北京 助理會計師考試用 經(jīng)濟法練習(xí)題

第一套

【網(wǎng)絡(luò)綜合-會計專業(yè)技術(shù)資格考試(會計職稱)試題】：

一、單項選擇題(本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)的位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)1、我國，法律是指由()制定的規(guī)范性文件的總和。

A、國務(wù)院及各部委B、國務(wù)院及省級人民政府C、全國人大及其常委會D、全國人大及省級人大

【答案】C

2、我國《公司法》第11條規(guī)定：“設(shè)立公司必須依法制定公司章程�！毕铝姓f法中，正確的是(A)。

A.這一條文規(guī)定了法律規(guī)范的“假定條件和處理模式”B.這一條文規(guī)定了法律規(guī)范的“假定條件”

C.這一條文規(guī)定了法律規(guī)范的“法律后果”D.這一條文規(guī)定了法律規(guī)范的“處理模式”、“假定條件”和“法律制裁”答案：A

3、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是()。

A、甲乙之間的土地承包合同糾紛B、甲乙之間的貨物買賣合同糾紛C、甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛D、甲乙之間的勞動爭議糾紛

【解析】正確選項為B。仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關(guān)系的勞動爭議以及農(nóng)業(yè)承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁，但不由仲裁法調(diào)整。4、下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的是()。A、不服行政機關(guān)作出的行政處分，可以申請行政復(fù)議B、申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請

C、行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用D、行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)【答案】A

5、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，某公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)對本公司會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)的單位負(fù)責(zé)人是()。

A、董事長張某B、總經(jīng)理王某C、總會計師李某D、財務(wù)部經(jīng)理趙某【答案】A

6、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，()為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，對各單位會計工作行使監(jiān)督權(quán)，對違法會計行為實施行政處罰。

A、以上人民政府稅務(wù)部門B、級以上人民政府審計部門C、級以上人民政府工商部門D、級以上人民政府財政部門【答案】D

7、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人實行打擊報復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，處以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高為()。A、1年B、3年C、5年D、7年【答案】B

8、根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表，尚不構(gòu)成犯罪的，縣級以上財政部門除按規(guī)定對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進行處罰外，對單位予以通報，可以并處罰款。對單位所處的罰款金額最低為()元。A、1000B、201*C、3000D、5000【答案】D

9、某五金工具廠為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。201*年3月份，該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元，則該廠3月份應(yīng)繳納的增值稅額為()元。A、312B、330.72C、884D、937.04【答案】A.

【解析】3月份應(yīng)繳納的增值稅額=5512/(1+6%)X6%=312元

10、甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回?zé)熃z中的一部分用于生產(chǎn)卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項委托加工煙絲業(yè)務(wù)中，消費稅的納稅義務(wù)人是()A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、甲公司和丙公司【答案】A

11、A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費9500元。

。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是()元。

A、50000B、60000C、70000D、63333.331【答案】C

【解析】組成計稅價格=(57000-1-9500)/(15%)=70000。

12、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是()。A、以無形資產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為B、以不動產(chǎn)投資入股，參與利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為C、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人D、縫紉業(yè)務(wù)【答案】C

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A、股份有限公司B、合伙企業(yè)C、聯(lián)營企業(yè)D、出版社【答案】B

【解析】本題考核我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)繳納的是個人所得稅，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有()。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B.因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.接受捐贈收入【答案】C

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是()。A、納稅人直接向某學(xué)校的捐贈

B、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈C、納稅人通過電視臺向災(zāi)區(qū)的捐贈

D、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈【答案】D

16、某超市201*年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為()萬元。A、40B、35C、27D、24【答案】c【解析】業(yè)務(wù)招待費的準(zhǔn)予扣除額=1500×5‰+(80001500)×3‰=27萬元。17、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是()。A、合同的雙方當(dāng)事人B、合同的擔(dān)保人C、合同的代理人D、合同的鑒定人【答案】A

18、201*年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標(biāo)的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是()萬元。

A、0.24B、0.15C、0.09D.0.06【答案】B

【解析】載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率商的計算貼花。因此，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額=300×0.5‰=0.15(萬元)。

19、201*年3月，甲企業(yè)注冊了新商標(biāo)，領(lǐng)取了一份商標(biāo)注冊證;與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同，合同標(biāo)的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元;與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。己知商標(biāo)注冊證按件貼花5元，買賣合同、運輸合同、借款合同適用的印花稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.05‰.。甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納的印花稅稅額為()元。A、250B、255C、260D、265【答案】C

