下列關(guān)于關(guān)聯(lián)債資比例的表述中，不正確的是(　)�！　�A、關(guān)聯(lián)債資比例=年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和÷年度各月平均權(quán)益投資之和　　B、各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資=(關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額)&di...

預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，詳細(xì)說(shuō)明該變化對(duì)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的影響，并附送相關(guān)資料。由于非主觀原因而無(wú)法按期報(bào)告的，可以延期報(bào)告，但延長(zhǎng)期限

預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額(　)萬(wàn)元人民幣以上的企業(yè)�！　�A、2000　　B、3000　　C、4000　　D、500

下列選項(xiàng)中，不屬于預(yù)約定價(jià)安排類(lèi)型的是(　)�！　�A、單邊　　B、多邊　　C、雙邊　　D、混合參考答案： D

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排適用期限為(　)�！　�A、企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起1至3個(gè)連續(xù)年度　　B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度

下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，可以適用于所有類(lèi)型關(guān)聯(lián)交易的是(　)。　　A、可比非受控價(jià)格法　　B、再銷(xiāo)售價(jià)格法　　C、交易凈利潤(rùn)法　　D、成本加成法參考答案： A

北京市某企業(yè)銷(xiāo)售一批產(chǎn)品給關(guān)聯(lián)方，產(chǎn)品作價(jià)15萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，生產(chǎn)這批產(chǎn)品的人工成本為12萬(wàn)元，材料費(fèi)用為3萬(wàn)元，正常情況下該企業(yè)的成本加成率為15%，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定運(yùn)用成本加成法對(duì)成交價(jià)進(jìn)行調(diào)整，則

下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，通常適用于有形資產(chǎn)的購(gòu)銷(xiāo)、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易的是(　)。　　A、成本加成法　　B、再銷(xiāo)售價(jià)格法　　C、交易凈利潤(rùn)法　　D、利潤(rùn)分割法參考答案： A

雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到25%以上，但一方全部借貸資金總額的(　)以上由另一方擔(dān)保(與獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)之間的借貸或者擔(dān)保除外)的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系�！　�A、50%　　B、10%　　C、15%　　D

企業(yè)與其他企業(yè)雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到25%以上的規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到(　)以上的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系�！　�A、20%　　B、30%　　C、50%　　D、10%參考

居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類(lèi)收入金額合計(jì)超過(guò)(　)的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表時(shí)，填報(bào)國(guó)別報(bào)告�！　�A、30億元　　B、50億元　　C、55億元　　D、10

與間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)相關(guān)的整體安排同時(shí)符合規(guī)定情形的，應(yīng)直接認(rèn)定為不具有合理商業(yè)目的，下列選項(xiàng)不符合規(guī)定的是(　)。　　A、境外企業(yè)股權(quán)75%以上價(jià)值直接或間接來(lái)自于中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)　　B、間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書(shū)面情況說(shuō)明的時(shí)限是(　)日�！　�A、1　　B、5　　C、10　　D、

根據(jù)規(guī)定，扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與應(yīng)稅所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起(　)日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記�！　�A、7　　B、10　　C、15　　D、30參考答案： D

根據(jù)企業(yè)所得稅中源泉扣繳的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，不正確的是(　)。　　A、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納　　B、在中國(guó)境內(nèi)存在多處所得發(fā)生地的，由企業(yè)選擇其中之

下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說(shuō)法中，符合稅法規(guī)定的是(　)�！　�A、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起3日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)　　B、在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅實(shí)行源泉扣繳，支付人為扣繳義務(wù)

下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是(　)。　　A、以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出　　B、代表機(jī)構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費(fèi)用，在

某外國(guó)企業(yè)常駐中國(guó)代表機(jī)構(gòu)在2018年5月1日后從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬(wàn)元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率為25%。該代表機(jī)構(gòu)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。　　A、16

某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2018年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2017年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核

下列說(shuō)法中，不符合非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法的是(　)�！　�A、非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額　　B

某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費(fèi)用總額120萬(wàn)元能夠準(zhǔn)確核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)

某非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費(fèi)用總額75萬(wàn)元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，則該非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元�！�

某非居民企業(yè)其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，因會(huì)計(jì)核算不健全，不能正確核算收入總額，但成本費(fèi)用總額100萬(wàn)元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為25%，該非居民企業(yè)

美國(guó)甲公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2018年處置在中國(guó)的一棟房產(chǎn)，取得收入2000萬(wàn)元，該房產(chǎn)與境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，分支機(jī)構(gòu)從境外公司分得股息20萬(wàn)元，該公司應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元�！　�A、200　　

