會計事后監(jiān)督工作的安排

事后監(jiān)督工作的安排

××年會計事后監(jiān)督工作要以鄧小平理論和“三個代表”重要

思想為指導，認真貫徹執(zhí)行轄內金融工作會議精神，按照上級單位和本單位的要求，結合會計事后監(jiān)督工作實際情況，緊緊圍繞事后監(jiān)督職責，以提高素質、規(guī)范操作、鞏固成果、加強服務、提升層次為總體工作思路，采取有效措施，使各項工作真正做到責任明確、分工具體，業(yè)務操作程序規(guī)范，監(jiān)督職責落實，促進轄區(qū)會計核算質量的不斷提高�，F(xiàn)將全年工作具體安排如下：

一、切實加強業(yè)務理論學習、提高人員政治素質和業(yè)務水平為了適應當前機構改革和職能調整，結合會計核算“四集中”的需要，緊盯核算系統(tǒng)版本升級，充分調動業(yè)務人員學習新知識、新理論、新技能的自覺性，除積極參加單位的全員培訓外，針對科室內部各崗位人員設置不同，在不斷加強會計人員業(yè)務崗位培訓的基礎上，詳細制定《××年事后監(jiān)督中心業(yè)務學習安排》，采取利用每周上午八點到十點兩小時時間,通過科室集體組織學習及個人自學相結合的辦法，有計劃、有步驟、有重點的進行學習，并組織人員按照單位的統(tǒng)一安排認真學習“四法”等和有關的會計法律法規(guī)和業(yè)務知識，準確把握和理解調整后單位的法定職能，充分調動會計人員學業(yè)務、學知識的自覺性和能動性，以提高監(jiān)督人員反映問題、分析問題、解決問題的能力；提高監(jiān)督人員調查研究、發(fā)現(xiàn)問題、分析問題的文字表達能力；提出加強會計內部控制，提高核算質量的意見和建議，確保事后監(jiān)督的質量和時效性，為領導決策提供依據(jù)。通過學習促進全員

鉆研業(yè)務，提高理論水平，推動會計核算質量上臺階，服務工作上水平。

二、圍繞“一個監(jiān)督目標，完善兩項監(jiān)督機制”開展各項工作一個監(jiān)督目標：是圍繞會計監(jiān)督職責，準確定位、高效監(jiān)督，促進提升會計核算質量，實現(xiàn)防范化解會計風險，保障資金安全的工作目標。

兩項監(jiān)督機制：一是進一步完善內部管理機制，建立科學、有效、可操作的內部管理機制，做到會計事后監(jiān)督工作有據(jù)可依、有章可循、規(guī)范有序。進一步明確職責、落實責任，規(guī)范和約束會計事后監(jiān)督人員的行為，使之能夠全面系統(tǒng)地登記和反映會計事后監(jiān)督工作的實際情況。并實行會計事后監(jiān)督人員崗位輪換制度，定期輪換監(jiān)督對象，加強監(jiān)督工作的組織性；二是進一步完善會計事后監(jiān)督信息管理機制，完善轄內會計集中核算營業(yè)網(wǎng)點（專柜）工作考核評比制度。通過建立定期通報制度，每季度對上季度轄內會計核算四集中系統(tǒng)運行過程中各營業(yè)網(wǎng)點（專柜）會計業(yè)務操作和差錯情況進行通報，分析差錯產(chǎn)生的客觀原因和主觀因素，提出改進會計核算工作的措施和方向，做到會計事后監(jiān)督的公平、公正、公開，增強會計核算信息披露的及時性，全面促進提升全轄會計集中核算質量。

三、加強會計事后監(jiān)督，防范和化解金融風險1、強化會計監(jiān)督檢查力度，認真履行事后監(jiān)督職責在規(guī)范操作程序，加強不斷自我監(jiān)督的同時，嚴格執(zhí)行會計核算管理“四集中”規(guī)定、辦法，除了對憑證的規(guī)范性、賬務的正確性的

檢查外，還要對每一筆賬務按資金性質認真配對審核；注重集中核算系統(tǒng)日志的監(jiān)督，尤其是關注注銷、錯賬沖正、聯(lián)行卡片維護、賬戶參數(shù)修改、操作員進入、退出系統(tǒng)時間等是否正常的監(jiān)督。強化會計憑證、會計印章使用規(guī)范化監(jiān)督，對照各營業(yè)網(wǎng)點上報的各開戶單位印鑒逐一對比，發(fā)現(xiàn)問題及時詢問、記錄，要求各營業(yè)網(wǎng)點結算憑證和加蓋的結算印章必須符合《支付結算辦法》的規(guī)定，對自制憑證及外來憑證發(fā)現(xiàn)問題及時規(guī)范。

