擔保公司財務管理制度[1]

河南新光大投資擔保有限公司

財務管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司財務管理，充分發(fā)揮財務管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證

公司經(jīng)營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》《擔保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務制度》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)公司實際，特制定本制度。

第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)

運營效率。公司的財務活動在公司總經(jīng)理的領導下由財務部門統(tǒng)一管理。

第三條公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關法律法規(guī)

和財務規(guī)章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔�；�金的風險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務控制和監(jiān)督。

第四條建立責任明確的公司內(nèi)部財務管理體制，公司董事會、監(jiān)事、總經(jīng)理、財務負責

人應各司其職。財務部門要完善內(nèi)部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務的開展做好服務。

公司內(nèi)部要認真做好財務管理的基礎工作，嚴格按照財務部《會計基礎工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務，會計記錄應當準確完整。

公司應當遵循權責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否

在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。

第五條公司財務管理工作的主要內(nèi)容是：（1）財務計劃管理（2）收入管理（3）支出管理

（4）擔�；�金管理

（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理（6）資金管理

第二章財務計劃管理

第六條財務計劃是對本年度經(jīng)營活動的預測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務編制。財務

計劃包括基本業(yè)務收支計劃和資金計劃兩部分。

第七條基本業(yè)務收支計劃主要有公司擔保業(yè)務活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務收

支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。第九條公司財務計劃在公司有關業(yè)務部門提供的數(shù)據(jù)基礎上，有財務部門匯總編制。第十條公司財務部門應經(jīng)常檢查、分析財務計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度

財務計劃的完成。

第三章收入管理

第十一條公司收入來源有：

（1）擔保費收入：指從事?lián)�保業(yè)務的收入

（2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入

（3）其他業(yè)務收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等（4）投資受益：進行投資取得的受益

（5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務性收入如外單位捐贈未限定用途的財務、其他單位對公司

的補助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。

第十二條各項財務收入應按國家政策和有關規(guī)定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章支出管理

第十三條支出是指公司為開展主營業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：（1）業(yè)務支出：公司在進行擔保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構對項目進行評估、

鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

（2）營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、

公雜費（車船燃料費、養(yǎng)路費和拍照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電子設備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基

金等。

（4）提取短期擔保風險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔

保業(yè)務按時履約解除擔保責任時，凈預提的風險準備金等等余額返還擔�；�金。（5）提取長期擔保風險金：從擔�；�金的年收益中按50%提取擔保風險準備金，擔保

風險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。

（6）代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部

分。

（7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前

年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收取保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。

（8）提取擔保賠償準備金：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌

補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔保業(yè)務代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會決定。

（9）利息支出：指借款應支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應按權責發(fā)

生制原則進行核算。

（10）其他業(yè)務支出：公司在業(yè)務經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務有關的支出。（11）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。（12）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關規(guī)定計算應繳的所得稅。

第五章?lián)��；�金管�?/p>

第十四條擔保基金是保證公司擔保業(yè)務正常開展的前提和基礎，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有：（1）國家、企業(yè)法人、個人出資（2）基金凈收益（3）其他

第十五條擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財務部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關職能部門共同討論通過，報公司分管財務經(jīng)理簽字批準后，由財務部門審核，方可對外付款。

第十六條加強風險防范和管理，正確提取和使用風險準備金和資本保障基金，中心開展擔保業(yè)務提取的各項準備金及資本保證金有：（1）未到期責任準備金

（2）長期責任準備金（3）資本保障基金

第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十八條凡是單位價值在201*元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設備、機械設備等。公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應作為固定資產(chǎn)進行處理。

第十九條固定資產(chǎn)由財務部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設備的預計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬務不符，要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：一、房屋、建筑物20年二、機器、機械設備10年三、運輸工具4年四、電子設備3年

第二十條低值易耗品應比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）第二十一條公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實際成本計價。

第七章資金管理

第二十二條公司的庫存現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例實施細則》，在保證正常業(yè)務開展的限額內(nèi)留用，對超庫存限額的現(xiàn)金應及時繳存銀行。對庫存現(xiàn)金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調(diào)節(jié)表。第二十三條建立錢、物、賬分管制度

