預算編制工作用計劃(201*)

201*年預算編制工作計劃

上年度預算編制及執(zhí)行問題1、

預算方案確認時間滯后，主要是前期工作做得不夠細，需參與預算的部門提供數(shù)據(jù)不及時，太多調(diào)整，使確認不能夠按時完成。

2、

需納入預算管理的部門參與度不夠，相關(guān)部門被動填表或滯后提交表格，以及涉及收入或費用支出、資產(chǎn)購置的部門，未能全面納入預算內(nèi)。

3、4、

收入或支出統(tǒng)計的方法以及確認口徑不夠明確，各子項目的預算不夠細化。預算偏差大，主要是預測時依據(jù)和論證不足。編制各季度預算時預測不實際，有的將全年平均。

5、

預算表格中各表的數(shù)據(jù)有勾稽關(guān)系或衡等關(guān)系的數(shù)據(jù)不一致。主要是財務(wù)工作不夠強細致。

6、

預算編制說明不詳，主要數(shù)據(jù)預測的依據(jù)及實現(xiàn)的條件未能說明，收入或支出統(tǒng)計的方法以及確認口徑未能說明。

7、8、

預算執(zhí)行過程的差異分析未能到相關(guān)部門或項目。單純是財務(wù)的數(shù)據(jù)羅列。預算考核未明確落實到各部門或子項目。

201*年度預算編制工作計劃

為搞好201*年度預算編制工作，擬201*年度預算編制工作計劃如下（主要是時間性）：一、基礎(chǔ)階段工作：（10月10日～10月31日）1、準備工作：（10月10日～10月20日）

建議各公司組織相關(guān)部門負責人布置11年度的預算工作，同時對10年度各部門的預算編制及執(zhí)行情況進行總結(jié)，并將預算工作納入其工作計劃內(nèi)。

2、10年度預算（1～3季度）執(zhí)行情況分析（10月11日～10月20日）

應對差異情況和差異影響的因素作出說明、分析，并對預算編制及執(zhí)行提出意見。3、修訂預算草表的樣式（10月15日～10月25日）

業(yè)務(wù)預算表單由各公司財務(wù)部、預算編制部門與集團財務(wù)部溝通、商討擬定，營業(yè)預算和財務(wù)預算表單由集團財務(wù)部與各公司財務(wù)部商討擬定。

4、完善預算表格（10月15日～10月30日）

根據(jù)3點確定統(tǒng)一的預算科目，包括一級科目、二級科目的定義以及指標的確認原則，此項工作由集團財務(wù)部組織各公司財務(wù)完成。

5、以前年度數(shù)據(jù)資料和11年度經(jīng)營情況預測資料的收集（10月20日～10月30日）數(shù)據(jù)資料包括數(shù)量、單價、金額，應取到前三年實際發(fā)生數(shù)，金額匯總以營業(yè)收支表的格式填列；公司對11年度經(jīng)營狀況預測。

二、預算編制：（11月1日～11月30日）

1、公司目標制定（根據(jù)經(jīng)營狀況預測、經(jīng)營計劃確定下年度經(jīng)營目標）：11月1日～11月5日；

3、目標分解（分解到各責任部門及各個季度）：11月1日～11月10日；

4、各公司編制業(yè)務(wù)預測草表（包括銷售數(shù)量、單價、金額，產(chǎn)值、產(chǎn)量、材料采購、人工費以及工程和開發(fā)項目、固定資產(chǎn)投資項目、部門費用開支、集團內(nèi)部交易情況等）：11月6日～11月15日；

5、各公司根據(jù)業(yè)務(wù)預測和經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)預算表編制營業(yè)預算草表（包括銷售收入、營業(yè)成本、生產(chǎn)成本、稅金、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、現(xiàn)金收支、籌資預算、投資預算、預算總表）：11月16日～11月20日；

6、各公司編制財務(wù)預算草表（包括資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表、現(xiàn)金流量表）：1月21日～11月25日；

7、各公司預算草案審議（建議總經(jīng)理組織財務(wù)、銷售（營銷）或經(jīng)營、采購或物資、生產(chǎn)等部門主要負責人審議）：11月25日～11月30日；

8、各公司將經(jīng)審議的預算草案上報：12月4日前。三、預算方案審議（12月6日～12月20日）

1、審議各公司預算草案（建議以董事會審議）：12月6日～12月15日；2、各公司依據(jù)審議意見與集團公司溝通后進行調(diào)整：12月15日～12月25日；4、上報調(diào)整后的預算方案：12月26日前；

5、審議批準預算方案（簽批）：12月26日～12月30日。6、將審議批準后的預算方案確認保存：12月30日前。7、集團財務(wù)部將各公司的預算匯總、合并（11年1月4日前）。

各公司可參照上述時間做好預算編制計劃。終審后預算方案需于12月26日前上報集團財務(wù)呈集團總裁簽批。

附《預算工作計劃表》參考。

集團財務(wù)部預算工作計劃表完成時間10月12日下午工作內(nèi)容及要求組織各公司財務(wù)部負責人開會義預算項目（一級、二級）、指標確認責任部門集團財務(wù)協(xié)助部門各公司財務(wù)編制表單遞交部門備注10月20日前設(shè)置好預算表格，定集團財務(wù)各公司財務(wù)預算表格和預算項目10月26日下午10月26日～30日組織集團總部部門開會檢查各公司對歷史數(shù)據(jù)的收集集團財務(wù)集團總部部門集團財務(wù)各公司財務(wù)11月6日前集團公司目標擬訂集團財務(wù)部、投資發(fā)展部、人力資源部各公司財務(wù)集團目標方案總裁室11月6日～15日11月16日～20日11月21日～30日編制業(yè)務(wù)預算表集團財務(wù)、投資部、人力部業(yè)務(wù)預算表集團財務(wù)部編制營業(yè)預算表集團財務(wù)財務(wù)、投資、人力營業(yè)預算表集團財務(wù)部編制財務(wù)預算表并檢查各公司營業(yè)預算表集團財務(wù)財務(wù)預算表集團財務(wù)部12月6日～15日檢查各公司的預算草案并與各公司溝通集團財務(wù)財務(wù)、投資、人力意見表總裁室12月15日～25日與各公司溝通預算審議意見，檢查調(diào)整后的預算草案集團財務(wù)12月25～12月30日11年1月4日前將各公司上報的預算方案呈批、存檔將已審議批準的各公司預算方案匯總、合并集團財務(wù)總裁室集團財務(wù)匯總表、合并表總裁室集團公司財務(wù)部二一年十月四日

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燃氣集團201*年計劃預算編制指引

第一部分預算編制總體原則

一、預算編制基本原則

1、根據(jù)控股公司下達目標編制預算，預算指標務(wù)必與目標一致在合理分解目標的基礎(chǔ)上編制預算，確保預算與下達目標完全一致。

2、未上線企業(yè)和已上線企業(yè)均按公司法人分別編制，分別上報。為滿足信息化和預算控制要求，分燃氣銷售公司、燃氣資產(chǎn)公司分別編制預算，如果同一考核實體下有多個燃氣銷售公司或多個燃氣資產(chǎn)公司，該考核實體預算也要按公司法人分別編制。

3、費用預算按部門編制，其他預算由分解預算責任部門編制。費用預算區(qū)分出控股專項工作和企業(yè)正常經(jīng)營費用。

為保證預算的有效執(zhí)行，明確預算責任，費用預算按部門編制，按部門控制。各部門編制各自費用預算，財務(wù)部匯總后，由公司總體平衡。

4、以考核實體為單位匯總預算，總體審核，總體確定考核實體預算目標和指標

考核實體下有多個公司法人的，對各公司法人預算進行匯總，按匯總預算下達指標。對于收入、利潤、資產(chǎn)收益率、費用增長限額等關(guān)鍵指標，匯總預算必須滿足控股公司要求，即：有多個公司法人的，單個法人預算可不受此限制，匯總預算受此限制。

5、代管單位納入預算，列入年度目標

由控股公司代管的6家公司因列入年度目標，故應做入08年預算。具體做法為：不單獨視為一個公司法人做預算，但要分明細項測算收入、成本、費用，然后將代管單位產(chǎn)生的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入?yún)R總計入燃氣公司的《預計損益表》中營業(yè)收入下的其他業(yè)務(wù)收入項，對應的成本、運營費用、三項期間費用計入其他業(yè)務(wù)支出項，同時將其填入《其他業(yè)務(wù)收支明細表》中的對應項目。6家單位分別是：廊坊汽車改裝廠、霸州汽車改裝廠、廊坊加油加氣站、新鄉(xiāng)石化機廠、株洲汽車改裝廠、湘譚汽車改裝廠。