2、試行適度的現(xiàn)場檢查的方法。

通過試行適度的現(xiàn)場檢查逐步發(fā)現(xiàn)制度不完善，操作規(guī)程中的漏洞、業(yè)務處理方法中存在違反制度的問題，監(jiān)督各項規(guī)章制度的落實情況，重點監(jiān)督會計業(yè)務處理是否嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，是否存在“一手清”現(xiàn)象，受理憑證是否嚴格審核，傳遞會計憑證是否嚴格手續(xù)。通過現(xiàn)場檢查督促其嚴格執(zhí)行內控制度和操作規(guī)程，實現(xiàn)監(jiān)督關口的適當前移。

3、加強會計事后監(jiān)督人員的會計風險防范意識

一是實施會計事后監(jiān)督信息跟蹤制度。把核算中心已處理完成的每一項會計業(yè)務、每一個會計崗位都置于事后監(jiān)督核查范圍內，發(fā)揮全面監(jiān)督職能。要求每位監(jiān)督員對查出的每一筆差錯會計信息的整改實施全程跟蹤、再監(jiān)督，做到責任到人，防微杜漸；二是加強會計風險防范的監(jiān)督。突出審核每筆資金的來龍去脈，特別是對聯(lián)行往來等過渡性科目的監(jiān)督，加強對違規(guī)掛賬資金的監(jiān)督。

4、建立會計事后監(jiān)督與各網(wǎng)點（專柜）的信息溝通渠道，及時

收集各營業(yè)網(wǎng)點的工作意見，共同分析、研究工作中存在的問題，探討改進工作的方法，并施以必要的會計制度傳導和暢通會計事后監(jiān)督信息反饋渠道。

四、完善、健全會計“四集中”核算檔案管理工作

為全面做好會計檔案集中管理工作，會計事后監(jiān)督部門要認真做好對會計核算四集中運行期間的會計檔案的整理、登記、收集入庫、歸檔保管工作，做到檔案按期完整入庫、及時登記、擺放整齊醒目、便于調閱、安全規(guī)范。同時要嚴格執(zhí)行會計資料簽收傳遞制度，分清責任，確保會計集資料傳遞及時、安全。要對接受的會計檔案進行妥善保管，并做好查閱、借閱會計檔案的登記工作，確保我行會計核算四集中會計檔案管理科學、規(guī)范。

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會計事后監(jiān)督管理辦法

第一章總則

第一條為加強和完善內控制度，建立健全監(jiān)督機制，防范核算風險，依據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《中華人民共和國儲蓄管理條例》、《支付結算辦法》等行業(yè)規(guī)章制度和本行各項業(yè)務管理制度、規(guī)定等，制定本辦法。

第二條事后監(jiān)督工作是指依據(jù)國家有關法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度以及本行有關制度規(guī)定，采用全面監(jiān)督、隨機抽查等方式方法，對前臺、事中業(yè)務核算部門已經(jīng)完結的業(yè)務進行再監(jiān)督、控制和分析活動，是會計核算的延伸。

第三條本行事后監(jiān)督工作采取統(tǒng)一管理、集中監(jiān)督的模式。本行事后監(jiān)督工作由總行會計結算部統(tǒng)一管理，設立集中事后監(jiān)督中心，轄屬支行的事后監(jiān)督工作全部納入集中管理范圍。

第四條事后監(jiān)督管理目標

（一）根據(jù)本行內部控制原則，建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理要求的事后監(jiān)督管理體制。

（二）建立操作風險監(jiān)控機制，防范核算風險，保障資金安全。

（三）健全核算質量評價機制，為職能部門實施機構內控綜合評價以及考核柜員核算質量提供依據(jù)。

（四）監(jiān)督與反饋有關業(yè)務規(guī)章制度執(zhí)行情況，提出整改建議，提高規(guī)章制度執(zhí)行力。

第五條事后監(jiān)督的基本原則

事后監(jiān)督必須堅持規(guī)范、重要、權責對等、成本效益的管理原則。

規(guī)范性原則是指事后監(jiān)督工作要堅持依法合規(guī)經(jīng)營，嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)章制度以及本行有關制度規(guī)定，保障本辦法的貫徹執(zhí)行。

重要性原則是指事后監(jiān)督要對高風險業(yè)務產(chǎn)品、高風險業(yè)務處理環(huán)節(jié)、高風險業(yè)務崗位以及特殊交易等重要事項進行重點監(jiān)督，對低風險業(yè)務采取一般監(jiān)督。