（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。

（2）物資管理人員負責減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。（3）會計人員按照會計制度對經(jīng)濟活動進行反映和控制，并通過資產(chǎn)清查達到賬實一

致的目的。

第二十四條建立資金審批制度，凡是涉及財務收支及稅務等經(jīng)濟活動都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

第二十五條建立資金集中管理制度，公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。通過財務部核算，監(jiān)督控制各業(yè)務環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

第二十六條公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時進行清理。

第二十七條公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經(jīng)領導審批后辦理，并經(jīng)常進行檢查，督促有關部門進行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時向領導反映，采取措施，認真處理。

第二十八條公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔�；�金的保值和增值而采取的措施，應按設立擔保公司的原則投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規(guī)定提取投資風險準備。

第二十九條公司在進行擔保業(yè)務是暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執(zhí)行，對收取的會員基金實行專項管理。

第三十條公司根據(jù)業(yè)務需要借入資金，對借入的資金應合理運用，到期一次性支付的利息數(shù)額較大時，應該分期預提，分期攤?cè)氤杀尽?/p>

第八章附則

第三十一條公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關情況。

第三十二條本制度如與國家現(xiàn)行法律法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。第三十三條本制度自201*年3月1日起試行。解釋權屬本公司。

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財務管理制度

第一章總則

第一條為了規(guī)范XXXX融資擔保有限公司（以下簡稱公司）的會計核算，確保公司財務管理及會計核算規(guī)范化、制度化、科學化，保證財務工作質(zhì)量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發(fā)揮財務管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計準則一應用指南》、《XX市融資性擔保公司管理試行辦法》以及國家其他有關法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實際經(jīng)營和管理情況，制定本制度。

第二條公司各部門及員工辦理財務事務，必須遵守本制度。

第三條公司財務部應根據(jù)財政部制定的《會計基礎工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實際情況，制定會計基礎工作規(guī)范。

第四條公司財務部應根據(jù)財政部和國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》制定會計檔案管理辦法。

第五條公司實行在全公司統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一核算、統(tǒng)負盈虧、統(tǒng)一匯繳所得稅的基礎上，在公司內(nèi)部實行逐級管理、分級核算、自計盈虧、指標考核的財會管理體制。

第六條公司是法定的獨立財會核算單位和對外財務報表的報送單位。

第二章財務管理制度

第七條公司會計核算的基本前提：

（一）會計主體：公司應當對其本身發(fā)生的交易或者事項進行會計確認、計量和報告。（二）持續(xù)經(jīng)營：會計確認、計量和報告應當以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。（三）會計分期：公司應當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度和中期。中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間，包括半年度、季度和月度。公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；年度終了辦理決算，如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日。半年度、季度、月度均按公歷起訖日期確定。

本制度所稱的期末，是指月末、季末、半年末和年末。（四）貨幣計量：公司會計應當以貨幣計量。公司以人民幣為記帳本位幣。會計憑證、賬簿、報表的填列以人民幣“元”為金額單位，元以下填至分，分以下四舍五入。

第八條公司應當以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告。

第九條公司應當按照交易或者事項的經(jīng)濟特征確定會計要素。會計要素包括資產(chǎn)、負債、股東權益（包括直接計入股東權益的利得和損失）、收入、費用和利潤（包括直接計入當期利潤的利得和損失）。

會計要素在確認時，均應滿足以下條件：符合會計要素的定義；相關的經(jīng)濟利益很可能流入或者流出企業(yè)；該經(jīng)濟利益注入或者流出的金額能夠可靠計量。

第十條公司的會計信息應當滿足于以下質(zhì)量要求：

（一）可靠性要求：公司應當以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。

（二）相關性要求：公司提供的會計信息應當與財務會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關，有助于財務會計報告使用者對公司過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評價或者預測。

（三）可理解性要求：公司提供的會計信息應當清晰明了，便于財務會計報告使用者理解和使用。

公司所屬各部門的會計記錄應當準確、清晰，科目對應關系清楚、文字摘要完整、簡明。

（四）可比性要求：公司提供的會計信息應當具有可比性。公司應當按照規(guī)定的會計政策、會計估計和核算辦法對相同或者相似的交易或者事項進行會計處理，確保會計信息口徑一致，相互可比。對于不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應當采用一致的會計政策、會計估計和會計核算方法，不得隨意變更，確需變更的，應當在附注中說明。