【解析】甲企業(yè)3月份應(yīng)繳納印花稅稅額=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。

20、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給他人B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人C、某市土地使用權(quán)人通過教育部門將士地使用權(quán)贈與某學(xué)校D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院【答案】B

21、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是()。A、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C、自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)D、自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)【答案】B

22、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該期限為()。A、7日B、15日C、30日D、45日【答案】B

23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是()。A、責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納麻納稅款

B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款【答案】C

24、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過麻納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)要求退還。該期限是()。

A、自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)B、自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)C、自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)D、自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)【答案】C

25、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式是()。A、匯兌結(jié)算方式B、信用證結(jié)算方式C、托收承付結(jié)算方式D、委托收款結(jié)算方式

【答案】A

二、多項選擇題(本類題共20題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號#至#信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)

1、下列選項中那些不是我國法的主要形式包括()。A、判例B、憲法C、法律D、條例【答案】AD

2、下列各項中，可以作為經(jīng)濟法律關(guān)系客體的有()。

A、陽光B、房屋C、經(jīng)濟決策行為D、榮譽稱號【答案】BCD

3、根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于公民、法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議的情形有()。

A、對行政機關(guān)作出的罰款決定不服的B、對行政機關(guān)作出的撤銷資格證決定不服的C、對行政機關(guān)作出的警告決定不服的D、認(rèn)為行政機關(guān)違法集資的【答案】ABCD

4、根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于會計檔案的有()

A、信貸計劃B、會計檔案銷毀清冊C、輔助賬D、銀行存款余額調(diào)節(jié)度【答案】BCD

5、關(guān)于總會計師性質(zhì)與地位的下列表述中，符合會計法律制度規(guī)定的有()。

A、總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員B、總會計師是單位非行政領(lǐng)導(dǎo)成員C、總會計師是單位分管財務(wù)會計工作的負(fù)責(zé)人D、總會計師是單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人【答案】AC

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一、單項選擇題

1.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國家、社會和公民生活中基本社會關(guān)系的是（）A.憲法B.法律C.行政法規(guī)D.行政規(guī)章

【參考答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件。所以本題答案是選項B.選項A“憲法”是全國人民代表大會制定，不包括“常委會”；選項C“行政法規(guī)”是國務(wù)院制定；選項D“行政規(guī)章”是國務(wù)院各部位，省、自治區(qū)、直轄市人民政府等制定。

【試題點評】本題主要考核“第一章總論”的“法的形式”知識點。

2.甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）

A.應(yīng)由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定B.應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定D.該仲裁協(xié)議自然失效【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。所以答案是B.

【試題點評】本題主要考核“第一章總論”的“仲裁”知識點。3.下列各項中，不屬于行政處罰的是（）A.罰金

B.吊銷許可證C.警告

D.沒收違法所得

【參考答案】A

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，行政處罰分為人身自由罰（行政拘留）、行為罰（責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷暫扣許可證和執(zhí)照）、財產(chǎn)罰（罰款、沒收財物）和聲譽罰（警告）等多種形式。選項A“罰金”是“刑事責(zé)任”：“罰款”才是“行政處罰”�！驹囶}點評】本題主要考核“第一章總論”的“行政處罰”知識點。

4.方某工作已滿15年，201*年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）5天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法率規(guī)定的答復(fù)是（）A.不可以補休年休假B.可補休5天年休假C.可補休10天年休假

D.可補休15天年休假【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，職工連續(xù)工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假。另外，職工累

計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天；但是本題中勞動者上半年已經(jīng)享受5天的年休假，所以下半年在新單位只享受5天的年休假。因此本題答案是B.另外，還有一個規(guī)定是：職工新進用人單位且符合前述規(guī)定（職工連續(xù)工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假）的，當(dāng)年度年休假天數(shù)，按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法為：（當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)÷365天）×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)。這一規(guī)定教材中沒有明確說明，是《企業(yè)職工帶薪年休假實施辦法》中的，大家了解就好。

【試題點評】本題主要考核“第二章勞動合同法律制度”的“年休假”知識點。

5.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為（）。A.500B.220C.200

D.110

【參考答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其20%（220元），此時剩余的部分就低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元，那么就應(yīng)當(dāng)按照“最低工資標(biāo)準(zhǔn)900元支付”，所以1100-900=200，即最多扣除200元。所以答案是C.