6、專項費用預算：職能部門或成員企業(yè)發(fā)生的專項費用要嚴格控制，需要為項目進行專項費用預算的，上報預算委員會審批立項和確定預算。

7、編制預算分解和落實措施方案預算分解和落實措施方案是預算的重要組成部分，要求成員企業(yè)預算有詳細、可操作的預算分解和落實方案措施。

第二部分業(yè)務(wù)預算編制說明

一、廣宣計劃1、廣宣計劃編制說明

根據(jù)品牌推廣計劃和年度營銷目標，在過往偏差分析的基礎(chǔ)上，分析制訂出企業(yè)年度傳播目標，通過對目標與策略的分析，細化廣宣執(zhí)行策略，明確用怎樣的傳播手段和接觸方式將信息傳達給目標消費者，并能有效的影響消費者購買。在消費者行為和媒介研究的基礎(chǔ)上，找到有效的廣宣手段進行整合使用，最后形成年度廣宣計劃。2、廣宣計劃表格填寫說明

（1）項目類型中商業(yè)廣告包括電視廣告、報紙廣告、廣播廣告、戶外廣告、DM廣告、雜志廣告、互聯(lián)網(wǎng)廣告等媒體廣告；公關(guān)宣傳主要包括軟性宣傳和事件營銷宣傳等；公關(guān)活動主要包括公益活動、社區(qū)活動、展會、主辦活動等；輔助工具包括企業(yè)畫冊、宣傳單頁、促銷品等工具的制作；用于業(yè)務(wù)拓展的促銷費用。（2）項目內(nèi)容介紹中要詳細說明項目開展目的和項目內(nèi)容明細，對于項目內(nèi)容未予明確或沒有明確目的的項目不予批準。

（3）開始和終止時間指項目開展時間，如發(fā)布電視廣告，則注明電視廣告投放的開始和結(jié)束時間；按照發(fā)布時間將項目預算分布到每月。3．廣告宣傳預算制定標準（1）廣告宣傳預算最高額度標準

各企業(yè)廣宣費用預算計劃檔次第一檔次長沙、東莞、石家莊第二檔次洛陽、煙臺發(fā)展、保定、泉州第三檔次蚌埠、株洲、淮安、湛江、新鄉(xiāng)、連云港、湘潭、常州、蕭山、葫蘆島、肇慶湖州、青島、開封、城陽、鹽城、膠州、汕頭、日照、第四檔次商丘、湖南能源、南寧、昆明、滁州、廊坊、設(shè)備公司、上海九環(huán)

2

企業(yè)名稱預算總額（萬元）201*0070金華、巢湖、海寧、聊城、永康、煙臺實業(yè)、洛陽液化氣、衢州、溫州、膠南、寧波、萊陽、平谷、六安、密第五檔次云、諸城、通遼、昌平、蘭溪、毫州、海安、泰興、貴港、臺州、鄒平、揚州、石家莊車用、邢臺、衡水、許昌、北海、南通注：表中根據(jù)各企業(yè)的盈利能力及市場發(fā)展程度進行檔次的劃分。表中的預算總額為各企業(yè)廣宣費用的最高限額，各企業(yè)在編制年度廣宣費用時不能超過此最高限額。

（2）各單項費用包括:

分類對于媒體投放和政府相關(guān)職能部門攤派的公檔次媒體投放政府攤派公關(guān)(萬元)活動(萬元)5030201*1030201*10520關(guān)活動給出相應的費用預算標準，此預算標準為第一檔次預算的最高限額。對于業(yè)務(wù)支持和其它類的費第二檔次用，根據(jù)各企業(yè)的實際情況進行預算的審批，但應遵循總體費用不超過總預算標準的原則。

4．其他說明

第三檔次第四檔次第五檔次（1）各成員企業(yè)在年度廣宣預算以及單項活動最高預算額度的要求下，根據(jù)品牌傳播和市場開發(fā)的需要,參照201*年廣宣費用的使用情況，根據(jù)傳播計劃編制廣宣預算。

（2）年度廣宣計劃及預算在支持管道燃氣市場開發(fā)的基礎(chǔ)上，應對燃氣具、瓶裝LPG、車用燃氣等競爭性業(yè)務(wù)進行有效支持。

（3）根據(jù)燃氣行業(yè)特點，廣宣計劃要貫徹“公關(guān)第一、廣告第二”的主旨思路。（4）廣告宣傳對于各企業(yè)的市場開發(fā)尤其是老戶開發(fā)將起到重要的作用，各企業(yè)應該根據(jù)市場開發(fā)需求制作計劃，對于為報預算而制定計劃的項目不予批準。

二、投資單價和單戶成本部分

1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表二中“預算年度值”根據(jù)上年度結(jié)算統(tǒng)計數(shù)據(jù)及預算年度的預算影響因素進行測算填寫；

2、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表二中的“PE管”“PE被覆管”部分是指用作投資的相應規(guī)格管道平均單米造價。單米造價包含材料費（含調(diào)壓設(shè)備、閥門等全部設(shè)備材料費）、施工費及其他費用。

3、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表二在原表格基礎(chǔ)上刪除了“鋼管”部分，如果鋼管敷設(shè)有材質(zhì)、防腐方式或施工工藝不同的情況，按全年各種情況的預計發(fā)生比例綜合考慮。

4、民用戶灶具立戶成本，等于民用灶具立管（此處“灶具立管”含庭院低壓成本）與民用灶具掛表的單戶成本之和；在計算民用灶具掛表成本時，要結(jié)合公司建設(shè)費收取情況確定是否包含灶具成本。

5、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表二中“其他費用”，是指施工過程中發(fā)生的工程間接費。工程間接費，主要包括投標期間的開支、保函手續(xù)費、保險費、稅金、業(yè)務(wù)費、零時設(shè)施費、貸款利息，以及設(shè)計費、監(jiān)理費、路由申請費和施工管理費等其它費用，其中施工管理費不包括工程管理人員的工資、福利及差旅費等。三、投資部分說明1、加氣站投資部分說明

根據(jù)控股公司三一規(guī)劃結(jié)合企業(yè)自身狀況確定建站目標，制定加氣站投資計劃。制定加氣站投資計劃時需充分考慮以下部分內(nèi)容：

（1）區(qū)域成員企業(yè)或非成員企業(yè)加氣站建設(shè)投資計劃，需在提交的編制說明中說明加氣站建站數(shù)量、建站類型（母站、標準站、液壓子站、L-CNG站等）、建站形式（獨資建設(shè)、合作建設(shè)、油氣合建等，注明合資方、股權(quán)比例等問題）、建設(shè)規(guī)模（日加氣能力，配備加氣機情況）、計劃開工、建成、投運時間。

（2）區(qū)域成員企業(yè)或非成員企業(yè)加氣站投資預算表，應將各類投資和費用分別列示，以便于分項溝通、核算。

（3）區(qū)域非成員企業(yè)加氣站項目、并購或合作等投資項目，應說明具體投資計劃，合作對象基本情況，合作內(nèi)容，總體規(guī)劃，目前接洽情況，并購或合作需要的投入估算等。

（4）加氣站設(shè)計征地投資的，需注明征地費用（面積、土地價格）和類型（商業(yè)、公用事業(yè)、劃撥）;不需征地的需寫明站址來源并預測與之相關(guān)的可能發(fā)生的費用。

（5）在企業(yè)編制說明中需明確氣源類型，需通過配送等解決氣源的，要合理安排采購運輸車的數(shù)量，保證最大的使用效率，并分別注明采購車頭和拖車的數(shù)量與投資金額。

（6）已列入08年投資計劃，但項目尚未開工或未完成的，需調(diào)整并列入09年建設(shè)投資中，并說明原因。原則上采用“投資發(fā)生制”原則，即項目在當年發(fā)生的投資就計在當年，當年投資未完全的，剩余部分轉(zhuǎn)入下一年計算。

（7）加氣站投資要結(jié)合市場各方面條件合理估算項目投資風險和收益，確定項目投資的可行性，切忌盲目投資，以保證項目投資質(zhì)量和效益。2、城市燃氣項目投資部分說明

現(xiàn)有區(qū)域內(nèi)、外通過獨資、合資、并購、招標等方式開發(fā)的燃氣項目以及股權(quán)增資項目，包括新項目城市，現(xiàn)有企業(yè)的延伸項目，現(xiàn)有企業(yè)周邊有發(fā)展?jié)摿Φ目h市、鎮(zhèn)區(qū)、工業(yè)園區(qū)項目。在預算編制說明中，應明確項目概況（包括項目市場調(diào)研狀況，氣源狀況，合資、合作或并購方概況，項目資產(chǎn)狀況、合資合作比例、項目進展及接洽情況、預計完成時間、存在問題等），根據(jù)項目資產(chǎn)和市場狀況、洽談情況合理預計或匡算投資額。