公司所屬各部門應當按照公司規(guī)定的會計處理方法進行會計核算，正確使用會計科目，正確編制會計報表，正確計算會計指標，以保證各部門的核算口徑相互一致，會計資料相互可比，以便于會計數(shù)據(jù)的比較、分析和匯總。

（五）實質(zhì)重于形式要求：公司應當按照交易或者事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計確認、計量和報載，不應僅以交易或者事項的法律形式為依據(jù)。

（六）重要性要求：公司提供的會計信息應當反映與公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關的所有重要交易或者事項。

（七）謹慎性要求：公司對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。

（八）及時性要求：公司對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應當及時進行會計確認、計量和報告，不得提前或者延后。

公司所屬各部門的會計核算應及時并序時進行，會計資料的收集、會計憑證的編制和傳遞、款項的劃轉(zhuǎn)等不得延誤和積壓，帳務必須當日處理完畢，報表必須按期按時及時報送。對于有特定需要和時效的會計信息，各部門應按照公司的規(guī)定和要求，及時收集、及時處理和及時傳遞，以保證公司對會計信息的及時匯總、分析、利用和上報。

第十一條公司會計記帳采用借貸復式記帳法。

第十二條公司實行會計電算化。會計電算化使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必須符合企業(yè)會計準則和財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。

第十三條會計憑證是各項經(jīng)濟業(yè)務和財務活動的原始記錄，是辦理會計核算、核對帳務和事后查考的重要依據(jù)。會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。

填制或者取得原始憑證是對經(jīng)濟業(yè)務事項辦理會計手續(xù)，進行會計核算的基本前提。公司各級會計機構和會計人員必須按照財政部頒布的《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定和要求對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向本單位或上一級負責人報告。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進行更正或補充。

原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

公司各級會計機構和會計人員必須按照財政部頒布的《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定和要求，根據(jù)審核無誤的原始憑證及有關資料填制記帳憑證。打印出的機制記帳憑證應由制單人員、審核人員、記帳人員及會計主管人員加蓋印章或者簽字。

第十四條會計帳簿是記錄一切交易事項、業(yè)務活動及資金、財務變化情況的重要簿籍。會計賬簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。公司各級會計機構應當按照有關規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿，并按照財政部頒布的《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定和要求，根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。

第十五條各項會計核算必須經(jīng)過復核。必須實行錢帳分管、日帳日清、有帳有據(jù)、總分核對、數(shù)據(jù)勾稽的內(nèi)控措施和核算規(guī)則。會計核算質(zhì)量要求達到帳帳、帳證、帳款、帳實、帳表和表內(nèi)外帳務全部相符的基本要求。

第十六條公司嚴禁在法定的會計帳簿外另立帳冊；不得偽造、變造和篡改會計憑證、會計帳簿及其他會計資料；不得提供虛假的財務報表。

第十七條會計主管人員必須加強對電子計算機處理會計業(yè)務的管理，負責組織電子計算機處理會計業(yè)務的各項工作。各單位應根據(jù)會計電算化的特點，合理調(diào)整勞動組織，明確崗位職責和業(yè)務處理權限。會計業(yè)務的計算機操作人員必須經(jīng)過上崗前的業(yè)務和技術培訓。必須嚴格按照規(guī)定的權限進行操作，制單人員與復核以及操作人員之間不得相互兼任，不得越權處理會計業(yè)務。操作人員使用的個人密碼，應嚴格保密并經(jīng)常更換，防止失密，離崗時應按規(guī)定退出計算機的操作界面。

第十八條本制度規(guī)定的會計核算辦法與有關稅收規(guī)定不一致的，公司及所屬分支機構應當按照本制度規(guī)定進行會計核算，按照有關稅收規(guī)定計算納稅。

第十九條公司及所屬各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必須建立會計檔案，并按照財政部和國家檔案局頒布的《會計檔案管理辦法》和本公司的有關規(guī)定進行管理。