【試題點評】本題主要考核“第二章勞動合同法律制度”的“勞動報酬”知識點。6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。A.金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)

B.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)C.金融機構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)

D.人民銀行委托金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)【參考答案】D

【答案解析】選項A、B、C均不征收營業(yè)稅；人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融結(jié)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)征收營業(yè)稅。

【試題點評】本題主要考核“第三章營業(yè)稅法律制度”的“營業(yè)稅的稅目”知識點。7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A.建筑安裝業(yè)B.交通運輸業(yè)C.郵電通信業(yè)D.加工、修理修配業(yè)

【參考答案】D

【答案解析】選項D屬于增值稅的征稅范圍。

【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅的征收范圍”知識點。

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅的是（）。A.貿(mào)易公司銷售貨物同時負(fù)責(zé)安裝B.百貨商店銷售商品同時負(fù)責(zé)運輸

C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物并實行分別核算

D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水

【參考答案】D

【答案解析】選項A、B屬于增值稅的混合銷售；選項C屬于營業(yè)稅的特殊混合銷售行為，分別征稅。

【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的營業(yè)稅混合銷售知識點。9.某納稅人銷售購置的不動產(chǎn)，其營業(yè)額的下列確定方法中，正確的有（）A.已全部收入為營業(yè)額

B.以銷售時的評估價格為營業(yè)額

C.以全部收入減去不動產(chǎn)折余價值后的余額為營業(yè)額D.以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額【參考答案】D

【答案解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的購置原價后的余額為營業(yè)額。

【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“銷售不動產(chǎn)計稅依據(jù)”知識點。10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，該一定期限是（）A.自期滿之日起5日內(nèi)B.自期滿之日起7日內(nèi)C.自期滿之日起10日內(nèi)D.自期滿之日起15日內(nèi)【參考答案】D

【答案解析】納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。所以選擇D.

【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“營業(yè)稅納稅期限”知識點。

11.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）

A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙，201*年1月10日入境，201*年10月10日離境

C.X國丙，201*年10月1日入境，201*年12月31日離境，其間臨時離境28天D.Y國丁，201*年3月1日入境，201*年3月1日離境，其間臨時離境100天

【參考答案】C

【答案解析】在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人；在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時間標(biāo)準(zhǔn)，達到這個標(biāo)準(zhǔn)的個人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計算。選項A、B、D均不符合居住滿一年的規(guī)定，所以不屬于居民納稅人。

【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“居民納稅人的確定”知識點。12.某外籍專家甲在國家境內(nèi)無住所，于201*年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標(biāo)準(zhǔn)為4800/月：全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過201*0元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅總額為（）元。A.31750B.43750

C.44250

D.56750

【參考答案】C

【答案解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。暫免征收個人所得稅。所以應(yīng)納個人所得稅=[（28000-4800）×25%-1375]×10=44250（元）中華會計網(wǎng)校

【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅計算”知識點。

13.某個人獨資企業(yè)201*年度銷售收入為27201*元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為（）元。A.30000B.38080

C.40800D.50000

【參考答案】C【答案解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除�？鄢�的最高額=27201*×15%=40800（元）

【試題點評】本題主要考核個人獨資企業(yè)法律制度的“個人獨資企業(yè)個人所得稅計算”知識點。

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的是（）。A.勞動分紅

B.出版科普讀物的稿酬所得C.年終獎金

D.轉(zhuǎn)讓自用6年惟一家庭生活用房所得

【參考答案】D

【答案解析】個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。暫免征收個人所得稅。選項A、C屬于工資薪金所得項目；選項B屬于稿酬所得。

【試題點評】本題主要考核個人所得稅法律制度的“個人所得稅減免”知識點。15.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于201*年12月完工，201*年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.201*年12月B.201*年1月C.201*年2月D.201*年4月【參考答案】C

【答案解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。本題中201*年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，所以從201*年2月起征收房產(chǎn)稅。

【試題點評】本題主要考核其他相關(guān)稅收法律制度的“房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點。16.周某原有兩套住房，201*年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%.周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有（）。A.100×3%=3（萬元）

B.（100+60）×3%=4.8（萬元）

C.（100+70）×3%=5.1（萬元）

D.（100+70+60）×3%=6.9（萬元）【參考答案】A【答案解析】契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的；對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅；本題中只有購買新住房需要繳納契稅。