3、股權(quán)投資部分說明：

股權(quán)投資主要是指新開發(fā)（合資合作）的城市燃氣項目或非現(xiàn)有經(jīng)營區(qū)域的

新項目股權(quán)投資（包括并購項目）。在編制說明中，應明確以下內(nèi)容：（1）區(qū)域內(nèi)城市燃氣項目股權(quán)投資計劃（如開發(fā)或并購的目標城市、并購對象、合資合作比例）及預計的投資額。

（2）區(qū)域內(nèi)成員企業(yè)向周邊輻射的周邊縣市、鎮(zhèn)區(qū)、工業(yè)園區(qū)的城市燃氣拓展項目計劃及投資額。4、工程投資部分說明

（1）經(jīng)營性中壓燃氣管網(wǎng)項目投資原則上執(zhí)行成員企業(yè)《輸配設(shè)施投資規(guī)劃優(yōu)化》201*年度項目建設(shè)計劃投資，由于經(jīng)營需要確實需要調(diào)整的，須按照資產(chǎn)管理部編制的經(jīng)營性項目投資收益計算表計算項目的投資收益率，并重新計算201*年所有中壓管網(wǎng)的當年度整體投資收益率（單獨報資產(chǎn)管理部備案），對于隨路鋪設(shè)及保證供氣可靠的成環(huán)中壓燃氣管網(wǎng)，需在備注欄備注清楚。成員企業(yè)經(jīng)營性中壓管網(wǎng)項目投資計劃審批通過后，資產(chǎn)管理部將依據(jù)成員企業(yè)確定的計劃投資額及投資收益率進行跟蹤考核。

（2）戰(zhàn)略性項目投資按照《輸配設(shè)施投資規(guī)劃優(yōu)化》專家評審意見進行計劃編制。

（3）對于跨年度（分期）建設(shè)的項目投資，成員企業(yè)要依據(jù)201*年度計劃建設(shè)進度而列出本年度相對應的投資。

（4）對于201*年度未完工的延續(xù)性項目，201*年度需要建設(shè)投資的，需列出201*年度的工程量及相應的投資額（經(jīng)營性中壓管網(wǎng)需計算投資收益率），同

時在備注欄里注明“跨年度延續(xù)性項目”。5、車輛投資部分說明

企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要確定車輛投資計劃，并嚴格按照《新奧集團業(yè)務(wù)車輛管理規(guī)定》執(zhí)行。企業(yè)在編制說明中需明確以下幾點：

（1）新購車輛：詳細注明需要新購車輛用途，例如公司要施工XX工程項目，需新購工程用車一臺。

（2）更新車輛：注明要更新的是哪臺車，將此車輛牌照號標明，并標明要更新的車輛是哪年購，行使的里程數(shù)。

（3）填寫車型時需清楚準確，并根據(jù)公司實際車輛運行情況申請車輛。（4）購車型及車輛價格參考《新奧集團業(yè)務(wù)車輛管理規(guī)定》與《預算車輛價格配表》。

6、辦公設(shè)備投資部分說明

（1）編制依據(jù)：控股公司《成員企業(yè)辦公及附屬設(shè)施配備方案》，《行政辦公物品管理辦法》，《筆記本電腦配備標準及管理辦法》。

（2）要求詳細填寫辦公設(shè)施投資預算編制說明（見附表）。

①要求分別提供201*年1月1日至201*年10月31日期間，公司201*年辦公設(shè)施投資預算內(nèi)，已經(jīng)實際執(zhí)行的項目總金額，以及201*年預算外追加執(zhí)行的總金額。（實物資產(chǎn)已經(jīng)購買但尚未報銷完畢的，也要統(tǒng)計在預算內(nèi)或預算外已執(zhí)行的總額內(nèi)。）

②要求對每一項投資都作具體說明，主要指需投資用途、原因，如：辦公場所搬遷、設(shè)備更新等等。

③辦公設(shè)施投資預算編制說明要求單獨填寫，直接發(fā)送到控股公司總經(jīng)辦張泉悅郵箱（zhangquanyue@xinaogroup.com），不與其他投資說明寫在一起。（3）各公司由行政管理部門（綜合辦或總經(jīng)辦）負責辦公設(shè)施投資預算的編制工作，并指定專人負責與控股公司總經(jīng)辦進行預算編制溝通。（4）其它注意事項：

①辦公設(shè)施單價在201*元（含）以上的，列入本投資預算；單價在201*元以下的，不列入本預算，列入公司辦公費用。

②申報的項目需說明大體規(guī)格，如打印機必須說明是A3幅面針式打印機或其他，臺式電腦須說明是液晶顯示器的電腦還是CRT顯示器的電腦，空調(diào)要說明功率是1.5P、3P還是其他。

③17寸純平CRT顯示器的臺式電腦預算單價，普通辦公用的按4200元/臺計劃，設(shè)計用的按4700元/臺計劃；17寸液晶顯示器的臺式電腦，普通辦公用的按5000元/臺計劃，設(shè)計用的按5500元/臺計劃。1P空調(diào)按2300元/臺計劃；1.5p空調(diào)按3000元/臺計劃，2p空調(diào)按3500元/臺計劃，3p空調(diào)按5000元/臺計劃，按其余辦公設(shè)備按照《成員企業(yè)辦公及附屬設(shè)施配備方案》中的標準作預算。

④由于新遷辦公場所、新建食堂等原因，需要成批量、大規(guī)模購辦公設(shè)施的（不含因全面信息化上線，大批購買設(shè)備的情況），需作為專項單獨列明。在預算編制說明中，列出其中的大項，進行初審。具體實施投資前，需提供詳細明細，報控股公司總經(jīng)辦進行再次審核。（裝修費用列入基建投資計劃中。）⑤因人員增加，需申購辦公設(shè)備的，請與201*年公司人員編制計劃相結(jié)合，編制以外的，不得申報。

⑥網(wǎng)絡(luò)設(shè)備設(shè)施（服務(wù)器、路由器、防火墻）、軟件由系統(tǒng)管理部進行審核；201*年全面信息化新上線的12家成員企業(yè)，以及第一批已經(jīng)上線的企業(yè)，如需大批量采購、更新電腦等設(shè)備，要作為專項單獨列明，并列出配備明細，由系統(tǒng)管理部負責審核。四、人工成本部分說明1、基本原則

為保證人工成本預算的有效執(zhí)行和控制，09年預算將對人工成本預算部分進行細化�；�本要求是：分部門核定人員，分崗位預計人工費標準。2、201*年人員編制確定：

（1）增加編制的條件：

企業(yè)在不超編的情況下，符合以下條件，可以201*年底實際人數(shù)為基數(shù)，考慮增加編制：

①201*年計劃建加氣站、門站、LPG業(yè)務(wù)拓展；

②管網(wǎng)長度增加超過40公里，民用戶通氣戶數(shù)超過5000戶，可適當增加巡線人員及客戶維修人員；（2）、其他規(guī)定

①各企業(yè)在預算編制時要充分考慮信息化上線及一些業(yè)務(wù)劃歸總部共享中心后的人員精簡問題，要考慮此類人員的轉(zhuǎn)崗，在制定總編制時對這類情況要予以考慮；

②成員企業(yè)所需的保潔員、廚師不占企業(yè)編制，其余人員不分員工性質(zhì)，均占企業(yè)編制；

③已超編企業(yè)原則上不得再增員，但對急需引進的管理及專業(yè)技術(shù)人員如工程造價、設(shè)計人員可以走特批手續(xù)；

④對于有經(jīng)營LPG業(yè)務(wù)的企業(yè)（蚌埠、新鄉(xiāng)、開封、萊陽、青島、諸城、淮安等企業(yè)），瓶裝液化氣部分由各公司根據(jù)實際情況確定，其原則為201*計劃人均勞動生產(chǎn)率不能低于201*實際人均勞動生產(chǎn)率。因管道氣業(yè)務(wù)增加而引起編制增加時，應首先考慮從非管道氣業(yè)務(wù)核減編制，并進行相應的人員調(diào)配。

⑤在符合增加編制的條件下，首先要考慮一線人員的編制增加；二線人員原則上不再增加編制；

⑥08年編制未用滿的企業(yè)，在不符合增編條件的情況下應壓縮編制;在符合增加編制的情況下，應在實際人數(shù)的基數(shù)上考慮增編。

⑦已推廣職位梳理項目的企業(yè)參照職位定編分析結(jié)果進行崗位定編，還沒有推廣職位梳理的企業(yè)可參考附件《人員配標準》進行人員配備。3、各類人員配標準（1）、中基層干部配標準

①中基層干部職數(shù)配備按照1：10的原則進行配，即中基層管理干部與員工總數(shù)之比控制在1：10以內(nèi)，成員企業(yè)規(guī)模增加時，干部職數(shù)比例逐步減少。

②管理干部基本職數(shù)設(shè)

根據(jù)機構(gòu)設(shè)確定職數(shù)：經(jīng)批準成立的部、室，可設(shè)1名正職，副職及助理在符合職位設(shè)的條件下，可設(shè)1名；