第二十條會計人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須根據(jù)財政部頒布的《會計基礎工作規(guī)范》所規(guī)定的程序和要求辦理交接手續(xù)，并應有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。會計人員在沒有辦清交接手續(xù)之前不得調(diào)動或者離職。

第二十一條公司財務部門負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

第二十二條公司應按國家有關規(guī)定，聘請具有銀行信貸相關業(yè)務許可證的會計師事務所，對公司的年度財務會計報告進行審計，并出具審計報告。公司相關部門應向?qū)徲嬋藛T作出必要的解釋。

第三章財務計劃、會計監(jiān)督

第二十三條公司財務計劃是公司在一定時期爭取達到的目標利潤，是計劃實現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標的組合。財務計劃為企業(yè)運作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財務計劃應當以年度為單位，半年度進行一次考核與調(diào)整：

一、指導思想

加強管理，擴大營業(yè)額，控制費用，創(chuàng)造利潤；加強業(yè)務學習，堅持員工技能培訓，采取多樣化形式，把學習業(yè)務與交流技能相結(jié)合起來，開拓視野，豐富知識，全面提升整體素質(zhì)、管理水平；建立辦事高效，運作協(xié)調(diào)、行為規(guī)范的管理機制，努力開創(chuàng)各項工作的新局面。

二、主要經(jīng)營指標

1、第一年要保持收支平衡，略有盈余，以穩(wěn)健為基礎保證公司的良好發(fā)展。2、第二年在第一年的基礎上，實現(xiàn)收入翻一番，控制費用支出，達到利潤穩(wěn)中有長。3、第三年及今后年度，在業(yè)務開展成熟條件下，股東逐漸增資至3億元，按照國家相關法律法規(guī)規(guī)定，大力提升公司的營業(yè)額和知名度，樹立首批融資性擔保公司良好發(fā)展的形象。

三、工作措施

1、抓好基礎工作，實行規(guī)范管理，全面提高工作質(zhì)量。

搞好各類客戶分類細劃，摸底排查工作。對客戶進行分類細化管理，是行之有效的工作方法。公司應當分別按照“分類管理、區(qū)別對待”等管理措施，對所屬客戶進行分類，落實任務層層分解，明確目標及責任人，以確保全年既定目標任務的全面完成。

2、捕捉信息，開拓市場，爭當業(yè)績頂尖人。面向市場，擴展團隊隊伍，廣泛招納能人志士為我所用。

3、加強代位代償組織管理工作，做好代償追討及核銷工作，努力達到代償零化。4、嚴格客戶的融資性擔保年保費率標準，杜絕漏算和少算。并進一步規(guī)范標準，堅決執(zhí)行公司規(guī)定的各項業(yè)務收費標準。

5、強化員工教育培訓工作

（1）職工思想教育方面：一是通過培訓教育，樹立職工愛崗敬業(yè)，敢為人先的創(chuàng)新精神。二是增強職工愛崗如家，行光我榮，行衰我恥的觀念。三是遵紀守法教育，以提高全體員工遵紀守法和自我保護意識。

（2）職工業(yè)務教育方面：一是繼續(xù)學習新業(yè)務；二是技能培訓工作持之以恒進行崗位練兵，不斷提高辦理業(yè)務的質(zhì)量和效率，通過業(yè)務技術競賽等形式，激活員工工作熱情，提高工作效率。三是學習融資性擔保營銷學，填補員工擔保營銷知識空白。通過請進來與走出去的方法，提高員工營銷的技巧，為培養(yǎng)一批營銷骨干打好基礎。

6、完善企業(yè)內(nèi)部管理機制，對所屬部門、工作崗位均實行規(guī)范化管理，使每個員工人人肩上有壓力，心中有藍圖，前進路上有方向，工作行程有目標。各個部門均要制訂月計劃，年計劃。并要制訂切實可行的考核方案，跟蹤考核，以利提高。

第二十四條建立和健全公司財務內(nèi)部管理制度，發(fā)揮行之有效的會計監(jiān)督功能，以狠抓管理制度落實來帶動企業(yè)管理水平的提高：

一、要建立和健全各項管理基礎工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。企業(yè)內(nèi)部各項管理基礎工作制度，包括：財務管理制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據(jù)各項管理制度的基礎工作的要求，實行崗位責任制，規(guī)定每個員工必須做什么，什么時候做，在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，進一步提高企業(yè)管理整體水平。