【試題點評】本題主要考核其他相關(guān)稅收法律制度的“契稅的計算”知識點。

17.某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內(nèi)占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當(dāng)年應(yīng)交納（）城鎮(zhèn)土地使用稅。A.55.5B.60C.115.5D.120

【參考答案】C

【答案解析】對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（80-3）×1.5=115.5（元）。【試題點評】本題主要考核其他相關(guān)稅收法律制度的“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”知識點。18.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計數(shù)額不足10萬元的，稅務(wù)機關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是（）。A．1年B．3年

C．7年D．10年

【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。所以答案是B.

【試題點評】本題主要考核稅收征收管理法律制度的“稅款追征的期限”知識點。19.根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。A．確認(rèn)適用率B．收繳發(fā)票C．確認(rèn)計稅依據(jù)D．加收稅收滯納金

【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)行政復(fù)議中，復(fù)議前置的納稅爭議只有以下四種情形：（1）稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為。

（2）不予審批減免稅或者出口退稅；

（3）不予抵扣稅款；（4）不予退還稅款；

其他稅務(wù)具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。所以答案是

B.

【試題點評】本題主要考核“第六章稅收征收管理法律制度”的“稅務(wù)行政復(fù)議”知識點。20.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘連處簽章的是（）。A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．丁公司【參考答案】A

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A.【試題點評】本題主要考核“第七章支付結(jié)算法律制度”的“背書”知識點。

21.甲公司成立后再某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（）。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶C．專用存款賬戶D．臨時存款賬戶

【參考答案】A【答案解析】根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。所以答案是A.

【試題點評】本題主要考核“第七章支付結(jié)算法律制度”的“基本存款賬戶”知識點。22.關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）。A．托收承付只能用于異地結(jié)算

B．收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同

C．收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)

D．付款人累計3提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

【參考答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人“向該付款人”辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)”，不正確，當(dāng)選。【試題點評】本題主要考核“第七章支付結(jié)算法律制度”的“托收承付”知識點。23.關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。A．單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入B．單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入C．單位人同幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金D．單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入【參考答案】D

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當(dāng)選。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

【試題點評】本題主要考核“第七章支付結(jié)算法律制度”的“單位卡賬戶”知識點。24.以下票據(jù)背書的示意圖中，背書不正確的是（）。A.被背書人：

乙公司被背書人：丙公司被背書人：丁公司被背書人：

丁公司開戶銀行

甲公司簽章乙公司簽章丙公司簽章丁公司簽章委托收款B.被背書人：

乙公司被背書人：丙公司被背書人：戊公司被背書人：戊公司開戶銀行

甲公司簽章乙公司簽章丁公司簽章戊公司簽章委托收款

C.被背書人：

乙公司

被背書人：

丙公司被背書人：

P銀行被背書人：P銀行

甲公司簽章乙公司簽章丙公司簽章（貼現(xiàn)）P銀行簽章委托收款D.被背書人：

乙公司被背書人：

P銀行被背書人：丙公司被背書人：丙公司開戶銀行

甲公司簽章乙公司簽章質(zhì)押乙公司簽章丙公司簽章委托收款

【參考答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。選項B的第2列與第3列中，該次背書不連續(xù)，應(yīng)當(dāng)是"丙公司背書給戊公司"，則第3列下面一欄（背書人欄）中應(yīng)當(dāng)是"丙公司簽章"，而不是"丁公司簽章"。所以選項B"背書不連續(xù)"，當(dāng)選�！驹囶}點評】本題主要考核"第七章支付結(jié)算法律制度"的"背書"知識點。二、多項選擇題

25.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

【參考答案】ABCD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，法律關(guān)系主體包括：自然人、機構(gòu)和組織、國家、外國人和外國社會組織。所以本題答案是ABCD.

【試題點評】本題主要考核"第一章總論"的"法律關(guān)系主體"知識點。

26.甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決【參考答案】AC

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出。仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出。所以答案是AC.【試題點評】本題主要考核總論的"仲裁裁決程序"知識點。

27.甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在M地的營銷策略將會進行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分部竊取乙企業(yè)內(nèi)部機密文件，隨之采取相應(yīng)對策，給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有（）。A.甲住所地法院B.乙住所地法院C.M地法院D.N地法院

【參考答案】ACD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄。侵權(quán)行為地，包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地。本題中，侵權(quán)行為實施地是N地（N地的分部實施竊取行為），侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地是M地（乙企業(yè)在M地的營銷策略），被告是甲企業(yè)，所以答案是ACD.