根據(jù)業(yè)務(wù)特性及下屬人數(shù)確定職數(shù)：經(jīng)批準成立的職能管理科室（主要指人力資源科、計統(tǒng)科、安全科等）可設(shè)1名基層管理干部；直接下屬達到10人及以上的站、隊、所、組等業(yè)務(wù)部門可設(shè)1名基層管理干部�；鶎庸芾砀刹科溉螌�業(yè)任職資格等級，計入干部職數(shù)。

③輔業(yè)干部職數(shù)設(shè)，依據(jù)實際情況及經(jīng)營規(guī)模予以核定。④副職及助理配條件A.部門沒有正職時；

B.部門正職兼任其他職務(wù)時；C.部門正職由班子成員兼任時；

D.部門所屬二級機構(gòu)有負責人但直接下屬超過十人及以上者；E.部門有二、三班工作時

F.部門正職臨近退休

G.副職和助理不得同時設(shè)。（2）、場站運行職位人員配標準

①大型LNG儲配站（如星沙LNG儲配站）每班應配3人，2人進行現(xiàn)場操作，另一人堅守儀表操作室，監(jiān)測工藝運行，所以應配1名站長和11名運行工，其中2名運行工為替班人員。按照兩周為一個輪回的基本周期，工作的基本方案是上12個小時，休息24個小時。每日的早8時和晚8時為交接班時間，兩周中的其中一個夜班是站長和兩位替班人員的固定的替班日，其它時間站長應完成3個替班，其它兩名替班人員各完成6個替班。

②小型LNG儲配站或大型CNG儲配站（如淮安CNG儲配站）每班應配2人，所以應配1名站長和7名運行工，其中1名運行工為替班人員。以兩周為一個輪回基本周期，其中一個夜班是站長和替班人員的固定的替班日，其它時間站長應完成3個替班，替班人員各完成6個替班。統(tǒng)計結(jié)果每半個月累計就有12個小時的加班存在。

③小型CNG儲配站每班建議配1人（站長和經(jīng)警作為運行工操作過程的現(xiàn)場監(jiān)護人員），所以應配1名站長和4名運行工，其中1名運行工為替班人員。以一周為一個輪回基本周期，替班人員完成3個替班。（3）、汽車加氣站人員配標準站長1人操作工1人

收費員3人。只用卡不收現(xiàn)金的加氣站每站配備1人，上正常班，夜間由加氣員班長代充值；

加氣員數(shù)量=加氣機數(shù)*3，實行三班兩運轉(zhuǎn)。（4）、改裝廠人員配標準廠長1人

改裝工數(shù)量=全年計劃改裝車數(shù)/110；改裝車輛需團隊協(xié)作作業(yè)，改裝工基礎(chǔ)配備為四個人,具體人員數(shù)量根據(jù)改裝車輛市場狀況配，改裝業(yè)務(wù)不飽和時，可以兼任維修工。

維修工數(shù)量=已改裝車輛數(shù)/1600。新改裝車輛故障較少，剛建成的改裝廠可配備維修工1人。維修工工作量不足時可以兼任改裝工。

（5）、巡線員職位配標準

巡線員數(shù)量=中低壓管網(wǎng)數(shù)（公里）/35（6）、維修員配標準

維修員數(shù)量=運營通氣戶數(shù)（戶）/23004、人員編制按照部門核定，具體如下：

（1）、人員分類為：班子成員、中基層管理人員、員工及其他人員四類。（2）、中基層管理人員、員工是分部門核定人員編制，表格中所列部門為所有企業(yè)部門之和，并具體到了二級科室，如有些企業(yè)，無此部門，可不用填寫，無二級科室的，計統(tǒng)人員歸入財務(wù)部，無安保部的，安保人員歸入總經(jīng)辦，工程部、技術(shù)部未分開的，均填入工程部，其他類似情況參照執(zhí)行；

（3）、其他人員指保潔、廚師、送氣工、送瓶工等短期合同用工。5、201*年人工成本預算表編制說明：

（1）人工成本包括工資、福利費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、因解除勞動關(guān)系給予的補償、其它。

人工成本還包括：市場提成、安全獎勵費用、企業(yè)內(nèi)部工程人員工資等。（2）人工成本預算應按照08年定員定崗計劃和薪酬計劃分部門編制。其中定員定崗計劃由各成員企業(yè)報大區(qū)和控股公司審核同意，方可作為編制人工成本預算的依據(jù)，薪酬計劃由總部人力資源部下達調(diào)整標準，各公司自行套算。

（3）人工成本預算分為標準工資表、加班費獎勵資金表、五險一金及工會、教育經(jīng)費表、應付職工薪酬明細表。

（4）標準工資預算由企業(yè)綜合辦公室根據(jù)經(jīng)審核的人員需求計劃、預算年度員工定員數(shù)量及不同崗位人員的預計薪酬水平填列。需要注意以下幾點：

①月度收入水平不含加班費及總經(jīng)理獎勵基金部分；

②年終獎部分攤?cè)朐露�，年終獎預算原則為：8級以上管理人員年終獎

占全年收入的25％，其他管理人員及薪級為6級以上的專業(yè)人員年終獎?wù)既?/p>

年收入的20％;其他享受雙薪的員工按照1-1.5倍的薪點數(shù)測算。

③年度薪酬調(diào)整比例一般按照8-12％的比例做預算。

（5）、加班費獎勵資金表作為工資的組成部分，單獨做預算，并說明理由。（6）、應付福利費按照標準工資預算和加班費獎勵資金之和的14%計提，工會經(jīng)費按工資總額的2%計提，職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5％計提。

（7）、養(yǎng)老金等五險一金預算按公司所在地政府規(guī)定的繳費基數(shù)乘以規(guī)定的

比例計提。需要注意的是：因現(xiàn)各企業(yè)保險及住房公積金繳費基數(shù)大部分不是按照當年的應發(fā)數(shù)據(jù)，各企業(yè)在填寫其他比例時，可適當考慮繳費基數(shù)占應發(fā)工資比例的問題。

5、應付職工薪酬明細表是人工成本的匯總表。

第三部分財務(wù)預算編制說明

一、財務(wù)預算編制分項原則

1、可控費用

（1）采用零基預算法，實行總額控制和比率控制，重點項目跟蹤分析，持續(xù)改進。

（2）根據(jù)業(yè)務(wù)計劃由各部門進行編制，由財務(wù)部門負責匯總平衡，但預算期的可控費用總額不得高于控股當期下達的指標值，并要求所有成員企業(yè)的可控費用總額增長比例低于上年度10%或以上的強制比例。

（3）制度規(guī)定有標準的，按標準編制費用子項預算，如差旅費、誤餐費。維修費預算標準參照《運營成本定額管理辦法》、《運營成本（維修費）會計核算和納入預算的辦法》（路徑：新奧燃氣辦公平臺燃控制度指導手冊）。

（4）辦公費用核定標準：P×（A+B+C+D+E）×12個月

P是部門人數(shù)

A是月人均辦公用品費用定額個人8元（個人5元、部門3元）B是月人均傳真費用、復印耗材費用定額26元（傳真10元、復印耗材16元）；

C是月人均打印耗材費用定額13元；D是月人均郵寄費10-20元；E是月人均報刊雜志費8元。

企業(yè)一線人員諸如巡線工、維修維護工等操作人員辦公費用乘以0.8系數(shù)。

2．資產(chǎn)負債預算要以優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)、提高資產(chǎn)質(zhì)量、準確預測資產(chǎn)規(guī)模為重點。由財務(wù)部門負責，各業(yè)務(wù)部門配合，具體要求如下：應定期清理各項債權(quán)債務(wù)，及時回收各種應收款項。按照財務(wù)制度規(guī)定定期攤銷各種費用。

應收費根據(jù)市場部門的回收考核要求，努力降低欠費水平。對外投資、對外擔保嚴格執(zhí)行公司相關(guān)規(guī)定。

資產(chǎn)負債率應控制在上年末的實際水平之內(nèi)，并力爭降低。對外擔保余額占凈資產(chǎn)的比例應控制在50%以內(nèi)。

應考慮預算期期初和各期末固定資產(chǎn)和在建工程規(guī)模的動態(tài)變化，尤其是要合理預計：（1）、201*年11月至12月完工轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)和新增在建工程對09年期初固定資產(chǎn)和在建工程的影響；（2）、存貨中的工程材料在年末轉(zhuǎn)入工程物資的金額。此項資產(chǎn)調(diào)整可根據(jù)往年經(jīng)驗謹慎預計。

根據(jù)總部要求，對各項不良資產(chǎn)進行清理，合理預計各項資產(chǎn)減值準備計提金額。

3．資本性收支預算做到來源可靠、投向合理，收支自求平衡。各單位以年度投資計劃為依據(jù)，在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，合理安排各項資金支出。資金應重點投向建設(shè)項目，嚴格控制非經(jīng)營性項目投資，合理安排和落實融資、還貸方案，降低融資成本、提高資金效益。