境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2018年取得境內(nèi)甲公司支付的股息紅利30萬(wàn)元;取得境內(nèi)乙公司支付的不含稅的設(shè)備租金收入80萬(wàn)元，當(dāng)年該設(shè)備計(jì)提折舊10萬(wàn)元、發(fā)生的修理費(fèi)用5萬(wàn)元;取得境內(nèi)丙公司支付的商標(biāo)

2018年1月境外某公司在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立一代表處，該代表處2018年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入120萬(wàn)元;2018年3月購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)乙上市公司股票，2018年6月獲得乙公司分配的股息收入50萬(wàn)元，2018年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)

企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民納稅人的應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法不正確的是(　)。　　A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額　　B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額　

境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2018年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬(wàn)元。2018年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元�！　�A、32　　B、34　　C、58　

某企業(yè)在2018年發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2015年有一筆實(shí)際資產(chǎn)損失10萬(wàn)元未在稅前扣除，當(dāng)年按照應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元申報(bào)繳納所得稅25萬(wàn)元，該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，2018年已預(yù)繳企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。2018年匯算清繳

某居民企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入6770萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)地方政府發(fā)行的債券，取得利息所得58 5萬(wàn)元，處置投資資產(chǎn)取得凈收益102萬(wàn)元，本年發(fā)生的成本費(fèi)用6283萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)158 7萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)

某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2018年不含稅銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，期間費(fèi)用750萬(wàn)元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元、廣告宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元;假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　

下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是(　)�！　�A、林產(chǎn)品采集所得減半征收企業(yè)所得稅　　B、企業(yè)綜合利用資源適用三免三減半的優(yōu)惠政策　　C、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得減半征收企業(yè)所得稅　　D、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的

下列項(xiàng)目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是(　)�！　�A、企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100%加計(jì)扣除　　B、我國(guó)境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是(　)�！　�A、中藥材的種植所得免征企業(yè)所得稅　　B、符合條件的創(chuàng)投企業(yè)可以按照投資額的85%在股權(quán)持有滿1年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額　　C、符合條件

某商業(yè)企業(yè)在2019年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額960萬(wàn)元，當(dāng)年經(jīng)營(yíng)收入1200萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額1120萬(wàn)元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元�！　�A、4　　B、10　　C、8　　D、5參考答案： A

下列關(guān)于小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是(　)�！　�A、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅　　B、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收還是核定征收方式均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政

某工業(yè)企業(yè)，資產(chǎn)總額為2000萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)80人，2019年取得營(yíng)業(yè)收入25萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用支出10萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外支出中包含了稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款1萬(wàn)元，未作納稅調(diào)整。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)萬(wàn)元�！　�A、

某商業(yè)企業(yè)2019年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)860萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857 2萬(wàn)元。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元�！　�A、0 14　　B、0 35　　C、0 56　　D、0 28參考答案

自2015年10月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓(　)年(含)以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，也納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍�！　�A、2　　B、3　　C、5　　D、10參考答案： C

2018年某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元(其中不征稅收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元)。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得

下列選項(xiàng)中，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是(　)。　　A、海水養(yǎng)殖　　B、遠(yuǎn)洋捕撈　　C、牲畜、家禽的飼養(yǎng)　　D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入?yún)⒖即鸢福?A

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)(　)萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊�！　�A、100　　B、200　　C、500　　D、30參

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的表述，正確的是(　)�！　�A、一般企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除　　B、科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)

下列關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的規(guī)定，不正確的是(　)。　　A、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)

某科技型中小企業(yè)2018年發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，其中形成無(wú)形資產(chǎn)的部分為180萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期損益的費(fèi)用為20萬(wàn)元。假設(shè)該無(wú)形資產(chǎn)于2018年7月開(kāi)發(fā)完成并使用，按10年進(jìn)行攤銷(xiāo)，則該企業(yè)2018年可以稅前扣除

下列關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是(　)�！　�A、非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)保費(fèi)收入的0 8%　　B、有保證收益的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的0 15%　　C、短期健

下列選項(xiàng)中，屬于可否銷(xiāo)售原則的是(　)�！　�A、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目某組成部分相對(duì)獨(dú)立，且具有不同使用功能時(shí)，可以作為獨(dú)立的成本對(duì)象進(jìn)行核算　　B、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品因其產(chǎn)品類(lèi)型或功能不同等而導(dǎo)致其預(yù)期售價(jià)存在較大差異的，

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象確定原則的是(　)�！　�A、定價(jià)差異原則　　B、可否銷(xiāo)售原則　　C、功能區(qū)分原則　　D、平均分配原則參考答案： D