權責對等原則是指前臺、事中、事后業(yè)務人員，在授權范圍內開展活動，并承擔與其授權相匹配的職責。

成本效益原則是指事后監(jiān)督要通過合理的成本投入達到最佳的風險控制效果，保證事后監(jiān)督工作產(chǎn)生的效益高于獲取風險信息的成本。

第六條實施事后監(jiān)督，必須貫徹時間、空間、人員的“三分離”原則。事后監(jiān)督計算機系統(tǒng)必須確保與各支行賬務數(shù)據(jù)的相互獨立，平等核對，保證事后監(jiān)督工作的有效性。

第七條事后監(jiān)督依據(jù)各網(wǎng)點業(yè)務的處理結果，監(jiān)督核算依據(jù)是否合規(guī)、合法，監(jiān)督業(yè)務處理結果是否與所提供的業(yè)務資料內容相一致，并對被監(jiān)督業(yè)務交易的表面合規(guī)性、一致性負責。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題要立即查詢，監(jiān)督糾正；發(fā)現(xiàn)重大問題、違規(guī)操作事件，要立即報告，不得延誤。

第八條實施事后監(jiān)督輪崗交流制度。事后監(jiān)督人員應定期或不定期交換監(jiān)督對象，采取以崗代訓、在崗互學的方式，規(guī)范

業(yè)務操作，強化監(jiān)督管理力度。

第九條事后監(jiān)督與各支行（部）之間傳票和會計資料的往來傳遞，應明確流程，指定專人負責。

第二章事后監(jiān)督中心職責與人員的任職資格

第十條事后監(jiān)督中心職責（一）事后監(jiān)督管理崗位主要職責1、負責指導全轄事后監(jiān)督工作。

2、負責制定事后監(jiān)督管理辦法，及時調整事后監(jiān)督要點。3、負責事后監(jiān)督人員培訓工作。

4、負責向部門報送事后監(jiān)督工作報告，提供相關監(jiān)督信息，并對完善事后監(jiān)督工作提出改進建議。

（二）事后監(jiān)督員崗位主要職責

1、監(jiān)督各項業(yè)務處理程序的正確性、合理性、真實性和完整性。

2、監(jiān)督和糾正各項業(yè)務處理過程中的違章、違紀、違法行為，發(fā)揮預警作用。

3、監(jiān)督有關制度貫徹執(zhí)行和落實情況，定期向部門反饋信息，并針對經(jīng)營管理過程中存在的問題，提出整改建議，促進全行業(yè)務活動組織管理和核算質量的全面提高。

4、嚴格執(zhí)行憑證和會計資料的交接、登記和簽收制度，做好憑證的交接和保管工作。

5、建立監(jiān)督工作日志，記錄每日監(jiān)督情況。

6、定期對回收的儲蓄掛失申請書等業(yè)務資料進行清理、裝訂、保管和移交。

7、發(fā)現(xiàn)特殊情況必須及時向會計結算部負責人匯報，重大問題可向分管會計結算工作的行領導匯報。

（三）綜合業(yè)務崗位職責

1、按時發(fā)送《差錯通知書》，并督促支行（部）、柜員及時處理事后監(jiān)督的差錯通知、查詢函件，及時糾正事后監(jiān)督所發(fā)現(xiàn)的差錯；及時報告事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題、違規(guī)事件。

2、及時統(tǒng)計、匯總事后監(jiān)督日志，定期向部門提供機構、柜員核算質量情況。

3、定期報送事后監(jiān)督工作報告，提供相關監(jiān)督信息和整改建議。

（四）質量檢查崗位職責

1、對事后監(jiān)督和綜合業(yè)務員的工作進行檢查和考核，實施再監(jiān)督。

2、建立再監(jiān)督工作日志，記錄質量檢查情況。3、定期報送質量檢查工作報告，并提出整改建議。4、發(fā)現(xiàn)特殊情況必須及時向會計結算部負責人匯報，重大問題可向分管會計結算工作的行領導匯報。

第十一條事后監(jiān)督中心人員的任職資格

事后監(jiān)督中心應合理配備人員隊伍，起到監(jiān)督作用，達到監(jiān)督效果。

事后監(jiān)督中心人員要由思想素質好，工作態(tài)度嚴謹、責任心強的員工擔任，需具備兩年以上銀行網(wǎng)點會計工作經(jīng)驗，熟悉金

融政策、法規(guī)，熟悉我行會計制度、操作流程、系統(tǒng)操作及業(yè)務風險點，具有較強的業(yè)務分析和判斷能力。

事后監(jiān)督應根據(jù)國家有關政策、法規(guī)以及我行有關規(guī)章制度進行有效監(jiān)督，保證監(jiān)督范圍內業(yè)務的真實性、合法性、規(guī)范性和準確性。

第十二條事后監(jiān)督中心工作人員必須認真履行崗位職責，完成監(jiān)督任務，上崗時應衣著整潔，工作嚴謹有序，遵守勞動紀律，并做到臺面物品放整齊，保持工作環(huán)境的整潔、安靜，工作任務不完成不得擅自離崗，賬務核對未結平不得下班。