4．現(xiàn)金收支預算要做到確�，F(xiàn)金收入的實現(xiàn)，嚴格控制現(xiàn)金支出，要合理調(diào)度資金，保證各項生產(chǎn)、建設(shè)等資金的需求。二、財務(wù)預算編制假設(shè)和依據(jù)

1．標準工程的預算成本能夠代表企業(yè)絕大多數(shù)工程的成本水平；2．銷售收入的收款政策、應付賬款的支付政策沒有太大的改變，也即回款周期、付款周期可以合理預計；

3．居民戶單位時間內(nèi)用氣量較原來沒有太大的變動，工商業(yè)用戶的實際用氣量與開口氣量的比例沒有明顯變化；

4．高中壓管網(wǎng)假設(shè)在每月初開始建設(shè)，3個月后結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，即在第三個月末結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；

5．流轉(zhuǎn)稅于形成的次月上繳，所得稅于季度結(jié)束的次月預繳；

6．管道燃氣、液化氣的期末庫存預計值確定為儲氣裝最大存儲量與額定周轉(zhuǎn)天數(shù)內(nèi)預計銷售量中的較小值，除此之外的管網(wǎng)工程材料、燃器具的期末庫存預計值采用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)折算。

7、內(nèi)部交易全部在交易當月付現(xiàn)，應收內(nèi)部公司款和應收聯(lián)營公司款、應收關(guān)聯(lián)公司款期末余額原則上僅為資金調(diào)劑余額。

8．費用：

所有費用開支依據(jù)部門的工作計劃安排；為防止費用預算漏項，建議對08年1-10月實際發(fā)生額和11-12月預計額進行統(tǒng)計，分析哪些費用在預算年度仍會發(fā)生，哪些費用不再發(fā)生，而后確定09年費用預算。

9、所得稅：

新所得稅法實施后，對實施前已成立且享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)，在五年過渡期內(nèi)，按過渡期規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。即：

（1）、目前稅率為17%的，201*年為19%，201*年為21%，201*年為23%，201*年25%。

（2）、目前稅率為24%的，201*年201*年仍為24%，201*年改為25%。（3）、“兩免三減”政策：201*年3月16日所得稅法表決通過前已批準享受“兩免三減”政策的企業(yè)，在201*年前(含)仍能享受。

10、財務(wù)費用：

以中國人民銀行最新公布的貸款利率為基準確定08年新增貸款利率。能夠享受優(yōu)惠利率的，按優(yōu)惠利率計算利息支出。三、主要預算表單編制方法

1．預計損益表

為方便分析、匯總，預計損益表按三種格式填列。其中：（1）、預計損益表按照對外報告格式填列。（2）、分類損益表按會計核算對應的業(yè)務(wù)類型分別列示，可以看出各類業(yè)務(wù)對經(jīng)營利潤的貢獻。（3）、損益表（管理）以成本費用是否可控為標準分類，借以歸集不同性態(tài)的成本費用。

（1）、預計損益表

①營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，營業(yè)稅金及附加包括主營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的稅金及附加。

②資產(chǎn)減值損失包括計入當期損益的壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、投資性房地產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、商譽減值準備、長期股權(quán)投資減值準備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備。

③公允價值變動收益包括交易性金融資產(chǎn)、轉(zhuǎn)換日的公允價值小于賬面價值的投資性房地產(chǎn)、以公允價值計量且后續(xù)計量發(fā)生價值變動的投資性房地產(chǎn)（燃氣集團規(guī)定投資性房地產(chǎn)以成本計量，故無需考慮此項）、以外幣反映且以公允價值計量的股票、基金等非貨幣性資產(chǎn)期末價值與期初價值之間的差額。

④歸屬于母公司所有者的凈利潤等于當年累計實現(xiàn)的凈利潤乘以直接或間

接控股的出資人出資比例。

⑤所得稅由當期實現(xiàn)的利潤總額與當年適用所得稅率計算得出。（2）、分類損益表

注意收入和成本的配比，即某類收入與其成本相對應，不能出現(xiàn)有某類業(yè)務(wù)的收入金額，沒有該類業(yè)務(wù)的成本。

成本中包括營業(yè)稅金及附加。（3）、損益表（管理）

該表新增可控加氣運營費用、可控工程管理費、可控機械制造運營費、可控改裝車運營費、可控運輸業(yè)務(wù)運營費、可控燃氣加工運營費、其他業(yè)務(wù)可控運營費，用于反映各項業(yè)務(wù)的可控費用發(fā)生情況。

2．預計資產(chǎn)負債表

年初數(shù)：投資性房地產(chǎn)、工程材料、無形資產(chǎn)、應付職工薪酬、應交稅費等應根據(jù)重分類后的余額填列；待攤費用、長期待攤費用、無形資產(chǎn)應考慮攤銷額后填列；固定資產(chǎn)和在建工程余額應考慮折舊、完工結(jié)轉(zhuǎn)、預計新增投入額。所有者權(quán)益余額應考慮11月和12月盈利和利潤分配情況。

年末數(shù)：部分項目可考慮維持年初余額，如其他應收賬款、其他應付賬款、待攤費用、預提費用、短期投資、應收票據(jù)等；部分項目取自收入表等相關(guān)表中的金額，如應收賬款、應付賬款、存貨、貨幣資金、應交稅金等；部分項目采用期初余額與相關(guān)表中的變化數(shù)計算得出，如固定資產(chǎn)、在建工程、折舊、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、應付福利、應收(付)內(nèi)部公司等。

資產(chǎn)負債表的平衡以資金在不同形態(tài)之間相互轉(zhuǎn)變等量守衡為保證，如：資金流入是因為減少了應收賬款，資金流出是因為增加了存貨或減少了負債，資金在轉(zhuǎn)換形式時不會發(fā)生量的差別。所以假若發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負債表中總資產(chǎn)不等于總負債，應從現(xiàn)金流入手尋找差錯，確認是否所有的現(xiàn)金流動全部反映在預計現(xiàn)金流量表中。

新資產(chǎn)負債表主要有以下變化：

（1）、對外投資按持有目的和特點分為“交易性金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“長期股權(quán)投資”。

交易性金融資產(chǎn)反映企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。

持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確

意圖和能力持有至到期，以攤余成本計量的非衍生金融資產(chǎn)，通常為債權(quán)性投資。

可供出售金融資產(chǎn)是指初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除下列各類資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)：貸款和應收款項、持有至到期投資、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。

（2）、新增“長期應收款”項目反映企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應收款項、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的長期應收款項等。

（3）新增“投資性房地產(chǎn)”項目，單獨反映企業(yè)持有的用以賺取租金或出售價差的土地或建筑物。

（4）、新增“工程物資”項目，原表反映在“在建工程”項目；（5）、“開發(fā)支出”項目反映“研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列。

（6）、“遞延所得稅資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)�！斑f延所得稅負債”項目反映企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。

（7）、“應付職工薪酬”取代“應付工資”項目，擴大了核算范圍，“應付職工薪酬”包括職工工資、福利費、辭退福利、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、住房公積金、非貨幣性福利，股份支付等。

（8）、“應交稅費”取代“應交稅金”和“其他應交款”項目核算。（9）、“庫存股”項目，反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。08年燃氣集團首次執(zhí)行新會計準則，要對會計政策變更項目的金額進行調(diào)整或者重分類。主要有以下幾項：

（1）、首次執(zhí)行日之前已計入在建工程和固定資產(chǎn)的土地使用權(quán)，符合無形資產(chǎn)確認標準的，首次執(zhí)行日應進行重分類，從在建工程和固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)；

（2）、根據(jù)投資性房地產(chǎn)的定義對資產(chǎn)進行重分類，出租的房屋或土地使用權(quán)應從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)；

（3）、原反映在“在建工程”項目的“工程材料”要從在建工程轉(zhuǎn)入工程材料；

（4）、①屬于同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，其尚未攤銷完畢的股權(quán)投資差額應全額沖銷，并調(diào)整留存收益，以沖銷股權(quán)投資差額后的長期股權(quán)投資賬面余額作為首次執(zhí)行日的認定成本。②非同一控制下企業(yè)合并中產(chǎn)生的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，如果存在股權(quán)投資貸方差額，應沖銷貸方差額，調(diào)整留存收益，并以沖銷貸方差額后的長期股權(quán)投資賬面余額作為首次執(zhí)行日的認定成本；如果存在股權(quán)投資借方差額，應當將長期股權(quán)投資的賬面余額作為首次執(zhí)行日的認定成本。③原采用成本法核算的股票、債券、基金投資應進行重分類，分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資；