二、建立和健全自我約束的企業(yè)機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，嚴格審核費用開支，控制預算，加強資金日常調(diào)度與控制，落實內(nèi)部各層次、各部門的資金管理工作責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。

三、根據(jù)公司的經(jīng)營特點和管理的客觀要求，嚴格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財務管理和會計監(jiān)督。落實企業(yè)內(nèi)部責任。建立內(nèi)部責任會計制度，對各部門的經(jīng)營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。建立一套內(nèi)部的約束機制，在內(nèi)部制度中明確規(guī)定各部門的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的審查，而應貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn)，一直到財務成果的產(chǎn)生。嚴格按照制度辦事，正確核算，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，維持投資者權益，強化會計監(jiān)督職能，保證制度的落實和有效執(zhí)行。

第四章財務機構、會計人員及其崗位職責

第二十五條公司財務部由總會計師、會計和出納工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。第二十六條總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；（四）承辦公司領導交辦的其他工作。第二十七條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）執(zhí)照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、費用明細和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收、節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）仔細審核擔保申請資料，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第二十八條出納的主要工作職責是：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支付票據(jù)管理制度，編制票據(jù)使用手續(xù)，使用票\理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。

第三十六條符合本規(guī)定第二十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或有效領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十七條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十八條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。并由財務部進行個人所得稅申報及代扣代繳工作。

第三十九條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門領導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報總經(jīng)理審批簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第四十條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門領導、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

第四十一條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會計憑證和檔案管理

第四十二條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第四十三條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十四條會計報表應分月、季、年報按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十五條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

第四十六條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并視情節(jié)輕重處以一定的扣款：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十七條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘：（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露公司秘密及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第七章籌集資金管理

第四十八條籌集資金要在遵守國家相關法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當、籌措及時、來源合理、方式經(jīng)濟”四項基本原則進行。

第一節(jié)籌集資金預測管理

第四十九條籌集資金的預測及分析

公司實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴大經(jīng)營規(guī)模，開設分支機構，應根據(jù)項目可行性報告，對項目所需資金進行籌集預測分析。

籌集資金由財務部根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展實際預測需要量。

資金需求預測一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計劃期現(xiàn)金不足或多余。

財務部在預測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。

第五十條按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權益兩大類。

第二節(jié)負債管理

第五十一條負債是由過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。負債按其流動性不同，分為流動負債和長期負債。

流動負債包括短期借款、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他應付款和預提費用。

長期負債包括長期借款、其他長期應付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費用應計入固定資產(chǎn)的成本，除此之外借款費用直接計入當期損益。

第五十二條公司負債是資金的重要來源，公司應充分利用負債進行運營，獲得財務杠桿效應，同時要保持良好的財務狀況，適宜的資產(chǎn)負債率，避免出現(xiàn)大的財務風險。

第五十三條公司向銀行融資和還款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下：財務負責人應根據(jù)公司的財務狀況，擬訂資金拆借和還款計劃。

資金拆借和還款計劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準后，由財務負責人負責拆借和還款事宜。

第五十四條公司支付應交稅金，由財務部參照稅法有關規(guī)定進行核算，經(jīng)財務負責人審核及總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。

第三節(jié)所有者權益管理

第五十五條所有者權益是指公司所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其余額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第五十六條財務部作為實收資本和資本公積的管理部門。

按照實收資本的構成分類、分明細核算，詳細反映實收資本的構成、增減變動。資本公積主要有資本溢價、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈資產(chǎn)、其他資本公積，詳細核算反映資本公積形成原因、增減變動。第八章資產(chǎn)管理

第五十七條資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。

第一節(jié)貨幣資金管理

第五十八條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。

第五十九條公司設置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，由財務部出納人員專人負責，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

財務部出納人員要定期核對銀行存款日記帳與銀行對帳單，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

對于庫存現(xiàn)金應每天進行盤點，對于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時查找原因，并進行相應的賬務處理。