下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅處理的表述中，不正確的是(　)�！　�A、采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　　B、采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，按銷(xiāo)售合同或協(xié)

浙江杭州市某房地產(chǎn)企業(yè)，在市區(qū)開(kāi)發(fā)某高檔住宅，2018年企業(yè)銷(xiāo)售完工產(chǎn)品核算的所得額為5800萬(wàn)元，2018年10月至12月期間取得未完工產(chǎn)品預(yù)售收入50000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的

下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理，不正確的是(　)。　　A、采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按合同約定的價(jià)款和付款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　　B、采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于收到受托方

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，在未完工前采取預(yù)售方式銷(xiāo)售取得的預(yù)售收入，按照不低于(　)的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率，預(yù)繳企業(yè)所得稅。　　A、20%　　B、15%　　C、10%　　D、3%參考答案： D

下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是(　)。　　A、采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　　B、采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或

2018年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷(xiāo)售房產(chǎn)，采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀(jì)公司與購(gòu)買(mǎi)方三方簽訂銷(xiāo)售合同，12月31日收到經(jīng)紀(jì)公司的代銷(xiāo)清單顯示銷(xiāo)售總金額12000萬(wàn)元，其中基價(jià)

2018年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷(xiāo)售房產(chǎn)，采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀(jì)公司與購(gòu)買(mǎi)方三方簽訂銷(xiāo)售合同，12月31日收到經(jīng)紀(jì)公司的代銷(xiāo)清單顯示銷(xiāo)售總金額8000萬(wàn)元，其中基價(jià)

非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán)，受讓方和被轉(zhuǎn)讓企業(yè)不在同一省的，受讓方所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)后(　)日內(nèi)，應(yīng)向被轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出

下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓選擇特殊性稅務(wù)處理備案時(shí)間的是(　) 。　　A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)30日內(nèi)　　B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)15日內(nèi)　　C、股權(quán)

摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。

A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補(bǔ)的虧損100萬(wàn)元，B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值500萬(wàn)元，A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1500萬(wàn)元，截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為4%，假定該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的

下列關(guān)于企業(yè)所得稅中債務(wù)重組的表述，不正確的是(　)�！　�A、企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額　　B、企業(yè)發(fā)生債權(quán)

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的是(　)。　　A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的　　B、取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)6個(gè)月

下列關(guān)于企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的表述中，不正確的是(　)�！　�A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的　　B、企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活

某市一化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月與A公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，該化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠A公司債務(wù)170萬(wàn)元，該批化妝品的成本為110萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)格130萬(wàn)元(不考慮增值稅以外的

甲企業(yè)與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，2019年1月甲企業(yè)以一批庫(kù)存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180 8萬(wàn)元，該批庫(kù)存商品的賬面成本為130萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)為140萬(wàn)元(不考慮增值稅以外的其他稅費(fèi))。甲企業(yè)

甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2018年8月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)以自產(chǎn)的服裝抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)150萬(wàn)元，該服裝成本100萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)值120萬(wàn)元(不考慮增值稅以外的其他稅費(fèi))。甲企業(yè)應(yīng)繳納

下列關(guān)于資產(chǎn)損失扣除政策的表述，不正確的是(　)�！　�A、企業(yè)清查現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失在稅前扣除　　B、債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明無(wú)力清償?shù)膽?yīng)收賬款，作為壞賬損失

某企業(yè)2018年因管理不善損失一批原材料，賬面成本為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為16%，該批原材料獲得保險(xiǎn)公司80萬(wàn)元的賠償，責(zé)任人賠償2萬(wàn)元。那么該企業(yè)2018年計(jì)算企業(yè)所得稅，允許稅前扣除的原材料損失金額為(

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列情形，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是(　)�！　�A、債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的　　B、債務(wù)人解散，清算程序拖延達(dá)3年的　　C、與債務(wù)

下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的表述，不正確的是(　)�！　�A、未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除　　B、企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，屬于法定資產(chǎn)損失的，應(yīng)在申報(bào)年度扣除　　C、企業(yè)各

甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年7月因管理不善丟失上月外購(gòu)的材料一批(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本100萬(wàn)元。保險(xiǎn)公司審核后同意賠付3萬(wàn)元，倉(cāng)庫(kù)管理員李某同意賠付7萬(wàn)元，則該企業(yè)在企業(yè)所得稅稅前可以扣除的損

下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是(　)。　　A、固定資產(chǎn)的大修理支出　　B、租入固定資產(chǎn)的改建支出　　C、外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用　　D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出參考答案： C