（5）、首次執(zhí)行日之前購買的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在超過正常信用條件的期限內(nèi)延期付款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，首次執(zhí)行日之前已計提的折舊，不再追溯調(diào)整。在首次執(zhí)行日，企業(yè)應當以尚未支付的款項與其現(xiàn)值之間的差額，減少資產(chǎn)的賬面價值，同時確認為未確認融資費用。首次執(zhí)行日后，企業(yè)應當以調(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值作為認定成本并以此為基礎(chǔ)計提折舊，未確認融資費用應當在剩余付款期限內(nèi)采用實際利率法進行攤銷。

（6）、將應付工資、應付福利費、其它應付款中的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、住房公積金項目轉(zhuǎn)入應付職工薪酬。

（7）、將其它應交款和應交稅金余額合并計入應交稅費項目。

（8）、按照所得稅準則規(guī)定的資產(chǎn)負債表債務(wù)法，比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，并在此基礎(chǔ)上確定每一會計期間利潤表中的所得稅費用。需要確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的項目主要有：計提壞賬準備的應收賬款、計提存貨跌價準備的存貨、折舊年限和方法與稅法規(guī)定存在差異的固定資產(chǎn)、內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、采用公允價值計量的投資性房地產(chǎn)、開辦費、預計負債、某些不符合收入確認條件的預收賬款、年末掛賬的應付職工薪酬、應交未交作為負債掛賬的罰款和滯納金等。

3．預計現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金流量測算表

現(xiàn)金流量表主表新增“處子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”和“取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”；補充資料新增“公允價值變動損失”、“遞延所得稅資產(chǎn)減少”、“遞延所得稅負債增加”。補充資料刪除了“待攤費用減少”、“預提費用增加”兩項內(nèi)容。

為便于考核分析，預算表增加“資金往來現(xiàn)金流入”和“資金往來現(xiàn)金流出”兩個項目。

現(xiàn)金流量測算表分為四部分，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、資本性支出現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量、注冊資本金的流入。

經(jīng)營性活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入包括現(xiàn)銷收入、應收賬款回籠、其他收入�，F(xiàn)銷收入指當年實現(xiàn)收入當年收回的款項，應收賬款回籠指年初應收賬款當期收回的款項，其他收入指如收到的稅費返還、收取的保證金、罰款收入、銀行存款利息收入等現(xiàn)金凈流量。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出包括材料采購、職工薪酬、工程施工費、不含人工、折舊、攤銷的管理費用、銷售費用、制造費用、支付稅金、利息、其他。材料采購現(xiàn)金流出對應于存貨預算的現(xiàn)金流出量；職工薪酬對應于人工成本中的現(xiàn)金流出量，包括企業(yè)所有人員工資、福利、養(yǎng)老等五險一金、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費等項支出的現(xiàn)金流出量；工程施工費包括支付施工單位的工程費和企業(yè)發(fā)生的工程管理費，不包括企業(yè)內(nèi)部施工人員和施工管理人員的工資及附加費用。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括集團內(nèi)部公司間資金調(diào)劑流出、流入，以及對外融資流出、流入。利息指利息凈收支及銀行手續(xù)費。集團經(jīng)平衡后，確定某些企業(yè)對外融資、某些企業(yè)歸還借款，得到通知后按要求的時間和金額將數(shù)據(jù)填列到銀行借款現(xiàn)金流出、流入行次。

4、所有者權(quán)益變動表

（1）、“上年年末余額”如果是按新準則規(guī)定對會計政策變更項目調(diào)整后的余額，那么“會計政策變更”欄就不再填列數(shù)字；反之，需填列數(shù)字。

（2）、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失分為四項：

①可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額：反映可供出售金融資產(chǎn)期末比期初公允價值變動的凈額，該變動凈額計入資本公積（其它資本公積）。

②權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響，因集團規(guī)定成員企業(yè)不對其投資的子公司、合營、聯(lián)營公司采用權(quán)益法核算，因此本項目不用填。

③與計入所有者權(quán)益項目相關(guān)的所得稅影響：舉例說明，可供出售金融資產(chǎn)

的公允價值變動凈額在處時須將原計入資本公積（其它資本公積）的金額轉(zhuǎn)入投資損益，并計入應納稅所得額，該項所得稅應在公允價值發(fā)生變動時予以確認。因此其公允價值變動金額并不能全部計入所有者權(quán)益，應按適用稅率調(diào)整資本公積（其它資本公積）和遞延所得稅資產(chǎn)或負債。

④其它。

（3）、“所有者投入和減少資本”，是指預算年度預計新增的投入或減少的資本，不含以前年度投入或減少的資本。包括三項：所有者投入資本、股份支付計入所有者權(quán)益的金額、其他。

（4）、利潤分配指預算年度預計分配利潤的金額，包括提取盈余公積、對所有者（或股東）的分配、其他。其中：盈余公積按法定比例計提，根據(jù)新公司法規(guī)定不再計提任意盈余公積。

（5）、所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)，包括資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）、盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）、盈余公積彌補虧損、其他。除公司相關(guān)文件已經(jīng)明確或能夠確定的內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)外，09年預算中假定沒有所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)。

5、費用預算

費用預算包括管道氣制造費用預算、液化氣運營費用預算、工程管理費預算、管理費用預算、銷售費用預算及財務(wù)費用預算，數(shù)據(jù)來自于固定資產(chǎn)及折舊預算表、人工成本預算表及各部門填列的費用預算表。主要反映成員企業(yè)各項成本費用預計開支情況和現(xiàn)金流出量。信息輸出對象為工程施工成本預算、銷售成本預算、預計損益表、預計現(xiàn)金預算表。

各單位在填寫08年費用數(shù)據(jù)時，應按照新規(guī)定對費用發(fā)生額進行重分類。制造費用（運營費用）、管理費用、銷售費用主要變化有以下幾點：（1）、原規(guī)定將所有職工的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等計入管理費用，新規(guī)定為按成本費用類別分列，即按受益對象分別計入制造費用（運營費用）、管理費用和銷售費用。

（2）、制造費用（運營費用）、管理費用、銷售費用均新增工傷保險、生育保險、非貨幣性福利、其它項目。

（3）、制造費用（運營費用）

①勞動保護費分為防護用品費、防暑降溫費、其他。

②將設(shè)備維修費分解為場站設(shè)備維修費、管網(wǎng)設(shè)備維修費、生產(chǎn)設(shè)備維修費、辦公設(shè)備維修費。其中場站設(shè)備維修費、管網(wǎng)設(shè)備維修費又分為周期性維

護、外部檢定費、其他。

③新增專用工裝費、委外加工費、租賃費、檢驗費、印刷費。注意：氣損不計入運營費，計入主營業(yè)務(wù)成本。（4）、管理費用

①管理費用中職工薪酬下設(shè)因解除勞動關(guān)系給予的補償，而制造費用、銷售費用中不設(shè)此項。

②將設(shè)備維修費分解為場站設(shè)備維修費、管網(wǎng)設(shè)備維修費、生產(chǎn)設(shè)備維修費、辦公設(shè)備維修費，其中場站設(shè)備維修費、管網(wǎng)設(shè)備維修費又分為周期性維護、外部檢定費、其他。為成本控制分析方便，燃氣集團統(tǒng)一規(guī)定生產(chǎn)性設(shè)備的維修費不計入管理費。

③董事會費分為董事津貼（含董事薪酬、津貼）和其他（含董事會議費、董事差旅費、其他）。

④聘請中介機構(gòu)費分為審計費、律師費、評估費、咨詢費、其他。⑤稅金增設(shè)土地使用稅、土地使用費、地方各項基金。（5）、銷售費用

①新增財產(chǎn)保險費、責任保險費。

②廣告費改為廣告宣傳費，并下設(shè)廣告費、宣傳費、展覽費、印刷費。（6）、財務(wù)費用

利息支出分為內(nèi)部利息支出、銀行利息支出，利息收入分為內(nèi)部利息收入、銀行利息收入。內(nèi)部利息支出反映通過集團結(jié)算中心從集團內(nèi)部其他公司調(diào)入資金所支付的資金使用費。內(nèi)部利息收入反映通過集團結(jié)算中心向集團內(nèi)部其他公司調(diào)出資金所收取的資金使用費。

銀行利息支出按最新公布的銀行貸款基準利率計算，如合同中有浮動標準，按浮動標準計算。

內(nèi)部利息收入，本金按預計年度內(nèi)調(diào)出資金額，利率按4%計算。內(nèi)部利息支出，本金按預計年度內(nèi)調(diào)入資金額，利率按最新的一年期貸款基準利率計算。

6、營業(yè)外收支營業(yè)外收入包括9項：

非流動資產(chǎn)處利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得、罰款收入、無法支付的應付款項、其他。

營業(yè)外支出包括8項：

非流動資產(chǎn)處損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、罰款支出、其他。

非流動資產(chǎn)處利得/損失反映處固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等的收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額。