第十三條各業(yè)務部門在組織各種業(yè)務培訓時（尤其是各種業(yè)務核算辦法的更新、修改及新增業(yè)務核算品種等類型的培訓），應通知事后監(jiān)督中心派員參加，確保事后監(jiān)督人員及時了解各項業(yè)務發(fā)展動態(tài)，掌握各項業(yè)務的管理要求。

第十四條事后監(jiān)督中心應根據(jù)事后監(jiān)督中心工作開展情況以及人員結構，組織開展業(yè)務培訓工作，以提高事后監(jiān)督人員整體素質。

會計結算部門還應定期組織開展事后監(jiān)督人員資格培訓和考試工作，建立事后監(jiān)督后備人才庫。

第三章事后監(jiān)督的對象和范圍

第十五條事后監(jiān)督工作的對象為總行營業(yè)部、總行清算中心、總行票據(jù)中心、各支行及所轄網(wǎng)點。

第十六條事后監(jiān)督的范圍主要是會計、儲蓄、出納、結算

業(yè)務等。具體內容為：

（一）監(jiān)督檢查各類憑證的正確性、完整性。1、憑證是否真實，是否為統(tǒng)一規(guī)定印制。2、憑證要素是否齊全、合法、有效。（1）出票日期是否正確，是否超過有效期。（2）出票金額大小寫是否一致，字跡有無涂改。

（3）儲蓄大額收、付款憑條5萬元以上（含），是否留有支取人身份證號碼，并有取款人簽名和授權柜員號或授權柜員簽章。

（4）票據(jù)用途、摘要是否正常，是否符合國家有關政策以及結算、反洗錢管理規(guī)定；特別是大額憑證5萬元（含）以上、票據(jù)交換、匯票等對轉關系是否正常、合理、合規(guī)。

（5）背書轉讓是否正確、連續(xù)，記載事項是否齊全。（6）各類印章加蓋是否正確、完整。3、審核交易清單等憑證是否合規(guī)、正確。（1）審核記載內容是否要素齊全真實。（2）審核會計分錄的對轉依據(jù)是否合規(guī)。

（3）審核有無柜員、復核員、授權人代碼或簽章。4、審核交易清單等憑證的附件是否真實、完整、正確。（1）大額提現(xiàn)是否有經(jīng)有權人審批的《重慶銀行大額現(xiàn)金支取審批表》。

（2）書面掛失、密碼掛失是否有掛失人身份證明復印件。（3）代理掛失是否有經(jīng)核實或公證的存款人委托書。（4）死亡人存款的支取是否有相應法律文書及受益人身份證復印件。

（5）凍結、止付、扣劃業(yè)務及解凍是否有經(jīng)有權部門出具的相應證明復印件。

（6）公司及個人非授權類貸款放款時是否有總行放款中心的放款通知。

（7）其他按規(guī)定需出具的相關證明。（二）監(jiān)督審核各項經(jīng)濟業(yè)務的真實、合規(guī)性。

1、審核收付款業(yè)務有無串戶現(xiàn)象。

2、審核存貸款利率的設定使用是否正確，重點審核50115其他利息收入科目和52110其他利息支出科目。

3、審核抹賬、沖正是否注明原因和其真實性，抹賬交易是否附有全套業(yè)務憑證，儲蓄存、取款業(yè)務抹賬是否經(jīng)儲戶簽字確認，是否合理合規(guī)，是否經(jīng)有權人審核并簽章。

4、應收、應付款項列支是否符合規(guī)定，有無違章掛帳現(xiàn)象。5、各類原始憑證是否真實，如結算憑證、發(fā)票、收據(jù)以及利息清單等有無不符合規(guī)定的行為。

6、各類同城票據(jù)、支付系統(tǒng)業(yè)務是否真實、處理是否及時、合規(guī)。

7、通過小額支付系統(tǒng)發(fā)起的普通貸記業(yè)務，所附轉賬支票、進賬單是否與業(yè)務處理信息一致。

8、各種特殊業(yè)務的處理過程是否符合要求；

（1）審核承兌匯票等重要空白憑證和有價單證的使用是否合規(guī)。

（2）審核掛失止付、凍結及解凍、扣劃是否合規(guī)。（3）審核修改利率、積數(shù)、賬戶信息、賬戶性質、現(xiàn)金支取

狀態(tài)等業(yè)務是否合規(guī)。

9、公司及個人類貸款、保函、擔保、委托貸款等需總行授權或報總行審批的業(yè)務，有無越權違規(guī)行為。（三）外幣儲蓄業(yè)務的審核。

1、外幣儲蓄存期是否符合相關規(guī)定；各項外幣儲蓄存款利率使用是否正確。

2、各類外幣儲蓄存款利息應繳納個人所得稅和核算是否正確。

3、外幣找零折成人民幣支付，核算是否正確。4、外幣兌換是否符合相關規(guī)定，核算是否正確。

5、外幣儲蓄境內轉賬僅限于本人賬戶間轉賬和個人與其直系親屬賬戶間的資金劃轉，審核是否有雙方有效身份證件、直系親屬關系證明復印件。

6、居民個人或非居民個人提取外幣現(xiàn)鈔當日累計等值1萬美元（不含）以上的，是否有經(jīng)外匯局簽章的《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》和本人有效身份證件復印件。

