳納稅款，但稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有申報(bào)是否正確的比對依據(jù)可查，因納稅人自身原因容易造成申報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確形成后期的票表自動比對異常。納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)須走票表比對異常后的繁瑣流程。

若納稅人先聯(lián)網(wǎng)上傳開具發(fā)票數(shù)據(jù)到稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動觸發(fā)票表比對程序，因沒有本次上傳開發(fā)票所產(chǎn)生申報(bào)繳稅款信息存在造成票表自動比對結(jié)果異常。納稅人再到地稅申報(bào)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)還依舊要走票表比對異常后的繁瑣流程。否則納稅人回去還是不能完成接受稅務(wù)稅控裝置解鎖命令。

二、稅控機(jī)功能單一，設(shè)計(jì)存在不足

一是稅控機(jī)不能查詢到不同稅率應(yīng)稅數(shù)據(jù)。例如：納稅人同時經(jīng)營餐飲和KTV娛樂項(xiàng)目，兩者其適用稅率為5%和20%。在稅控機(jī)上無法區(qū)分兩種應(yīng)稅行為開票數(shù)據(jù)。稅控機(jī)上傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)也沒有可分析區(qū)別依據(jù)。該類納稅人

經(jīng)營申報(bào)只能憑自身納稅素質(zhì)而定，是否虛假申報(bào)偷逃稅很難掌控。

二是稅控機(jī)采用機(jī)卡對應(yīng)鎖定機(jī)卡不能分離，若機(jī)器有硬件故障在返廠維修期間納稅人無備用機(jī)可使用。

三是稅控機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量不太穩(wěn)定。按XX安裝稅控機(jī)比例換算，其出廠硬件故障率就超過5%，用戶僅使用一個月硬件返修率為3%,預(yù)計(jì)全年因質(zhì)量問題返修率會超過20%。因稅控機(jī)產(chǎn)品質(zhì)量問題容易造成納稅人對地稅服務(wù)質(zhì)量和良好信譽(yù)度的誤解。

三、發(fā)票管理其他問題

一是運(yùn)輸企業(yè)使用的全省統(tǒng)一運(yùn)輸定額發(fā)票，由于使用量非常大，XX年使用量近100萬本，不好控管。建議：企業(yè)希望在印制時能加印企業(yè)的公章印模。

二是網(wǎng)絡(luò)發(fā)票在運(yùn)行一年多來，相比稅控發(fā)票出問題、故障概率要低得多，深受納稅人的好評，看省局能否擴(kuò)大網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的適用范圍，如增加交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)。

三是免稅企業(yè)使用發(fā)票的問題，例如：民辦學(xué)校。四、地稅部門自身的工作不足

一是部分稅收管理員對稅控流程理解不足，稅控限額設(shè)定偏小、對稅控應(yīng)用認(rèn)識不足，在推廣應(yīng)用中不太主動。

二是內(nèi)部審批流程不及時，沒有體現(xiàn)出稅務(wù)信息化的工作效率。

三是省局稅控?cái)?shù)據(jù)服務(wù)器響應(yīng)時間慢，工作高峰時數(shù)據(jù)處理延時比較嚴(yán)重，納稅人不滿意。

四是核心征管軟件發(fā)票管理平臺和網(wǎng)絡(luò)發(fā)票平臺均沒有稅控機(jī)發(fā)票作廢回收功能。納稅人作廢發(fā)票只有在新領(lǐng)購發(fā)票時將作廢發(fā)票交大廳發(fā)票窗口人員手工查驗(yàn)回收。并在發(fā)票領(lǐng)購簿上登記。時間一長就不方便作廢發(fā)票的核對查詢。

五是在核心征管軟件稅務(wù)登記管理平臺中不能做變更納稅人納稅識別號這一行為，會出現(xiàn)稅控機(jī)無法完稅。若再將納稅人納稅識別號變更回以前狀態(tài)后稅控機(jī)也無法完稅。該問題會引發(fā)很嚴(yán)重錯誤，必須聯(lián)系省局呼叫中心在后臺做維護(hù)，在一二個工作日內(nèi)都不能解決問題。

XX市地方稅務(wù)局

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