非貨幣性資產(chǎn)交換利得/損失用于核算非貨幣性交易雙方換出資產(chǎn)公允價值與換入資產(chǎn)公允價值之差，換出資產(chǎn)公允價值大于換入資產(chǎn)公允價值為損失，計入損失，反之計入利得。

債務(wù)重組利得/損失反映重組債務(wù)/債權(quán)的賬面價值與支付/收到的現(xiàn)金的差額。

政府補助是指政府無償給予企業(yè)現(xiàn)金或非現(xiàn)金資源，不包括政府作為企業(yè)所有者對企業(yè)的資本投入和稅收減免。

我國目前主要政府補助：稅費返還、財政貼息、研究開發(fā)補貼、政策性補貼。接受政府補助資產(chǎn)，在實際收到或者獲得了收取政府補助的權(quán)利并基本確定能收到時，予以確認．接受政府的無條件的非現(xiàn)金補助，按成本加相關(guān)稅費，或按預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價值。

7、人工成本

人工成本包括工資、福利費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、因解除勞動關(guān)系給予的補償、其它。

人工成本預算應按照08年定員定崗計劃和薪酬計劃分部門編制。其中定員定崗計劃由各成員企業(yè)報大區(qū)和控股公司審核同意，方可作為編制人工成本預算的依據(jù)，薪酬計劃由總部人力資源部下達調(diào)整標準，各公司自行套算。

人工成本預算分為標準工資表、加班費獎勵資金表、五險一金及工會、教育經(jīng)費表、應付職工薪酬明細表。

標準工資預算由企業(yè)綜合辦公室根據(jù)經(jīng)審核的人員需求計劃、預算年度員工定員數(shù)量及不同崗位人員的預計薪酬水平填列。預計薪酬水平要符合控股公司人力資源部有關(guān)規(guī)定。

加班費獎勵資金表作為工資的組成部分，單獨做預算，并說明理由。應付福利費按照標準工資預算和加班費獎勵資金之和的14%計提，工會經(jīng)費按工資總額的2%計提，職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5％計提。

養(yǎng)老金等五險一金預算按公司所在地政府規(guī)定的繳費基數(shù)乘以規(guī)定的比例計提。

應付職工薪酬明細表是人工成本的匯總表。

人工成本預算信息輸出對象為管道氣制造費用預算、瓶裝液化氣運營費用預算、管理費用預算、銷售費用預算、工程管理費用預算。

人工成本在各項費用中的分配：公司管理人員的人工成本等計入管理費用；市場營銷人員的人工成本計入銷售費用；運營檢修營業(yè)人員的人工成本計入管道氣制造費用；液化氣運營人員的人工成本計入液化氣運營費用；生產(chǎn)現(xiàn)場管理人員的人工成本計入工程管理費；直接施工生產(chǎn)人員的人工成本計入工程施工成本。

現(xiàn)金流出量，假定當期的工資、工資附加費用在提取的次月全部支出。8、業(yè)務(wù)成本表

本表用于對公司經(jīng)營情況進行跟蹤分析，為經(jīng)營管理提供決策支持和服務(wù)，體現(xiàn)了財務(wù)預算、財務(wù)分析在經(jīng)營管理中的重要作用。

本表在08年應用的基礎(chǔ)上，將管道氣銷售量、銷售收入、銷售價格等項目拆分為民用戶和工商戶銷售量、銷售收入、銷售價格，便于對比分析價格。

9、資本性支出

資本性支出預算月份明細表的數(shù)據(jù)來自于管網(wǎng)建設(shè)計劃、場站建設(shè)計劃、非經(jīng)營性基建改造計劃、行政辦公設(shè)施計劃、車輛購計劃、生產(chǎn)設(shè)備購計劃、技改技措計劃，主要列示各類資本性支出的投資進度和管網(wǎng)建設(shè)外的資本性支出所需的現(xiàn)金流出量。信息輸出對象為折舊預算、預計現(xiàn)金流量表、預計資產(chǎn)負債表、工程施工費資金需示計劃。

折舊預算表數(shù)據(jù)來源于資本性支出預算月份明細表，并需考慮企業(yè)預算期初已持有的固定資產(chǎn)總額。主要列示期末固定資產(chǎn)原值、當期計提的固定資產(chǎn)折舊及折舊費用在各項期間費用中的分配。信息輸出對象為管道氣制造費用預算、瓶裝氣運營費用預算、工程管理費預算、管理費用預算、銷售費用預算、預計資產(chǎn)負債表。

（1）資本性投資進度預算。場站建設(shè)類資本性支出分為征地支出、儲氣及調(diào)壓輸配設(shè)施、站內(nèi)基建投資三個子類，站內(nèi)設(shè)備的安裝支出、站內(nèi)管網(wǎng)的建設(shè)支出記入儲氣及調(diào)壓輸配設(shè)施，站內(nèi)基建投資僅指站內(nèi)房屋、建筑物、綠化等項支出。管網(wǎng)投資中的城區(qū)低壓管網(wǎng)投資指采用區(qū)域調(diào)壓或利用不同于現(xiàn)有燃氣公

司壓力機制供應管道燃氣的公司鋪設(shè)的較大口徑的低壓管道，資產(chǎn)與成本的劃分界限設(shè)定為小區(qū)的規(guī)劃紅線，紅線外管網(wǎng)記為資產(chǎn)，紅線內(nèi)管網(wǎng)列入成本費用。管網(wǎng)改造指高中壓管道及城區(qū)低壓管道的改造支出。其他生產(chǎn)設(shè)備投資指施工機具及運營機具的采購投資。涉及CNG運輸車輛采購的公司將CNG運輸車的車頭及拖掛行走部分記入運輸設(shè)備采購支出，將儲氣裝記入儲氣及調(diào)壓輸配設(shè)施支出。

（2）資本性支出對應的現(xiàn)金流出量。資本性支出中的場站建設(shè)支出、車輛購支出、非經(jīng)營性基建支出等各項支出的付款控制方式,計算得出匯總的資本性支出現(xiàn)金流出量。

10、固定資產(chǎn)及折舊

固定資產(chǎn)及折舊預算表分為四個部分。第一部分為本期交付的固定資產(chǎn)，按照資本性支出的不同性質(zhì)預計交付使用結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時間進度。如：運輸設(shè)備當月交付使用，管網(wǎng)建設(shè)假定三個月后交付使用，基建投資按工程大小可具體預計交付使用的時間。第二部分為期末的固定資產(chǎn)，用期初的固定資產(chǎn)與本期交付的固定資產(chǎn)求和計算取得。第三部分為按資產(chǎn)類別計算的本期折舊，在表格中按公司的折舊政策預設(shè)了各類資產(chǎn)的折舊率，用折舊率、計提折舊當月期初固定資產(chǎn)原值相乘計算本期折舊額，折舊額的計算公式已在表格中設(shè)定。第四部分為折舊額在各項費用中的分配，辦公用房屋、辦公設(shè)施的折舊計入管理費用，瓶裝液化氣運營用固定資產(chǎn)和工程施工管理用固定資產(chǎn)的折舊假設(shè)在年中不再變化，由財務(wù)人員按上年年末折舊水平填列，其他折舊額全部計入管道氣制造費用。

11．收入及回款預算

按照公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的分類，收入預算表包括建設(shè)費收入預算、管道氣銷售預算、液化氣銷售預算、加氣銷售預算、燃器具銷售預算。數(shù)據(jù)來自于發(fā)展安裝計劃、氣量銷售計劃、液化氣氣量銷售計劃、燃器具銷售計劃。主要列示各類業(yè)務(wù)形成的含稅收入、凈收入、當期回款額及期末應收賬款情況，信息輸出對象為稅金預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表。

12．工程施工成本預算

工程施工成本預算數(shù)據(jù)來自于發(fā)展安裝收入計劃及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表。主要列示所需投入的總成本。信息輸出對象為存貨預算表、施工費支付、預計損益表。

部分公司有自己的施工隊伍，施工人員的工資直接計入工程施工成本，為便于匯總統(tǒng)計人工成本總額，在表格中單獨備注施工人員工資、福利費用支出。

13．施工費支付

施工費支付數(shù)據(jù)來自于工程施工成本預算表。列示管網(wǎng)建設(shè)所需工程費的現(xiàn)金支付進度和期末應付賬款。信息輸出對象為預計現(xiàn)金流量表、預算資產(chǎn)負債表。

工程費付款率為當期付款占期初應付工程款與當期所需工程款的比例，可按公司的過往經(jīng)驗設(shè)定，月份之間可采用不同的比例。

14．存貨預算

存貨預算數(shù)據(jù)來自于資本性支出預算表、工程施工成本預算表、燃器具收入預算、氣量采購計劃、氣量銷售計劃。主要列示匯總的存貨采購計劃、期末庫存計劃、材料采購資金支付計劃。信息輸出對象為燃氣銷售成本預算、稅金預算、預計現(xiàn)金流量表、預計資產(chǎn)負債表。