7、居民個人或非居民個人存入外幣現(xiàn)鈔，當日累計等值5000美元（不含）以上的，是否有本人有效身份證件復印件、經(jīng)海關簽章的《中華人民共和國海關進境旅客行李物品申報表》或本人原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù)。

（四）外幣會計業(yè)務的審核

1、審核外幣收付款業(yè)務有無串戶現(xiàn)象。

2、單位匯入外幣匯款時，會計核算是否正確，是否有國際部批注處理意見的相關報文或貸記通知。

3、外幣賬戶支取現(xiàn)鈔時，會計核算是否正確，是否有相關的支付憑證及國際部出具的批匯通知書；外幣賬戶匯出款項時，是否有相關的支付憑證及國際部審核的匯款申請書。

4、開立單位定期外匯存款，存款資金是否從單位活期賬戶中轉入，使用的憑證是否合規(guī)。

5、信用證保證金是否真實、足額，時限是否合規(guī)。6、代客外匯買賣是否有相關的支付憑證和國際部批注處理意見的代客外匯買賣委托書。

7、定期對存放外幣同業(yè)存款賬戶的對賬情況以及資料保管情況進行檢查。

第四章憑證傳遞及保管

第十七條憑證和會計資料的傳遞及保管應指定專人，實行封包交接，嚴格履行交接、登記和簽收手續(xù)及交接時間，以明確責任。

（一）各支行（部）應按照《重慶市商業(yè)銀行辦公室關于進一步規(guī)范會計憑證整理和裝訂有關事宜的通知》（渝商銀辦發(fā)[201*]18號）要求整理和裝訂傳票，傳票的裝訂人員應對所裝訂傳票的完整性負責。

（二）主城區(qū)各支行（部）應與票據(jù)傳遞公司簽訂合約，指定專人負責憑證每天按時傳遞。

（三）遠郊支行的憑證和會計資料通過重慶郵政開辦的EMS巴渝次晨達業(yè)務的方式傳遞到事后監(jiān)督中心。

（四）各支行（部）應準備傳票交接登記薄，由事后監(jiān)督中心人員清點傳票無誤后，予以簽章確認；事后監(jiān)督中心應同時登記《事后監(jiān)督中心傳票交接登記表》，以作為交接傳票的備忘。相關登記薄、登記表、快遞單據(jù)應長期保存，以備查驗。

（五）各支行（部）當天（T日）的憑證和會計資料整理和裝訂好后，主城區(qū)支行須于T+1工作日中午12:00至13:30分以前送交事后監(jiān)督中心；遠郊支行須于T+1工作日按照重慶郵政當日收寄件時間前辦理快遞，確保傳票能在次日及時送達事后監(jiān)督中心。

（六）被監(jiān)督機構應提供以下資料：1、會計憑證及相關資料。

2、特殊業(yè)務處理過程中的相關資料：（1）凍結通知書（復印件）并摘錄執(zhí)行人工作證件；（2）解凍通知書（復印件）并摘錄執(zhí)行人工作證件；（3）掛失人身份證明復印件及掛失申請書第一聯(lián)；（4）解掛時附掛失申請書第二聯(lián)。

（七）經(jīng)事后監(jiān)督中心監(jiān)督后的傳票，主城區(qū)支行（部）指定專人在T+1工作日中午12:00至13:30以前，到事后監(jiān)督中心領取T1工作日的傳票；遠郊支行每半個月開具介紹信指定專人領回，交由支行（部）會計檔案管理員保管，并辦理交接手續(xù)。

（八）事后監(jiān)督中心的各種報表及有關資料由事后監(jiān)督人員按月裝訂成冊，按會計檔案有關規(guī)定進行管理。

第五章事后監(jiān)督的方法和程序

第十八條各支行（部）應將本機構負責人名單、有權簽字人名單、柜員及授權柜員名單等資料（含變更）報事后監(jiān)督中心備案。

第十九條本行事后監(jiān)督實行計算機和手工全面監(jiān)督、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結合，采取“總行統(tǒng)一管理、集中監(jiān)督審查，傳票分別保管，不定期巡查”的管理方法。