【試題點評】本題主要考核總論的"訴訟管轄權(quán)"知識點。

28.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形有（）。A.當(dāng)事人提起訴訟B.當(dāng)事人一方提出要求C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)

D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)【參考答案】ABC

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，訴訟時效因提起訴訟、當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)而中斷。從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。所以答案是ABC.選項D是可能導(dǎo)致"訴訟時效中止"的事由。

【試題點評】本題主要考核總論的"訴訟時效中斷"知識點。

29.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致勞動合同終止的情形有（）。

A.勞動合同期滿

B.用人單位決定提前解散C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)C.勞動者達到法定退休年齡【參考答案】ABCD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，勞動合同終止：勞動合同期滿的；勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的；勞動者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；（四）用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；（五）用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。所以答案是ABCD.【試題點評】本題主要考核"勞動合同法律制度"的"勞動合同終止"知識點。30.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有（）。A.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)B.幼兒園提供的育養(yǎng)服務(wù)C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)C.殘疾人員提供的勞務(wù)【參考答案】ABCD

【答案解析】以上選項均是正確的。

【試題點評】本題主要考核"營業(yè)稅法律制度"的"免稅項目"知識點。31.關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有（）

A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【參考答案】ABD

【答案解析】選項C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

【試題點評】本題主要考核"營業(yè)稅法律制度"的"納稅地點"知識點。

32.根據(jù)營業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同發(fā)生稅行為征收營業(yè)稅的有（）A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位B.單位將土地使用權(quán)無償贈送個人C.單位自建自用房屋的行為D.單位自建房屋銷售的自建行

【參考答案】ABD

【答案解析】選項C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不是建筑業(yè)的征稅范圍，是不征收營業(yè)稅的。

【試題點評】本題主要考核"營業(yè)稅法律制度"的"營業(yè)稅征稅范圍"知識點。

33.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）A.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得、以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地所得來源地D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地

【參考答案】ABC

【答案解析】工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊、學(xué)校等單位的所在地為所得來源地。所以選項C的表述不正確。

【試題點評】本題主要考核"個人所得稅法律制度"的"個人所得來源地"知識點。

34.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按"勞務(wù)報酬所得"項目征收個人所得稅的有（）

A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費

C.某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

【參考答案】ABC

【答案解析】從201*年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。所以選項D的表述是不正確的。

【試題點評】本題主要考核"個人所得稅法律制度"的"勞務(wù)報酬所得"知識點。

35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）

A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈B.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈D.通過非營利社會向貧困地區(qū)的捐贈【參考答案】ABC

【答案解析】選項D是在個人應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的，不是全額扣除的。【試題點評】本題主要考核"個人所得稅法律制度"的"稅前扣除"知識點。

36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（）

A.年所得12萬元以上的B.從中國境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

【參考答案】ABCD

【答案解析】以上選項均是正確的。

【試題點評】本題主要考核"個人所得稅法律制度"的"自行申報納稅"知識點。37.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船的有（）A.在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機B.無軌電車

C.武警專用車輛D.遠(yuǎn)洋貨船

【參考答案】AC

【答案解析】選項BD都是要按規(guī)定繳納車船稅的，不予免稅。

【試題點評】本題主要考核"其他相關(guān)稅收法律制度"的"免征車船稅"知識點。38.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納B.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納

C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同給定交付土地時間的次月起繳納

D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起

繳納

【參考答案】BCD

【答案解析】納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述是不正確的。

【試題點評】本題主要考核"其他相關(guān)稅收法律制度"的"城鎮(zhèn)土地使用稅"知識點。

39.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的有（）A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的【參考答案】ABC

【答案解析】對于取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進行土地增值稅的清算。取得房地產(chǎn)銷售（預(yù)售）許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。

【試題點評】本題主要考核"其他相關(guān)稅收法律制度"的"土地增值稅清算"知識點。

40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有（）A.罰款

B.責(zé)令繳納并加收滯納金

C.阻止出境

D.由稅務(wù)機關(guān)核定，調(diào)整應(yīng)納稅額

【參考答案】BCD

【答案解析】稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。

【試題點評】本題主要考核"稅收征收管理法律制度"的"稅款征收"知識點。41.關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有（）