第六十條財務部應根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司的實際情況，制定現(xiàn)金管理辦法。

公司的庫存現(xiàn)金應保持在適度的范圍之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。第六十一條財務部應根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算制度》結(jié)合本公司的實際情況，制定支票等票據(jù)管理辦法。

第二節(jié)擔保管理

第六十二條公司按照市場化原則經(jīng)營，擔保利率可根據(jù)擔保項目的風險程度，與被擔保人自主協(xié)商確定，但不得違反國家有關規(guī)定。

第六十三條公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔保。公司的融資性擔保責任余額不得超過其凈資產(chǎn)的10倍。

第六十四條公司應當對擔保責任實行風險分類管理，準確計量擔保責任風險。公司應當按照當年擔保費收入的50%提取未到期責任準備金，并按照不低于當年年末擔保責任余額1%的比例提取擔保賠償準備金。擔保賠償準備金累計達到當年擔保責任余額10%的，實行差額提取。

第六十五條公司以自有資金進行投資，限于國債、金融債券及大型企業(yè)債務融資工作等食用等級較高的固定收益類金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20%的其他投資。

第六十六條為了保證公司資金的安全，財務部應根據(jù)公司業(yè)務部的實際情況制定備用金管理辦法。

第六十七條擔保書是擔保公司與擔保戶之間的擔保契約。融資擔保公司與擔保戶就擔保書以外事項進行約定的，應當補充訂立書面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關法律，法規(guī)和本辦法的規(guī)定。

第六十八條貸款擔保項目借款合同履行期到期屆滿3個月后，貸款銀行已向企業(yè)通過訴訟等形式追討并取得執(zhí)行名義，貸款銀行方可向公司申請代位清償。公司對擔保項目代償后，貸款銀行和公司應繼續(xù)進行追討，追索回資金以減少損失。

第三節(jié)應收款項管理

第六十九條應收利息是指擔保費。

第七十條應收綜合費用是指因“過期擔�！睒I(yè)務發(fā)生的應收未收的綜合費用。第七十一條其他應收款是指公司發(fā)生的業(yè)務性或非業(yè)務性暫時掛賬的款項，包括應收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費用。

借款（如差旅費借款、招待費借款等）、零星采購借款以及應收取的各種墊付款項。如公司員工因業(yè)務需要借款，需填寫《借款申請單》然后根據(jù)資金管理制度辦理借款手續(xù)。

公司員工若離開公司必須到財務部清理個人欠款。

第七十二條壞賬準備金是根據(jù)應收利息、應收綜合費用、其他應收款科目年末余額，按每年1%比例計提壞賬準備金；余額達到年末應收利息、應收綜合費用、其他應收款科目合計余額的10%時不再計提。本科目年末余額超過年末應收款項合計余額的10%時，超過部分以紅字沖回。

財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。第四節(jié)固定資產(chǎn)、在建工程管理

第七十三條固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持實物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在201*元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。

第七十四條公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理辦法。

第七十五條公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法，預計凈殘值率為5%。各類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：

1、房屋建筑物20年2、運輸工具4年3、電腦、打印機等電子設備3年

第七十六條在建工程是指公司進行的各項工程發(fā)生的支出工程完工達到預定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目。

第五節(jié)無形資產(chǎn)管理

第七十七條無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權、專利權等�？砂春贤�設立分戶，攤銷時計入管理費用。

第七十八條長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。

第七十九條長期待攤費用采用直線法在費用項目的受益期內(nèi)平均攤銷：1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；

2、租入固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷；3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，先在長期待攤費用中歸集，待公司開始經(jīng)營的當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益。

第九章?lián)p益管理第一節(jié)收入管理第八十條收入是指公司的擔保費收入、綜合費用收入、其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入。第八十一條其他營業(yè)收入是指公司擔保費收入、綜合費用收入以外的營業(yè)收入。第八十二條營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈。