（一）計算機監(jiān)督

采取從綜合業(yè)務系統(tǒng)后臺采集流水帳，運用計算機事后監(jiān)督系統(tǒng)錄入業(yè)務日志號，逐筆審核流水正確性的方法，完成業(yè)務的事后監(jiān)督。

（二）手工監(jiān)督

1、對當日各支行（部）發(fā)生的業(yè)務進行審查，監(jiān)督各項業(yè)務是否合規(guī)、合法以及會計、結算等制度的執(zhí)行情況。事后監(jiān)督人員根據(jù)監(jiān)督中存在的問題要加以分析判斷，詳細記載事后監(jiān)督日志，及時填制事后監(jiān)督《差錯通知書》。審查完畢后，在傳票、會計資料和《差錯通知書》指定處加蓋后督員名章，以示憑證已審核。

2、事后監(jiān)督人員在監(jiān)督完當天的傳票、資料后，需將事后監(jiān)督日志和《差錯通知書》事項記載說明交綜合業(yè)務員進行綜合統(tǒng)計、匯總。

3、綜合業(yè)務員對《差錯通知書》所列事項審核確認后，在指定處加蓋個人名章，以示對差錯情況已復審，于當日最遲次日下午將《差錯通知書》通知支行（部）會計主管，營業(yè)網(wǎng)點應在規(guī)定時間內將處理情況回復事后監(jiān)督綜合業(yè)務員。對需電話證實的，

事后監(jiān)督綜合業(yè)務員應與支行（部）負責人或會計主管聯(lián)系，嚴禁直接詢問經(jīng)辦人員。

4、現(xiàn)場檢查。事后監(jiān)督中心在對支行（部）業(yè)務進行監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)需到現(xiàn)場進一步查實的差錯，由會計結算部簽發(fā)《現(xiàn)場檢查通知書》后派員做現(xiàn)場檢查、指導。

第二十條事后監(jiān)督人員在工作中必須堅持原則，不徇私情，保持頭腦清醒，精力集中，對各項業(yè)務進行認真審查。對發(fā)現(xiàn)的問題和疑點要注意保密，并及時向中心和部門負責人匯報，不得向非相關人員泄露。

第六章差錯類別劃分及糾正方式

第二十一條事后監(jiān)督將業(yè)務差錯分為四種類型，即：一般差錯、較大差錯、重大差錯、違規(guī)經(jīng)營及事故、案件。

一般差錯：是指在辦理業(yè)務過程中雖然存在不符合規(guī)定之處，但并不影響其辦理業(yè)務的表面真實性與合法性的差錯。一般差錯屬于風險較低類型。

較大差錯：是指在辦理業(yè)務過程中，出現(xiàn)違反本行規(guī)章制度的情況，由此可能引起經(jīng)濟糾紛以及賬務混亂的差錯。較大差錯屬于風險潛在類型。

重大差錯：是指在辦理業(yè)務過程中，出現(xiàn)違反本行規(guī)章制度的情況，有潛在案件征兆或事故苗頭的差錯。重大差錯屬于較高風險的類型。

違規(guī)經(jīng)營及事故：是指被監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營以及各類

事故、案件。

第二十二條事后監(jiān)督對在審核中發(fā)現(xiàn)的差錯，經(jīng)確認后，根據(jù)差錯類型劃分標準，分別按支行所屬差錯類型，歸集填制《差錯通知書》�！恫铄e通知書》一式三聯(lián)，一聯(lián)事后監(jiān)督留存，一聯(lián)支行（部）留存，另一聯(lián)由原業(yè)務經(jīng)辦人員在《差錯通知書》上詳細填寫原因和處理結果并簽字或蓋章，經(jīng)會計主管審核無誤后加蓋業(yè)務公章和個人名章,在規(guī)定時間內返回事后監(jiān)督中心。

第二十三條各支行（部）收到事后監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》后，應及時查明原因,并將需附的復印件加蓋業(yè)務公章上報事后監(jiān)督中心：

（一）憑證逾期或遠期。屬現(xiàn)金支票、轉帳支票、匯票等借方票據(jù)，需經(jīng)付款單位出具加蓋單位公章的證明確認有效，將其復印件隨《差錯通知書》第二聯(lián)交事后監(jiān)督中心；屬進帳單及內部憑證，只需在《差錯通知書》第二聯(lián)上說明原因及處理結果。

（二）漏缺單位預留印鑒和無背書章。將缺少的有關印章補蓋在原憑證上，將其復印件隨《差錯通知書》第二聯(lián)交事后監(jiān)督中心。

（三）金額大小寫不符。屬現(xiàn)金支票、轉帳支票、匯票等借方票據(jù)，應由出票人更換正確的借方票據(jù)，將其復印件隨《差錯通知書》第二聯(lián)交事后監(jiān)督中心；屬進帳單、各類貸方憑證，只需在《差錯通知書》第二聯(lián)上說明原因和處理結果。

