第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。

第二條 本規(guī)定所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。

第三條 本規(guī)定適用于xx公司的工程項(xiàng)目。

第四條 本單位各項(xiàng)貨幣資金及其收支，由本單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。

第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。

第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第六條 貨幣資金的管理崗位，由取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的在編職工擔(dān)任，根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會(huì)計(jì)和出納的崗位必須由不同人員擔(dān)任，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第七條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第八條 單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第九條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

第十條 單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)格禁止收款不入賬的違法行為。

第十一條 嚴(yán)格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(一)支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟�人提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。

第十二條 單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度，任何個(gè)人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴(yán)防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。

第十三條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十四條 現(xiàn)金管理

一、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，在銀行核定的庫(kù)存限額內(nèi)支付現(xiàn)金，不得任意超過庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金使用范圍：

1.支付職工(含臨時(shí)工)的工資補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和備用金;

4.支付總額在一千元以下的零星開支。

不屬于上述范圍的開支，一般應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。

三、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收款、付款、記錄等各個(gè)環(huán)節(jié)出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

四、單位現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴(yán)禁座支現(xiàn)金。

五、出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。

出納人員、相關(guān)部門及人員必須牢固地樹立安全意識(shí)，時(shí)時(shí)提高警惕，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的保管，保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，確�，F(xiàn)金的安全。

六、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對(duì)現(xiàn)金收支情況和庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行稽核檢查并作好記錄，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。不得白條抵庫(kù)和

挪用現(xiàn)金。

第十五條 銀行存款管理

一、單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行賬戶統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門開立，其他部門一律不得開立銀行賬戶。

二、銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。

三、一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。根據(jù)實(shí)際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。

四、單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

五、單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

六、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對(duì)賬，對(duì)賬由指定的會(huì)計(jì)人員和出納共同進(jìn)行，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。

對(duì)銀行賬戶核對(duì)過程中發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

七、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào);不得將收入的款項(xiàng)"公款私存"或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲(chǔ)。

第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

第十六條 支票、印鑒管理

一、支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不能兼任支票的簽發(fā)工作

二、出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

三、支票必須依據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核無誤、并經(jīng)復(fù)核與按權(quán)限簽批的支付申請(qǐng)簽發(fā)。簽發(fā)時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項(xiàng)的用途和金額，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實(shí)業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票;控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在支票存根上簽字。

四、簽發(fā)的支票必須交單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的印鑒保管人審核，加蓋印鑒章后生效;支票存根應(yīng)附在記賬憑證上。

五、銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記薄，及時(shí)登記支票的購(gòu)入、使用和注銷情況。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對(duì)支票情況。

六、寫錯(cuò)或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行核銷。

七、預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，非上班時(shí)間應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶。單位負(fù)責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

八、支票發(fā)生遺失，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，采取果斷措施，并追究有關(guān)人員責(zé)任。

第十七條 收據(jù)管理

各種收據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是審計(jì)、稽查的重要依據(jù)。單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。

一、單位必須指定專門人員負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領(lǐng)用、核銷的制度和手續(xù)。

二、各類票據(jù)必須妥善保管，保證票據(jù)完整，不受損失，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號(hào)、拆號(hào)使用。開具收據(jù)時(shí)必須一次復(fù)寫。對(duì)作廢的收據(jù)應(yīng)把各聯(lián)完整地粘貼在存根上，不得私自銷毀。

四、每本收據(jù)使用結(jié)束后，必須進(jìn)行銷號(hào)，注明每張收據(jù)的使用情況。

第五章 往來款項(xiàng)的管理

第十八條 本辦法所指往來款項(xiàng)包括：“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”、“其他應(yīng)收款”等應(yīng)收與暫付類款項(xiàng);“應(yīng)付工程款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”、“保留金”等應(yīng)付與暫存款。

一、應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)管理。

1.應(yīng)收與暫付類款項(xiàng)，主要指單位暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位或個(gè)人而形成的一種停留在結(jié)算過程中的資金。包括預(yù)付給各施工單位的動(dòng)員預(yù)付款、材料預(yù)付款等預(yù)付款項(xiàng)，墊付的差旅費(fèi)借款、暫付給上級(jí)單位或所屬單位的各種款項(xiàng)及應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的其它各類款項(xiàng)。

2.由于應(yīng)收款項(xiàng)與暫付款項(xiàng)特點(diǎn)不同，單位應(yīng)采取不同的管理措施和方法進(jìn)行管理：

(1)對(duì)動(dòng)員預(yù)付款和預(yù)付備料款，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和合同條款進(jìn)行撥款和扣回。對(duì)于預(yù)付的征地拆遷款，各單位必須嚴(yán)格按�？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行使用和管理，嚴(yán)禁移作他用。

(2)除“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”以外的其它暫付款，應(yīng)遵循按時(shí)清理及結(jié)算原則。

(3)所有暫付款原則上必須一事一借，一事一清，不能一借多用，長(zhǎng)期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系的混亂。

(4)對(duì)金額較大的暫付款管理應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，不得支付無資金來源，無預(yù)算計(jì)劃或超預(yù)算的暫付款;

(5)所借款項(xiàng)必須限期結(jié)算，前賬不清，后賬不借。如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

(6)所借款項(xiàng)須及時(shí)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。所借個(gè)人差旅費(fèi)，應(yīng)在返回單位五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)(節(jié)假日順延)。

3.暫付款管理應(yīng)遵循公款公用原則，嚴(yán)禁挪作他用，違者以挪用公款論處;除個(gè)人借支的差旅費(fèi)，不能支付其他個(gè)人借支款。

4.對(duì)于無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可在支出中列支。

5.所有借款應(yīng)按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，在借款單上須寫明借款事由，按經(jīng)濟(jì)合同或有關(guān)工程進(jìn)度預(yù)付的款項(xiàng)，須附有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或工程資金計(jì)劃的復(fù)印件。所有借款應(yīng)建立明細(xì)賬，及時(shí)清理核對(duì)，對(duì)超過期限的及時(shí)打印催收單催結(jié)。

二、 應(yīng)付與暫存款項(xiàng)的管理。

1.“應(yīng)付及暫存款”是指在日常結(jié)算過程中，與其他單位或個(gè)人未結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。包括按規(guī)定從計(jì)量款中暫扣的保留金、測(cè)量等工程款項(xiàng)及其他暫收、應(yīng)付而未付的款項(xiàng)等。

2.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“應(yīng)付及暫存款”的管理，每年年底進(jìn)行全面清理，對(duì)掛賬三年以上的應(yīng)逐項(xiàng)查明原因，提出處理意見，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。

第十九條 所有往來款項(xiàng)年終前應(yīng)清理完畢，按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算;確定清理不完的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。

第二十條 本規(guī)定從201*年1月1日起試行。

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