A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產(chǎn)設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款【參考答案】ABD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；所以選項A正確。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行；所以選項B正確，選項C錯誤。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得；所以選項D正確。

【試題點評】本題主要考核"稅收征收管理法律制度"的"稅收優(yōu)先權(quán)"知識點。42.下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（）A.銀行承兌匯票B.支票

C.商業(yè)承兌匯票

D.未填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票【參考答案】ABC

【答案解析】根據(jù)規(guī)定：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明"現(xiàn)金"字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明"現(xiàn)金"字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。所以答案是ABC.

【試題點評】本題主要考核"支付結(jié)算法律制度"的"掛失止付"知識點。

43.甲公司將一張銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙公司，乙公司以質(zhì)押背書方式向W銀行取得貸款。貸款到期，乙公司償還貸款，收回匯票并轉(zhuǎn)讓給丙公司。票據(jù)到期后，丙公司作成委托收款背書，委托開戶銀行提示付款。下列背書中，屬于非轉(zhuǎn)讓背書的有（）。A．甲公司背書給乙公司B．乙公司質(zhì)押背書給W銀行C．乙公司背書給丙公司D．丙公司委托收款背書

【參考答案】BD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，背書是指，持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使的行為；即導(dǎo)致"票據(jù)權(quán)利"轉(zhuǎn)移。而"票據(jù)質(zhì)押"是一種擔(dān)保行為，票據(jù)權(quán)利不一定轉(zhuǎn)移："委托收款"是持票人授予受托人代理權(quán)，讓其代為收取票據(jù)款項，票據(jù)權(quán)利人還是"持票人本身"，所以并沒有導(dǎo)致"票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)移"；所以答案是BD.【試題點評】本題主要考核"支付結(jié)算法律制度"的"背書"知識點。

44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的有（）。A．支票

B．銀行承兌匯票

C．銀行本票D．銀行匯票

【參考答案】ACD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，銀行匯票、銀行本票、支票，都是單位與個人均可使用。而商業(yè)匯票的出票人，是"在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織"，不能是"個人"。商業(yè)匯票包括"商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票"。所以答案是ACD.

【試題點評】本題主要考核"支付結(jié)算法律制度"的"票據(jù)使用主體"知識點。三、判斷題

46.對于平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛而言，有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。（）

【參考答案】對

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴的，人民法院不予受理，但仲裁協(xié)議無效的除外。所以，合法有效的仲裁協(xié)議能夠排除訴訟管轄權(quán)，題目表述正確�！驹囶}點評】本題主要考核"總論"的"仲裁協(xié)議"知識點。

47.行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取行政復(fù)議費用。（）【參考答案】錯

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用。行政復(fù)議活動所需經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入本機關(guān)的行政經(jīng)費，由本級財政予以保障。所以題目表述錯誤。

【試題點評】本題主要考核"總論"的"行政復(fù)議"知識點。

48.用工單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）【參考答案】對

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)依法向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補訂書面勞動合同。所以題目表述正確。

【試題點評】本題主要考核"勞動合同法律制度"的"無固定期限勞動合同"知識點。49.保險公司取得的攤回分保險費用應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（）【參考答案】錯

【答案解析】保險公司攤回分保費用不征收營業(yè)稅。

【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的"保險業(yè)攤回分保費用"知識點。

50.單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。（）【參考答案】錯

【答案解析】單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅。

【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的"營業(yè)稅征稅范圍"知識點。51.對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（）【參考答案】錯

【答案解析】個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人繳納個人所得稅。不繳納企業(yè)所得稅�！驹囶}點評】本題主要考核個人獨資企業(yè)法律制度的"個人獨資企業(yè)納稅"知識點。52.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。（）【參考答案】對

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。所以題目表述正確。

【試題點評】本題主要考核稅收征收管理法律制度的"發(fā)票管理"知識點。53.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得支取現(xiàn)金。（）【參考答案】對

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。所以題目表述正確�！驹囶}點評】本題主要考核支付結(jié)算法律制度的"國內(nèi)信用證"知識點。