（四）記帳串戶。根據(jù)中心發(fā)出的《差錯通知書》上所記載的事項，核實無誤后進行帳務調整，并在《差錯通知書》第二聯(lián)上注明調帳時間、賬務處理及經(jīng)辦人。

（五）計算利息差錯。根據(jù)監(jiān)督中心《差錯通知書》上所記載的事項，核實無誤后進行帳務處理，并將處理結果寫在《差錯通知書》第二聯(lián)上。

（六）少收中間業(yè)務費用或多收中間業(yè)務費用。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》上記載的差錯事項進行帳務處理，并將出錯原因、處理結果及帳務處理的日期寫在《差錯通知書》第二聯(lián)。

（七）未摘錄付款單位和個人有效證件。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》上所記載的事項核實無誤后，將所缺少的證件號碼摘抄在原憑證和《差錯通知書》第二聯(lián)上；確實無法找到單位或個人的，需經(jīng)支行行長簽署意見。

（八）儲蓄存、取款憑條上所記載的要素與電腦數(shù)據(jù)不符。出現(xiàn)戶名、帳號、金額與電腦數(shù)據(jù)不符的，由支行（部）會計主管核實后在《差錯通知書》第二聯(lián)上寫明出錯原因和處理結果。

（九）對應報未報有關資料。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》所說明的事項，核實無誤后，于次日將所缺少的資料附《差錯通知書》第二聯(lián)后。

（十）違反規(guī)定越權處理業(yè)務。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出的《差錯通知書》所說明的事項，核實無誤后，進行重辦或補辦有關手續(xù)，并將辦理的結果寫在《差錯通知書》第二聯(lián)上。

（十一）已形成的一般性業(yè)務差錯。根據(jù)監(jiān)督中心發(fā)出《差錯通知書》上所記載的差錯事項，核實無誤后，在《差錯通知書》第二聯(lián)上寫明差錯原因和處理結果。

（十二）需說明帳務處理經(jīng)過。對經(jīng)過有關業(yè)務部室批準同

意辦理的業(yè)務，需將其批準同意辦理業(yè)務的批復復印后隨《差錯通知書》第二聯(lián)上交事后監(jiān)督中心。

（十三）前臺工作人員事先發(fā)現(xiàn)問題。各支行、營業(yè)網(wǎng)點柜面人員在辦理業(yè)務過程中，發(fā)現(xiàn)了憑證上存在的問題，但又無法糾正時，應及時同監(jiān)督中心人員聯(lián)系，經(jīng)同意后在該憑證背后或附頁作情況說明，并經(jīng)支行（部）負責人簽署意見后隨憑證上送。事后監(jiān)督中心對此類問題將發(fā)出查詢函，支行按差錯處理時間和方式將處理結果隨查詢函交事后監(jiān)督。

第七章差錯處理信息反饋

第二十四條整改后的《差錯通知書》第二聯(lián)須經(jīng)支行（部）會計主管簽署意見后，加蓋個人名章和業(yè)務公章返回監(jiān)督中心。

（一）對已形成的一般性業(yè)務差錯和較大差錯，應于收到差錯通知書的二日內將處理結果返回監(jiān)督中心。

（二）重大差錯或違規(guī)經(jīng)營及事故以及需經(jīng)付款單位確認的差錯，應在收到《差錯通知書》三日內將差錯處理結果反饋監(jiān)督中心。

（三）逾期未回復的，綜合業(yè)務員應主動催告，并在事后監(jiān)督日志和《差錯通知書》留底聯(lián)上詳細記錄催告情況。

（四）經(jīng)催告2日內仍未反饋差錯處理結果，監(jiān)督中心將發(fā)出通報并會同有關部室現(xiàn)場稽核。

第八章事后監(jiān)督質量考核與獎懲

第二十五條事后監(jiān)督中心工作質量考核

（一）事后監(jiān)督中心應設立質量檢查崗位，對事后監(jiān)督人員的工作質量進行檢查與考核，實事求是地反映事后監(jiān)督人員的工作質量情況和存在的問題，以防范風險、堵塞漏洞，并結合實際情況開展業(yè)務輔導，促進事后監(jiān)督工作質量的提高。

（二）事后監(jiān)督質量檢查與考核工作以本辦法為依據(jù)，對檢查出的問題以及問題整改落實情況進行跟蹤。質量檢查與考核的范圍主要包括：

1、對事后監(jiān)督人員已監(jiān)督過的傳票和業(yè)務資料進行檢查；2、檢查各支行（部）與事后監(jiān)督中心之間、事后監(jiān)督中心內部各崗位之間業(yè)務資料的交接是否符合規(guī)定；