本期需求為當期工程施工及管道氣銷售、液化氣銷售、燃器具銷售所需的材料金額。管網(wǎng)工程材料取自資本性支出預算表和工程施工成本預算表，為含稅金額。燃器具的需求額為不含稅口徑，按燃器具銷售收入和上年平均的差價率計算，各成員企業(yè)可根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況對差價率進行修改。管道燃氣和液化氣的需求量分別為當期銷售量與不含稅采購單價的積，其中管道燃氣的需求量考慮了氣損的因素，各成員企業(yè)可根據(jù)實際情況在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中對氣損率進行調(diào)整。因為在存貨表中對增值稅進行了處理所以在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中所有的采購及銷售價格均為含稅價格。

預計期末庫存采用額定的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)與預計下當期每日平均材料需求量計算。管網(wǎng)工程材料、燃器具的存貨周轉(zhuǎn)天然可按經(jīng)驗數(shù)據(jù)及預期的管理目標確定。管道燃氣、液化氣的周轉(zhuǎn)天數(shù)應考慮訂貨周期及備運期，另外確定管道燃氣、液化氣的期末庫存在公式設(shè)定中考慮了最大存儲能力問題，期末庫存額取按存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計算的庫存量和最大存儲能力中的小值。

本期采購額采用預計期末庫存量與本期需求量之和，扣減期初庫存量后的差額。因為考慮到應付賬款的含稅問題，在本期采購額中單列了一行增值稅，用以歸集燃器具、管道燃氣、液化氣采購過程中所形成的進項稅。

在應付賬款付款公式中隱含了材料費付款周期，成員企業(yè)可在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中根據(jù)實際情況填列適合公司的付款周期，付款周期的定義為期初應付材料款與當期所需材料款除當期付款乘以當期的天數(shù)，付款周期填寫后，公式會自動計算材料款的支付金額與期末應付款的金額。

15．燃氣銷售成本預算

燃氣銷售成本預算數(shù)據(jù)來自于存貨預算表、氣量采購計劃、氣量銷售計劃、管道氣制造費用預算、瓶裝液化氣運營費用預算。主要用來歸集管道燃氣及瓶裝液化氣的銷售成本。信息輸出對象為預計損益表。

16．其他業(yè)務(wù)收支預算

其他業(yè)務(wù)收支用來核算企業(yè)燃氣銷售業(yè)務(wù)、建設(shè)費安裝業(yè)務(wù)、燃器具銷售業(yè)務(wù)以外的企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的收入與成本之差額，由財務(wù)部門確定此類收入的種類后，結(jié)合業(yè)務(wù)部門根據(jù)歷史情況和未來的發(fā)展預計給出合理的估計。

17．稅金預算

稅金預算表數(shù)據(jù)來自于建設(shè)費收入預算、管道氣銷售預算、瓶裝液化氣銷售預算、加氣銷售預算、燃器具銷售預算、存貨預算表及預計損益表。主要列示企業(yè)流轉(zhuǎn)稅、所得稅稅金的應交、上繳、欠交情況。信息輸出對象為預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表。

各燃氣公司涉及的主要稅種包括增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，增值稅中的銷項稅取自相關(guān)的收入預算表，進項稅取自存貨預算表。本期實現(xiàn)為銷項稅與進項稅的差額，已交稅金為上月末的未交金額。營業(yè)稅的應交數(shù)取自安裝建設(shè)費收入預算，已交稅金為上月末未交金額。企業(yè)所得稅應交數(shù)額取自預計損益表，于季度末的次月預繳。

預計稅金的現(xiàn)金流出量為以上三種稅金當期已交數(shù)的合計。

企業(yè)涉及的房產(chǎn)稅、印花稅、契稅等地方稅種按當?shù)氐亩愂照�策計算，在管理費用中列支。

18．其他長期資產(chǎn)預算

其他長期資產(chǎn)預算數(shù)據(jù)來自于資本性支出預算，主要列示土地使用權(quán)、開辦費用的發(fā)生、攤銷及由此產(chǎn)生的現(xiàn)金流動，信息輸出對象為預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表、預計損益表。

土地使用權(quán)的投入包括場站建設(shè)、非經(jīng)營性基建項目、管網(wǎng)建設(shè)的土地征用開支。土地使用權(quán)自土地出讓合同約定的開始使用月份起按直線法攤銷，攤銷期限取土地出讓期與企業(yè)剩余經(jīng)營期限中的小值。

開辦費用僅指新設(shè)公司開辦期間發(fā)生的費用，應在開始供應管道燃氣的當月一次性計入管理費用。新設(shè)企業(yè)如為接手原已存續(xù)公司不再歸集開辦費用。

其他長期資產(chǎn)的現(xiàn)金流出量為土地使用權(quán)的投入額與開辦費的開支額之和。19．福利與培訓費用預算

專項費用開支預算數(shù)據(jù)來自于人工成本預算、培訓計劃、勞保福利用品計劃，主要列示福利費、職工教育培訓費的提取、支出及現(xiàn)金流出情況。信息輸出對象為預計現(xiàn)金流量表、預計資產(chǎn)負債表。

20．其它表格：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中采購價、銷價由年度單一價改為分月確定，在相應表格中增加了LPG和加氣業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)容。四、對計劃的反饋

財務(wù)預算的最終結(jié)果是預計損益表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表、預計所有者權(quán)益變動表。通過對表中數(shù)據(jù)的分析，與目標或標準值進行比較，如存在較大偏差，應適當調(diào)整計劃和預算中的相關(guān)數(shù)據(jù)，為保證這些調(diào)整后數(shù)據(jù)能夠落實，需制定目標分解方案和落實目標的管理措施、計劃，目標分解方案和相應的管理措施、計劃作為預算的重要組成部分報控股公司備案和審核。

1．預計損益表信息

（1）借助預計損益表可以分析得到各類經(jīng)營活動占總收入的比例、分別的毛利水平，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營活動是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略對企業(yè)經(jīng)營活動取舍的要求，以及影響經(jīng)營收益變化的最根本的原因。如果發(fā)生偏離可以適當調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營策略，修正目標和管理行為。

（2）借助預計損益表可以分析得到費用中可控成本與不可控成本的開支額度和比重，及各類經(jīng)營活動對應的可控成本的金額，并可進一步追溯到費用的構(gòu)成項目，為成本控制項目的選擇提供依據(jù)。

（3）借助預計損益表可以看到各類收入與成本費用與利潤規(guī)劃的差別，通過對比分析調(diào)整利潤規(guī)劃或調(diào)整計劃數(shù)據(jù)并前饋調(diào)整管理行為。

2．預計資產(chǎn)負債表信息

借助資產(chǎn)負債表可得到企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的比例、固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例、資產(chǎn)負債率、流動比率及存貨、應收賬款、應付賬款的金額，任何一項數(shù)據(jù)不理想代表著企業(yè)的經(jīng)營活動正在或?qū)⒁�遇到困難，通過與標準數(shù)據(jù)的比較可以反饋修改計劃和預算中的某些數(shù)據(jù)，如資本性支出的進度和規(guī)模、應收賬款的回收速度、應付賬款的付款速度、存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)，當然這些數(shù)據(jù)的修改需有相應的管理措施才能落實。

3．預計現(xiàn)金流量表信息

通過現(xiàn)金余量和各類經(jīng)濟活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量的分析，可以適當調(diào)整計劃中的數(shù)據(jù)以保持較為理想的現(xiàn)金流量。

4、預計所有者權(quán)益變動表

通過所有者權(quán)益變動表的分析，可以看出所有者權(quán)益的構(gòu)成及變化情況，進而反映企業(yè)的發(fā)展能力和潛力。

各業(yè)務(wù)塊計劃預算歸口負責人：辦公室：辦公室聯(lián)系人楊芳芳廣宣計劃：客戶關(guān)系部蘇喜軍工程投資：資產(chǎn)管理部陳志斌加氣站投資：投資發(fā)展部關(guān)小競LPG業(yè)務(wù)：LPG推動中心戴海川人力資源：人力資源部楊麗紅財務(wù)部分：財務(wù)部丁菁集團行政共享中心:車輛投資許穎辦公設(shè)備投資：總經(jīng)辦楊芳芳

附件1：201*年預算編制注意事項附件2：費用分類解釋說明(081107)附件3：201*年區(qū)域協(xié)調(diào)中心費用核定標準附件4：201*年領(lǐng)導班子費用預算歸屬（區(qū)域）附件5：燃控股（區(qū)域人員）行駛費明細表11.04附件6：基礎(chǔ)稅率表（09年稅率預測）附件7：《預算車輛價格配表》

附件8：《關(guān)于第三批推廣企業(yè)信息化項目預算標準的建議》附件9：服務(wù)收費標準

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