54.匯票上可以記載《票據(jù)法》以規(guī)定事項以外的其他出票事項，但該記載事項不具有匯票上的效力。（）【參考答案】對

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，票據(jù)上可以記載《票據(jù)法》等規(guī)定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有票據(jù)上的效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。所以題目表述正確。【試題點評】本題主要考核支付結(jié)算法律制度的"匯票出票"知識點。55.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人和背書人不是行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人。（）【參考答案】錯

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。所以題目表述錯誤。

【試題點評】本題主要考核支付結(jié)算法律制度的"票據(jù)追索權(quán)"知識點。四、不定項選擇題

【資料一】孫某曾應(yīng)聘在甲公司工作，試用期滿后從事技術(shù)工作，2年后跳槽至乙企業(yè)成為該企業(yè)的業(yè)務(wù)骨干。甲公司為實施新的公司戰(zhàn)略，擬聘請孫某擔(dān)任公司高管。經(jīng)協(xié)商，雙方簽訂了勞動合同，約定：（1）勞動合同期限為2年，試用期為3個月；（2）合同期滿或因其

他原因離職后，孫某在3年內(nèi)不得從事與甲公司同類的業(yè)務(wù)工作，公司在孫某離職時一次性支付補償金10萬元。

在勞動合同期滿前1個月時，孫某因病住院。3個月后，孫某痊愈，到公司上班時，公司通知孫某勞動合同已按期終止，病休期間不支付工資，也不再向其支付10萬元補償金。孫某同意公司不支付10萬元補償金，但要求公司延續(xù)勞動合同期至病愈，并支付病休期間的病假工資和離職的經(jīng)濟補償。甲公司拒絕了孫某的要求，孫某隨即進入同一行業(yè)的丙公司從事與甲公司業(yè)務(wù)相競爭的工作。甲公司認(rèn)為孫某違反了雙方在勞動合同中的競業(yè)限制約定，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。

已知：孫某實際工作年限12年。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第56-59小題。56.對甲公司與孫某約定的勞動合同條款所作的下列判斷中，正確的是（）A.甲公司與孫某不應(yīng)約定試用期

B.甲公司與孫某約定的試用期超過法定最長期限

C.甲公司與孫某可以約定離職后不得從事同類行業(yè)

D.甲公司于孫某約定離職后不得從事同類行業(yè)的時間超過法定最長期限

【參考答案】ACD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期；所以選項A正確。對負(fù)有保密義務(wù)的勞動者，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償；所以選項C正確。競業(yè)限制期限，不得超過二年；所以選項D正確�！驹囶}點評】本題主要考核"勞動合同法律制度"的"試用期"知識點。57.孫某可以享受的法定醫(yī)療期是（）A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月

【參考答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，實際工作年限十年以上的，在本單位工作年限五年以下的，醫(yī)療期為六個月，所以答案是C.

【試題點評】本題主要考核"勞動合同法律制度"的"醫(yī)療期"知識點。

58.對勞動合同終止及孫某病休期間工資待遇的下列判斷中，正確的是（）A.孫某與公司約定的勞動合同期滿時，勞動合同自然終止B.孫某與公司的勞動合同期限應(yīng)延續(xù)至孫某病愈出院C.公司只需支付孫某勞動合同期滿前一個月的病假工資D.公司應(yīng)支付孫某3個月病休期間的病假工資

【參考答案】BD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)職工在醫(yī)療期內(nèi)，病假工資或疾病救濟費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80％。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同。如醫(yī)療期內(nèi)待遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。所以答案是BD.chinaacc

【試題點評】本題主要考核"勞動合同法律制度"的"醫(yī)療期"知識點。59.對甲公司與孫某各自責(zé)任的下列判斷中，符合法律規(guī)定的是（）A.孫某應(yīng)遵守競業(yè)限制約定，承擔(dān)違約責(zé)任

B.競業(yè)限制約定已失效，孫某不需要承擔(dān)違約責(zé)任C.甲公司應(yīng)支付孫某離職的經(jīng)濟補償

D.甲公司不需支付孫某離職的經(jīng)濟補償

【參考答案】BC

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位如果要求勞動者簽訂競業(yè)限制條款，就必須給予勞動者相應(yīng)的經(jīng)濟補償，否則該條款無效；因此孫某不用承擔(dān)違約責(zé)任，選項A錯誤；選項B正確。題目中是勞動合同期滿，單位不同意續(xù)簽合同，則單位要依法向勞動者支付經(jīng)濟補償；因此選項C正確，選項D錯誤。