下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)時(shí)間的表述，不正確的是(　)�！　�A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)　　B、租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)

某市一家冰箱生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年6月企業(yè)為了提高產(chǎn)品安全性，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入3臺(tái)安全生產(chǎn)專用設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅96萬(wàn)元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)

下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理，表述錯(cuò)誤的是(　)�！　�A、企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的說(shuō)法中不正確的是(　)。　　A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊　　B、企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是(　)�！　�A、企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊　　B、企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊　　C、企業(yè)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊

下列關(guān)于資產(chǎn)所得稅處理的表述中，不正確的是(　)�！　�A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除　　B、固定資產(chǎn)的大修理支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除　　C、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資

某市一家工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2018年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)專用設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是(　)�！　�A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以確定預(yù)計(jì)凈殘值，應(yīng)全額計(jì)提折舊　　B、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除　　C、已足額提取折舊的

某國(guó)有企業(yè)2018年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為42萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2016年度和2017年度應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)30萬(wàn)元。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元�！　�A、5　　B、3　　C、10 5　　D、12

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的表述，正確的是(　)。　　A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可以用投資方所得彌補(bǔ)　　B、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)　　C、境內(nèi)總機(jī)構(gòu)

下列關(guān)于企業(yè)籌建期間相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是(　)�！　�A、籌辦期應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的虧損年度　　B、籌辦費(fèi)應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在不低于2年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)　　C、籌建期發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生

下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是(　)�！　�A、企業(yè)通過(guò)縣級(jí)人民政府捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出　　B、被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國(guó)境內(nèi)向貧困地區(qū)的公益性捐贈(zèng)支出，(　)。　　A、在稅前全額扣除　　B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除　　C、在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除　　D、在年度

某企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾�部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)40萬(wàn)元、通過(guò)某關(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2018年?duì)I業(yè)外支出項(xiàng)目的

根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是(　)�！　�A、企業(yè)因雇用臨時(shí)工的工資薪金支出準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)　　B、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不可以稅前扣除　　C、

某商貿(mào)公司2018年開(kāi)始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元、廣告費(fèi)用200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額為(　)萬(wàn)元�！　�A、200

某企業(yè)2018年銷(xiāo)售貨物收入1500萬(wàn)元，出租房屋收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，政府補(bǔ)助收入50萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出為52萬(wàn)元。2017年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，則201

某高新技術(shù)企業(yè)2018年初向母公司(非高新技術(shù)企業(yè))借款6000萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，期限3年，約定年利率為8%，銀行同期同類(lèi)貸款利率為6%。則2019年高新技術(shù)企業(yè)稅前允許扣除的借款利息費(fèi)用為(　)萬(wàn)元�！　�A、320　　B

某公司2018年度財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬(wàn)元;經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)自5月1日起向本企職工借入資金60萬(wàn)元，用于建造廠房，其中在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，

某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2018年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額2000萬(wàn)元，貸款年利率是4 2%，2018年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè)，2019年5月31日房屋交付使用，則2018年度該企業(yè)可

某電子公司(企業(yè)所得稅稅率15%)2017年1月1日向母公司(企業(yè)所得稅稅率25%)借入2年期貸款5000萬(wàn)元用于購(gòu)置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類(lèi)貸款利率為7%。2018年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息

某居民企業(yè)2018年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元(其中包括臨時(shí)工工資5萬(wàn)元，實(shí)習(xí)生工資15萬(wàn)元)，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35 50萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生

經(jīng)認(rèn)定的某動(dòng)漫企業(yè)，2018年發(fā)放的合理工資總額為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。2018年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　)萬(wàn)元�！　�A、3　　B、10 5

某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人，2018年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)75萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8 4萬(wàn)元，該企業(yè)2018年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)

某企業(yè)2017年度發(fā)生職工福利費(fèi)170萬(wàn)元，2017年度稅前準(zhǔn)予扣除的職工工資總額為900萬(wàn)元，2018年度發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，2018年度稅前準(zhǔn)予扣除的職工工資總額為1100萬(wàn)元，則該企業(yè)2018年度允許扣除的職工福利費(fèi)為

2018年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3 5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2018年企業(yè)申報(bào)

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)工資、薪金總額的說(shuō)法中，正確的是(　)。　　A、工資、薪金總額是指實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總和　　B、工資、薪金總額是指應(yīng)發(fā)放的工資、薪金總和　　C、

2019年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬(wàn)元;公司生產(chǎn)部門(mén)接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　)萬(wàn)元。　　

下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是(　)�！　�A、事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入　　B、外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入　　C、企業(yè)取得的國(guó)債利息收入　　D、企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返