3、檢查《差錯通知書》是否在規(guī)定的時間內發(fā)出；4、檢查事后監(jiān)督日志內容記載是否齊全、合規(guī)，記載是否及時；

5、檢查逾期未回復的《差錯通知書》是否按規(guī)定進行催告；催告內容是否及時在事后監(jiān)督日志和《差錯通知書》上進行記載；

6、檢查掛失申請書是否按規(guī)定保管，解掛時是否與原掛失申請書配對。

（三）質量檢查與考核工作采取定期檢查與隨機抽查相結合的方式。定期檢查可以采取每月或每季一次，對事后監(jiān)督人員已監(jiān)督完畢的特殊業(yè)務交易、5萬元（含）以上的收付業(yè)務和業(yè)務資料等進行檢查。隨機抽查可采用不定期方式。

（四）質量檢查員必須按期完成各項質量檢查工作，切實做

到查時有記錄，查后有報告。

（五）質量檢查員發(fā)現(xiàn)事后監(jiān)督人員未認真履行監(jiān)督職責，存在疏于監(jiān)督或監(jiān)督不嚴等情況，應提出批評并下達整改通知書，責令限期整改。情節(jié)嚴重的，應及時報告會計結算部負責人。

（六）質量檢查員應根據(jù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，向事后監(jiān)督中心提出整改建議。

（七）質量檢查員應按月將質量檢查情況以書面形式報事后監(jiān)督中心，事后監(jiān)督中心管理崗至少每月聽取一次質量檢查員的工作情況匯報。遇有重大問題，質量檢查員應及時報告會計結算部負責人。

（八）質量檢查結果應作為事后監(jiān)督人員績效考核的重要依據(jù)，事后監(jiān)督中心可按季對事后監(jiān)督人員及質量檢查員的工作情況進行考核評比。

對事后監(jiān)督人員和質量檢查員堅持原則，及時發(fā)現(xiàn)、報告重大差錯的，應根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問題的風險大小，給予適當獎勵。

（九）事后監(jiān)督人員和質量檢查員有下列行為，根據(jù)本行有關規(guī)定，視情節(jié)輕重，對有關責任人進行處理。

1、未按本辦法規(guī)定組織開展事后監(jiān)督工作的；

2、對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題不按規(guī)定報告，或隱瞞不報、縱容遷就，或提供虛假報告，回避或者掩蓋問題真相的；

3、代替業(yè)務經(jīng)辦人員更正監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的差錯的；4、參與前臺業(yè)務處理的；

5、未及時督促機構對所發(fā)現(xiàn)問題進行整改的；6、其他嚴重問題。

第二十六條對被監(jiān)督機構的風險控制評價與考核（一）根據(jù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，對各機構進行風險控制評價與考核。風險控制評價與考核指標體系主要包括：業(yè)務差錯率、傳票裝訂與交接質量、傳票及資料上交的時效、差錯通知回復質量及時效、發(fā)現(xiàn)差錯的整改質量以及發(fā)現(xiàn)差錯的整改時效等內容。其中，應以被監(jiān)督機構業(yè)務差錯率量化指標作為考核的主要依據(jù)。

（二）業(yè)務差錯率以機構為單位按季進行統(tǒng)計，每一季度為一個統(tǒng)計周期，以被監(jiān)督機構負責人或管轄行領導確認和監(jiān)督中心最后認定的差錯筆數(shù)乘以各類差錯系數(shù)后的合計數(shù)為分子，以同一周期內該機構業(yè)務總量（不包括電腦自動轉賬業(yè)務）為分母，按季計算差錯率。公式如下：

∑（差錯筆數(shù)X差錯系數(shù)）機構差錯率=×1000‰當期業(yè)務總筆數(shù)（不包括電腦自動轉賬）（三）根據(jù)差錯的性質及潛在的損失風險，在計算機構業(yè)務差錯率時，一般差錯的差錯系數(shù)為0.5，較大差錯系數(shù)為1，重大差錯系數(shù)為2.5，違規(guī)操作系數(shù)為5。

重大差錯和違規(guī)操作除按本辦法第五章規(guī)定的發(fā)出“差錯通知書”進行處理外，事后監(jiān)督中心應將發(fā)現(xiàn)的重大差錯和違規(guī)操作同時報告會計結算部門負責人。會計結算部應會同相關業(yè)務管理部門派專人現(xiàn)場查明、核實有關情況。

（四）每季后十五個工作日內完成各機構業(yè)務差錯率統(tǒng)計表的編制工作，同時根據(jù)事后監(jiān)督日志、《差錯通知書》等資料撰寫監(jiān)督情況報告，對共性問題進行分析，對業(yè)務差錯率較高的機

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