【試題點評】本題主要考核"勞動合同法律制度"的"醫(yī)療期"知識點。

【資料二】某旅游公司201*年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）201*年9月，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；（2）10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；

（3）12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)�？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖耄�各項收入實行分別核算；

（4）201*年1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團，該團公有游客30人，每人收取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元；當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。

已知：服務(wù)業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%.要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第60-63小題。60.該公司申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是（）A.201*年9月5日B.201*年9月10日

C.201*年9月15日D.201*年9月30日【參考答案】D

【答案解析】該公司201*年9月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

【試題點評】本題主要考核稅收征收管理法律制度的"稅務(wù)登記"知識點。61.該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的資料是（）A.稅務(wù)登記證件B.經(jīng)辦人員身份證明

C.法定代表人身份證明

D.財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模

【參考答案】ABD

【答案解析】申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他相關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模�！驹囶}點評】本題主要考核稅收征收管理法律制度的"領(lǐng)購發(fā)票"知識點。62.該公司201*年12月各項收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（）A.門票收入和索道收入按照"服務(wù)業(yè)--旅游業(yè)"申報繳納B.觀光電車收入按照"服務(wù)業(yè)--租賃業(yè)"申報繳納C.景區(qū)環(huán)�？陀密囀杖氚凑�"交通運輸業(yè)"申報繳納D.游藝收入按照"娛樂業(yè)"申報繳納

【參考答案】D

【答案解析】因為這里的各項收入可以分別核算，所以門票收入是按文化體育業(yè)稅目征稅；索道收入、觀光電車收入、景區(qū)環(huán)�？瓦\車收入按服務(wù)業(yè)-旅游業(yè)稅目征稅。

【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的"營業(yè)稅的稅目"知識點。63.該公司201*年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費金額是（）A.營業(yè)稅1145B.營業(yè)稅1575

C.城市維護建設(shè)稅和教育費附加114.5D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加157.5【參考答案】BD

【答案解析】旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。所以該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（3500-1000-500-350-600）×30×5%=1575（元），應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加=1575×（7%+3%）=157.5（元）

【試題點評】本題主要考核營業(yè)稅法律制度的"營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算"知識點。

【資料三】201*年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為201*年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。

201*年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續(xù)，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第64~68小題。64.丙公司應(yīng)去銀行辦理該匯票提示付款的期限是（）。A.自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起10日內(nèi)B.自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起1個月內(nèi)

C.自該匯票到期日起10日D.自該匯票到期日起1個月【參考答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。所以答案是C.【試題點評】本題主要考核"支付結(jié)算法律制度"的"提示付款"知識點。65.該匯票的付款人是（）。A.甲公司B.P銀行C.乙公司D.Q銀行

【參考答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任，即成為付款人�！驹囶}點評】本題主要考核"支付結(jié)算法律制度"的"付款人"知識點。

66.在不考慮委托收款背書的情況下，關(guān)于確定該匯票非基本當(dāng)事人的下列表述中，正確的是（）。A.背書人是乙公司B.被背書人是丙公司C.承兌人是Q銀行D.保證人是P銀行【參考答案】AB

【答案解析】本題中，收款人乙公司將票據(jù)背書給丙公司，則乙公司是背書人，丙公司是被背書人；Q銀行是接受"委托收款背書"的人，不是承兌人；P銀行是承兌人，不是保證人。所以答案是AB.

【試題點評】本題主要考核"支付結(jié)算法律制度"的"非基本當(dāng)事人"知識點。67.關(guān)于銀行是否應(yīng)受理該匯票并承擔(dān)付款責(zé)任的下列判斷中，正確的是（）。A.Q銀行不應(yīng)受理B.Q銀行應(yīng)當(dāng)受理

C.P銀行不再承擔(dān)付款責(zé)任D.P銀行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任【參考答案】AD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。所以選項A正確，選項B錯誤。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。所以選項D正確，選項C錯誤�！驹囶}點評】本題主要考核"支付結(jié)算法律制度"的"提示付款期限"知識點。68.丙公司委托收款被P銀行拒絕后，正確的做法是（）。A.向甲公司進行追索

B.向乙公司進行追索

C.出具書面說明，再次要求Q銀行發(fā)出委托收款

D.出具書面說明，直接到P銀行提示付款【參考答案】D

【答案解析】持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

【試題點評】本題主要考核"支付結(jié)算法律制度"的"提示付款期限"知識點。

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