第二節(jié)費用管理

第八十三條費用是指公司業(yè)務經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項費用含折舊。

第八十四條公司費用實行預算管理，財務部應根據(jù)董事會制訂的財務預算方案嚴格控制費用的支出。

第八十五條為了更好地控制公司費用的支出，由公司財務部負責制定費用支出管理辦法。

第十章利潤及利潤分配

第八十六條利潤是指公司在一定的會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

第八十七條公司所得稅的會計處理采用應付稅款法。

第八十八條公司按月計算利潤，當年實現(xiàn)的凈利潤按下列順序進行分配：1、彌補以前年度的虧損；2、取10%的法定盈余公積；3、提取5%的法定公益金；4、提取任意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金；5、向股東分配紅利。

第八十九條當法定盈余公積達到注冊資本50%時，可不再提��；盈余公積可用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊資本的25%。

第九十條未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結(jié)余額。

經(jīng)董事會決議為以豐補歉需要在當年利潤分配適當留下一塊或分配中有尾差未分時，將這部分未分配利潤并入下一年度利潤分配。

第十一章會計科目、財務報表第九十一條公司會計科目根據(jù)財政部制定的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計準則應用指南》的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務特點、管理要求和核算需要加以設置和制訂。

第九十二條分類會計科目（即一級科目、總賬科目）由公司統(tǒng)一規(guī)定、設置，不得擅自增設、減少、合并和改動總分類會計科目。

第九十三條根據(jù)核算內(nèi)容，總分類科目共分為六大類：1、資產(chǎn)類科目；2、負債類科目；3、資產(chǎn)負債共同類科目；4、股東權益類科目；5、損益類科目；

6、內(nèi)部經(jīng)濟業(yè)務核算類科目。

第九十四條總分類會計科目編號的原則和方法統(tǒng)一參照相關政策法規(guī)規(guī)定執(zhí)行，二級明細會計科目和三級明細會計科目參照現(xiàn)行銀行業(yè)執(zhí)行，科目一經(jīng)設定，不可隨意增設、減少、合并以及改動。

第九十五條會計科目的修改變更，除年度終了時，應采用編制“科目結(jié)轉(zhuǎn)對照表”的方式辦理新舊科目的結(jié)轉(zhuǎn)事項，以保證上下年度新、舊科目余額的銜接外，在年度中間，應一律采用填制會計憑證的方式，通過會計分錄來進行科目的結(jié)轉(zhuǎn)和銜接。

第九十六條公司在填制會計憑證、登記賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應當只填列科目編號，不填列科目名稱。

第九十七條公司應當按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計準則應用指南》和本制度的規(guī)定，編制和提供真實、完整、可靠的財務報表。公司財務部門負責人對本公司財務報表的真實性、完整性負責。

公司內(nèi)部任何部門或者個人不得授意、指使、強令財務部門編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務報告。

第九十八條公司對外提供的會計報表的種類和格式、會計報表附注的主要內(nèi)容等，由《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計準則應用指南》或者國家其他權利機構予以規(guī)定，對外必須提供的報表現(xiàn)暫定為“資產(chǎn)負債表”和“利潤表”。公司內(nèi)部管理需要的會計報表由本制度制定，現(xiàn)暫定為“營業(yè)費用明細表”和“損益明細表”。

第九十九條公司應當依照有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的結(jié)帳日進行結(jié)賬，并根據(jù)該結(jié)帳日的會計數(shù)據(jù)編制會計報表，不得提前或者推遲。年度結(jié)帳日為公歷年度的每年12月31日；半年度、季度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

第一百條會計報表的編制和填列，應以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。分以下四舍五入。

第一百零一條公司應當制定專人負責編制、審查、匯總財務報表。財務報表的質(zhì)量應達到：內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、報送及時；不得漏報和對數(shù)據(jù)任意取舍；會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)據(jù)，應當相互一致；會計報表中本期與上期的有關數(shù)字應當相互銜接。

第一百零二條公司對于財務報表應堅持嚴密的保管、登記和調(diào)閱制度，未經(jīng)主管領導批準不得隨意外借和翻�。煌鈫挝徽{(diào)閱或索要時，應按公司會計檔案管理辦法的規(guī)定予以辦理。

第十二章附則

第一百零三條本制度由公司董事會負責制訂、解釋和修訂。第一百零四條本制度由公司財務部負責執(zhí)行。第一百零五條本制度自董事會批準之日起生效。

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